Uma visão completa do imposto de renda pessoal na Malásia para expatriados

Como um expatriado na Malásia, você precisa conhecer as regras de imposto de renda do país. Algumas pessoas podem lhe dizer que você não precisa pagar imposto de renda enquanto trabalha aqui, mas isso simplesmente não é verdade. Como a maioria dos malaios, você muito provavelmente terá que pagar e declarar seus impostos todos os anos.

Você também precisará conhecer as alíquotas do imposto para não acabar pagando menos ou mais para o Conselho de Receita Federal (IRB) da Malásia. Existem diferentes porcentagens a serem pagas dependendo da sua faixa de renda.

Se você não tem certeza sobre qualquer coisa relacionada a impostos, este guia irá esclarecer dúvidas sobre impostos de renda para expatriados na Malásia. Você descobrirá se está sujeito a tributação, quais são as alíquotas e como pode declarar seu imposto de renda pessoal.

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Expatriados precisam pagar imposto de renda na Malásia?

As um expatriado trabalhando na Malásia, o tipo mais comum de imposto que você terá que pagar é o imposto de renda pessoal. Mesmo nômades digitais ou freelancers que trabalham remotamente aqui podem ter que pagar imposto de renda.

Lembre-se de que quando você está em um país estrangeiro, deve obedecer às leis locais. A Malásia não é um país onde você pode ter uma atitude negligente em relação ao pagamento de impostos. É por isso que, se você deseja continuar vivendo aqui legalmente e em paz, certifique-se de pagar e declarar seus impostos de renda em dia.

Para determinar se você é um indivíduo tributável na Malásia, primeiro você precisa descobrir se é considerado residente ou não residente.

Residentes vs. Não-residentes trabalhando na Malásia

Expatriados na Malásia se dividem em duas categorias:

• Residentes
• Não-residentes

Se você permanecer na Malásia por menos de 182 dias dentro de um ano calendário, independentemente da sua cidadania ou nacionalidade, será considerado como não residente de acordo com a lei tributária malaia.

Renda Tributável

Aqui está uma rápida visão geral das alíquotas do imposto na Malásia.

Tipos de Renda	Alíquota (%)
Negócios, comércio ou profissão Emprego Dividendos Aluguéis	30 (Com efeito a partir do ano de avaliação: 2016)
Entertainer Público Juros	15
Royalty	10
Pagamentos por serviços relacionados ao uso de propriedade ou instalação, operação de qualquer planta, ou maquinário adquirido de um não residente	10
Pagamentos por aconselhamento técnico, assistência ou serviços prestados em conexão com gestão técnica ou administração de qualquer empreendimento, projeto ou esquema científico, industrial ou comercial	10
Aluguel ou outros pagamentos pelo uso de qualquer propriedade móvel	10

Existem exceções também. Você não é tributável se for:

• Empregado na Malásia por menos de 60 dias
• Empregado a bordo de um navio malaio
• Com 55 anos ou mais e recebendo pensão de emprego na Malásia
• Recebendo juros de bancos
• Recebendo dividendos isentos de impostos

Imposto de Não-Residente

Se você tem status de não-residente e está trabalhando na Malásia, sua renda é tributável a uma taxa fixa de 30%. Isso significa que a porcentagem de imposto permanecerá a mesma independentemente de quanto for sua renda. Como não-residente, você também não é elegível para quaisquer deduções fiscais.

Se você é estrangeiro que ficou e trabalhou na Malásia por mais de 182 dias durante o ano calendário, você possui status de residente e sua renda será tributável de acordo com as leis tributárias normais da Malásia. Isso também se aplica aos empregados locais. Os expatriados que são categorizados como residentes para fins fiscais pagarão as alíquotas progressivas de imposto e são elegíveis para deduções fiscais.

Alíquotas de Imposto de Renda Pessoal

A Malásia utiliza um sistema tributário progressivo, o que significa que a alíquota do imposto de um contribuinte aumenta conforme a renda aumenta. Você deve pagar impostos se ganhar RM5.000 ou USD1.250 (USD1 = RM4) ou mais por mês.

Os tipos de renda tributável na Malásia incluem:

• Renda de emprego
• Ganhos ou lucros de um negócio
• Dividendos, juros ou descontos
• Aluguel, royalties ou prêmios
• Pensão ou anuidades
• Percepções, incluindo indenizações, cartões de crédito da empresa, empréstimos de uma empresa, mensalidade escolar patrocinada, ou quaisquer benefícios oferecidos pelo empregador que podem ser convertidos em dinheiro

Aqui estão as alíquotas de imposto de renda pessoal na Malásia para o Ano de Avaliação – 2021:

Renda Tributável	Imposto sobre excedente (%)
RM5.000 (USD1.250)	1
RM20.000 (USD5.000)	3
RM35.000 (USD8.750)	8
RM50.000 (USD12.500)	13
RM70.000 (USD17.500)	21
RM100.000 (USD25.000)	24
RM250.000 (USD62.500)	24.5
RM400.000 (USD100.000)	25
RM600.000 (USD150.000)	26
RM1 milhão (USD250.000)	28
Excedendo RM2 milhões (USD400.000)	30

Imposto Retido na Fonte

De acordo com o IRB, o imposto retido na fonte é um valor retido pela parte que faz um pagamento (pagador) sobre a renda auferida por residentes fiscais e não-residentes, e pago ao IRB malaio.

Por exemplo, se você está trabalhando na Malásia, seu empregador reterá impostos de renda pessoal do seu salário e os pagará ao IRB em seu nome todos os meses.

Todos os pagamentos de imposto retido na fonte devem ser feitos com os formulários de pagamento relevantes, devidamente preenchidos, juntamente com uma cópia das faturas emitidas pelo beneficiário não-residente e uma cópia dos documentos de pagamento como prova da data de pagamento.

O ‘pagador’ refere-se a um indivíduo ou entidade que realiza negócios na Malásia e deve reter imposto em pagamentos por serviços prestados, aconselhamento técnico, aluguel, ou outros pagamentos feitos sob qualquer acordo para o uso de qualquer propriedade móvel e pagos ao beneficiário não-residente.

O ‘beneficiário’ refere-se a um indivíduo ou entidade não-residente na Malásia que recebe os pagamentos mencionados anteriormente.

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De acordo com o Ato do Imposto de Renda de 1967, um pagador é responsável por efetuar pagamentos a uma pessoa não-residente (beneficiário), e o pagador deve reter imposto nas seguintes alíquotas:

Tipo de pagamento	Alíquotas de imposto retido na fonte
Pagamento de contrato	3%, 10%
Juros	15%
Royalties	10%
Taxas técnicas, pagamento por serviços, aluguel/pagamento pelo uso de propriedade móvel	10%
Juros pagos por instituições financeiras aprovadas	5%
Renda de entertainers públicos não-residentes	15%
Fundo de Investimento Imobiliário (REIT) – Além de uma empresa residente – Empresa não residente – Instituição de investimento estrangeiro	10%, 24%, 10%

Redução e Deduções de Imposto

Não é só problemas quando se trata de pagar seus impostos de renda. Se você se qualificar como um residente fiscal, está elegível para várias deduções de impostos e benefícios oferecidos pelo governo malaio. Isso incluirá:

• Desconto de imposto para o cônjuge (desde que o cônjuge não ganhe uma renda dentro ou fora da Malásia)

• Desconto de imposto para contribuintes que precisam pagar cuidados parentais

• Desconto de imposto para cada filho abaixo dos 18 anos

• Desconto de imposto para filhos que estudam em nível terciário (universidade ou faculdade)

Em suma, aqui está uma tabela que mostra as reduções de impostos que podem ser deduzidas para um residente fiscal:

Reduções	Valor
Autônomo	RM9.000 (USD2.250)
Cônjuge (sob avaliação conjunta)	RM4.000 (USD1.000)
Filho menor de 18 anos	RM2.000 (USD500)
Filho maior de 18 anos que recebe instrução em tempo integral em uma instituição de ensino superior dentro ou fora da Malásia	RM8.000 (USD2.000)
Tratamento médico, necessidades especiais e despesas com cuidador para os pais (Condição médica certificada por médico)	RM8.000 (USD2.000)
Deficiente: Autônomo	RM6.000 (USD1.500)
Cônjuge	RM5.000 (USD1.250)
Filho: Cada filho física ou mentalmente incapacitado	RM6.000 (USD1.500)
Redução adicional se um filho tiver mais de 18 anos e estiver recebendo ensino superior	RM8.000 (USD2.000)

Conseguindo um ID Fiscal Malaio

Para ser legalmente um residente fiscal na Malásia e pagar o imposto de renda pessoal, você precisa obter um ID Fiscal da Malásia no escritório da IRB mais próximo de você. Se você estiver trabalhando para uma empresa na Malásia, fique tranquilo que seu empregador assistirá na solicitação do ID Fiscal no IRB mais próximo para você.

Para trabalhar legalmente e ganhar uma renda de uma empresa na Malásia, não podemos enfatizar o suficiente que você deve ter uma autorização de trabalho legal e válida, pois os oficiais de imigração são bastante rigorosos em verificar os passaportes e documentos dos estrangeiros. Confira nosso guia sobre como obter uma autorização de trabalho adequada na Malásia se você estiver pensando em trabalhar aqui.

Abrindo e Declarando Seus Impostos

Para começar a declarar seu imposto de renda como expatriado, você precisará de um número de imposto do IRB. Normalmente, os empregadores que contratam expatriados obtêm os números de imposto de renda para seus trabalhadores estrangeiros. No entanto, se a empresa não obtiver um, você pode se registrar para um número de imposto de renda no escritório da IRB mais próximo por conta própria. Certifique-se de obter todos os documentos relevantes de sua empresa conforme exigido pelo IRB.

O escritório da IRB lhe dará um PIN de login pela primeira vez para que você possa declarar sua declaração de imposto de renda no site oficial.

Depois de ter seu PIN, você pode fazer login no site da IRB. Se você for um usuário pela primeira vez, será solicitado que crie uma senha para sua nova conta.

Você pode então começar a declarar seus impostos de renda.

Você encontrará as informações relevantes que precisa no formulário EA, que possui várias partes. O departamento de recursos humanos da empresa fornece este formulário anualmente.

Na primeira parte do formulário, você terá que revisar seus dados pessoais, como seu nome e número de passaporte. Certifique-se de alterar conforme necessário se você atualizou recentemente seu passaporte ou se seu estado civil mudou.

Em seguida, você deve preencher suas informações de renda. O campo mais importante será o ‘Renda Estatutária de Emprego’, onde você deve indicar quanto está ganhando com seu trabalho. Você também terá que fornecer o número de identificação da empresa para isso, que pode ser encontrado no formulário EA.

Você também pode declarar qualquer doação em dinheiro ou presente que tenha recebido.

Há também uma seção de alívio fiscal e deduções onde você pode declarar suas compras e outras despesas do ano anterior, que proporcionarão alívio fiscal. Uma vez que tudo esteja preenchido, você saberá quanto imposto tem que pagar ou quanto de reembolso de imposto vai receber. Lembre-se de que seu empregador pagou os impostos em seu nome, fazendo isso ao deduzir o valor dos impostos de seu salário mensal. Verifique se o valor está correto.

Finalmente, você precisará declarar que todas as informações fornecidas são verdadeiras. Certifique-se de salvar os documentos de preenchimento eletrônico para sua própria referência.

Se você tiver dúvidas, há computadores especiais nas filiais da IRB em toda a Malásia, e você pode obter ajuda no preenchimento com os oficiais do IRB nos escritórios da IRB que mencionamos anteriormente.

Geralmente, as pessoas são incentivadas a usar o sistema de declaração de impostos online se tiverem acesso à internet. No entanto, você também pode ir até o IRB mais próximo, onde há computadores que podem ser usados para esse fim e funcionários para orientá-lo. Nota: Como um expatriado que é residente fiscal trabalhando em uma empresa, você estará preenchendo usando o formulário BE (e-BE).

Quando você precisa declarar impostos?

Na Malásia, o ano fiscal corresponde ao ano calendário: começando em 1º de janeiro e terminando em 31 de dezembro. Todas as devoluções de impostos devem ser completadas e entregues antes de 30 de abril do ano seguinte.

Observe que, se você declarar incorretamente uma devolução de imposto como expatriado, seja por omissão ou subavaliação da sua renda, o IRB cobrará 100% dos impostos não pagos como multa. Declarar os impostos atrasado pode resultar em taxas de atraso de até 10% dos impostos devidos.

Você pode pagar seus impostos no cartão de crédito or via transferência bancária online caso você tenha sido considerado como tendo pago menos. As empresas geralmente são cuidadosas ao deduzir os impostos de seus salários, então isso não é algo com que você precisa se preocupar com frequência.

Recebendo Devoluções de Imposto

Se você receber um reembolso de imposto, o IRB irá diretamente transferi-lo para o número da conta bancária que você forneceu a eles. Pode demorar de menos de uma semana a alguns meses para receber suas devoluções de imposto.

Formulário EA

O formulário EA é uma Declaração de Remuneração Anual para empregados privados, que inclui seu salário do ano anterior. Este formulário é usado para declarar impostos pessoais durante a temporada de impostos.

Os contribuintes precisam dos formulários EA para garantir que estão declarando a quantidade certa de ganhos e isenções na declaração de impostos. O formulário EA também pode ser usado para verificar se um contribuinte está acima da faixa salarial necessária para pagar impostos.

Os empregadores são obrigados a preparar e distribuir o Formulário EA antes do último dia de fevereiro de cada ano. As empresas que não prepararem e entregarem os Formulários EA aos funcionários antes do último dia de fevereiro estarão sujeitas a uma multa de RM200 a RM20.000 ou enfrentarão prisão por um período não superior a 6 meses, ou ambos.

Acordo de Dupla Tributação

Mais de 50 países têm acordos de dupla tributação com a Malásia para garantir que ninguém seja tributado duas vezes — uma vez pela Malásia e novamente pelo país de origem do contribuinte. Estados Unidos, Canadá, Reino Unido, Austrália, Nova Zelândia, Alemanha, Noruega e Rússia são alguns dos países que possuem esses tratados.

Você pode ver a lista completa aqui. Note que mesmo que a Malásia tenha um acordo de dupla tributação com o seu país, você ainda pode ter que declarar impostos sobre a renda pessoal no seu país de origem.

As pensões estão sujeitas a imposto?

O imposto de renda será imposto sobre indivíduos residentes na Malásia sobre a renda derivada de fontes no exterior e recebida na Malásia, com efeito a partir de 1 de janeiro de 2022. No entanto, se a renda for recebida no exterior, ela é isenta de impostos. Mas isso pode mudar. Por isso, é importante se manter atualizado com as últimas notícias sobre mudanças nas políticas.

Se você trabalhou aqui por um longo tempo, precisará entender como funcionam as pensões. As pensões são derivadas de empregos na Malásia em que o beneficiário atingiu a idade de 55 anos, ou a idade de aposentadoria compulsória, ou se aposenta por invalidez. Estas são isentas de imposto.

Gratificações de aposentadoria também são totalmente isentas de impostos quando atendem aos seguintes critérios:

• Onde a aposentadoria é devido a invalidez
• Ao atingir a idade de 55 anos ou outra idade compulsória de aposentadoria*
• Ao atingir a idade compulsória de aposentadoria de acordo com um contrato de trabalho ou acordo coletivo aos 50 anos, mas antes dos 55*

*O emprego durou 10 anos com o mesmo empregador ou com empresas do mesmo grupo. 

As pessoas na Malásia vivem sem pagar impostos?

Todos que vivem na Malásia precisam pagar impostos. Os impostos são pagos direta ou indiretamente.

Um exemplo de imposto pago diretamente é o Imposto de Vendas e Serviços (SST), que compreende dois elementos. O primeiro elemento é o imposto sobre vendas (5%–10%), que é imposto sobre produtos fabricados e produzidos localmente e sobre bens tributáveis importados para a Malásia. O segundo elemento é o imposto sobre serviços, que é o imposto sobre consumo (6%) imposto sobre serviços tributáveis prestados na Malásia por um prestador de serviços registrado que realiza negócios. Se você comprar uma casa e um veículo, você também terá que pagar impostos anualmente por ambos.

Agora, sobre você

Mudar-se para um novo país e se ajustar a uma nova vida enquanto navega pelas complexidades das regras de emprego e entende os impostos pode ser bastante desafiador. Mas com a orientação e o conselho certos, sua vida será muito mais fácil.

Portanto, certifique-se de organizar e categorizar suas diferentes fontes de renda e, em seguida, verifique quais são suas obrigações e quais são as taxas de imposto para cada fonte. Além disso, não se esqueça de arquivar adequadamente todas as suas despesas e recibos para fácil consulta — o IRB pode solicitar comprovação do seu status financeiro e despesas enquanto você estiver morando aqui.

Por fim, não hesite em consultar um contador ou obter ajuda do escritório do IRB ao pagar e declarar seu imposto de renda. Certifique-se de fazer todas as perguntas para esclarecer suas dúvidas. Garanta que todos os seus impostos estejam devidamente pagos e declarados, para que você possa ter paz de espírito sabendo que o fiscal não virá atrás de você.