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Como expatriado en Malasia, pagarás un impuesto sobre la renta progresivo si eres residente fiscal (182 días o más) o un 30 % fijo si no lo eres. Esta guía explica los tipos, las desgravaciones, los plazos de presentación y cómo registrarte en el IRB.
Si vives en Malasia como expatriado, conviene que conozcas las normas del impuesto sobre la renta del país. Hay quien te dirá que no tienes que pagarlo mientras trabajes aquí, pero eso simplemente no es cierto. Como la mayoría de los malasios, lo más probable es que tengas que pagar y presentar tus impuestos cada año.
También necesitarás conocer los tipos impositivos para no acabar pagando de más ni de menos a la Hacienda malasia, el Inland Revenue Board (IRB). Los porcentajes varían según tu tramo de ingresos.
Si tienes dudas sobre cualquier tema fiscal, esta guía aclara el impuesto sobre la renta para expatriados en Malasia. Descubrirás si tributas o no, cuáles son los tipos y cómo presentar tu declaración de la renta.
Contents
- Puntos clave
- ¿Tienen que pagar impuesto sobre la renta los expatriados en Malasia?
- Residentes y no residentes que trabajan en Malasia
- Cómo obtener el número fiscal malasio
- Cómo darte de alta y presentar tus impuestos
- ¿Cuándo hay que presentar los impuestos?
- Devoluciones de impuestos
- El formulario EA
- Convenio de doble imposición
- ¿Tributan las pensiones?
- ¿Se vive libre de impuestos en Malasia?
- Ahora te toca a ti
- Preguntas frecuentes
- ¿Pagan impuesto sobre la renta los extranjeros en Malasia?
- ¿Cuántos días hacen falta para ser residente fiscal en Malasia?
- ¿Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta para no residentes en Malasia?
- ¿Cuál es el plazo para presentar los impuestos en Malasia?
- ¿Grava Malasia los ingresos extranjeros?
- ¿Hay un convenio fiscal entre Malasia y Estados Unidos?
- Fuentes citadas
Puntos clave
- Eres residente fiscal en Malasia si pasas 182 días o más en el país dentro de un año natural; los residentes pagan tipos progresivos del 0 % al 30 %.
- Los no residentes pagan un tipo fijo del 30 %, sin desgravaciones ni deducciones personales.
- Lo habitual es que tu empleador gestione tu número fiscal y retenga los pagos mensuales por ti, pero tú debes presentar tu declaración anual antes del 30 de abril.
- Los residentes fiscales pueden aplicar varias desgravaciones, como 9.000 RM de mínimo personal, la del cónyuge y deducciones por hijos, estudios y gastos médicos.
- Los ingresos extranjeros que dejas fuera de Malasia no tributan allí, y los que los residentes traen al país están exentos hasta 2036, aunque los procedentes de jurisdicciones sin impuestos pueden no cumplir los requisitos.
- Presenta el formulario BE en el portal oficial de declaración electrónica; las oficinas del IRB tienen ordenadores y funcionarios que te ayudan a completarla.
¿Tienen que pagar impuesto sobre la renta los expatriados en Malasia?
Si eres expatriado y trabajas en Malasia, el impuesto más habitual que tendrás que pagar es el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Incluso los nómadas digitales o los autónomos que trabajan en remoto desde aquí pueden tener que pagarlo.
Recuerda que, cuando estás en otro país, tienes que cumplir sus leyes. Malasia no es un país donde se pueda ser laxo con los impuestos. Por eso, si quieres seguir viviendo aquí de forma legal y tranquila, paga y presenta tus impuestos a tiempo.
Para saber si tributas en Malasia, primero debes averiguar si se te considera residente o no residente.
Residentes y no residentes que trabajan en Malasia
Los expatriados en Malasia se dividen en dos categorías:
- Residentes
- No residentes
Si pasas menos de 182 días en Malasia dentro de un año natural (algo habitual entre quienes tienen un visado de jubilación y reparten el año), la ley fiscal malasia te considera no residente, independientemente de tu ciudadanía o nacionalidad.
Rentas sujetas a impuestos
| Tipos de renta | Tipo (%) |
|---|---|
| Negocio, comercio o profesión (sociedad residente) | 24 % (pymes: 15 % los primeros 150.000 RM, 17 % los siguientes 450.000 RM y 24 % a partir de ahí) |
| Trabajo por cuenta ajena (persona física residente) | 0 %–30 % |
| Trabajo por cuenta ajena (persona física no residente) | 30 % |
| Dividendos (sistema de un solo nivel) | 0 % |
| Alquileres (persona física) | 0 %–30 % |
| Artistas y espectáculos públicos (no residentes) | 15 % |
| Intereses (pagados a no residentes) | 15 % |
| Cánones (pagados a no residentes) | 10 % |
| Pagos por servicios relacionados con el uso de bienes o con la instalación y el funcionamiento de plantas o maquinaria adquiridas a un no residente | 10 % |
| Pagos por asesoramiento técnico, asistencia o servicios relacionados con la gestión técnica o administrativa de cualquier empresa, proyecto o programa científico, industrial o comercial (pagados a no residentes) | 10 % |
| Alquiler u otros pagos por el uso de bienes muebles (pagados a no residentes) | 10 % |
También hay excepciones. No tributas si:
• trabajas en Malasia menos de 60 días
• trabajas a bordo de un barco malasio
• tienes 55 años y cobras una pensión por un empleo en Malasia
• recibes intereses bancarios (como particular)
• recibes dividendos exentos de impuestos
Impuesto para no residentes
Si tienes la condición de no residente y trabajas en Malasia, tus ingresos tributan a un tipo fijo del 30 %. Esto significa que el porcentaje es el mismo sea cual sea la cuantía de tus ingresos. Como no residente, tampoco puedes aplicar ninguna deducción fiscal.
Si eres extranjero y has vivido y trabajado en Malasia 182 días o más durante el año natural, tienes la condición de residente y tus ingresos tributan según la normativa fiscal malasia ordinaria, igual que los de los empleados locales. Los expatriados que se consideran residentes a efectos fiscales pagan según los tipos progresivos y pueden aplicar deducciones.
Tipos del impuesto sobre la renta
Malasia tiene un sistema fiscal progresivo, lo que significa que el tipo que paga un contribuyente aumenta a medida que crecen sus ingresos. Los primeros 5.000 RM de renta imponible al año (tus ingresos después de las desgravaciones) tributan al 0 %, y a partir de ahí los tipos suben por tramos.
Entre los tipos de renta sujetos a impuestos en Malasia están:
- Ingresos del trabajo
- Ganancias o beneficios de un negocio
- Dividendos, intereses o descuentos
- Alquileres, cánones o primas
- Pensiones o rentas vitalicias
- Retribuciones en especie, como gastos reembolsados, tarjetas de crédito de empresa, préstamos de la empresa, matrícula escolar de los hijos pagada por la empresa o cualquier beneficio del empleador convertible en dinero
Estos son los tipos del impuesto sobre la renta para residentes que publica el Inland Revenue Board (LHDN) para los años de liquidación 2023, 2024 y 2025 (verificados en octubre de 2026):
| Renta imponible (RM) | Impuesto sobre el exceso (%) |
|---|---|
| Hasta 5.000 | 0 |
| 5.001 – 20.000 | 1 |
| 20.001 – 35.000 | 3 |
| 35.001 – 50.000 | 6 |
| 50.001 – 70.000 | 11 |
| 70.001 – 100.000 | 19 |
| 100.001 – 400.000 | 25 |
| 400.001 – 600.000 | 26 |
| 600.001 – 2.000.000 | 28 |
| Más de 2.000.000 | 30 |
Ejemplo práctico: ¿cuánto impuesto pagarás?
Supongamos que eres residente fiscal y tienes 120.000 RM de renta imponible tras las desgravaciones. Con la tabla del LHDN de arriba, tu impuesto sale así:
| Tramo de ingresos | Tipo | Impuesto (RM) |
|---|---|---|
| Los primeros 100.000 RM | Importe fijo de la tabla | 9.400 |
| Los siguientes 20.000 RM | 25 % | 5.000 |
| Total | 14.400 |
Eso supone un tipo efectivo del 12 %. Un no residente con los mismos ingresos paga un 30 % fijo, es decir, 36.000 RM, sin desgravaciones. Por eso el límite de los 182 días importa tanto en tu primer y tu último año en Malasia.
Retención en la fuente
Según el IRB, la retención en la fuente es una cantidad que retiene la parte que efectúa un pago (el pagador) sobre ingresos obtenidos tanto por residentes como por no residentes fiscales, y que se ingresa en el IRB malasio.
Por ejemplo, si trabajas en Malasia, tu empleador retendrá el impuesto sobre la renta de tu salario y lo ingresará cada mes en el IRB en tu nombre.
Todos los pagos de retención en la fuente deben hacerse con los formularios de pago correspondientes, debidamente cumplimentados, junto con una copia de las facturas emitidas por el beneficiario no residente y una copia de los justificantes de pago que acrediten la fecha.
El «pagador» es una persona o entidad que ejerce una actividad en Malasia y que debe retener el impuesto sobre los pagos por servicios prestados, asesoramiento técnico, alquiler u otros pagos hechos en virtud de cualquier acuerdo por el uso de bienes muebles y abonados al beneficiario no residente.
El «beneficiario» es una persona o entidad no residente en Malasia que recibe los pagos mencionados antes.
Según la Income Tax Act 1967, el pagador que hace pagos a una persona no residente (beneficiario) debe retener el impuesto a los siguientes tipos:
| Tipo de pago | Tipo de retención |
|---|---|
| Pago contractual (servicios en Malasia – s107A) | 10 % sobre la parte de servicios + 3 % a cuenta del impuesto |
| Intereses | 15 % |
| Cánones | 10 % |
| Honorarios técnicos, pagos por servicios, alquiler o pagos por el uso de bienes muebles | 10 % |
| Intereses pagados por instituciones financieras autorizadas a no residentes | 5 % |
| Ingresos de artistas y espectáculos públicos no residentes | 15 % |
| Distribución de un fondo de inversión inmobiliaria (REIT) – persona física no residente | 10 % |
| Distribución de un REIT – sociedad no residente | 24 % |
| Distribución de un REIT – inversor institucional extranjero | 10 % |
Desgravaciones y deducciones fiscales
No todo son malas noticias a la hora de pagar el impuesto sobre la renta. Si eres residente fiscal, tienes derecho a varias deducciones y ventajas que ofrece el Gobierno malasio. Entre ellas:
- Desgravación por cónyuge (siempre que no tenga ingresos dentro ni fuera de Malasia)
- Desgravación para contribuyentes que se hacen cargo del cuidado de sus padres
- Desgravación por cada hijo menor de 18 años
- Desgravación por hijos que cursan estudios superiores (universidad o centro de educación superior)
En resumen, esta tabla muestra las principales desgravaciones que puede aplicar un residente fiscal en el año de liquidación 2025 (verificadas en octubre de 2026):
| Desgravación | Importe (RM) |
|---|---|
| Contribuyente | 9.000 |
| Cónyuge (declaración conjunta, sin ingresos) | 4.000 |
| Hijo menor de 18 años | 2.000 por hijo |
| Hijo mayor de 18 años en estudios superiores a tiempo completo | 8.000 por hijo |
| Tratamiento médico, necesidades especiales y gastos de cuidador de los padres (certificados por un médico) | Hasta 8.000 |
| Discapacidad – contribuyente | 7.000 adicionales |
| Discapacidad – cónyuge | 6.000 adicionales |
| Hijo con discapacidad | 8.000 por hijo |
| Desgravación adicional por hijo con discapacidad en estudios superiores | 8.000 adicionales por hijo |
Cómo obtener el número fiscal malasio
Para ser residente fiscal en Malasia con todas las de la ley y pagar el impuesto sobre la renta, necesitas un número fiscal malasio que se tramita en la oficina del IRB más cercana. Si trabajas para una empresa en Malasia, ten por seguro que tu empleador te ayudará a solicitar el número fiscal en el IRB más próximo.
Para trabajar y cobrar legalmente de una empresa en Malasia, nunca insistiremos lo bastante en que necesitas un permiso de trabajo legal y válido, porque los agentes de inmigración revisan con bastante rigor los pasaportes y documentos de los extranjeros. Consulta nuestra guía sobre cómo conseguir un permiso de trabajo en Malasia si piensas trabajar aquí.
Cómo darte de alta y presentar tus impuestos
Para presentar tu declaración como expatriado, necesitarás un número fiscal del IRB. Lo normal es que las empresas que contratan expatriados obtengan el número de sus empleados extranjeros. Si la empresa no lo consigue, puedes registrarte tú mismo en la oficina del IRB más cercana. Asegúrate de pedir a tu empresa todos los documentos que exige el IRB.
La oficina del IRB te dará un PIN de primer acceso para que puedas presentar tu declaración en su portal MyTax.
Cuando tengas el PIN, podrás entrar en la web del IRB. Si es la primera vez, te pedirán que crees una contraseña para tu nueva cuenta.
Después ya puedes empezar a presentar tu declaración.
La información que necesitas está en el formulario EA, que tiene varias partes. El departamento de recursos humanos de la empresa te lo facilita cada año.
En la primera parte del formulario revisarás tus datos personales, como el nombre y el número de pasaporte. Cámbialos si has renovado el pasaporte hace poco o si ha cambiado tu estado civil.
A continuación tienes que rellenar tus ingresos. El campo más importante es «Statutory income from employment», donde indicas cuánto ganas con tu trabajo. Para ello también necesitas el número de identificación de la empresa, que aparece en el formulario EA.
También puedes declarar las donaciones en dinero o los regalos que hayas recibido.
Hay además un apartado de desgravaciones y deducciones donde puedes declarar las compras y otros gastos del año anterior que dan derecho a una ventaja fiscal. Cuando lo hayas rellenado todo, sabrás cuánto tienes que pagar o cuánto te van a devolver. Recuerda que tu empleador ha pagado los impuestos en tu nombre, descontándolos de tu salario mensual. Comprueba que la cantidad es correcta.
Por último, tendrás que declarar que toda la información que has facilitado es veraz. Guarda los documentos de la declaración electrónica para tu propia referencia.
Si tienes dudas, hay ordenadores especiales en las oficinas del IRB de toda Malasia, y los funcionarios de las oficinas que hemos mencionado antes pueden ayudarte con la declaración.
En general, se anima a usar el sistema de declaración en línea si tienes acceso a internet. Aun así, también puedes acudir a la oficina del IRB más cercana, donde hay ordenadores para ello y funcionarios que te guían. Nota: como expatriado residente fiscal que trabaja para una empresa, presentarás el formulario BE (e-BE).
Puede que también oigas hablar del Malaysian Income Tax Reporting System (MITRS). Es el sistema en línea del IRB para empresas, como sociedades, autónomos y sociedades de personas, que presentan hojas de cálculo fiscales. Si eres asalariado y presentas el formulario BE, no lo usas. En cualquier caso, guarda tus formularios EA, recibos y demás documentos durante siete años, porque el IRB puede pedírtelos.
¿Cuándo hay que presentar los impuestos?
En Malasia, el ejercicio fiscal coincide con el año natural: empieza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre. Todas las declaraciones deben estar completadas y presentadas antes del 30 de abril del año siguiente.
Ojo: si como expatriado presentas una declaración incorrecta, ya sea omitiendo o reduciendo tus ingresos, el IRB te impondrá una multa del 100 % de los impuestos no pagados. Si presentas tus impuestos tarde, puedes recibir recargos de hasta el 10 % de los impuestos a pagar.
Si resulta que has pagado de menos, puedes pagar tus impuestos con tarjeta de crédito o mediante transferencia bancaria en línea. Las empresas suelen descontar los impuestos del salario con diligencia, así que no es algo que te vaya a preocupar con frecuencia.
Devoluciones de impuestos
Si te corresponde una devolución, el IRB la transferirá directamente al número de cuenta bancaria que le hayas facilitado. Puede tardar desde menos de una semana hasta varios meses.
El formulario EA
El formulario EA es el certificado anual de remuneración para empleados del sector privado e incluye tu salario del último año. Se usa para presentar la declaración personal en la campaña de la renta.
Los contribuyentes necesitan el formulario EA para declarar la cantidad correcta de ingresos y exenciones. También sirve para comprobar si un contribuyente supera el nivel de ingresos a partir del cual se paga impuesto.
Los empleadores deben preparar y entregar el formulario EA antes del último día de febrero de cada año. Las empresas que no lo hagan se exponen a una multa de entre 200 y 20.000 RM o a una pena de prisión de hasta 6 meses, o a ambas.
Convenio de doble imposición
Más de 50 países tienen convenios de doble imposición con Malasia para que nadie tribute dos veces, una en Malasia y otra en el país de origen del contribuyente. Canadá, Reino Unido, Australia, Nueva Zelanda, Alemania, Noruega y Rusia son algunos de los países con convenio completo. Estados Unidos solo tiene un acuerdo limitado con Malasia, no un convenio completo (más sobre esto abajo).
Puedes ver la lista completa aquí. Ten en cuenta que, aunque Malasia tenga un convenio de doble imposición con tu país, puede que aun así tengas que presentar la declaración de la renta en tu país de origen.
¿Y si eres estadounidense?
Los estadounidenses tienen que planificarlo de otra manera. EE. UU. figura en la lista del LHDN de países con solo un acuerdo limitado con Malasia, junto con Argentina y Arabia Saudí, así que no hay un convenio completo que resuelva la doble imposición de tu salario.
Además, EE. UU. grava a sus ciudadanos por sus ingresos mundiales vivan donde vivan. En la práctica, la mayoría de los estadounidenses en Malasia sigue presentando cada año una declaración en EE. UU. y usa uno de estos mecanismos para no pagar dos veces:
- Exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero (Foreign earned income exclusion): deja fuera del impuesto estadounidense una cantidad fija de tu salario en el extranjero.
- Crédito por impuestos extranjeros (Foreign tax credit): te da un crédito por el impuesto malasio que ya has pagado.
Solo accedes a cualquiera de las dos ventajas si presentas una declaración en EE. UU. Nuestra guía sobre cómo presentar los impuestos de EE. UU. como expatriado estadounidense te lo explica paso a paso.
¿Tributan las pensiones?
El impuesto sobre la renta grava a las personas físicas residentes en Malasia por los ingresos de fuente extranjera recibidos en Malasia, con efecto desde el 1 de enero de 2022. Los ingresos extranjeros que dejas fuera de Malasia no tributan aquí en absoluto. Los que traes a Malasia están exentos para las personas físicas residentes, y Malasia ha prorrogado esta exención hasta el 31 de diciembre de 2036. La exención solo se aplica a ingresos que ya han tributado en origen, así que, si tus ingresos extranjeros proceden de una jurisdicción sin impuestos, consulta a un asesor fiscal antes de transferir grandes cantidades.
Si llevas mucho tiempo trabajando aquí y estás pensando en jubilarte en Malasia, tendrás que entender cómo funcionan las pensiones. Las pensiones que derivan de un empleo en Malasia, cuando el beneficiario ha cumplido los 55 años o la edad de jubilación obligatoria, o se jubila por enfermedad, están exentas de impuestos.
Las gratificaciones de jubilación también están totalmente exentas cuando cumplen estos criterios:
- Cuando la jubilación se debe a enfermedad
- Al cumplir los 55 años o la edad de jubilación obligatoria*
- Al alcanzar la edad de jubilación obligatoria establecida en un contrato de trabajo o convenio colectivo, a los 50 años pero antes de los 55*
*El empleo ha durado 10 años con el mismo empleador o con empresas del mismo grupo.
¿Se vive libre de impuestos en Malasia?
Todos los que viven en Malasia pagan impuestos, ya sea directa o indirectamente.
Un ejemplo de impuesto que se paga directamente es el Sales and Service Tax (SST), que tiene dos componentes. El primero es el impuesto sobre las ventas (5 %–10 %), que grava los productos fabricados en el país y los bienes imponibles importados a Malasia. El segundo es el impuesto sobre los servicios, un impuesto al consumo sobre los servicios imponibles prestados en Malasia por un proveedor registrado. Es del 8 % en la mayoría de los servicios, mientras que unos pocos, como alimentación y bebidas, telecomunicaciones, aparcamiento y logística, se quedan en el 6 %. Si compras una vivienda y un vehículo, también tendrás que pagar impuestos anuales por ambos.
Ahora te toca a ti
Mudarte a un país nuevo y adaptarte a una vida distinta mientras te enfrentas a las normas laborales y a los impuestos puede ser bastante complicado. Pero con buenos consejos, todo te resultará mucho más fácil.
Así que organiza y clasifica tus distintas fuentes de ingresos, y comprueba qué obligaciones tienes y qué tipos se aplican a cada una. No olvides tampoco archivar bien todos tus gastos y recibos para tenerlos a mano. El IRB puede pedirte pruebas de tu situación económica y de tus gastos mientras vivas aquí.
Por último, no dudes en consultar a un contable o pedir ayuda en la oficina del IRB cuando pagues y presentes tu impuesto sobre la renta. Pregúntales todo lo que necesites para despejar tus dudas. Asegúrate de que todos tus impuestos están bien pagados y presentados, y podrás estar tranquilo sabiendo que Hacienda no vendrá a por ti.
Preguntas frecuentes
¿Pagan impuesto sobre la renta los extranjeros en Malasia?
Sí, si obtienen ingresos en Malasia. Los residentes (182 días o más en un año natural) pagan tipos progresivos del 0 % al 30 %, y los no residentes un 30 % fijo sobre los ingresos del trabajo.
¿Cuántos días hacen falta para ser residente fiscal en Malasia?
Por lo general eres residente fiscal si estás en Malasia 182 días o más en un año natural. Con menos días lo habitual es ser no residente, con el tipo fijo del 30 %.
¿Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta para no residentes en Malasia?
Los no residentes pagan un 30 % fijo sobre los ingresos del trabajo y no pueden aplicar desgravaciones personales.
¿Cuál es el plazo para presentar los impuestos en Malasia?
Para los empleados que presentan el formulario BE, el plazo es el 30 de abril del año siguiente. Tu empleador debe darte el formulario EA antes de que acabe febrero.
¿Grava Malasia los ingresos extranjeros?
Los ingresos extranjeros que se quedan fuera de Malasia no tributan allí. Los que una persona física residente trae a Malasia están exentos hasta el 31 de diciembre de 2036, siempre que hayan tributado en el país donde se obtuvieron.
¿Hay un convenio fiscal entre Malasia y Estados Unidos?
Solo un acuerdo limitado. EE. UU. no es uno de los socios con convenio completo de Malasia, así que los estadounidenses suelen recurrir al crédito por impuestos extranjeros o a la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero.
Fuentes citadas
- LHDN: Tax rate: tipos del impuesto sobre la renta para residentes en los años de liquidación 2023 a 2025.
- LHDN: Tax relief: desgravaciones personales del año de liquidación 2025, incluidas las desgravaciones más altas por discapacidad.
- LHDN: BE 2025 explanatory notes: conservación de documentos durante siete años e información de ingresos extranjeros.
- LHDN: Limited DTAs: Estados Unidos, Argentina y Arabia Saudí solo tienen acuerdos limitados.
- LHDN: MITRS: el MITRS es para empresas que presentan hojas de cálculo fiscales.
- Royal Malaysian Customs: MySST: impuesto sobre servicios del 8 %, con algunos servicios que se mantienen en el 6 %.
- IRS: US citizens and resident aliens abroad: ingresos mundiales, exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero y crédito por impuestos extranjeros.
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