马来西亚个人所得税概览：外籍人士指南

作为在马来西亚的外籍人士，您必须了解该国的所得税规则。有人可能会告诉您在这里工作时不需要缴纳所得税，但这并不准确。像大多数马来西亚人一样，您很可能每年都需要缴纳和申报您的税款。

您还需要了解税率，以免最终少付或多付税款给 马来西亚内陆税务局（IRB）。根据您的收入等级，需要支付的百分比会有所不同。

如果您对任何与税务相关的事情不确定，这份指南将帮助您了解有关 马来西亚外籍人士的所得税事项。您将发现自己是否需要缴税，税率是多少，以及如何申报个人所得税。

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在马来西亚外籍人士需要缴纳所得税吗？

As 在马来西亚工作的外籍人士，您最常需要缴纳的税种是个人所得税。即使是远程工作的数字游民或自由职业者也可能需要缴纳所得税。

请记住，当您在外国时，您必须遵守那里的法律。马来西亚不是一个可以对纳税态度松懈的国家。所以如果您想继续合法和平地生活在这里，请确保按时缴纳和申报您的所得税。

要确定您是否在马来西亚属于应税个人，首先需要弄清您是被视为居民还是非居民。

在马来西亚工作的居民与非居民

在马来西亚的外籍人士分为两类：

• 居民
• 非居民

如果您在一个日历年内在马来西亚居留少于182天，无论国籍如何，根据马来西亚税法您将被视为非居民。

应税收入

以下是马来西亚税率的快速回顾。

收入类型	税率 (%)
商业、贸易或职业 雇佣 股息 租金	30（适用于评估年度：2016年起）
公共艺人 利息	15
特许权使用费	10
与使用物业或安装、操作从非居民购置的任何工厂或设备相关的服务付款	10
与任何科学、工业或商业企业、活动、项目或计划的技术管理或管理相关的技术建议、援助或服务的支付	10
使用任何动产的租金或其他付款	10

也有例外。如果您是：

• 在马来西亚受雇少于60天
• 在马来西亚船只上工作
• 55岁，并从马来西亚工作中领取养老金
• 从银行获得利息
• 获得免税股息

非居民税

如果您为非居民身份并在马来西亚工作，您的收入将按30%的固定税率征税。这意味着无论您的收入多少，税率将保持不变。作为非居民，您也不享有任何税收扣除。

如果您是在日历年中在马来西亚居住并工作超过182天的外国人，您将具有居民身份，并按正常的马来西亚税法征税。这也适用于当地员工。作为税收目的而分类为居民的外籍人士将支付累进税率，并有资格获得税收扣除。

个人所得税税率

马来西亚采用累进税制，这意味着纳税人的税率会随着收入的增加而增加。如果您的月收入为RM5,000或USD1,250（USD1 = RM4）及以上，您必须缴税。

马来西亚的应税收入类型包括：

• 就业收入
• 业务所得或利润
• 股息、利息或折扣
• 租金、特许权使用费或保费
• 养老金或年金
• 补贴，包括账单索赔、公司信用卡、公司贷款、公司资助的子女学费或任何可以转化为现金的雇主提供的福利

以下是2021年度的马来西亚个人所得税税率：

应税收入	超额税率(%)
RM5,000 (USD1,250)	1
RM20,000 (USD5,000)	3
RM35,000 (USD8,750)	8
RM50,000 (USD12,500)	13
RM70,000 (USD17,500)	21
RM100,000 (USD25,000)	24
RM250,000 (USD62,500)	24.5
RM400,000 (USD100,000)	25
RM600,000 (USD150,000)	26
RM1百万 (USD250,000)	28
超出RM2百万 (USD400,000)	30

预扣税

根据内陆税务局的规定，预扣税是由付款方在支付给纳税居民和非居民收入时扣留的一笔金额，并支付给马来西亚内陆税务局。

例如，如果您在马来西亚工作，您的雇主将从您的工资中扣除个人所得税，并每月代表您支付给内陆税务局。

所有预扣税款都需要与相关的付款表格一起缴纳，表格应完整填写，并附带非居民付款人的发票副本和作为付款日期证明的付款文件副本。

‘付款人’是指在马来西亚经营业务的个人或实体，需扣留支付给非居民支付款项的税金，这些款项包括服务费、技术建议、 租金，或在任何协议下使用任何动产的其他支付，支付给非居民付款人。

‘付款接受方’指在马来西亚的非居民个人或实体，接收前述款项。

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根据1967年所得税法，付款人有责任向非居民人（付款接受方）支付款项，并且付款人必须按照以下税率扣税：

付款类型	预扣税率
合同支付	3%, 10%
利息	15%
特许权使用费	10%
技术费用、服务付款、动产使用的租金或支付	10%
由批准的金融机构支付的利息	5%
非居民公共娱乐人士的收入	15%
房地产信托投资基金（REIT）- 除居民公司以外 – 非居民公司 – 外国投资机构	10%, 24%, 10%

税收减免和扣除

在缴纳所得税时，并不总是那么悲观。如果您符合税务居民的资格，您将有资格获得马来西亚政府提供的几项税收扣除和优惠。这些将包括：

• 配偶的税收减免（只要配偶在马来西亚境内或境外没有收入）

• 需要支付父母照护费用的纳税人的税收减免

• 18岁以下儿童的税收减免

• 处于高等教育阶段（大学或学院）学习的儿童的税收减免

简而言之，以下是可以抵扣税收居民税收减免的表格：

减免	金额
本人	RM9,000 (USD2,250)
配偶（联合评估下）	RM4,000 (USD1,000)
18岁以下儿童	RM2,000 (USD500)
在马来西亚境内或境外接受高等教育机构全日制教育的18岁以上儿童	RM8,000 (USD2,000)
父母的医疗费用、特殊需求及护理费用（医疗状况需经医生认证）	RM8,000 (USD2,000)
残疾：本人	RM6,000 (USD1,500)
配偶	RM5,000 (USD1,250)
儿童：每位身体或精神残障的儿童	RM6,000 (USD1,500)
如果儿童超过18岁并接受高等教育的额外减免	RM8,000 (USD2,000)

获得马来西亚税号

要在马来西亚合法成为税务居民并缴纳个人所得税，您需要从附近的内陆税务局办公室获得马来西亚税号。如果您在马来西亚公司工作，请放心，您的雇主将协助您在最近的内陆税务局申请税号。

要在马来西亚合法工作并从公司获得收入，我们无法强调您必须拥有合法有效的工作许可证的重要性，因为移民官员在检查外国人的护照和文件时非常严格。查看我们的指南 如何获得马来西亚的合适工作许可 如果您希望在这里工作。

打开和申报您的税款

要开始以外籍人士的身份申报所得税，您需要从内陆税务局获取税号。通常，雇佣外籍人士的雇主会为他们的外国工人获取所得税号。但是，如果公司未能获取，您可以在最近的内陆税务局自己注册一个所得税号。请确保从公司获取内陆税务局要求的所有相关文件。

内陆税务局办公室将为您提供首次登录密码，以便您可以在其 官方网站.

一旦您有了密码，您可以登录内陆税务局网站。如果您是第一次使用者，系统会要求您为您的新帐户创建密码。

然后您可以开始申报所得税。

您将从EA表格中找到您需要的相关信息，该表格有几个部分。公司的资源部门每年都会提供此表格。

在表格的第一部分，您需要查看您的个人详细信息，如姓名和护照号码。如果您最近更新了护照或您的婚姻状况已更改，请相应地更改这些信息。

接下来，您需要填写您的收入信息。最重要的字段是“来自雇佣的法定收入”，要求您指出您从工作中获得了多少收入。您还需要提供公司的ID号码，这可以在EA表格中找到。

您还可以申报收到的任何货币捐赠或礼物。

还有一个税收减免和扣除部分，您可以在此申报您上一年的购买和其他支出，这将提供税收减免。填写完所有内容后，您将知道有多少税款要缴纳或者可以获得多少税款退还。请记住，您的雇主已经为您支付了税款，这是通过从您的月工资中扣除税款来完成的。请核对金额是否正确。

最后，您需要声明您所提供的所有信息都是真实的。请确保保存电子申报文件以供您自己参考。

如果您有任何疑问，马来西亚的全国各地的内陆税务局分支机构都设有专门的电脑，您可以从内陆税务局办公室提到的税务官员那儿获得申报帮助。

总的来说，如果您能上网，建议使用在线税务申报系统。但是，您也可以前往最近的内陆税务局办公室，在那里有专门的电脑可供此目的使用，并有官员指导您。注意：作为为公司工作的税务居民外籍人士，您将使用BE（电子BE）表格进行申报。

何时需要申报税款？

在马来西亚，税收年与日历年相对应：从1月1日开始，至12月31日结束。所有税费申报必须在次年的4月30日之前完成并提交。

请注意，如果您作为外籍人士申报错误或低报收入，内陆税务局将对未缴税款处以百分之百的罚款。迟交申报可能会导致滞纳金，最高可达应缴税额的10%。

您可以 通过信用卡支付税款 or 通过在线银行转账 以防您被发现少缴税款。公司通常在从您的工资中扣除税款方面非常勤奋，所以这是您不必常常担心的事情。

获得税款退款

如果您获得税款退还，内陆税务局将直接 转账至您提供给他们的银行账号。获取退税可能需要从不到一个星期到几个月的时间。 you have provided to them. It can take anywhere from under a week to a few months to get your tax returns. 

EA表格

EA表是私人雇员的年度报酬表，其中包含您过去一年的工资。在报税季节期间用于申报个人税。

纳税人在进行纳税申报时需要EA表以确保他们申报的收入和豁免金额是正确的。EA表还可以用于检查纳税人是否处于需要纳税的工资等级以上。

雇主必须在每年二月最后一天之前准备并分发EA表格。公司如果未能在二月最后一天之前准备并向员工提供EA表格，将面临RM200到RM20,000的罚款，或不超过6个月的监禁，或两者兼施。

双重税收协定

超过50个国家与马来西亚签订了双重税收协定，以确保没有人被双重征税——一次由马来西亚征税，再次由纳税人原籍国征税。美国、加拿大、英国、澳大利亚、新西兰、德国、挪威和俄罗斯是一些已经签订此类条约的国家。

你可以在这里查看完整列表。请注意，即使马来西亚与你的国家有双重税收协定，你可能仍需要在本国申报个人所得税。

养老金是否需缴税？

自2022年1月1日起，马来西亚居民个人将在大马境内所获得的海外收入需缴纳所得税。然而，如果收入在境外获得，就无需缴税。但这可能会有变化。因此，你必须随时关注政策变化的最新消息。

如果你在这里工作了很长时间，你需要了解养老金的运作方式。养老金来自于在马来西亚的就业，当领取者达到55岁，或法定退休年龄，或因健康原因退休时，这些是免税的。

当退休金符合以下标准时，也可完全免税：

• 因健康原因退休
• 在55岁或其他法定退休年龄退休或之后
• 根据雇佣合同或集体协议在50岁但不到55岁时达到法定退休年龄

*在同一雇主或同一集团公司的服务年限为10年。

马来西亚人是否免税？

在马来西亚生活的每个人都必须缴税。税款可以直接或间接支付。

直接缴纳的税款的一个例子是销售与服务税（SST），由两个元素组成。第一个元素是销售税（5%–10%），征收于当地生产和制造的产品和进口至马来西亚的应税商品。第二个元素是服务税，即消费税（6%），对由注册服务提供商在马来西亚提供的应税服务征收。如果你 购买房产 和车辆，你也需要每年为这两者缴税。

现在，轮到你了

搬到一个新国家，适应新生活，同时还要应对复杂的就业规则和税务问题，这可能相当具有挑战性。但在正确的指导和建议下，你的生活会轻松很多。

所以，请确保整理和分类你的不同收入来源，然后查看你的负债是什么以及每个来源的税率是多少。还要记得妥善归档所有开支和收据以便轻松参考——在你住在这里期间，国税局可能会要求查看你的财务状况和支出证明。

最后，不要犹豫，咨询会计师或在支付和申报个人所得税时寻求国税局的帮助。确保向他们询问任何问题以消除你的疑虑。确保所有税款都正确支付和申报，这样你就可以放心，不用担心税务人员会找上你。

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