Una guía completa sobre el impuesto sobre la renta personal en Malasia para expatriados

Como expatriado en Malasia, debes conocer las reglas del impuesto sobre la renta del país. Algunas personas podrían decirte que no tienes que pagar impuestos sobre la renta mientras trabajas aquí, pero eso simplemente no es cierto. Al igual que la mayoría de los malayos, probablemente tendrás que pagar y declarar tus impuestos cada año.

También necesitarás conocer las tasas impositivas para que no termines pagando de menos o de más a la Junta de Impuestos Internos (IRB) de Malasia. Hay diferentes porcentajes a pagar dependiendo de tu rango de ingresos.

Si no estás seguro sobre algún tema relacionado con impuestos, esta guía aclarará algunos asuntos respecto a los impuestos sobre la renta para extranjeros en Malasia. Descubrirás si debes pagar impuestos o no, cuáles son las tasas impositivas y cómo puedes declarar tu impuesto sobre la renta personal.

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¿Deben los expatriados pagar impuesto sobre la renta en Malasia?

As un extranjero trabajando en Malasia, el tipo más común de impuesto que tendrás que pagar es el impuesto sobre la renta personal. Incluso los nómadas digitales o freelancers que trabajan remotamente aquí podrían tener que pagar impuestos sobre la renta.

Recuerda que cuando estás en un país extranjero, debes cumplir las leyes de allí. Malasia no es un país donde puedas tener una actitud relajada hacia el pago de impuestos. Por eso, si quieres seguir viviendo aquí legalmente y en paz, asegúrate de pagar y declarar tu impuesto sobre la renta a tiempo.

Para determinar si eres un individuo sujeto a impuestos en Malasia, primero necesitas averiguar si se te considera como residente o no residente.

Residentes Vs. No residentes trabajando en Malasia

Los expatriados en Malasia se dividen en dos categorías:

• Residentes
• No residentes

Si permaneces en Malasia menos de 182 días dentro de un año calendario, sin importar tu ciudadanía o nacionalidad, eres considerado como no residente según la ley fiscal de Malasia.

Ingresos gravables

Aquí hay un rápido repaso de las tasas impositivas en Malasia.

Tipos de ingresos	Tasa (%)
Negocios, comercio o profesión Empleo Dividendos Rentas	30 (Con efecto desde el año de evaluación: 2016)
Artista Público Intereses	15
Regalías	10
Pagos por servicios relacionados con el uso de propiedad o instalación, operación de cualquier planta o maquinaria comprada a un no residente	10
Pagos por asesoría técnica, asistencia o servicios prestados en relación con la gestión técnica o administración de cualquier actividad científica, industrial o comercial, empresa, proyecto o esquema	10
Renta u otros pagos por el uso de cualquier propiedad mueble	10

También hay excepciones. No eres sujeto a impuestos si estás:

• Empleado en Malasia por menos de 60 días
• Empleado a bordo de un barco malasio
• Con 55 años de edad y recibiendo pensión de un empleo en Malasia
• Recibiendo intereses de bancos
• Recibiendo dividendos exentos de impuestos

Impuesto No Residente

Si tienes estatus de no residente y estás trabajando en Malasia, tus ingresos son gravables a una tasa fija del 30%. Esto significa que el porcentaje del impuesto se mantendrá igual sin importar cuánto ganes. Como no residente, tampoco eres elegible para deducciones fiscales.

Si eres un extranjero que ha permanecido y trabajado en Malasia por más de 182 días durante el año calendario, tienes un estatus de residente y tu ingreso será gravable bajo las leyes fiscales normales de Malasia. Esto también aplica para empleados locales. Los expatriados que se categorizan como residentes para efectos fiscales pagarán las tasas progresivas y son elegibles para deducciones fiscales.

Tasas de Impuesto sobre la Renta Personal

Malasia utiliza un sistema fiscal progresivo, lo que significa que la tasa de impuestos de un contribuyente aumenta a medida que aumentan los ingresos. Debes pagar impuestos si ganas RM5,000 o USD1,250 (USD1 = RM4) y más al mes.

Los tipos de ingresos gravables en Malasia incluyen:

• Ingreso por empleo
• Ganancias o beneficios de un negocio
• Dividendos, intereses o descuentos
• Renta, regalías o primas
• Pensión o anualidades
• Percepciones, incluyendo reclamos de facturas, tarjetas de crédito de la empresa, préstamos de una empresa, colegiaturas de hijos patrocinada o cualquier beneficio ofrecido por el empleador que pueda convertirse en efectivo

Aquí están las tasas de impuestos sobre la renta personal en Malasia para el Año de Evaluación – 2021:

Ingreso gravable	Impuesto sobre el exceso (%)
RM5,000 (USD1,250)	1
RM20,000 (USD5,000)	3
RM35,000 (USD8,750)	8
RM50,000 (USD12,500)	13
RM70,000 (USD17,500)	21
RM100,000 (USD25,000)	24
RM250,000 (USD62,500)	24.5
RM400,000 (USD100,000)	25
RM600,000 (USD150,000)	26
RM1 millón (USD250,000)	28
Exceder RM2 millones (USD400,000)	30

Retención de Impuestos

Según el IRB, la retención de impuestos es un monto retenido por la parte que realiza un pago (pagador) sobre ingresos obtenidos tanto por residentes fiscales como no residentes, y pagado al IRB malasio.

Por ejemplo, si estás trabajando en Malasia, tu empleador retendrá los impuestos sobre la renta personal de tu salario y los pagará al IRB en tu nombre cada mes.

Todos los pagos de retención de impuestos deben hacerse con los formularios de pago correspondientes, debidamente completados, junto con una copia de las facturas emitidas por el beneficiario no residente y una copia de los documentos de pago como prueba de la fecha de pago.

El ‘pagador’ se refiere a un individuo o entidad que realiza un negocio en Malasia y está obligado a retener impuestos sobre pagos por servicios prestados, asesoramiento técnico, renta, u otros pagos realizados bajo cualquier acuerdo para el uso de cualquier propiedad mueble y pagados al beneficiario no residente.

El ‘beneficiario’ se refiere a un individuo no residente o entidad en Malasia que recibe los pagos mencionados anteriormente.

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De acuerdo con el Acta de Impuestos sobre la Renta de 1967, un pagador es responsable de hacer pagos a una persona no residente (beneficiario), y el pagador debe retener impuestos a las siguientes tasas:

Tipo de pago	Tasas de retención de impuestos
Pago de contrato	3%, 10%
Intereses	15%
Regalías	10%
Tarifas técnicas, pago por servicios, rentas/pago por el uso de propiedad mueble	10%
Intereses pagados por instituciones financieras aprobadas	5%
Ingresos de artistas públicos no residentes	15%
Fideicomiso de Inversión en Bienes Raíces (REIT) – Aparte de una empresa residente – Empresa no residente – Institución de inversión extranjera	10%, 24%, 10%

Alivio y deducciones fiscales

No todo es malo cuando se trata de pagar tus impuestos sobre la renta. Si calificas como residente fiscal, eres elegible para varias deducciones fiscales y beneficios que ofrece el gobierno de Malasia. Estos incluirán:

• Alivio fiscal para un cónyuge (siempre y cuando el cónyuge no tenga ingresos dentro o fuera de Malasia)

• Alivio fiscal para contribuyentes que deben cuidar a sus padres

• Alivio fiscal por cada niño menor de 18 años

• Alivio fiscal para niños que estudian a nivel terciario (universidad o colegio)

En resumen, aquí hay una tabla que muestra los alivios fiscales que se pueden deducir para un residente fiscal:

Alivios	Monto
Propio	RM9,000 (USD2,250)
Cónyuge (bajo evaluación conjunta)	RM4,000 (USD1,000)
Niño menor de 18 años	RM2,000 (USD500)
Niño mayor de 18 años que recibe instrucción a tiempo completo en un establecimiento de educación superior dentro o fuera de Malasia	RM8,000 (USD2,000)
Tratamiento médico, necesidades especiales y gastos de cuidadores para padres (Condición médica certificada por un médico)	RM8,000 (USD2,000)
Discapacitado: Propio	RM6,000 (USD1,500)
Cónyuge	RM5,000 (USD1,250)
Niño: Cada niño física o mentalmente discapacitado	RM6,000 (USD1,500)
Alivio adicional si un niño es mayor de 18 años y recibe educación superior	RM8,000 (USD2,000)

Obteniendo el ID de Impuestos de Malasia

Para ser legalmente un residente fiscal en Malasia y pagar el impuesto sobre la renta individual, necesitas obtener un ID fiscal malasio de la oficina del IRB más cercana. Si trabajas para una empresa en Malasia, ten la seguridad de que tu empleador te ayudará a solicitar un ID fiscal en el IRB más cercano.

Para trabajar y ganar legalmente ingresos de una empresa en Malasia, no podemos enfatizar lo suficiente que debes tener un permiso de trabajo legal y válido, ya que los oficiales de inmigración son bastante estrictos al verificar los pasaportes y documentos de los extranjeros. Consulta nuestra guía sobre cómo obtener un permiso de trabajo adecuado en Malasia si estás buscando trabajar aquí.

Abriendo y Declarando tus Impuestos

Para comenzar a declarar tu impuesto sobre la renta como expatriado, necesitarás un número de identificación fiscal del IRB. Normalmente, los empleadores que contratan a expatriados obtendrán los números de impuesto sobre la renta para sus trabajadores extranjeros. Sin embargo, si la empresa no obtiene uno, puedes registrarte para obtener un número de impuesto sobre la renta en la oficina del IRB más cercana por tu cuenta. Asegúrate de obtener todos los documentos relevantes de tu empresa según lo requerido por el IRB.

La oficina del IRB te dará un PIN de inicio de sesión por primera vez para que puedas declarar tu impuesto sobre la renta en su sitio web oficial.

Una vez que tengas tu PIN, puedes iniciar sesión en el sitio web del IRB. Si eres usuario por primera vez, se te pedirá que crees una contraseña para tu nueva cuenta.

Entonces puedes comenzar a declarar tus impuestos sobre la renta.

Encontrarás la información relevante que necesitas del formulario EA, que tiene varias partes. El departamento de recursos humanos de la empresa proporciona este formulario anualmente.

En la primera parte del formulario, tendrás que revisar tus datos personales como tu nombre y número de pasaporte. Asegúrate de cambiar estos datos si has actualizado recientemente tu pasaporte o si tu estado civil ha cambiado.

A continuación, debes completar la información de tus ingresos. El campo más importante sería el ‘Ingreso estatuario por empleo’ que te pide que indiques cuánto estás ganando en tu trabajo. También debes proporcionar el número de ID de la empresa para esto, que se puede encontrar en el formulario EA.

También puedes declarar cualquier donación monetaria o regalos que hayas recibido.

También hay una sección de alivio y deducciones fiscales donde puedes declarar tus compras y otros gastos del año anterior, lo que brindará alivio fiscal. Una vez que todo esté completado, sabrás cuánto impuestos tienes que pagar o cuánto reembolso fiscal recibirás. Recuerda que tu empleador pagó los impuestos en tu nombre, lo cual hacen deduciendo el monto de los impuestos de tus salarios mensuales. Verifica que la cantidad sea la correcta.

Finalmente, tendrás que declarar que toda la información proporcionada es verdadera. Asegúrate de guardar los documentos de presentación electrónica para tu referencia personal.

Si tienes alguna duda, hay computadoras especiales en las sucursales del IRB por toda Malasia, y puedes obtener ayuda para presentar tus impuestos de parte de los oficiales fiscales en las oficinas del IRB que hemos mencionado antes.

Generalmente, se alienta a las personas a usar el sistema de declaración de impuestos en línea si tienen acceso a Internet. Sin embargo, también podrías dirigirte a la oficina del IRB más cercana donde hay computadoras que pueden usarse para este propósito y oficiales para guiarte. Nota: Como un expatriado que es residente fiscal trabajando para una empresa, presentarás con el formulario BE (e-BE).

¿Cuándo necesitas declarar tus impuestos?

En Malasia, el año fiscal corresponde al año calendario: comenzando el 1 de enero y terminando el 31 de diciembre. Todas las declaraciones de impuestos deben completarse y devolverse antes del 30 de abril del año siguiente.

Toma en cuenta que si presentas una declaración de impuestos incorrecta como expatriado ya sea omitiendo o subestimando tus ingresos, el IRB cobrará el 100% de los impuestos no pagados como multa. Declarar tus impuestos tarde puede resultar en tarifas de hasta el 10% de los impuestos a pagar.

Puedes pagar tus impuestos con tarjeta de crédito or a través de transferencia bancaria en línea en caso de que se haya encontrado que has pagado de menos. Las empresas suelen ser diligentes al deducir los impuestos de tus salarios, por lo que esto no es algo de lo que debas preocuparte a menudo.

Obteniendo devoluciones de impuestos

Si obtienes una devolución de impuestos, el IRB la transferirá directamente a la cuenta bancaria que les hayas proporcionado. Puede tomar desde menos de una semana hasta algunos meses para recibir tus devoluciones de impuestos.

Formulario EA

El formulario EA es una Declaración de Remuneración Anual para empleados privados, que incluye tu salario del año pasado. Este formulario se utiliza para declarar impuestos personales durante la temporada de impuestos.

Los contribuyentes necesitan los formularios EA para asegurarse de que están declarando la cantidad correcta de ingresos y exenciones en la declaración de impuestos. El formulario EA también puede ser utilizado para verificar si un contribuyente está por encima del nivel de pago necesario para pagar impuestos.

Los empleadores están obligados a preparar y distribuir el Formulario EA antes del último día de febrero de cada año. Las empresas que no preparen y entreguen los Formularios EA a los empleados antes del último día de febrero incurrirán en una multa de RM200 a RM20,000 o enfrentarán hasta 6 meses de prisión, o ambas. 

Convenio de Doble Imposición

Más de 50 países tienen convenios de doble imposición con Malasia para asegurar que nadie sea gravado dos veces, una vez por Malasia y otra por el país de origen del contribuyente. Los Estados Unidos, Canadá, el Reino Unido, Australia, Nueva Zelanda, Alemania, Noruega y Rusia son algunos de los países que tienen esos tratados. 

Puedes ver la lista completa aquí. Ten en cuenta que incluso si Malasia tiene un convenio de doble imposición con tu país, es posible que aún debas presentar declaraciones de impuestos sobre la renta personal en tu país de origen. 

¿Las pensiones están sujetas a impuestos?

Los impuestos sobre la renta se impondrán a los individuos residentes en Malasia sobre los ingresos provenientes de fuentes extranjeras y recibidos en Malasia, a partir del 1 de enero de 2022. Sin embargo, si los ingresos se reciben en el extranjero, están exentos de impuestos. Pero esto podría cambiar. Por eso debes estar al tanto de las últimas noticias sobre cambios en políticas. 

Si has estado trabajando aquí por mucho tiempo, necesitarás entender cómo funcionan las pensiones. Las pensiones provienen de ser empleado en Malasia donde el beneficiario ha alcanzado la edad de 55 años, o la edad de jubilación obligatoria, o se jubila por problemas de salud. Estas están exentas de impuestos. 

Las gratificaciones por jubilación también están completamente exentas de impuestos cuando cumplen con los siguientes criterios: 

• Cuando la jubilación se debe a problemas de salud
• Al alcanzar la edad de 55 años o la otra edad de jubilación obligatoria* 
• Al alcanzar la edad de jubilación obligatoria según un contrato de empleo o un acuerdo colectivo a los 50 años pero antes de los 55* 

*El empleo ha durado 10 años con el mismo empleador o con empresas del mismo grupo. 

¿Las personas en Malasia viven libres de impuestos?

Todos los que viven en Malasia tienen que pagar impuestos. Los impuestos se pagan ya sea directamente o indirectamente.

Un ejemplo de un impuesto pagado directamente es el Impuesto sobre Ventas y Servicios (SST), que comprende dos elementos. El primer elemento es el impuesto sobre las ventas (5%–10%), que se impone a productos fabricados y producidos localmente y a bienes imponibles importados a Malasia. El segundo elemento es el impuesto sobre servicios, que es el impuesto al consumo (6%) impuesto sobre servicios imponibles proporcionados en Malasia por un prestador de servicios registrado que realiza un negocio. Si compras una casa y un vehículo, también tendrás que pagar impuestos anualmente por ambos.

Ahora, a ti

Mudarse a un nuevo país y adaptarse a una nueva vida mientras navegas por las complejidades de las reglas de empleo y resuelves los impuestos puede ser bastante desafiante. Pero con la orientación y el consejo adecuados, tu vida será mucho más fácil. 

Así que asegúrate de organizar y categorizar tus diferentes fuentes de ingresos, y luego verifica cuáles son tus responsabilidades y cuáles son las tasas impositivas para cada fuente. Además, no olvides archivar adecuadamente todos tus gastos y recibos para una fácil referencia — el IRB puede pedir ver prueba de tu situación financiera y gasto mientras vives aquí. 

Finalmente, no dudes en consultar a un contador o conseguir ayuda de la oficina del IRB cuando estés pagando y presentando tus impuestos sobre la renta. Asegúrate de preguntarles cualquier duda para aclarar tus inquietudes. Asegúrate de que todos tus impuestos estén debidamente pagados y presentados, para que puedas tener tranquilidad sabiendo que el recaudador de impuestos no vendrá tras de ti.