Полный обзор подоходного налога в Малайзии для экспатов

Как экспат в Малайзии, вы должны знать о правилах налога на доход в этой стране. Некоторые могут сказать, что вам не нужно платить налог на доход, работая здесь, но это просто неправда. Как и большинство малайзийцев, вы, скорее всего, должны будете платить и подавать налоговые декларации каждый год.

Также необходимо знать налоговые ставки, чтобы не переплатить и не недоплатить Министерству налогового контроля Малайзии. Есть разные проценты, подлежащие уплате, в зависимости от вашего доходного диапазона.

Если вы не уверены в налоговых вопросах, этот гид поможет вам разобраться в вопросах, касающихся налогов на доход для экспатов в Малайзии. Вы узнаете, облагаетесь ли вы налогом, каковы налоговые ставки и как вы можете подать свою личную налоговую декларацию.

Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.

Должны ли экспаты платить налог на доход в Малайзии?

As экспатом, работающим в Малайзии, наиболее распространенный тип налога, который вы должны будете платить, это налог на личный доход. Даже цифровые кочевники или фрилансеры, которые работают удаленно здесь, могут быть обязаны платить налог на доход.

Помните, что когда вы находитесь в иностранной стране, вы должны соблюдать законы, действующие там. Малайзия не является страной, где вы можете иметь свободное отношение к уплате налогов. Поэтому, если вы хотите продолжать жить здесь легально и мирно, убедитесь, что вы вовремя платите и подаете налоговые декларации.

Чтобы определить, облагаетесь ли вы налогом в Малайзии, вам сначала нужно выяснить, считаетесь ли вы резидентом или нерезидентом.

Резиденты против нерезидентов, работающих в Малайзии

Экспаты в Малайзии делятся на две категории:

• Резиденты
• Нерезиденты

Если вы находитесь в Малайзии менее 182 дней в течение календарного года, независимо от вашего гражданства или национальности, вы считаетесь нерезидентом согласно малайзийскому налоговому законодательству.

Облагаемый налогом доход

Здесь приведен краткий обзор налоговых ставок в Малайзии.

Типы доходов	Ставка (%)
Бизнес, торговля или профессия, занятость, дивиденды, аренда	30 (С года оценки: 2016)
Публичные артисты, проценты	15
Роялти	10
Платежи за услуги в отношении использования имущества или установки, эксплуатация любого завода или оборудования, приобретенного у нерезидента	10
Платежи за технические советы, помощь или услуги, оказанные в отношении технического управления или администрирования любого научного, индустриального или коммерческого предприятия, проекта или схемы	10
Аренда или другие платежи за использование любого движимого имущества	10

Есть и исключения. Вы не облагаетесь налогом, если вы:

• Заняты в Малайзии менее 60 дней
• Работаете на борту малайзийского судна
• 55 лет и получаете пенсию от работы в Малайзии
• Получаете проценты банков
• Получаете освобожденные от налога дивиденды

Налог для нерезидентов

Если у вас статус нерезидента и вы работаете в Малайзии, ваш доход облагается налогом по фиксированной ставке 30%. Это означает, что процент налога остается неизменным, независимо от того, сколько вы зарабатываете. Как нерезидент, вы также не имеете права на налоговые вычеты.

Если вы иностранец, проживший и работавший в Малайзии более 182 дней за календарный год, у вас статус резидента, и ваш доход будет облагаться налогом по обычным малайзийским законам о налогах. Это также относится к местным сотрудникам. Экспаты, которые классифицируются как резиденты для целей налогообложения, будут платить прогрессивные налоговые ставки и могут рассчитывать на налоговые вычеты.

Ставки налога на личный доход

Малайзия использует прогрессивную налоговую систему, что означает, что налоговая ставка для налогоплательщика увеличивается по мере увеличения дохода. Вы должны платить налоги, если ваш доход составляет 5000 ринггитов или 1250 долларов (USD1 = 4 RM) и выше в месяц.

Типы облагаемого налогом дохода в Малайзии включают:

• Доход от трудовой деятельности
• Доходы или прибыль от бизнеса
• Дивиденды, проценты или скидки
• Аренда, роялти или премии
• Пенсия или аннуитеты
• Переключения, включая претензии по счетам, корпоративные кредитные карты, займы от компании, оплачиваемые обучение детей или любые льготы от работодателя, которые могут быть конвертированы в наличные

Вот ставки налога на личный доход в Малайзии для года оценки – 2021:

Облагаемый налогом доход	Дополнительный налог (%)
RM5000 (USD1250)	1
RM20000 (USD5000)	3
RM35000 (USD8750)	8
RM50000 (USD12500)	13
RM70000 (USD17500)	21
RM100000 (USD25000)	24
RM250000 (USD62500)	24.5
RM400000 (USD100000)	25
RM600000 (USD150000)	26
RM1 миллион (USD250000)	28
Свыше RM2 миллиона (USD400000)	30

Налог на доход у источника

Согласно IRB, налог у источника удерживается стороной, осуществляющей платеж (плательщиком) за доход, полученный как резидентом, так и нерезидентом, и выплачивается в малайзийский IRB.

Например, если вы работаете в Малайзии, ваш работодатель будет удерживать личные налоги на доходы из вашей зарплаты и выплачивать их IRB от вашего имени ежемесячно.

Все налоговые платежи у источника должны осуществляться с соответствующими платежными формами, надлежащим образом заполненными, вместе с копией счетов, выставленных нерезидентом, и копией платежных документов как подтверждение даты платежа.

«Плательщик» относится к физическому или юридическому лицу, ведущему бизнес в Малайзии и обязанному удерживать налог на платежи за услуги, технические советы, аренду, или другие платежи, сделанные в соответствии с любым соглашением об использовании любого движимого имущества и выплаченные нерезиденту.

«Получатель» относится к нерезиденту или юридическому лицу в Малайзии, которое получает ранее упомянутые платежи.

Advertisement

Согласно Закону о налоге на доходы 1967 года, плательщик обязан производить платежи нерезидентному лицу, и плательщик должен удерживать налог по следующим ставкам:

Тип платежа	Ставки налога у источника
Платеж по контракту	3%, 10%
Проценты	15%
Роялти	10%
Технические сборы, платежи за услуги, аренда/платеж за использование движимого имущества	10%
Проценты, выплаченные утвержденными финансовыми учреждениями	5%
Доход нерезидентных публичных артистов	15%
Фонд инвестиций в недвижимость (REIT) — кроме резидентной компании — нерезидентная компания — иностранное инвестиционное учреждение	10%, 24%, 10%

Налоговые льготы и вычеты

Не все так мрачно, когда речь идет о платеже вашего налога на доход. Если вы квалифицируетесь как налоговый резидент, вы можете рассчитывать на несколько налоговых вычетов и льгот, предлагаемых правительством Малайзии. Эти будут включать:

• Налоговые льготы для супруга (пока супруг не зарабатывает доходы как внутри, так и за пределами Малайзии)

• Налоговые льготы для налогоплательщиков, которые обязаны заботиться о родителях

• Налоговые льготы на каждого ребенка младше 18 лет

• Налоговые льготы для детей, обучающихся на уровне высшего образования (университет или колледж)

Вкратце, вот таблица, показывающая налоговые льготы, которые могут быть вычтены для налогового резидента:

Льготы	Сумма
Сам	RM9000 (USD2250)
Супруг (при совместной оценке)	RM4000 (USD1000)
Ребенок младше 18 лет	RM2000 (USD500)
Ребенок старше 18 лет, получающий очное образование в учреждении высшего образования в Малайзии или за ее пределами	RM8000 (USD2000)
Медицинское лечение, специальные нужды и расходы на уход за родителями (Медицинское состояние сертифицировано медицинским специалистом)	RM8000 (USD2000)
Инвалидность: Сам	RM6000 (USD1500)
Супруг	RM5000 (USD1250)
Ребенок: Каждый физически или умственно отсталый ребенок	RM6000 (USD1500)
Дополнительные льготы, если ребенок старше 18 лет и получает высшее образование	RM8000 (USD2000)

Получение налогового идентификатора в Малайзии

Чтобы легально быть налоговым резидентом в Малайзии и платить индивидуальный налог на доходы, вам нужно получить налоговый идентификатор Малайзии от ближайшего офиса IRB. Если вы работаете на компанию в Малайзии, будьте уверены, что ваш работодатель поможет вам в получении налогового идентификатора в ближайшем офисе IRB.

Чтобы легально работать и зарабатывать доход в компании в Малайзии, мы подчеркиваем, что вы должны иметь легальное и действительное разрешение на работу, так как иммиграционные офицеры достаточно строго проверяют паспорта и документы иностранцев. Ознакомьтесь с нашим руководством по как получить соответствующее разрешение на работу в Малайзии если вы собираетесь работать здесь.

Открытие и заполнение налоговых деклараций

Чтобы начать подавать вашу налоговую декларацию как экспат, вам понадобится налоговый номер от IRB. Обычно работодатели, нанимающие экспатов, получают налоговые номера для своих иностранных работников. Однако, если компания не смогла получить его, вы можете зарегистрироваться для получения налогового номера в ближайшем офисе IRB самостоятельно. Убедитесь, что вы получите все соответствующие документы от вашей компании, как того требует IRB.

Офис IRB предоставит вам PIN-код для первого входа в систему, чтобы вы могли подать налоговую декларацию на их официальном сайте.

Как только вы получите PIN, вы сможете войти на сайт IRB. Если вы впервые пользуетесь системой, вас попросят создать пароль для вашего нового аккаунта.

Вы можете начать подавать свои налоговые декларации.

Вы найдете необходимую информацию в форме EA, которая имеет несколько частей. Отдел кадров компании предоставляет эту форму ежегодно.

В первой части формы вам нужно будет проверить свои личные данные, такие как ваше имя и номер паспорта. Убедитесь, что вы изменили их соответственно, если вы недавно обновили паспорт или если ваш семейный статус изменился.

Затем вам нужно заполнить информацию о доходах. Наиболее важное поле — это «Доходы от занятости», в котором вам нужно указать, сколько вы зарабатываете на работе. Вам также нужно будет указать номер идентификации компании для этого, который можно найти в форме EA.

Вы также можете задекларировать любые денежные пожертвования или подарки, которые вы получили.

Есть также раздел налоговых льгот и вычетов, где вы можете задекларировать свои покупки и другие расходы за предыдущий год, которые предоставят налоговые льготы. Как только все поля будут заполнены, вы узнаете, сколько налогов вам нужно будет заплатить или сколько возврат налогов вы получите. Помните, ваш работодатель уплачивал налоги от вашего имени, что он делает путем удержания суммы налогов из вашей месячной зарплаты. Проверьте, что сумма верна.

Наконец, вы должны будете заявить, что вся предоставленная вами информация верна. Убедитесь, что сохранили электронные документы подачи для вашей собственной справки.

Если у вас есть какие-либо сомнения, в отделениях IRB по всей Малайзии есть специальные компьютеры, и вы можете получить помощь в подаче от налоговых инспекторов в офисах IRB, о которых мы упоминали ранее.

В целом, людям рекомендуется использовать систему онлайн-подачи налоговых деклараций, если у них есть доступ к Интернету. Однако вы также можете обратиться в ближайший офис IRB, где есть компьютеры для этой цели и офицеры, которые помогут вам. Примечание: как экспат, который является налоговым резидентом и работает в компании, вы будете подавать декларацию, используя форму BE (e-BE).

Когда нужно подавать налоговые декларации?

В Малайзии налоговый год соответствует календарному году: начиная с 1 января и заканчивая 31 декабря. Все налоговые декларации должны быть заполнены и возвращены до 30 апреля следующего года.

Обратите внимание, если вы подадите неправильную налоговую декларацию как экспат, либо пропустив, либо занизив ваш доход, IRB будет взимать 100% недоплаченных налогов в виде штрафа. Поздняя подача налогов может привести к штрафам в до 10% от подлежащих к оплате налогов.

Вы можете оплатить налоги кредитной картой or через онлайн-банковский перевод в случае, если было установлено, что вы недоплатили. Компании обычно тщательно вычитают налоги из вашей зарплаты, так что это не то, о чем вам часто придется беспокоиться.

Получение возвратов налогов

Если вы получаете возвраты налогов, IRB напрямую переведет их на номер банковского счета который вы предоставили им. Это может занять от одной недели до нескольких месяцев, чтобы получить ваши налоговые возвраты.

Форма EA

Форма EA — это тарифная выписка для частных сотрудников, которая включает вашу зарплату за прошлый год. Эта форма используется для подачи личных налоговых деклараций во время сезона налогов.

Плательщики налогов нуждаются в формах EA, чтобы убедиться, что они декларируют правильную сумму доходов и освобождений в налоговой декларации. Форма EA также может использоваться для проверки, превышает ли налогоплательщик уровень дохода, требуемый для уплаты налогов.

Работодатели обязаны подготовить и выдать форму EA до последнего дня февраля каждого года. Компании, не подготовившие и не предоставившие формы EA сотрудникам до последнего дня февраля, будут оштрафованы на сумму от 200 до 20 000 ринггитов или могут быть приговорены к лишению свободы на срок не более 6 месяцев, или к обеим мерам наказания.

Соглашение об избежании двойного налогообложения

Более 50 стран имеют соглашения об избежании двойного налогообложения с Малайзией, чтобы никто не облагался налогом дважды — один раз в Малайзии и еще раз в стране происхождения налогоплательщика. США, Канада, Великобритания, Австралия, Новая Зеландия, Германия, Норвегия и Россия — некоторые из стран, имеющих такие договоренности.

Вы можетепосмотреть полный список здесь. Обратите внимание, что даже если у Малайзии есть соглашение о двойном налогообложении с вашей страной, вам все равно может понадобиться подать налоговую декларацию по подоходному налогу в вашей родной стране.

Облагаются ли пенсии налогом?

Налоги на доходы будут взиматься с резидентов Малайзии на доходы, полученные из иностранных источников и поступившие в Малайзию с 1 января 2022 года. Однако, если доход получен за границей, он освобождается от налогообложения. Но ситуация может измениться. Именно поэтому вы должны быть в курсе последних новостей о изменениях в политике.

Если вы работаете здесь очень долго, вам нужно понять, как работают пенсии. Пенсии происходят от работы в Малайзии, где получатель достиг возраста 55 лет, или обязательного пенсионного возраста, или вышел на пенсию по состоянию здоровья. Эти пенсии освобождены от налогообложения.

Выходное пособие также полностью освобождается от налогообложения при соблюдении следующих условий:

• Когда выход на пенсию обусловлен состоянием здоровья
• В возрасте 55 лет или позже, или в другом обязательном возрасте выхода на пенсию*
• По достижении обязательного пенсионного возраста согласно трудовому договору или коллективному соглашению в возрасте 50 лет, но до 55*

*Занятость длилась 10 лет с тем же работодателем или с компаниями той же группы. 

Живут ли люди в Малайзии без уплаты налогов?

Каждый, кто живет в Малайзии, должен платить налоги. Налоги уплачиваются либо напрямую, либо косвенно.

Примером налога, уплачиваемого непосредственно, является налог на продажу и услуги (SST), который состоит из двух элементов. Первый элемент — налог на продажу (5%–10%), который взимается с местных производимых и изготовляемых товаров и с облагаемых налогом товаров, ввозимых в Малайзию. Второй элемент — налог на услуги, который представляет собой потребительский налог (6%), взимаемый с облагаемых налогом услуг, предоставляемых в Малайзии зарегистрированным поставщиком услуг, ведущим бизнес. Если вы покупаете дом и транспортное средство, вам также придется ежегодно платить налоги за оба.

А теперь поговорим о вас

Переезд в новую страну и адаптация к новой жизни, параллельно с соблюдением сложных трудовых правил и разбирательствами с налогами, может быть довольно непростой задачей. Но с правильным руководством и советами ваша жизнь станет гораздо проще.

Поэтому обязательно организуйте и категоризируйте свои различные источники доходов, а затем проверьте свои обязательства и ставки налогообложения для каждого источника. Также не забудьте правильно оформить все свои расходы и чеков для быстрой ссылки — Налоговая служба может попросить показать доказательства вашего финансового состояния и расходов, пока вы живете здесь.

Наконец, не стесняйтесь консультироваться с бухгалтером или обращаться за помощью в налоговую службу, когда вы платите и заполняете свою налоговую декларацию. Убедитесь, что все ваши налоги правильно оплачены и поданы, чтобы обеспечить себе спокойствие и убежденность, что налоговая служба не придет за вами.

Advertisement