Um Guia Completo sobre o Imposto sobre o Rendimento em Malásia para Expats

Como expatriado na Malásia, é importante conhecer as regras de imposto de rendimento do país. Algumas pessoas podem dizer-lhe que não precisa pagar imposto de rendimento enquanto trabalha aqui, mas isso simplesmente não é verdade. Tal como a maioria dos malaios, provavelmente terá de pagar e declarar os seus impostos todos os anos. 

Também precisará saber as taxas de imposto para não acabar a pagar a menos ou a mais à Autoridade Tributária da Malásia (IRB). Existem diferentes percentagens que são pagáveis, dependendo do seu escalão de rendimento. 

Se estiver inseguro sobre qualquer assunto relacionado com impostos, este guia irá esclarecer algumas questões sobre impostos de rendimento para expatriados na Malásia. Vai descobrir se é taxável ou não, quais são as taxas de imposto, e como pode declarar o seu imposto de rendimento pessoal. 

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Os Expats Têm de Pagar Imposto de Rendimento na Malásia?

Como expatriado a trabalhar na Malásia, o tipo mais comum de imposto que terá de pagar é o imposto de rendimento pessoal. Mesmo nómadas digitais ou freelancers que trabalham remotamente aqui poderão ter de pagar imposto de rendimento.  

Lembre-se de que quando está num país estrangeiro, deve obedecer às leis locais. A Malásia não é um país onde pode ter uma atitude descontraída em relação ao pagamento de impostos. Por isso, se quiser continuar a viver aqui legalmente e em paz, certifique-se de pagar e declarar os seus impostos de rendimento a tempo.  

Para determinar se é um indivíduo tributável na Malásia, primeiro precisa de descobrir se é considerado residente ou não residente. 

Residentes Vs. Não Residentes a Trabalhar na Malásia

Os expatriados na Malásia dividem-se em duas categorias: 

• Residentes 
• Não residentes 

Se permanecer na Malásia por menos de 182 dias dentro de um ano civil, independentemente da sua cidadania ou nacionalidade, é considerado não residente pela lei fiscal da Malásia. 

Rendimento Tributável

Aqui está uma revisão rápida das taxas de imposto na Malásia. 

Tipos de Rendimento	Taxa (%)
Negócio, comércio ou profissão Emprego Dividendos Rendas	30 (Com efeito desde o ano de avaliação: 2016)
Artistas Públicos Juros	15
Royalties	10
Pagamentos por serviços relacionados com o uso de propriedade ou instalação, operação de qualquer planta ou maquinaria adquirida de um não residente	10
Pagamentos por aconselhamento técnico, assistência ou serviços prestados no âmbito da gestão técnica ou administração de qualquer empreendimento científico, industrial ou comercial, projeto, ou esquema	10
Alugueres ou outros pagamentos pelo uso de qualquer propriedade móvel	10

Também há exceções. Não é tributável se estiver: 

• Empregado na Malásia por menos de 60 dias
• Empregado a bordo de um navio malaio 
• Com 55 anos de idade e a receber pensão de um emprego na Malásia 
• A receber juros de bancos 
• A receber dividendos isentos de impostos

Imposto para Não Residentes 

Se tem um estatuto de não residente e está a trabalhar na Malásia, o seu rendimento é tributável a uma taxa fixa de 30%. Isto significa que a percentagem de imposto permanecerá a mesma independentemente de quanto é o seu rendimento. Como não residente, não é elegível para quaisquer deduções fiscais. 

Se é um estrangeiro que permaneceu e trabalhou na Malásia por mais de 182 dias durante o ano civil, tem o estatuto de residente e o seu rendimento será tributável segundo as leis fiscais normais da Malásia. Isto também se aplica a empregados locais. Os expatriados que forem classificados como residentes para efeitos fiscais pagarão as taxas de imposto progressivas e são elegíveis para deduções fiscais.

Taxas de Imposto de Rendimento Pessoal

A Malásia utiliza um sistema de imposto progressivo, o que significa que a taxa de imposto de um contribuinte aumenta à medida que o rendimento aumenta. Deve pagar impostos se ganhar RM5,000 ou USD1,250 (USD1 = RM4) e acima por mês. 

Os tipos de rendimento tributável na Malásia incluem: 

• Rendimento do emprego 
• Ganhos ou lucros de um negócio 
• Dividendos, juros, ou descontos 
• Rendas, royalties ou prémios 
• Pensão ou anuidades 
• Perquisições, incluindo reembolsos de contas, cartões de crédito da empresa, empréstimos de uma empresa, propinas de filhos patrocinadas, ou quaisquer benefícios concedidos pelo empregador que possam ser convertidos em dinheiro

Aqui estão as taxas de imposto de rendimento pessoal na Malásia para o Ano de Avaliação – 2021:

Rendimento tributável	Imposto sobre excesso (%)
RM5,000 (USD1,250)	1
RM20,000 (USD5,000)	3
RM35,000 (USD8,750)	8
RM50,000 (USD12,500)	13
RM70,000 (USD17,500)	21
RM100,000 (USD25,000)	24
RM250,000 (USD62,500)	24.5
{{{TEMP_MARK_105}}}	25
{{{TEMP_MARK_106}}}	26
{{{TEMP_MARK_104}}}	28
Excedendo RM2,000,000 (USD400,000)	30

De acordo com a IRB, a retenção na fonte é um montante retido pela parte que efectua um pagamento (pagador) sobre o rendimento auferido por residentes fiscais e não-residentes, e paga à IRB da Malásia.  

Por exemplo, se está a trabalhar na Malásia, o seu empregador irá reter impostos sobre o rendimento pessoal do seu salário e pagá-los à IRB em seu nome, todos os meses.

Todos os pagamentos de retenção na fonte devem ser realizados com os formulários de pagamento relevantes, devidamente preenchidos, juntamente com uma cópia de faturas emitidas pelo beneficiário não-residente e uma cópia dos documentos de pagamento como prova da data de pagamento. 

O ‘pagador’ refere-se a um indivíduo ou entidade que exerce uma actividade na Malásia e é obrigado a reter imposto sobre pagamentos por serviços prestados, aconselhamento técnico, aluguer, ou outros pagamentos efetuados no âmbito de qualquer acordo pelo uso de qualquer propriedade móvel e pagos ao beneficiário não-residente. 

O ‘beneficiário’ refere-se a um indivíduo ou entidade não residente na Malásia que recebe os pagamentos mencionados anteriormente. 

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De acordo com o Ato de Imposto de Rendimento de 1967, um pagador é responsável por efetuar pagamentos a uma pessoa não residente (beneficiário), e o pagador deve reter imposto às seguintes taxas: 

Tipo de Pagamento	Taxas de retenção na fonte
Pagamento por contrato	3%, 10%
Juros	15%
Royalties	10%
Taxas técnicas, pagamento por serviços, rendas/pagamento pelo uso de propriedade móvel	10%
Juros pagos por instituições financeiras aprovadas	5%
Rendimento de artistas públicos não residentes	15%
Fundo de Investimento Imobiliário (REIT) – Empresa residente – Empresa não residente – Instituição de investimento estrangeiro	10%, 24%, 10%

Alívios e Deduções Fiscais

Não é tudo doom and gloom quando se trata de pagar impostos sobre o rendimento. Se se qualificar como residente fiscal, poderá ter direito a várias deduções fiscais e benefícios oferecidos pelo governo da Malásia. Estes incluem:

• Alívio fiscal para cônjuges (desde que o cônjuge não tenha rendimentos dentro ou fora da Malásia)

• Alívio fiscal para contribuintes que pagam cuidados parentais

• Alívio fiscal para cada criança com menos de 18 anos

• Alívio fiscal para crianças a estudar no ensino superior (universidade ou faculdade)

Em resumo, aqui está uma tabela que mostra os alívios fiscais que podem ser deduzidos para um residente fiscal:

Alívios	{{{TEMP_MARK_101}}}
Próprio	{{{TEMP_MARK_108}}}
Cônjuge (sob avaliação conjunta)	{{{TEMP_MARK_109}}}
Criança com menos de 18 anos	RM2,000 (USD500)
Criança com mais de 18 anos a receber instrução a tempo inteiro numa instituição de ensino superior dentro ou fora da Malásia	{{{TEMP_MARK_110}}}
Tratamento médico, necessidades especiais e despesas de cuidadores para pais (Condição médica certificada por profissional de saúde)	{{{TEMP_MARK_110}}}
Deficiente: Próprio	RM6,000 (USD1,500)
Cônjuge	RM5,000 (USD1,250)
Criança: Cada criança com deficiência física ou mental	RM6,000 (USD1,500)
Alívio adicional se a criança tiver mais de 18 anos e estiver a receber educação superior	{{{TEMP_MARK_110}}}

Obter Identificação Fiscal na Malásia

Para ser legalmente um residente fiscal na Malásia e pagar o imposto sobre o rendimento individual, precisa de obter um ID fiscal da Malásia no escritório do IRB mais próximo. Se estiver a trabalhar para uma empresa na Malásia, o seu empregador irá ajudá-lo a solicitar um ID fiscal no IRB mais próximo para si.

Para trabalhar legalmente e obter rendimentos de uma empresa na Malásia, sublinhamos a importância de ter uma permissão de trabalho legal e válida, pois os agentes de imigração são bastante rigorosos na verificação de passaportes e documentos de estrangeiros. Consulte o nosso guia sobre como obter uma permissão de trabalho adequada na Malásia se procurar trabalhar aqui.

Abrindo e Declarando os seus Impostos

Para começar a declarar o seu imposto sobre o rendimento como expatriado, precisará de um número fiscal do IRB. Normalmente, empregadores que contratam expatriados obtêm os números de imposto de rendimento para os seus trabalhadores estrangeiros. No entanto, se a empresa não conseguir isso, pode registrar-se para obter um número fiscal no escritório do IRB mais próximo por conta própria. Certifique-se de obter todos os documentos relevantes da sua empresa conforme exigido pelo IRB.

O escritório do IRB fornecer-lhe-á um PIN de login pela primeira vez para que possa declarar o seu imposto de rendimento no site oficial deles.

Uma vez que tenha o seu PIN, pode fazer login no site do IRB. Se for utilizador pela primeira vez, ser-lhe-á solicitado que crie uma palavra-passe para a sua nova conta.

Depois pode começar a declarar os seus impostos sobre o rendimento.

Encontrará as informações relevantes de que precisa no formulário EA, que tem várias partes. O departamento de recursos humanos da empresa fornece este formulário anualmente.

Na primeira parte do formulário, terá de rever os seus dados pessoais, como o seu nome e número de passaporte. Certifique-se de alterar estas informações, se tiver atualizado o seu passaporte ou se o seu estado civil tiver mudado recentemente.

Em seguida, tem de preencher as informações do seu rendimento. O campo mais importante será o ‘Rendimento estatutário de emprego’, no qual deve indicar quanto está a ganhar no seu trabalho. Também terá de fornecer o número de identificação da empresa para isto, que pode ser encontrado no formulário EA.

Também pode declarar eventuais doações monetárias ou presentes que tenha recebido.

Há também uma secção de alívio e deduções fiscais onde pode declarar os seus gastos e outras despesas do ano anterior, o que proporcionará alívio fiscal. Uma vez preenchido tudo, saberá quanto imposto tem de pagar ou quanto reembolso de imposto irá receber. Lembre-se de que o seu empregador pagou os impostos em seu nome, deduzindo o valor dos impostos do seu salário mensal. Verifique se o montante está correto.

Finalmente, terá de declarar que todas as informações fornecidas são verdadeiras. Certifique-se de guardar os documentos de e-filing para sua referência.

Se tiver dúvidas, há computadores especiais nas sucursais do IRB em toda a Malásia, e pode obter ajuda para preencher a declaração junto dos funcionários fiscais nos escritórios do IRB que mencionámos anteriormente.

Em geral, as pessoas são incentivadas a usar o sistema online de declaração de impostos se tiverem acesso à internet. No entanto, também pode dirigir-se ao escritório do IRB mais próximo onde há computadores que podem ser usados para esse fim e funcionários para guiá-lo. Nota: Como expatriado que é residente fiscal e trabalha para uma empresa, preencherá usando o formulário BE (e-BE).

Quando Deve Submeter os Seus Impostos?

Na Malásia, o ano fiscal corresponde ao ano civil: começando a 1 de janeiro e terminando a 31 de dezembro. Todas as declarações de impostos devem ser concluídas e entregues antes de 30 de abril do ano seguinte.

Tenha em mente que se apresentar uma declaração de impostos incorreta como expatriado, omitindo ou subestimando os seus rendimentos, o IRB cobrará 100% dos impostos não pagos como multa. Declarar os seus impostos com atraso pode resultar em multas de até 10% dos impostos devidos.

Pode pagar os seus impostos com cartão de crédito ou via transferência bancária online caso tenha sido verificado que pagou a menos. As empresas costumam ser diligentes em deduzir os impostos do seu salário, por isso não é algo com que precisará de se preocupar frequentemente.

Se receber um reembolso fiscal, o IRB transferirá diretamente para o número de conta bancária que forneceu. Pode demorar desde menos de uma semana até alguns meses a receber os seus reembolsos fiscais.

Formulário EA

O formulário EA é uma Declaração Anual de Remunerações para funcionários do setor privado, que inclui o seu salário do ano passado. Este formulário é usado para declarar impostos pessoais durante a época de impostos.

Os contribuintes precisam dos formulários EA para garantir que estão a declarar o montante correto de rendimentos e isenções na declaração de impostos. O formulário EA também pode ser usado para verificar se um contribuinte está acima do escalão salarial necessário para pagar impostos.

Os empregadores são obrigados a preparar e distribuir o formulário EA antes do último dia de fevereiro de cada ano. As empresas que não preparem e entreguem os formulários EA aos funcionários antes do último dia de fevereiro incorrerão numa multa de RM200 a RM20,000 ou enfrentarão uma pena de prisão de até 6 meses, ou ambas.

Pode ver a lista completa aqui. Note que, mesmo que a Malásia tenha um acordo de dupla tributação com o seu país, ainda poderá ter de declarar impostos pessoais no seu país de origem.

As Pensões São Sujeitas a Imposto?

Os impostos sobre o rendimento serão impostos a indivíduos residentes na Malásia sobre o rendimento proveniente de fontes estrangeiras e recebido na Malásia, com efeito a partir de 1 de janeiro de 2022. No entanto, se o rendimento for recebido no estrangeiro, está isento de imposto. Mas isto pode mudar. Por isso, deve manter-se atualizado com as últimas notícias sobre alterações nas políticas. 

Se trabalha aqui há muito tempo, precisa de compreender como funcionam as pensões. As pensões provêm do emprego na Malásia, onde o beneficiário atinge a idade de 55 anos, ou a idade de reforma obrigatória, ou se reforma por razões de saúde. Estes casos estão isentos de impostos. 

As gratificações de reforma também estão totalmente isentas de impostos quando cumprem os seguintes critérios: 

• Quando a reforma é devido a razões de saúde
• Na ou após atingir a idade de 55 anos ou outra idade obrigatória de reforma* 
• Ao atingir a idade de reforma obrigatória de acordo com um contrato de trabalho ou acordo coletivo aos 50 anos mas antes dos 55* 

*O emprego durou 10 anos com o mesmo empregador ou com empresas do mesmo grupo. 

As Pessoas na Malásia Vivem isentas de Impostos?

Todos os que vivem na Malásia têm de pagar impostos. Os impostos são pagos diretamente ou indiretamente.

Um exemplo de um imposto pago diretamente é o Imposto sobre Vendas e Serviços (SST), que compreende dois elementos. O primeiro elemento é o imposto sobre vendas (5%–10%), que é imposto sobre produtos fabricados e produzidos localmente e sobre mercadorias tributáveis importadas para a Malásia. O segundo elemento é o imposto sobre serviços, que é o imposto sobre o consumo (6%) imposto sobre serviços tributáveis fornecidos na Malásia por um prestador de serviços registado que exerce uma atividade comercial. Se comprar uma casa e um veículo, também terá de pagar impostos anualmente por ambos.

Agora, é Contigo

Mudar para um novo país e ajustar-se a uma nova vida, enquanto navega pelas complexidades das regras de emprego e descobre os impostos, pode ser bastante desafiador. Mas com a orientação e os conselhos certos, a sua vida será muito mais fácil. 

Por isso, certifique-se de organizar e categorizar as suas diferentes fontes de rendimento, e depois verifique quais são as suas obrigações e quais as taxas de imposto para cada fonte. Também, não se esqueça de arquivar adequadamente todas as suas despesas e recibos para fácil referência — o IRB pode pedir para ver provas do seu estado financeiro e despesas enquanto estiver a viver aqui. 

Por fim, não hesite em consultar um contabilista ou obter ajuda do escritório do IRB quando estiver a pagar e a declarar o seu imposto de renda. Certifique-se de lhes colocar quaisquer perguntas para esclarecer as suas dúvidas. Garanta que todos os seus impostos sejam devidamente pagos e declarados, para que possa ter paz de espírito sabendo que o cobrador de impostos não lhe virá atrás.