Een Volledig Overzicht van de Persoonlijke Inkomensbelasting in Maleisië voor Expats

Als expat in Maleisië moet je op de hoogte zijn van de inkomstenbelastingregels van het land. Sommige mensen zullen je vertellen dat je hier geen inkomstenbelasting hoeft te betalen terwijl je hier werkt, maar dat is gewoon niet waar. Net als de meeste Maleisiërs zul je hoogstwaarschijnlijk jaarlijks je belasting moeten betalen en indienen.

Je moet ook de belastingtarieven kennen zodat je niet te weinig of te veel betaalt aan de Inland Revenue Board (IRB) van Maleisië. Er zijn verschillende percentages verschuldigd, afhankelijk van je inkomensgroep.

Als je ergens over twijfelt met betrekking tot belastingen, zal deze gids enige verlichting bieden over kwesties met betrekking tot inkomensbelastingen voor expats in Maleisië. Je zult ontdekken of je belastingplichtig bent of niet, wat de belastingtarieven zijn en hoe je je persoonlijke inkomstenbelasting kunt indienen.

Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.

Moeten expats inkomstenbelasting betalen in Maleisië?

As een expat die in Maleisië werkt, is de meest voorkomende belasting die je zult moeten betalen de persoonlijke inkomstenbelasting. Zelfs digitale nomaden of freelancers die hier op afstand werken, kunnen inkomstenbelasting moeten betalen.

Onthoud dat wanneer je in een vreemd land bent, je de wetten daar moet gehoorzamen. Maleisië is geen land waar je laks kunt omgaan met het betalen van belastingen. Daarom, als je hier legaal en vreedzaam wilt blijven leven, zorg ervoor dat je je inkomstenbelastingen op tijd betaalt en indient.

Om te bepalen of je een belastingplichtige persoon bent in Maleisië, moet je eerst uitzoeken of je als inwoner of niet-inwoner wordt beschouwd.

Inwoners versus niet-inwoners die in Maleisië werken

Expats in Maleisië vallen in twee categorieën:

• Inwoners
• Niet-inwoners

Als je minder dan 182 dagen binnen een kalenderjaar in Maleisië verblijft, ongeacht je burgerschap of nationaliteit, word je beschouwd als een niet-inwoner onder de Maleisische belastingwet.

Belastbaar inkomen

Hier is een kort overzicht van de belastingtarieven in Maleisië.

Soorten inkomsten	Tarief (%)
Bedrijf, handel of beroep Werkgelegenheid Dividenden Huren	30 (met ingang van het beoordelingsjaar: 2016)
Openbaar artiest Rente	15
Royalty’s	10
Betalingen voor diensten in verband met het gebruik van eigendommen of installatie, exploitatie van plant of machines aangeschaft bij een niet-inwoner	10
Betalingen voor technisch advies, hulp of verleende diensten in verband met technisch management of administratie van wetenschappelijke, industriële of commerciële onderneming, project of regeling	10
Huur of andere betalingen voor het gebruik van roerende goederen	10

Er zijn ook uitzonderingen. Je bent niet belastingplichtig als je:

• Werkzaam bent in Maleisië voor minder dan 60 dagen
• Werkzaam aan boord van een Maleisisch schip
• 55 jaar oud bent en een pensioen ontvangt uit Maleisische werkgelegenheid
• Rente ontvangt van banken
• Belastingvrije dividenden ontvangt

Niet-inwoner belasting

Als je een niet-inwonerstatus hebt en in Maleisië werkt, is je inkomen belastbaar tegen een vast tarief van 30%. Dit betekent dat het belastingpercentage hetzelfde blijft ongeacht hoeveel je inkomen is. Als niet-inwoner kom je ook niet in aanmerking voor belastingaftrek.

Als je een buitenlander bent die meer dan 182 dagen in een kalenderjaar in Maleisië heeft verbleven en gewerkt, heb je een inwonerstatus en je inkomen zal worden belast volgens de normale Maleisische belastingwetten. Dit geldt ook voor lokale werknemers. Expats die als inwoner voor belastingdoeleinden worden geclassificeerd, betalen de progressieve belastingtarieven en komen in aanmerking voor belastingaftrek.

Persoonlijke inkomstenbelastingtarieven

Maleisië hanteert een progressief belastingsysteem, wat betekent dat het belastingtarief van een belastingbetaler toeneemt naarmate het inkomen stijgt. Je moet belasting betalen als je RM5.000 of USD1.250 (USD1 = RM4) en meer per maand verdient.

De soorten belastbaar inkomen in Maleisië omvatten:

• Inkomsten uit werk
• Winst of profijt uit een bedrijf
• Dividenden, rente of kortingen
• Huur, royalty’s of premies
• Pensioen of lijfrente
• Voordelen, inclusief rekeningclaims, bedrijfscreditcards, leningen van een bedrijf, gesponsorde lesgeld kinderen of andere door de werkgever aangeboden voordelen die in contanten kunnen worden omgezet

Hier zijn de persoonlijke belastingtarieven in Maleisië voor het beoordelingsjaar 2021:

Belastbaar inkomen	Belasting op overmaat (%)
RM5.000 (USD1.250)	1
RM20.000 (USD5.000)	3
RM35.000 (USD8.750)	8
RM50.000 (USD12.500)	13
RM70.000 (USD17.500)	21
RM100.000 (USD25.000)	24
RM250.000 (USD62.500)	24,5
RM400.000 (USD100.000)	25
RM600.000 (USD150.000)	26
RM1 miljoen (USD250.000)	28
Meer dan RM2 miljoen (USD400.000)	30

Bronbelasting

Volgens de IRB is bronbelasting een bedrag dat wordt ingehouden door de partij die een betaling doet (betaler) over inkomsten verdiend door zowel belastingplichten als niet-inwoners, en betaald aan de Maleisische IRB.

Bijvoorbeeld, als je in Maleisië werkt, zal je werkgever persoonlijke inkomstenbelastingen van je salaris inhouden en deze elke maand namens jou betalen aan de IRB.

Alle bronbelastingbetalingen moeten worden gedaan met de relevante betalingsformulieren, naar behoren ingevuld, samen met een kopie van de facturen uitgegeven door de niet-inwoner ontvangende en een kopie van betalingsdocumenten als bewijs van betaaldatum.

De ‘betaler’ verwijst naar een persoon of entiteit die een bedrijf in Maleisië exploiteert en verplicht is belasting in te houden op betalingen voor verleende diensten, technisch advies, huur, of andere betalingen gedaan onder enige overeenkomst voor het gebruik van roerende eigendommen en betaald aan de niet-inwoner ontvangende.

De ‘ontvangende’ verwijst naar een niet-inwonerpersoon of -entiteit in Maleisië die de eerder genoemde betalingen ontvangt.

Advertisement

Volgens de Inkomstenbelastingwet van 1967 is een betaler verplicht betalingen aan een niet-inwonerpersoon (ontvangende) te doen, en de betaler moet belasting inhouden tegen de volgende tarieven:

Betalingstype	Bronbelastingtarieven
Contractbetaling	3%, 10%
Rente	15%
Royalty’s	10%
Technische kosten, betaling voor diensten, huur/betaling voor het gebruik van roerende eigendommen	10%
Rente betaald door goedgekeurde financiële instellingen	5%
Inkomen van niet-inwoner openbaar artiesten	15%
Real Estate Investment Trust (REIT) – Ander dan een ingezetene organisatie – Niet-ingezetene organisatie – Buitenlandse investeringsinstelling	10%, 24%, 10%

Belastingvrijstelling en aftrek

Het is niet allemaal somberheid en verdriet bij het betalen van je inkomstenbelasting. Als je kwalificeert als een belastingplichtige, kom je in aanmerking voor verschillende belastingaftrekken en voordelen die worden aangeboden door de Maleisische overheid. Deze omvatten:

• Belastingvermindering voor een echtgenoot (zolang de echtgenoot geen inkomsten verdient binnen of buiten Maleisië)

• Belastingvermindering voor belastingplichtigen die ouderenzorg moeten betalen

• Belastingvermindering voor elk kind onder de 18 jaar

• Belastingvermindering voor kinderen die studeren op het tertiaire niveau (universiteit of hogeschool)

Kortom, hier is een tabel die de belastingverminderingen toont die kunnen worden afgetrokken voor een belastingplichtige inwoner:

Aftrekken	Bedrag
Zelf	RM9.000 (USD2.250)
Echtgenoot (onder gezamenlijke beoordeling)	RM4.000 (USD1.000)
Kind onder de 18 jaar	RM2.000 (USD500)
Kind ouder dan 18 jaar die voltijds onderwijs volgt bij een instelling voor hoger onderwijs binnen of buiten Maleisië	RM8.000 (USD2.000)
Medische behandeling, speciale behoeften en verzorgerkosten voor ouders (medische aandoening gecertificeerd door een medische beoefenaar)	RM8.000 (USD2.000)
Gehandicapt: Zelf	RM6.000 (USD1.500)
Echtgenoot	RM5.000 (USD1.250)
Kind: Elk fysiek of mentaal gehandicapt kind	RM6.000 (USD1.500)
Aanvullende vermindering als een kind ouder dan 18 jaar en hoger onderwijs krijgt	RM8.000 (USD2.000)

Een Maleisisch belasting-ID verkrijgen

Om legaal een belastingplichtige te zijn in Maleisië en de individuele inkomstenbelasting te betalen, moet je een Maleisisch belasting-ID krijgen van het dichtstbijzijnde IRB-kantoor. Als je voor een bedrijf in Maleisië werkt, kun je er gerust op zijn dat je werkgever zal helpen om een belasting-ID aan te vragen bij de dichtstbijzijnde IRB voor jou.

Om legaal te werken en een inkomen te verdienen van een bedrijf in Maleisië, willen we benadrukken dat je een legale en geldige werkvergunning moet hebben, aangezien immigratieambtenaren behoorlijk strikt zijn in het controleren van paspoorten en documenten van buitenlanders. Bekijk onze gids over hoe een juiste werkvergunning te krijgen in Maleisië als je hier wilt werken.

Je belastingen openen en indienen

Om te beginnen met het indienen van je inkomstenbelasting als expat, heb je een belastingnummer nodig van de IRB. Normaliter zullen werkgevers die expats inhuren de inkomstenbelastingnummers voor hun buitenlandse werknemers verkrijgen. Als het bedrijf er echter niet in slaagt er een te verkrijgen, kun je je inkomstenbelastingnummer zelf registreren bij het dichtstbijzijnde IRB-kantoor. Zorg ervoor dat je alle relevante documenten van je bedrijf krijgt zoals vereist door de IRB.

Het IRB-kantoor geeft je een eerste keer inlog-PIN zodat je je inkomstenbelastingaangifte kunt indienen op hun officiële website.

Zodra je je PIN hebt, kun je inloggen op de IRB-website. Als je een nieuwe gebruiker bent, word je gevraagd om een wachtwoord voor je nieuwe account aan te maken.

Je kunt daarna beginnen met het indienen van je inkomstenbelastingen.

Je vindt de relevante informatie die je nodig hebt op het EA-formulier, dat uit verschillende onderdelen bestaat. De personeelsafdeling van het bedrijf verstrekt dit formulier jaarlijks.

In het eerste deel van het formulier moet je je persoonlijke gegevens zoals je naam en paspoortnummer controleren. Zorg ervoor dat je deze indien nodig bijwerkt als je onlangs je paspoort hebt geactualiseerd of als je huwstatus is veranderd.

Vervolgens moet je je inkomensinformatie invullen. Het belangrijkste veld is het ‘Statuair inkomen uit werk’, dat je vraagt aan te geven hoeveel je verdient met je werk. Je moet ook het bedrijfs-ID-nummer voor dit vermelden, dat te vinden is in het EA-formulier.

Je kunt ook financiële donaties of geschenken die je hebt ontvangen aangeven.

Er is ook een sectie belastingverminderingen en -aftrekken waar je je aankopen en andere uitgaven van het vorige jaar kunt aangeven, wat voor belastingvermindering zorgt. Als alles ingevuld is, weet je hoeveel belastingen je moet betalen of hoeveel belastingteruggave je gaat krijgen. Vergeet niet dat je werkgever de belastingen namens jou heeft betaald door het bedrag van de belastingen van je maandelijkse loon af te trekken. Controleer of het bedrag correct is.

Ten slotte moet je verklaren dat alle door jou verstrekte informatie waarheidsgetrouw is. Zorg ervoor dat je de elektronische indieningsdocumenten opslaat voor je eigen referentie.

Als je twijfels hebt, zijn er speciale computers bij IRB-kantoren in heel Maleisië, en je kunt hulp krijgen bij het indienen van de belasting door de belastingambtenaren bij de IRB-kantoren die we eerder hebben genoemd.

Over het algemeen worden mensen aangemoedigd om het online belastingaangiftesysteem te gebruiken als ze internet hebben. Je zou echter ook naar het dichtstbijzijnde IRB-kantoor kunnen gaan waar computers beschikbaar zijn voor dit doel en waar belastingambtenaren je kunnen begeleiden. Let op: als expat die als belastingplichtige werkt voor een bedrijf, vul je het BE (e-BE) formulier in.

Wanneer moet je belastingaangifte doen?

In Maleisië komt het belastingjaar overeen met het kalenderjaar: het begint op 1 januari en eindigt op 31 december. Alle belastingaangiften moeten voltooid en geretourneerd worden vóór 30 april van het volgende jaar.

Let erop dat als je een onjuiste belastingaangifte doet als expat, hetzij door je inkomsten te verzwijgen of te laag te vermelden, de IRB 100% van de niet-betaalde belastingen als boete zal opleggen. Je belastingen te laat indienen kan resulteren in boetes tot 10% van de verschuldigde belastingen.

Je kunt je belastingen betalen met een creditcard or via online bankoverschrijving in het geval dat je blijkt te hebben te weinig betaald. Bedrijven zijn meestal zorgvuldig met het inhouden van de belastingen van je loon, dus dit is meestal niet iets waar je je veel zorgen over hoeft te maken.

Teruggave van belasting

Als je een belastingteruggave krijgt, zal de IRB deze rechtstreeks overmaken naar het bankrekeningnummer dat je aan hen hebt verstrekt. Het kan variëren van een week tot enkele maanden voordat je je belastingteruggaven krijgt.

EA-formulier

Het EA-formulier is een jaarlijkse vergoedingsoverzicht voor privéwerknemers, dat je salaris voor het afgelopen jaar omvat. Dit formulier wordt gebruikt voor het indienen van persoonlijke belastingen tijdens het belastingseizoen.

Belastingbetalers hebben EA-formulieren nodig om ervoor te zorgen dat ze het juiste bedrag aan inkomsten en vrijstellingen opgeven in de belastingaangifte. Het EA-formulier kan ook worden gebruikt om te controleren of een belastingbetaler boven de loongrens zit die vereist is om belasting te betalen.

Werkgevers zijn verplicht om het EA-formulier voor te bereiden en te verspreiden vóór de laatste dag van februari elk jaar. Bedrijven die er niet in slagen om EA-formulieren voor de laatste dag van februari aan werknemers te geven, riskeren een boete van RM200 tot RM20,000 of een gevangenisstraf van maximaal 6 maanden, of beide.

Dubbelbelastingverdrag

Meer dan 50 landen hebben dubbelbelastingverdragen met Maleisië om ervoor te zorgen dat niemand dubbel wordt belast — eenmaal door Maleisië en vervolgens door het land van herkomst van de belastingbetaler. De Verenigde Staten, Canada, het Verenigd Koninkrijk, Australië, Nieuw-Zeeland, Duitsland, Noorwegen, en Rusland zijn enkele landen die dergelijke verdragen hebben. 

Je kunt de volledige lijst hier bekijken. Let op, ook al heeft Maleisië een dubbelbelastingverdrag met jouw land, je moet mogelijk nog steeds aangifte doen van je persoonlijke inkomstenbelastingen in je thuisland.

Zijn Pensioenen Belastbaar?

Inkomstenbelastingen worden geheven op ingezeten individuen in Maleisië over inkomsten van buitenlandse bronnen die in Maleisië worden ontvangen, met ingang van 1 januari 2022. Echter, als de inkomsten in het buitenland worden ontvangen, zijn ze belastingvrij. Maar dit kan veranderen. Daarom is het belangrijk om op de hoogte te blijven van het laatste nieuws over beleidswijzigingen.

Als je hier al heel lang werkt, moet je begrijpen hoe pensioenen werken. Pensioenen zijn afkomstig van werkzaamheden in Maleisië waarbij de ontvanger de leeftijd van 55 jaar heeft bereikt, of de verplichte pensioenleeftijd, of met pensioen gaat vanwege ziekte. Deze zijn vrijgesteld van belasting.

Pensioentoeslagen zijn ook volledig vrijgesteld van belasting wanneer ze aan de volgende criteria voldoen:

• Waar het pensioen te wijten is aan ziekte
• Op of na het bereiken van de leeftijd van 55 of andere verplichte pensioenleeftijd*
• Bij het bereiken van de verplichte pensioenleeftijd volgens een arbeidsovereenkomst of collectieve overeenkomst op de leeftijd van 50 maar vóór 55*

*Werkzaamheden hebben 10 jaar met dezelfde werkgever of met bedrijven binnen dezelfde groep geduurd. 

Leven Mensen in Maleisië Belastingvrij?

Iedereen die in Maleisië woont, moet belasting betalen. Belastingen worden direct of indirect betaald.

Een voorbeeld van een direct betaalde belasting is de Verkoop- en Dienstbelasting (SST), die uit twee elementen bestaat. Het eerste element is de verkoopbelasting (5%–10%), die wordt geheven op in het binnenland vervaardigde en geproduceerde producten en op belastbare goederen die Maleisië worden geïmporteerd. Het tweede element is de dienstbelasting, wat de consumptiebelasting (6%) is die wordt geheven op belastbare diensten verleend in Maleisië door een geregistreerde dienstaanbieder die een bedrijf uitoefent. Als je een huis koopt en een voertuig, moet je ook jaarlijks belasting betalen voor beide.

En nu, over naar jou

Verhuizen naar een nieuw land en aanpassen aan een nieuw leven terwijl je de complexiteit van de arbeidsregels navigeert en belastingen ontdekt, kan behoorlijk uitdagend zijn. Maar met de juiste begeleiding en advies wordt je leven veel eenvoudiger.

Zorg er dus voor dat je je verschillende inkomensbronnen organiseert en categoriseert, en controleer wat je verplichtingen zijn en wat de belastingtarieven voor elke bron zijn. Vergeet ook niet om al je uitgaven en bonnetjes correct te archiveren voor eenvoudige referentie — de IRB kan vragen om bewijs van je financiële status en uitgaven terwijl je hier woont.

Aarzel tenslotte niet om een accountant te raadplegen of hulp te krijgen van het IRB-kantoor bij het betalen en indienen van je inkomstenbelasting. Zorg ervoor dat je hen alle vragen stelt om je twijfels op te helderen. Zorg ervoor dat al je belastingen correct zijn betaald en ingediend, zodat je in de wetenschap kunt leven dat de belastingdienst je niet achterna zit.

Advertisement