Una panoramica completa sull’imposta sul reddito personale in Malesia per espatriati

Come espatriato in Malesia, devi conoscere le regole fiscali sul reddito del paese. Alcune persone potrebbero dirti che non devi pagare l’imposta sul reddito mentre lavori qui, ma semplicemente non è vero. Come la maggior parte dei malesi, probabilmente dovrai pagare e presentare le tue tasse ogni anno.

Devi anche conoscere le aliquote fiscali per evitare di pagare meno o più del dovuto al Dipartimento dell’Entrate Interne (IRB) della Malesia. Ci sono diverse percentuali da pagare a seconda della fascia di reddito.

Se hai dubbi su qualcosa legato alle tasse, questa guida farà luce su questioni riguardanti le imposte sul reddito per gli espatriati in Malesia. Scoprirai se sei tassabile o meno, quali sono le aliquote fiscali e come puoi presentare la tua imposta sul reddito personale.

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Gli espatriati devono pagare l’imposta sul reddito in Malesia?

As un espatriato che lavora in Malesia, il tipo più comune di tassa che dovrai pagare è l’imposta sul reddito personale. Anche i nomadi digitali o i freelance che lavorano in remoto qui potrebbero dover pagare l’imposta sul reddito.

Ricorda che quando sei in un paese straniero, devi rispettarne le leggi. La Malesia non è un paese dove puoi avere un atteggiamento permissivo nei confronti del pagamento delle tasse. Per questo motivo, se vuoi continuare a vivere qui legalmente e pacificamente, assicurati di pagare e dichiarare le tue tasse sul reddito in tempo.

Per determinare se sei un individuo tassabile in Malesia, devi prima scoprire se sei considerato residente o non residente.

Residenti contro non residenti che lavorano in Malesia

Gli espatriati in Malesia rientrano in due categorie:

• Residenti
• Non residenti

Se rimani in Malesia per meno di 182 giorni in un anno solare, indipendentemente dalla tua cittadinanza o nazionalità, sei considerato un non residente secondo la legge fiscale malese.

Reddito imponibile

Ecco una rapida panoramica delle aliquote fiscali in Malesia.

Tipi di reddito	Aliquota (%)
Attività professionale, commerciale o imprenditoriale Impiego Dividendi Affitti	30 (Con effetto dall’anno di valutazione: 2016)
Intrattenitore pubblico Interesse	15
Royalty	10
Pagamenti per servizi in connessione con l’uso di proprietà o installazioni, operazioni di qualsiasi impianto o macchinario acquistato da un non residente	10
Pagamenti per consulenze tecniche, assistenza o servizi resi in connessione con la gestione tecnica o amministrazione di qualsiasi impresa scientifica, industriale o commerciale, progetto o schema	10
Affitto o altri pagamenti per l’uso di qualsiasi proprietà mobile	10

Ci sono anche eccezioni. Non sei tassabile se sei:

• Impiegato in Malesia per meno di 60 giorni
• Impiegato a bordo di una nave malese
• Di età pari o superiore a 55 anni e ricevi una pensione da impiego malese
• Ricevi interessi da banche
• Ricevi dividendi esenti da imposte

Tassa per non residenti

Se hai uno status di non residente e lavori in Malesia, il tuo reddito è tassabile a un’aliquota fissa del 30%. Ciò significa che la percentuale fiscale rimarrà la stessa indipendentemente da quanto sia il tuo reddito. Come non residente, non sei idoneo per alcuna detrazione fiscale.

Se sei uno straniero che è rimasto e ha lavorato in Malesia per più di 182 giorni durante l’anno solare, hai lo status di residente e il tuo reddito sarà tassabile secondo le leggi fiscali malesi normali. Questo si applica anche ai dipendenti locali. Gli espatriati che sono categorizzati come residenti ai fini fiscali pagheranno le aliquote fiscali progressive e sono idonei per le detrazioni fiscali.

Aliquote dell’imposta sul reddito personale

La Malesia utilizza un sistema fiscale progressivo, il che significa che l’aliquota fiscale di un contribuente aumenta con l’aumento del reddito. Devi pagare le tasse se guadagni 5.000 RM o 1.250 USD (USD1 = RM4) e oltre al mese.

I tipi di reddito tassabile in Malesia includono:

• Reddito da lavoro
• Guadagni o profitti da un’attività commerciale
• Dividendi, interessi o sconti
• Affitto, royalties o premi
• Pensioni o rendite
• Benefici, compresi rimborsi spese, carte di credito aziendali, prestiti da una società, rette scolastiche per figli sponsorizzate, o qualsiasi beneficio offerto dal datore di lavoro che possa essere convertito in denaro

Ecco le aliquote dell’imposta sul reddito personale in Malesia per l’Anno di Valutazione – 2021:

Reddito imponibile	Imposta sull’eccedente (%)
RM5,000 (USD1,250)	1
RM20,000 (USD5,000)	3
RM35,000 (USD8,750)	8
RM50,000 (USD12,500)	13
RM70,000 (USD17,500)	21
RM100,000 (USD25,000)	24
RM250,000 (USD62,500)	24.5
RM400,000 (USD100,000)	25
RM600,000 (USD150,000)	26
RM1 million (USD250,000)	28
Oltre RM2 million (USD400,000)	30

Imposta ritenuta alla fonte

Secondo l’IRB, l’imposta ritenuta alla fonte è un importo trattenuto dalla parte che effettua un pagamento (chi paga) sul reddito guadagnato sia da residenti fiscali sia da non residenti, e pagato all’IRB malese.

Ad esempio, se lavori in Malesia, il tuo datore di lavoro tratterrà le imposte sul reddito personale dal tuo stipendio e le pagherà all’IRB per tuo conto ogni mese.

Tutti i pagamenti delle imposte ritenute alla fonte devono essere effettuati con i relativi moduli di pagamento, debitamente compilati, insieme a una copia delle fatture emesse dal destinatario non residente e una copia dei documenti di pagamento come prova della data di pagamento.

Il ‘pagatore’ si riferisce a un individuo o entità che svolge un’attività commerciale in Malesia e deve trattenere la tassa sui pagamenti per i servizi resi, consulenza tecnica, affitto, o altri pagamenti effettuati nell’ambito di un accordo per l’uso di qualsiasi proprietà mobile e pagati al destinatario non residente.

Il ‘destinatario’ si riferisce a un individuo o entità non residente in Malesia che riceve i pagamenti precedentemente menzionati.

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Secondo l’Income Tax Act 1967, un pagatore è obbligato a effettuare pagamenti a una persona non residente (destinatario), e il pagatore deve trattenere l’imposta alle seguenti aliquote:

Tipo di pagamento	Aliquote dell’imposta ritenuta alla fonte
Pagamento contrattuale	3%, 10%
Interesse	15%
Royalty	10%
Tasse tecniche, pagamenti per servizi, pagamenti per l’uso di proprietà mobili	10%
Interessi pagati da istituzioni finanziarie approvate	5%
Reddito di artisti pubblici non residenti	15%
Real Estate Investment Trust (REIT) – Diversi da una società residente – Società non residente – Istituzione di investimento estera	10%, 24%, 10%

Agevolazioni fiscali e detrazioni

Non è tutto negativo quando si tratta di pagare le imposte sul reddito. Se ti qualifichi come residente fiscale, hai diritto a diverse detrazioni fiscali e benefici offerti dal governo malese. Questi includeranno:

• Detrazione fiscale per un coniuge (purché il coniuge non guadagni un reddito all’interno o all’esterno della Malesia)

• Detrazione fiscale per i contribuenti che devono pagare cure parentali

• Detrazione fiscale per ogni figlio sotto 18 anni

• Detrazione fiscale per figli che studiano a livello universitario (università o college)

In sintesi, ecco una tabella che mostra le agevolazioni fiscali che possono essere detratte per un residente fiscale:

Detrazioni	Importo
Personali	RM9,000 (USD2,250)
Coniuge (in sotto valutazione congiunta)	RM4,000 (USD1,000)
Figlio sotto i 18 anni	RM2,000 (USD500)
Figlio oltre i 18 anni che riceve istruzione a tempo pieno in un istituto di istruzione superiore all’interno o all’esterno della Malesia	RM8,000 (USD2,000)
Trattamenti medici, esigenze speciali e spese per il caregiver per i genitori (condizione medica certificata da un medico)	RM8,000 (USD2,000)
Disabile: Personali	RM6,000 (USD1,500)
Coniuge	RM5,000 (USD1,250)
Figlio: Ogni figlio fisicamente o mentalmente disabile	RM6,000 (USD1,500)
Detrazione aggiuntiva se un figlio ha più di 18 anni e riceve un’istruzione superiore	RM8,000 (USD2,000)

Ottenere un codice fiscale malese

Per essere legalmente un residente fiscale in Malesia e pagare l’imposta sul reddito individuale, devi ottenere un codice fiscale malese dall’ufficio IRB più vicino. Se lavori per un’azienda in Malesia, stai tranquillo che il tuo datore di lavoro assisterà nella richiesta di un codice fiscale presso l’IRB più vicino a te.

Per lavorare legalmente e guadagnare un reddito da un’azienda in Malesia, non possiamo sottolineare abbastanza che devi avere un permesso di lavoro legale e valido, poiché gli ufficiali dell’immigrazione sono piuttosto severi nel controllare i passaporti e i documenti degli stranieri. Dai un’occhiata alla nostra guida su come ottenere un permesso di lavoro adeguato in Malesia se stai cercando di lavorare qui.

Apertura e dichiarazione delle tue tasse

Per iniziare a presentare la tua dichiarazione dei redditi come espatriato, avrai bisogno di un numero fiscale dall’IRB. Normalmente, i datori di lavoro che assumono espatriati otterranno i numeri fiscali del reddito per i loro lavoratori stranieri. Tuttavia, se l’azienda non riesce a ottenerne uno, puoi registrare un numero fiscale presso l’ufficio IRB più vicino da solo. Assicurati di ottenere tutti i documenti rilevanti dalla tua azienda come richiesto dall’IRB.

L’ufficio IRB ti darà un PIN di primo accesso in modo che tu possa presentare la tua dichiarazione dei redditi sul loro sito ufficiale.

Una volta ottenuto il tuo PIN, puoi accedere al sito web dell’IRB. Se sei un utente per la prima volta, ti verrà chiesto di creare una password per il tuo nuovo account.

Puoi quindi iniziare a presentare le tue dichiarazioni dei redditi.

Troverai le informazioni rilevanti di cui hai bisogno nel modulo EA, che ha diverse parti. Il dipartimento delle risorse umane dell’azienda fornisce questo modulo annualmente.

Nella prima parte del modulo, dovrai rivedere i tuoi dettagli personali come il tuo nome e il tuo numero di passaporto. Assicurati di cambiarli di conseguenza se hai recentemente aggiornato il tuo passaporto o se il tuo stato civile è cambiato.

Successivamente, devi inserire le informazioni relative al tuo reddito. Il campo più importante sarebbe il ‘Reddito dichiarato da impiego’ che ti chiede di indicare quanto stai guadagnando dal tuo lavoro. Dovrai anche fornire il numero di ID dell’azienda per questo, che si può trovare nel modulo EA.

Puoi anche dichiarare eventuali donazioni o regali monetari che hai ricevuto.

C’è anche una sezione per agevolazioni e detrazioni fiscali in cui puoi dichiarare i tuoi acquisti e altre spese dell’anno precedente, che forniranno detrazioni fiscali. Una volta che tutto è compilato, saprai quante tasse devi pagare o quanto rimborso fiscale otterrai. Ricorda che il tuo datore di lavoro ha pagato le tasse per tuo conto, cosa che fanno detraendo l’importo delle tasse dal tuo stipendio mensile. Controlla che l’importo sia corretto.

Infine, dovrai dichiarare che tutte le informazioni che hai fornito sono veritiere. Assicurati di salvare i documenti per la presentazione elettronica delle tasse per tua futura consultazione.

Se hai dubbi, ci sono computer speciali presso le filiali IRB in tutta la Malesia, e puoi ottenere aiuto nella presentazione dagli ufficiali fiscali presso gli uffici IRB che abbiamo menzionato in precedenza.

In generale, si incoraggia le persone a utilizzare il sistema di dichiarazione fiscale online se hanno accesso a internet. Tuttavia, potresti anche andare all’ufficio IRB più vicino dove ci sono computer che possono essere usati a questo scopo e ufficiali per guidarti. Nota: come espatriato che è un residente fiscale che lavora per un’azienda, presenterai utilizzando il modulo BE (e-BE).

Quando devi presentare le tasse?

In Malesia, l’anno fiscale corrisponde all’anno solare: inizia il 1° gennaio e termina il 31 dicembre. Tutte le dichiarazioni fiscali devono essere completate e restituite entro il 30 aprile dell’anno successivo.

Tieni presente che se presenti una dichiarazione errata delle tasse come espatriato omettendo o sotto dichiarando il tuo reddito, l’IRB addebiterà il 100% delle tasse non pagate come multa. Presentare le tue tasse in ritardo può comportare penali fino al 10% delle tasse dovute.

Puoi pagare le tue tasse con carta di credito or tramite bonifico bancario online nel caso in cui ti venga riscontrato di avere pagato meno del dovuto. Le aziende sono generalmente diligenti nel detrarre le tasse dal tuo stipendio, quindi non è qualcosa di cui dovresti spesso preoccuparti.

Ottenere rimborsi fiscali

Se ricevi un rimborso fiscale, l’IRB lo trasferirà direttamente sul numero di conto bancario che hai fornito loro. Può prendere da meno di una settimana a qualche mese per ottenere i tuoi rimborsi fiscali.

Modulo EA

Il modulo EA è una dichiarazione di remunerazione annuale per i dipendenti privati, che include il tuo stipendio dell’anno passato. Questo modulo viene usato per presentare le tasse personali durante la stagione fiscale.

I contribuenti hanno bisogno dei moduli EA per assicurarsi di dichiarare l’importo corretto dei guadagni e delle esenzioni nella dichiarazione fiscale. Il modulo EA può anche essere usato per verificare se un contribuente è al di sopra della fascia retributiva richiesta per pagare le tasse.

I datori di lavoro sono tenuti a preparare e distribuire il Modulo EA prima dell’ultimo giorno di febbraio di ogni anno. Le aziende che non preparano e non consegnano i Moduli EA ai dipendenti entro l’ultimo giorno di febbraio incorreranno in una multa da RM200 a RM20.000 o affronteranno una pena detentiva non superiore a 6 mesi, o entrambe.

Convenzione sulla doppia imposizione

Oltre 50 paesi hanno accordi di doppia imposizione con la Malaysia per garantire che nessuno venga tassato due volte: una volta dalla Malaysia e ancora dal paese d’origine del contribuente. Gli Stati Uniti, il Canada, il Regno Unito, l’Australia, la Nuova Zelanda, la Germania, la Norvegia e la Russia sono alcuni dei paesi che hanno tali trattati.

Puoi vedere l’elenco completo qui. Nota che anche se la Malaysia ha un accordo sulla doppia imposizione con il tuo paese, potresti comunque dover presentare le dichiarazioni dei redditi personali nel tuo paese d’origine.

Le pensioni sono soggette a tasse?

A partire dal 1º gennaio 2022, le imposte sul reddito saranno imposte agli individui residenti in Malaysia su redditi derivanti da fonti estere e ricevuti in Malaysia. Tuttavia, se il reddito è ricevuto all’estero, è esente da tasse. Ma questo potrebbe cambiare. Per questo motivo, è fondamentale rimanere aggiornati sulle ultime novità riguardanti i cambiamenti nelle politiche.

Se hai lavorato qui per molto tempo, devi capire come funzionano le pensioni. Le pensioni derivano dall’occupazione in Malaysia quando il beneficiario ha raggiunto i 55 anni, l’età pensionabile obbligatoria, o si ritira per motivi di salute. Queste sono esenti da tasse.

Le gratifiche di fine servizio sono anch’esse completamente esenti da tasse quando soddisfano i seguenti criteri:

• Quando il pensionamento è dovuto a problemi di salute
• Nel o dopo aver raggiunto i 55 anni o un’altra età pensionabile obbligatoria*
• Al raggiungimento dell’età pensionabile obbligatoria secondo un contratto di lavoro o un accordo collettivo all’età di 50 ma prima dei 55 anni*

*Il lavoro è durato 10 anni con lo stesso datore di lavoro o con aziende nello stesso gruppo. 

Le persone in Malaysia vivono senza tasse?

Tutti coloro che vivono in Malaysia devono pagare le tasse. Le tasse sono pagate direttamente o indirettamente.

Un esempio di tassa pagata direttamente è l’Imposta sulle Vendite e sui Servizi (SST), che comprende due elementi. Il primo elemento è l’imposta sulle vendite (5%-10%), che viene imposta sui prodotti fabbricati e prodotti localmente e sui beni tassabili importati in Malaysia. Il secondo elemento è l’imposta sui servizi, che è l’imposta sui consumi (6%) imposta sui servizi tassabili forniti in Malaysia da un fornitore di servizi registrato che svolge un’attività. Se acquisti una casa e un veicolo, dovrai anche pagare le tasse annualmente per entrambi.

Ora, a te

Trasferirsi in un nuovo paese e adattarsi a una nuova vita mentre si navigano le complessità delle regole sull’occupazione e si capiscono le tasse può essere piuttosto impegnativo. Ma con la giusta guida e consiglio, la tua vita sarà molto più facile.

Quindi assicurati di organizzare e categorizzare le tue diverse fonti di reddito, e poi controlla quali sono le tue passività e quali sono le aliquote fiscali per ciascuna fonte. Inoltre, non dimenticare di archiviare correttamente tutte le tue spese e ricevute per una facile consultazione — l’IRB potrebbe chiedere di vedere prove del tuo stato finanziario e delle spese mentre vivi qui.

Infine, non esitare a consultare un commercialista o ricevere aiuto dall’ufficio IRB quando stai pagando e archiviando le tue tasse sul reddito. Assicurati di fare domande per chiarire i tuoi dubbi. Assicurati che tutte le tue tasse siano pagate e archiviate correttamente, così potrai avere la tranquillità di sapere che il fisco non verrà a cercarti.

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