Una visión completa del impuesto sobre la renta personal en Malasia para expatriados

Como expatriado en Malasia, tienes que conocer las reglas del impuesto sobre la renta del país. Algunas personas podrían decirte que no tienes que pagar impuestos sobre la renta mientras trabajas aquí, pero eso simplemente no es cierto. Al igual que la mayoría de los malasios, lo más probable es que tengas que pagar y presentar tus impuestos cada año.

También tendrás que conocer las tasas impositivas para no terminar pagando de menos o de más al Inland Revenue Board (IRB) de Malasia. Hay diferentes porcentajes que se deben pagar dependiendo de tu rango de ingresos.

Si no estás seguro de algo relacionado con los impuestos, esta guía arrojará algo de luz sobre temas relacionados con los impuestos sobre la renta para expatriados en Malasia. Descubrirás si eres sujeto de impuesto o no, cuáles son las tasas impositivas y cómo puedes presentar tu impuesto sobre la renta personal.

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¿Deben los expatriados pagar impuestos sobre la renta en Malasia?

As un expatriado trabajando en Malasia, el tipo de impuesto más común que tendrás que pagar es el impuesto sobre la renta personal. Incluso los nómadas digitales o freelancers que trabajan remotamente aquí podrían tener que pagar impuesto sobre la renta.

Recuerda que cuando estás en un país extranjero, debes obedecer sus leyes. Malasia no es un país donde puedas tener una actitud relajada hacia el pago de impuestos. Por eso, si quieres seguir viviendo aquí legal y pacíficamente, asegúrate de pagar y presentar tus impuestos sobre la renta a tiempo.

Para determinar si eres un individuo sujeto a impuesto en Malasia, primero debes averiguar si eres considerado residente o no residente.

Residentes vs. No-residentes trabajando en Malasia

Los expatriados en Malasia caen en dos categorías:

• Residentes
• No-residentes

Si permaneces en Malasia por menos de 182 días dentro de un año calendario, independientemente de tu ciudadanía o nacionalidad, eres considerado no-residente bajo la ley de impuestos malaya.

Ingreso sujeto a impuesto

Aquí hay un repaso rápido de las tasas de impuesto en Malasia.

Tipos de ingreso	Tasa (%)
Negocios, comercio o profesión Empleo Dividendos Alquileres	30 (Con efecto desde el año de evaluación: 2016)
Artista público Intereses	15
Regalías	10
Pagos por servicios relacionados con el uso de propiedad o instalación, operación de cualquier planta, o maquinaria comprada a un no-residente	10
Pagos por asesoramiento técnico, asistencia o servicios prestados en relación con la gestión técnica o administración de cualquier empresa, emprendimiento, proyecto o plan científico, industrial o comercial	10
Alquiler u otros pagos por el uso de cualquier propiedad mueble	10

También hay excepciones. No eres sujeto de impuesto si estás:

• Empleado en Malasia por menos de 60 días
• Empleado a bordo de un barco malasio
• Con 55 años de edad y recibiendo una pensión de empleo malasio
• Recibiendo intereses de bancos
• Recibiendo dividendos exentos de impuestos

Impuesto para no-residentes

Si tienes un estatus de no-residente y estás trabajando en Malasia, tus ingresos están sujetos a impuestos a una tasa fija del 30%. Esto significa que el porcentaje impositivo se mantendrá igual independientemente de cuánto sea tu ingreso. Como no-residente, tampoco eres elegible para ninguna deducción de impuestos.

Si eres extranjero que ha permanecido y trabajado en Malasia por más de 182 días durante el año calendario, tienes un estatus de residente y tus ingresos estarán sujetos a impuestos bajo las leyes fiscales normales de Malasia. Esto también se aplica a los empleados locales. Los expatriados que están categorizados como residentes para propósitos fiscales pagarán las tasas impositivas progresivas y son elegibles para deducciones fiscales.

Tasas del impuesto sobre la renta personal

Malasia utiliza un sistema de impuestos progresivo, lo que significa que la tasa impositiva de un contribuyente aumenta a medida que aumentan los ingresos. Debes pagar impuestos si ganas RM5.000 o USD1.250 (USD1 = RM4) o más por mes.

Los tipos de ingresos sujetos a impuestos en Malasia incluyen:

• Ingresos por empleo
• Ganancias o beneficios de un negocio
• Dividendos, intereses o descuentos
• Alquileres, regalías o primas
• Pensiones o anualidades
• Prestaciones, incluidos reclamos de facturas, tarjetas de crédito de la empresa, préstamos de una empresa, matrícula de un hijo patrocinada, o cualquier beneficio ofrecido por el empleador que pueda convertirse en efectivo

Aquí están las tasas del impuesto sobre la renta personal en Malasia para el Año de Evaluación – 2021:

Ingresos sujetos a impuesto	Impuesto sobre el exceso (%)
RM5.000 (USD1.250)	1
RM20.000 (USD5.000)	3
RM35.000 (USD8.750)	8
RM50.000 (USD12.500)	13
RM70.000 (USD17.500)	21
RM100.000 (USD25.000)	24
RM250.000 (USD62.500)	24.5
RM400.000 (USD100.000)	25
RM600.000 (USD150.000)	26
RM1 millón (USD250.000)	28
Excediendo RM2 millones (USD400.000)	30

Impuesto de retención

De acuerdo con el IRB, el impuesto de retención es una cantidad retenida por la parte que realiza un pago (pagador) sobre ingresos ganados tanto por residente fiscal como no-residente, y pagada al IRB de Malasia.

Por ejemplo, si estás trabajando en Malasia, tu empleador retendrá impuestos sobre la renta personal de tu salario y los pagará al IRB en tu nombre cada mes.

Todos los pagos de impuestos de retención deben realizarse con los formularios de pago relevantes, debidamente cumplimentados, junto con una copia de las facturas emitidas por el beneficiario no-residente y una copia de los documentos de pago como prueba de la fecha de pago.

El ‘pagador’ se refiere a un individuo o entidad que lleva a cabo un negocio en Malasia y está obligado a retener impuestos sobre los pagos por servicios prestados, asesoramiento técnico, alquiler, u otros pagos realizados bajo cualquier acuerdo por el uso de cualquier propiedad mueble que se paguen al beneficiario no-residente.

El ‘beneficiario’ se refiere a un individuo o entidad no-residente en Malasia que recibe los pagos previamente mencionados.

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De acuerdo con la Ley de Impuestos sobre la Renta de 1967, un pagador es responsable de realizar pagos a una persona no-residente (beneficiario), y el pagador debe retener impuestos a las siguientes tasas:

Tipo de pago	Tasas de impuesto de retención
Pago de contrato	3%, 10%
Intereses	15%
Regalías	10%
Honorarios técnicos, pago por servicios, alquiler/pago por el uso de propiedad mueble	10%
Intereses pagados por instituciones financieras aprobadas	5%
Ingreso de artistas públicos no-residentes	15%
Fondo de Inversión en Bienes Raíces (REIT) – Distinto de una empresa residente – Empresa no-residente – Institución de inversión extranjera	10%, 24%, 10%

Desgravaciones y deducciones fiscales

No todo es tan malo cuando se trata de pagar tus impuestos sobre la renta. Si calificas como residente fiscal, eres elegible para varias deducciones y beneficios fiscales que ofrece el gobierno malasio. Estos incluirán:

• Desgravación fiscal para un cónyuge (siempre que el cónyuge no gane un ingreso dentro o fuera de Malasia)

• Desgravación fiscal para contribuyentes que tienen que pagar por el cuidado de los padres

• Desgravación fiscal por cada hijo menor de 18 años

• Desgravación fiscal para hijos que estudian en el nivel terciario (universidad o colegio)

En resumen, aquí hay una tabla que muestra las desgravaciones fiscales que pueden deducirse para un residente fiscal:

Desgravaciones	Cantidad
Individual	RM9.000 (USD2.250)
Cónyuge (bajo evaluación conjunta)	RM4.000 (USD1.000)
Hijo menor de 18 años	RM2.000 (USD500)
Hijo mayor de 18 años que recibe instrucción a tiempo completo en un establecimiento de educación superior dentro o fuera de Malasia	RM8.000 (USD2.000)
Tratamiento médico, necesidades especiales y gastos de cuidador para padres (Condición médica certificada por un médico)	RM8.000 (USD2.000)
Discapacitado: Individual	RM6.000 (USD1.500)
Cónyuge	RM5.000 (USD1.250)
Hijo: Cada hijo físicamente o mentalmente discapacitado	RM6.000 (USD1.500)
Desgravación adicional si un hijo es mayor de 18 años y recibe educación superior	RM8.000 (USD2.000)

Obteniendo el ID fiscal malasio

Para ser legalmente un residente fiscal en Malasia y pagar el impuesto sobre la renta individual, necesitas obtener un ID fiscal malasio en la oficina del IRB cerca de ti. Si trabajas para una empresa en Malasia, ten por seguro que tu empleador te ayudará a solicitar un ID fiscal en el IRB más cercano.

Para trabajar legalmente y ganar un ingreso de una empresa en Malasia, no podemos insistir lo suficiente en que debes tener un permiso de trabajo legal y válido, ya que los oficiales de inmigración son bastante estrictos al revisar los pasaportes y documentos de los extranjeros. Consulta nuestra guía sobre cómo obtener un permiso de trabajo adecuado en Malasia si estás buscando trabajar aquí.

Abrir y presentar tus impuestos

Para empezar a presentar tu impuesto sobre la renta como expatriado, necesitarás un número de impuesto del IRB. Normalmente, los empleadores que contratan a expatriados obtendrán los números de impuesto sobre la renta para sus trabajadores extranjeros. Sin embargo, si la empresa no obtiene uno, puedes registrarte para un número de impuesto sobre la renta en la oficina del IRB más cercana por tu cuenta. Asegúrate de obtener todos los documentos relevantes de tu empresa según lo requerido por el IRB.

La oficina del IRB te dará un PIN de inicio de sesión por primera vez para que puedas presentar tu declaración de impuestos en su sitio web oficial.

Una vez que tengas tu PIN, puedes iniciar sesión en el sitio web del IRB. Si es la primera vez que lo usas, se te pedirá que crees una contraseña para tu nueva cuenta.

Luego puedes empezar a presentar tus impuestos sobre la renta.

Encontrarás la información relevante que necesitas del formulario EA, que tiene varias partes. El departamento de recursos humanos de la empresa proporciona este formulario anualmente.

En la primera parte del formulario, tendrás que revisar tus datos personales como tu nombre y número de pasaporte. Asegúrate de cambiarlos según sea necesario si recientemente actualizaste tu pasaporte o si tu estado matrimonial ha cambiado.

A continuación, debes completar tu información de ingresos. El campo más importante sería el ‘Ingreso estatuario por empleo’ que te pide indicar cuánto estás ganando de tu trabajo. También tendrás que proporcionar el número de identificación de la empresa para esto, que se puede encontrar en el formulario EA.

También puedes declarar cualquier donación monetaria o regalos que hayas recibido.

También hay una sección de desgravación fiscal y deducciones donde puedes declarar tus compras y otros gastos del año anterior, lo cual proporcionará desgravación fiscal. Una vez que todo esté llenado, sabrás cuánto impuestos tienes que pagar o cuánto retorno recibirás. Recuerda que tu empleador pagó los impuestos en tu nombre, lo cual hacen deduciendo la cantidad de impuestos de tus salarios mensuales. Verifica que la cantidad sea correcta.

Finalmente, tendrás que declarar que toda la información que has proporcionado es verdadera. Asegúrate de guardar los documentos de e-filing para tu propia referencia.

Si tienes alguna duda, hay computadoras especiales en las sucursales del IRB en toda Malasia, y puedes obtener ayuda para presentar de los oficiales de impuestos en las oficinas del IRB que hemos mencionado anteriormente.

En general, se anima a las personas a utilizar el sistema de presentación de impuestos en línea si tienen acceso a Internet. Sin embargo, también podrías dirigirte a la oficina del IRB más cercana donde hay computadoras que se pueden utilizar para este propósito y oficiales para guiarte. Nota: Como expatriado que es residente fiscal trabajando para una empresa, estarás presentando utilizando el formulario BE (e-BE).

¿Cuándo debes presentar impuestos?

En Malasia, el año fiscal corresponde al año calendario: comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre. Todas las declaraciones de impuestos deben completarse y devolverse antes del 30 de abril del año siguiente.

Ten en cuenta que si presentas una declaración de impuestos incorrecta como expatriado ya sea omitiendo o subestimando tus ingresos, el IRB te cobrará el 100% de los impuestos impagados como multa. Presentar tus impuestos tarde puede resultar en multas de hasta el 10% de los impuestos a pagar.

Puedes pagar tus impuestos con tarjeta de crédito or a través de transferencia bancaria en línea en caso de que se descubra que has pagado de menos. Las empresas generalmente son diligentes al deducir los impuestos de tus salarios, así que esto no es algo de lo que tendrás que preocuparte a menudo.

Obteniendo devoluciones de impuestos

Si obtienes una devolución de impuestos, el IRB la transferirá directamente a la cuenta bancaria que les has proporcionado. Puede tardar desde menos de una semana hasta unos meses en obtener tus devoluciones de impuestos. you have provided to them. It can take anywhere from under a week to a few months to get your tax returns. 

Formulario EA

El formulario EA es una Declaración Anual de Remuneración para empleados privados, que incluye tu salario del año pasado. Este formulario se utiliza para presentar impuestos personales durante la temporada de impuestos.

Los contribuyentes necesitan los formularios EA para asegurarse de que están declarando la cantidad correcta de ganancias y exenciones en la declaración de impuestos. El formulario EA también puede usarse para verificar si un contribuyente está por encima del salario requerido para pagar impuestos.

Se requiere que los empleadores preparen y distribuyan el Formulario EA antes del último día de febrero de cada año. Las empresas que no preparen y entreguen los Formularios EA a los empleados antes del último día de febrero incurrirán en una multa de RM200 a RM20 000 o enfrentarán una pena de prisión por un período no superior a 6 meses, o ambas.

Convenio de doble imposición

Más de 50 países tienen acuerdos de doble imposición con Malasia para asegurarse de que nadie sea gravado dos veces, una vez por Malasia y otra por el país de origen del contribuyente. Estados Unidos, Canadá, Reino Unido, Australia, Nueva Zelanda, Alemania, Noruega y Rusia son algunos de los países que tienen dichos tratados en vigor.

Puedes ver la lista completa aquí. Ten en cuenta que incluso si Malasia tiene un acuerdo de doble imposición con tu país, es posible que aún tengas que presentar declaraciones de impuestos sobre la renta personal en tu país de origen.

¿Están sujetas a impuestos las pensiones?

Se impondrán impuestos sobre la renta a individuos residentes en Malasia sobre ingresos derivados de fuentes extranjeras y recibidos en Malasia, con efecto a partir del 1 de enero de 2022. Sin embargo, si los ingresos se reciben en el extranjero, están exentos de impuestos. Pero esto puede cambiar. Por eso debes estar al día con las últimas noticias sobre cambios en las políticas.

Si has estado trabajando aquí durante mucho tiempo, necesitarás entender cómo funcionan las pensiones. Las pensiones se derivan de estar empleado en Malasia cuando el beneficiario ha alcanzado la edad de 55 años, o la edad de jubilación obligatoria, o se jubile debido a problemas de salud. Estas están exentas de impuestos.

Las gratificaciones por jubilación también están totalmente exentas de impuestos cuando cumplen con los siguientes criterios:

• Cuando la jubilación se debe a problemas de salud
• En o después de alcanzar la edad de 55 años u otra edad de jubilación obligatoria*
• Al alcanzar la edad de jubilación obligatoria de acuerdo con un contrato de trabajo o acuerdo colectivo a los 50 años, pero antes de los 55*

*El empleo ha durado 10 años con el mismo empleador o con empresas del mismo grupo.

¿Viven sin pagar impuestos las personas en Malasia?

Todos los que viven en Malasia tienen que pagar impuestos. Los impuestos se pagan de forma directa o indirecta.

Un ejemplo de un impuesto pagado directamente es el Impuesto sobre Ventas y Servicios (SST), que comprende dos elementos. El primer elemento es el impuesto sobre ventas (5%-10%), que se impone a productos fabricados y producidos localmente y a bienes imponibles importados en Malasia. El segundo elemento es el impuesto sobre servicios, que es un impuesto al consumo (6%) impuesto sobre servicios imponibles proporcionados en Malasia por un proveedor de servicios registrado que lleva a cabo un negocio. Si compras una casa y un vehículo, también tendrás que pagar impuestos anualmente por ambos.

Ahora, para ti

Mudarse a un nuevo país y adaptarse a una nueva vida, mientras navegas por la complejidad de las normas de empleo y se resuelven los impuestos, puede ser bastante desafiante. Pero con la orientación y consejos adecuados, tu vida será mucho más fácil.

Así que asegúrate de organizar y categorizar tus diferentes fuentes de ingresos, y luego verifica cuáles son tus responsabilidades y cuáles son las tasas impositivas para cada fuente. Además, no olvides archivar adecuadamente todos tus gastos y recibos para una fácil referencia: el IRB puede solicitar ver pruebas de tu situación financiera y gastos mientras vives aquí.

Por último, no dudes en consultar a un contador o solicitar ayuda en la oficina del IRB cuando estés pagando y presentando tu declaración de impuestos sobre la renta. Asegúrate de hacerles cualquier pregunta para aclarar tus dudas. Asegúrate de que todos tus impuestos estén debidamente pagados y presentados, para que puedas tener tranquilidad sabiendo que el fisco no vendrá tras de ti.