Hast du Schwierigkeiten herauszufinden, ob du als amerikanischer Expat in Costa Rica Steuern zahlen musst, oder noch besser, ob du noch US-Steuern zahlen musst, während du im Land lebst?
Vielleicht bist du nach Costa Rica gezogen wegen der niedrigen Lebenshaltungskosten, aber leider musst du jedes Jahr deine Einkommenssteuererklärung abgeben, egal ob du im Land arbeitest, außerhalb davon oder hier eine Rente beziehst.
Mit diesem Gedanken im Hinterkopf, wird dir dieser Leitfaden das costa-ricanische Steuersystem erklären, dir helfen zu erkennen, ob du sowohl in Costa Rica als auch in den USA Steuern abgeben musst und dir zeigen, welche Steuerformulare du höchstwahrscheinlich einreichen musst.
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Contents
- Wichtige Erkenntnisse
- Costa Rica Steuersystem
- Steueransässige und Nicht-Steueransässige
- Wie viel Steuern musst du zahlen?
- Costa Rica Steuer auf im Ausland erzieltes Einkommen
- Wie man die Steuererklärung in Costa Rica einreicht
- Steuerformulare für Costa Rica
- Wann muss ich Steuererklärungen in Costa Rica einreichen?
- Gemeinsame Steuererklärung in Costa Rica
- Muss ich US-Steuererklärungen einreichen, während ich in Costa Rica lebe?
- Auslandseinkünfte ausschließen
- Foreign Account Tax Compliance Act
- US-Steuern senken, während man in Costa Rica lebt
- Wie man mit Einkommenssteuern in Costa Rica und den USA umgeht
- Pensionssteuer
- US-Steuern auf Dividenden und Investitionserträge
- Wann man US-Steuern einreichen sollte, während man in Costa Rica lebt
- Nun, an dich
Wichtige Erkenntnisse
- Costa Rica besteuert jedes Einkommen, das sowohl von Einheimischen als auch von ausländischen Bewohnern im Land erzielt wird.
- Du musst für Einkommen, das du außerhalb von Costa Rica erzielst, keine Steuern in Costa Rica zahlen, selbst wenn du es nach Costa Rica sendest.
- Angestellten werden die Steuern abgezogen, während Selbstständige ihre Steuererklärung jährlich selbst einreichen müssen.
- US-Bürger müssen weiterhin Steuern beim IRS erklären, werden aber nicht doppelt besteuert.
- Formulare können kompliziert sein, daher ist es sinnvoll, zumindest im ersten oder zweiten Jahr einen Steuerexperten oder Buchhalter zu beauftragen.
Costa Rica Steuersystem
Das costa-ricanische Steuersystem für seine Bürger basiert auf einem Konzept namens Territorialismus. Das bedeutet, dass alle Einkünfte, die als ausländisch gelten, nicht von der Regierung besteuert werden.
Auf der anderen Seite wird jedes persönliches Einkommen, das in Costa Rica verdient wird, je nach Einkommenshöhe besteuert.
Um es zu klären: Wenn deine Einkommensquelle außerhalb von Costa Rica liegt, musst du keine Einkommenssteuern in Costa Rica zahlen. Es kann sich dabei um Einkommen aus Investitionen, reguläres Einkommen oder eine Sozialversicherungsrente handeln. Ungeachtet dessen hast du keine Steuerpflichten gegenüber Costa Rica.
Dies gilt auch, wenn du als US-Expat in Costa Rica lebst und online für ein Unternehmen in den USA arbeitest oder ein Geschäft im Ausland besitzt. Du wirst von jeglichen costa-ricanischen Einkommenssteuern befreit.
Wenn die Einkommensquelle jedoch aus Costa Rica stammt, wie z.B. aus einem costa-ricanischen Unternehmen, musst du die costa-ricanische Einkommenssteuer zahlen.
Einkommenssteuern
In Costa Rica fallen Einkommenssteuern nur an, wenn du ein Einkommen aus deinem costa-ricanischen Unternehmen oder einer inländischen Beschäftigung erzielst.
Steuern werden auch erhoben, unabhängig davon, ob das Einkommen aus einer Beschäftigung stammt oder nicht. Alle Personen in Costa Rica, die beschäftigt sind, sind für eine monatliche prozentuale Steuer für Abzüge verantwortlich, die sich nach der Höhe des Gehalts richtet.
Einkommen in Costa Rica wird zu einem progressiven Satz mit einem Maximum von 25% aus Beschäftigung und Selbstständigkeit besteuert.
Allerdings werden die Steuersätze aus Beschäftigung monatlich berechnet, und die Steuern aus Selbstständigkeit werden jährlich berechnet.
Grundstückstransfers/Kaufsteuern
Beim Kauf einer Immobilie muss diese auf den Namen des Käufers übertragen werden. Wenn dies geschieht, wird eine Steuer von 1,5 % basierend auf dem Immobilienwert berechnet.
Verkaufssteuern
Die Verkaufssteuer in Costa Rica wird als Mehrwertsteuer (MwSt) bezeichnet und beträgt derzeit 13%. Diese Steuer wird zweimal erhoben: einmal beim Import und einmal, wenn eine Person den Artikel kauft.
Die Steuer wird auf jeden Artikel erhoben, mit Ausnahme von Gegenständen für medizinische Zwecke, Lebensmitteln oder Gegenständen, die als nicht steuerpflichtig angesehen werden.
Als Geschäftsinhaber bist du verpflichtet, die Steuer von allen Käufern einzuziehen.
Steueransässige und Nicht-Steueransässige
Wenn du mehr als 183 Tage im Jahr in Costa Rica lebst, wirst du als Steueransässiger betrachtet.
Die Einkommenssteuern für Steueransässige in Costa Rica werden zu einem progressiven Satz erhoben, der zwischen 0-25% liegt.
Wenn du jedoch Nicht-Steueransässiger bist, wird dein Einkommenssteuersatz entweder 10%, 15% oder 25% betragen, je nach Art des Einkommens. Es wird von deinem Arbeitgeber einbehalten.
Wie viel Steuern musst du zahlen?
Unabhängig davon, wie viel Einkommen du machst, verlangt die Regierung von Costa Rica, dass du die Höhe offengelegst.
Du bist verpflichtet, eine Einkommenssteuer für alle Einkünfte, die du in Costa Rica erzielst, zu bezahlen.
Trotzdem, während du für einen Arbeitgeber in Costa Rica mehr als 6 Monate arbeitest, musst du eine Aufenthaltsgenehmigung erhalten, um die während der Beschäftigungsdauer angefallenen Steuern zu decken.
Das sollte jedoch kein Problem sein, da du um bei einem costa-ricanischen Arbeitgeber arbeiten zu können, ohnehin einen Aufenthaltsstatus benötigst.
Steueransässige
Sind die Steuern für Steueransässige basieren auf dem monatlichen Einkommen, das du verdienst. Dies bedeutet, dass ein monatliches Einkommen von 842.000 Colones oder weniger steuerfrei ist.
Für Gehälter über diesem Betrag, aber nicht mehr als 1,236 Millionen Colones, wird eine Steuer von 10% erhoben, und wenn ein höheres Gehalt erzielt wird, steigt die monatliche Steuer auf 15-25%.
Hier ist ein vollständiger Einkommenssteuersatz für Gehälter in Costa Rica:
| Einkommensbereich | Steuersatz |
|---|---|
| 0 Colones – 941.000 Colones | 0% |
| 941.000 Colones – 1,381 Millionen Colones | 10% |
| 1,381 Millionen Colones – 2,423 Millionen Colones | 15% |
| 2,423 Millionen Colones – 4,845 Millionen Colones | 20% |
| Mehr als 4,845 Millionen Colones | 25% |
Wenn du selbstständig bist, wird die Steuer auf jährlicher Basis berechnet.
Wenn dein Jahreseinkommen unter 4,181 Millionen Colones liegt, wird keine Steuer erhoben. Wenn dein Jahreseinkommen mehr als 4,181 Millionen Colones, aber weniger als 6,244 Millionen Colones beträgt, wird eine jährliche Steuer von 10% erhoben.
Wenn dein Jahreseinkommen über 6,244 Millionen Colones liegt, wird dein jährlicher Steuersatz je nach Kategorie zwischen 15% und 25% liegen. Eine vollständige Übersicht findest du unter dem oben genannten Link.Nicht-steueransässige
Unter deinem Nicht-Residenzstatus wird anhand des in Costa Rica erzielten Einkommens eine Steuer von 10% erhoben.
Wenn du als Nicht-Residenz eigenständig arbeitest, wird eine Steuer von 15% auf dein erzieltes Einkommen für jede als professionell geltende Dienstleistung erhoben.
Für jeglichen Rat, den du gibst, wirst du mit 25% besteuert.
Dividenden- und Zinserträge
Dividenden- und Zinserträge unterliegen in Costa Rica normalerweise einer Steuer von 15%.
Costa Rica Steuer auf im Ausland erzieltes Einkommen
Die Steuer in Costa Rica verwendet ein Territorialbesteuerungssystem. Das bedeutet, dass du in Costa Rica keine Steuern für Einkommen zahlen musst, die du außerhalb des Landes erzielst.
Du bist nur innerhalb von Costa Rica steuerpflichtig.
Wie man die Steuererklärung in Costa Rica einreicht
Während du in Costa Rica arbeitest, werden die Steuern von dem Gehalt, das du verdienst, einbehalten. Das Gute daran ist jedoch, dass du keine Steuererklärung abgeben musst. Das liegt daran, dass sowohl Sozialversicherungen als auch Einkommenssteuern monatlich gezahlt werden.
Wenn du selbstständig bist und Einkommen durch Honorare, Dienstleistungen, Lizenzgebühren, Provisionen oder Vermietungseinkünfte erzielst, musst du Steuern abgeben.
Der Einreichungsprozess ist vollständig online für alle Dokumente. Mit der Abschaffung der Papieranmeldung können Steuern schneller gezahlt werden.
Die einzige Ausnahme, bei der eine papierbasierte Einreichung nicht erforderlich ist, sind Strafen, bei denen du das Formular zur Zahlung zur Bank bringen musst.
Allerdings kann die Steuererklärung in Costa Rica kompliziert sein. Um dies zu tun, musst du der gesetzliche Vertreter des Unternehmens sein, um Steuern zu erklären und zu zahlen. Dies liegt an der persönlichen Verantwortung, die von Einzelpersonen eine genaue Einreichung verlangt.
Um den Einreichungsprozess zu beginnen, musst du ein Konto über die Administración Tributaria Virtual (ATV) erstellen und die Steuern dort einreichen.
Allerdings musst du sicherstellen, dass du dich qualifizierst, ein Konto im ATV-System zu erhalten, indem du entweder die dir zugewiesene NITE-Nummer, eine Aufenthaltskarte (DIMEX) oder einen Personalausweis (cedula) vorzeigst.
Die einzige Ausnahme ist, wenn du unabhängig arbeitest.
Für steuerliche Zwecke wird das Finanzministerium alle erforderlichen Steuerformulare für deine Situation bereitstellen.
Steuerformulare für Costa Rica
Wenn du das Finanzministerium kontaktierst, wirst du feststellen, dass es je nach deiner Situation verschiedene Steuerformulare gibt.
Hier sind einige der häufigeren Beispiele.
D150 Steuerformular
Das D150 bietet eine umfassende Zusammenfassung deiner gesamten Zahlungen, Abzüge oder Rückbehalte, die im Laufe des Jahres durch das Geschäft vorgenommen wurden.
Einige Beispiele umfassen:
- Gesamteinkommenssteuer aus Gehalt
- Alle und jegliche Zahlungen an Aktionäre
- Alle ausländischen finanziellen Abwicklungen, die sich aus Zahlungen an Vorstände ergeben
- Alle Abwicklungen, die an Entitäten außerhalb Costa Ricas vorgenommen wurden, speziell für Fernsehen, Zinsen, Gebühren, Transport usw.
Du hast bis zum 30. November Zeit, dieses Formular einzureichen. Und obwohl die Einreichung dieses Formulars freiwillig zu sein scheint, ist es tatsächlich gesetzlich vorgeschrieben, wenn einer der vorgenannten Fälle zutrifft.
D151 Steuerformular
Das D151 ist eine Zusammenfassung der Lieferantenabrechnungen in Bezug auf alle Kosten, die im Laufe des Jahres und innerhalb Costa Ricas mit allen Kunden in Verbindung stehen.
Die Zusammenfassung muss auch einige Bedingungen erfüllen:
- Wenn zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr ein Betrag von über 2.000.000 Colóns erreicht wurde, muss der Kunde der Transaktion offengelegt werden.
- Wenn ein Lieferant zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr mehr als 2.000.000 Colóns erhalten hat, muss der Lieferant offengelegt werden.
- Du musst auch alle Personen offenlegen, die auf mehr als eine Weise über 50.000 Colóns erhalten, wie Zinsen, Gebühren, Provisionen oder Mieten.
Das D151 hat eine Frist bis zum 30. November und dient als Abgleich aller Personen, die Zahlungen erhalten, und ob die Steuern vom Geschäft eingereicht wurden und der Betrag. Es ist das Schwesterformular zum 1099.
Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass die Gebühr für eine verspätete Einreichung so hoch wie 7.500 US-Dollar sein kann.
D101 Steuerformular
Das wichtigste aller costa-ricanischen Steuerformulare ist das D101. Dieses Formular verwendest du, um die jährlichen Steuern einzureichen, und es beinhaltet die Offenlegung einer Zusammenfassung des Folgenden:
- Eigenkapital
- Ausgaben, die detailliert sind
- Einnahmen, die nicht steuerpflichtig und steuerpflichtig sind
- Alle Verbindlichkeiten
- Alle Vermögenswerte
Die Grundlage der gesamten Steuerberechnung liegt in Abschnitt 2 und 3 (Einnahmen und Ausgaben).
In diesem Zusammenhang wird das Finanzministerium den Abschnitten Einnahmen und Ausgaben mehr Aufmerksamkeit als jedem anderen Abschnitt schenken. Du musst dieses Formular bis zum 15. Dezember einreichen.
Denke daran, dass dieses Steuerformular sowohl von Einzelunternehmern als auch von Unternehmen, die in Costa Rica tätig sind, wie Immobilienmaklern oder Ferienhausvermietungen, ausgefüllt werden muss.
Wenn du das D101 nicht einreichst, kann es dazu führen, dass dir eine Mahngebühr von über 380 US-Dollar plus Zinsen für etwaige Einkommensteuerschulden auferlegt wird.
Wann muss ich Steuererklärungen in Costa Rica einreichen?
Das Steuerjahr in Costa Rica beginnt am 1. Oktober und endet am 30. September. Trotzdem kannst du einen Kalenderjahr verwenden, um die Steuern vollständig zu bezahlen, abhängig von deiner Situation.
Wenn du Steuern nach einem Steuerjahr zahlst, musst du die Verbindlichkeiten bis zum 15. Dezember melden.
Wenn du den Einreichungstermin für die Steuern verpasst, wirst du mit einer Geldstrafe belegt. Noch schlimmer, wenn du es versäumst, einzureichen und es nie tust, dann wirst du es unmöglich finden, wichtige Unterlagen in Bezug auf dein Geschäft zu erhalten, da du nicht steuerkonform bist.
Gemeinsame Steuererklärung in Costa Rica
Wenn du und dein Ehepartner beide selbstständig sind, dann müsst ihr eure Steuererklärungen separat einreichen. Wenn ihr Kinder habt, kann nur die Mutter oder der Vater einen persönlichen Kinderfreibetrag geltend machen.
Derzeit wird die gemeinsame Steuererklärung in Costa Rica nicht anerkannt.
Muss ich US-Steuererklärungen einreichen, während ich in Costa Rica lebe?
Wenn du in Costa Rica lebst, musst du trotzdem US-Steuern einreichen.
Die einzige Ausnahme ist, wenn du ein Jahreseinkommen erzielst, das unter dem Standardabzug für dieses Jahr liegt, der derzeit bei 13.850 US-Dollar für eine Einzelperson und 27.700 US-Dollar, wenn du gemeinsam mit deinem Ehepartner einreichst, liegt.
Beachte jedoch, dass du, wenn du selbstständig bist und mehr als 400 US-Dollar verdienst, US-Steuern einreichen musst.
Es ist wichtig zu beachten, dass die Aufenthaltsdauer in den USA oder Costa Rica keinen Einfluss darauf hat, ob du US-Steuern einreichen musst.
Du kannst dies leicht mit einer Steuererklärungssoftware wie TurboTax tun.
Auslandseinkünfte ausschließen
Wenn du mehr als 330 Tage im Jahr außerhalb der USA lebst, könntest du Anspruch auf eine Ausschlussregelung für ausländische Einkünfte (FEIE) haben.
Es bietet dir im Grunde einen Steuerabzug für den Betrag von 120,000 US-Dollar im Jahr 2023, zusätzlich zu den Standardabzügen.
Foreign Account Tax Compliance Act
Als amerikanischer Staatsbürger, der im Ausland lebt, gibt es viele Verpflichtungen, um die du dich kümmern musst, und Steuern sind immer ein großes Thema, das man nicht vergessen sollte.
Neben Steuern musst du auch andere Finanzen im Zusammenhang mitKontoguthaben im Ausland melden.
Die offengelegten Informationen sind obligatorisch und werden aufgrund der Vereinbarung des Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), die sowohl von den USA als auch Costa Rica offiziell gemacht wurde, reguliert.
Mit dem FATCA müssen alle US-Staatsbürger alle und jegliche Vermögenswerte offenlegen, die über einem bestimmten Betrag in einem fremden Land gehalten werden. Wenn der Betrag die Grenze überschreitet, muss das IRS über die Vermögenswerte informiert werden.
Um FATCA zu nutzen, musst dudas Formular 8938 zusammen mit deinen Bundessteuererklärungen einreichen.
Da FATCA-Vorschriften Änderungen unterliegen können, solltest du immerdie Website des IRS überprüfen.
Dort wirst du viele Links zu FATCA finden, wie verschiedene Vermögenswerte, die je nach den Regeln des Formulars offengelegt werden müssen.
Du wirst auch einen Link sehen, der eine Zusammenfassung der Anforderungen bietet, die hilfreich sein wird, wenn es an der Zeit ist, Steuern als Expat zu melden. Es bietet hervorragende Anleitungen zum gesamten Prozess und dazu, was die individuellen Verantwortlichkeiten beinhalten.
Es wird dringend empfohlen, auf dem Laufenden zu bleiben mit allen Informationen zu FATCA, damit du keine wichtigen Updates verpasst.
FATCA im Zusammenhang mit ausländischen Banken
Unter FATCA muss jede Bank, die ein Konto für einen Expat eröffnet, die IRS benachrichtigen. Die IRS muss auch über Konten informiert werden, bei denen ein Expat Teilhaber ist, die jedoch nicht vom Expat geführt werden.
Ausländische Banken, die zusätzliche Anleitungen benötigen, können sich ebenfalls an die IRS wenden. Genau wie für Expats sind die verfügbaren Informationen auch für die Finanzinstitution hilfreich und führen sie mühelos durch den Prozess, sodass alle Anforderungen erfüllt werden.
Es wird auch empfohlen, dass die ausländische Bank über alle Änderungen, die am FATCA-Formular auftreten können, auf dem Laufenden bleibt.
FBAR und Costa-ricanische Bankkonten
Ein costa-ricanisches Bankkonto zu eröffnen, scheint heute noch schwieriger zu sein als früher. Allerdings hast du möglicherweise bei kleineren Banken mehr Glück als bei nationalen Banken.
Daher ist es wichtig, dass du versuchst, kurz nach deiner Ankunft ein Konto zu eröffnen – oder zumindest herausfindest, ob du kannst.
Wenn du derzeit mindestens 10.000 US-Dollar auf einem ausländischen Bankkonto hast, musst du dies dem Finanzministerium über ein Formular namens Foreign Bank Account Report (FBAR) melden.
Mit dem FBAR oder FinCen Formular 114 müssen alle Finanzbankkonten, die alle Expats besitzen, erfasst werden.
Für Expats, die eine rentista-Aufenthaltsgenehmigung in Costa Rica erhalten, muss das FBAR ausgefüllt werden, da eine große Einzahlung erforderlich ist.
US-Steuern senken, während man in Costa Rica lebt
Als Expat, der Costa Rica sein Zuhause nennt, hast du einige Möglichkeiten, um deine US-Steuern zu senken. Nachfolgend haben wir einige der am häufigsten von im Ausland lebenden Expats genutzten Optionen aufgelistet.
Ausländische Einkommensfreistellung
Unter der Ausländischen Einkommensfreistellung (FEIE) hast du Anspruch auf bestimmte Steuerabzüge basierend auf deinem im Ausland verdienten Einkommen.
Beachte, dass du diese Zahl jährlich anpassen musst, um eine Inflation zu berücksichtigen.
Ausländische Unterbringungsausnahme
Mit der Ausländischen Unterbringungsausnahme (FHE) kannst du einen Teil deiner Unterbringungskosten abziehen, während du im Ausland lebst.
Ausländische Steueranrechnung
Mit der Ausländischen Steueranrechnung (FTC) musst du nicht in Panik geraten wegen der doppelten Besteuerung, die auftreten kann, weil du als US-Bürger in Costa Rica lebst, wenn du die FTC beanspruchst.
Also, wenn du Einkommen aus einer ausländischen Quelle hast und es nicht vollständig durch die anderen eliminiert wird, könnte dieser Kredit eine gute Option sein, wenn Steuerzeit in den USA ist.
Außerdem kannst du entscheiden, deine Steuern für Steuerzwecke als Aufschlüsselung – oder als Kredit – einzurichten. Oft ist es am besten, diesen Vorteil als Kredit zu nutzen.
Wie man mit Einkommenssteuern in Costa Rica und den USA umgeht
Wenn du unter Aufenthaltsstatus in Costa Rica lebst, unterliegst du denselben Steuersätzen wie costa-ricanische Bürger, die das gleiche Einkommen wie du haben.
Denke jedoch daran, dass du als US-Bürger weiterhin die jährlichen IRS-Steuern einreichen musst. Dies umfasst die Meldung aller ausländischen Bankkonten, die du über den FBAR geöffnet hast.
Das Gute am FBAR ist, dass es nur benötigt wird, wenn das ausländische Bankkonto eines Bürgers innerhalb des Steuerjahres einen Mindestbetrag von 10.000 US-Dollar aufweist.
Es kann ein verwirrender und komplizierter Prozess sein, Steuern im Blick zu behalten, wenn du nie in deinem Heimatland bist. Deshalb ist es wichtig, einen Steuerfachmann zu kontaktieren, der sich mit Steuern für Expats auskennt.
Sie werden in der Lage sein, dich über den besten Weg zu beraten, den du einschlagen solltest, wenn du irgendwelche Steuerfragen klären musst.
Finde mehr heraus: Der komplette Leitfaden zu US-Steuern aus dem Ausland
Pensionssteuer
Während die gesamte Welt weiterhin andere Steuersysteme übernimmt, bleibt die USA standhaft in ihrer Besteuerung basierend auf der Staatsbürgerschaft.
Unglücklicherweise bedeutet eine Pension während des Ruhestands in Costa Rica, dass du für die US-Steuern haftbar bist, es sei denn, es handelt sich um eine Sozialversicherungspension.
US-Steuern auf Dividenden und Investitionserträge
Da US-Bürger weltweit besteuert werden, unterliegst du auch der US-Steuer auf Einkommen aus Dividenden und Investitionen auf die gleiche Weise wie in den USA.
Wann man US-Steuern einreichen sollte, während man in Costa Rica lebt
Beim Einreichen von US-Steuern erhältst du eine zweimonatige Verlängerung bis zum 15. Juni. Wenn du noch mehr Zeit benötigst, musst du das IRS-Formular 4868 ausfüllen, das dir weitere 4 Monate gibt.
Nun, an dich
Wir hoffen, dass dieser Artikel all deine Fragen zu Steuern in Costa Rica beantwortet.
Bitte beachte, dass Steuern eine komplizierte Angelegenheit sind. Steuerregeln können sich auch ändern.
Davon abgesehen, finde einen Steuerberater, der sich mit Steuern für US-Bürger in Costa Rica auskennt, um sicherzustellen, dass du in beiden Ländern konform bleibst.
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