美国外籍人士哥斯达黎加税务初学者指南

您是否在努力弄清楚作为生活在哥斯达黎加的美国外籍人士是否需要纳税，或者更好的是，您是否仍需在美国纳税？

您可能因为 生活成本低而搬到哥斯达黎加，但不幸的是，无论您是在该国工作、在国外工作，还是在这里领取养老金，您每年都必须申报所得税。

考虑到这一点，本指南将向您解释哥斯达黎加的税收制度，帮助您确定是否需要在哥斯达黎加和美国同时报税，并告诉您最有可能需要填写哪些税表。

哥斯达黎加税收制度

哥斯达黎加的税收制度以领土主义为基础，所有被视为国外的收入都不受政府征税。 

另一方面，所有在哥斯达黎加境内获得的个人收入，均根据收入金额征税。

需要明确的是，如果您的收入来源来自哥斯达黎加以外，您无需缴纳哥斯达黎加所得税。它可以来自投资收入、常规收入或社会保障退休金。无论如何，您对哥斯达黎加都没有任何税务义务。 

这同样适用于 作为美国外籍人士住在哥斯达黎加 并且为美国公司在线工作或拥有海外业务，您将免于任何和所有哥斯达黎加所得税。 

然而，如果收入来源于哥斯达黎加，例如哥斯达黎加公司，您需要缴纳哥斯达黎加所得税。

所得税

在哥斯达黎加，除非您从哥斯达黎加业务或国内雇佣中产生收入，否则不适用所得税。 

无论收入是否源于雇佣，都将征税。哥斯达黎加的所有雇员每月需缴纳一定比例的预扣税，该比例根据薪水确定。 

哥斯达黎加的收入按累进税率征税，最高为来自雇佣和自雇的25%。 

然而，雇佣税率按月计算，自雇税率则按年度计算。 

财产转让/购买税

购买房产时，必须将其转让至购房者名下。在此过程中，将根据房产价值计算1.5%的税。

销售税

哥斯达黎加的销售税被称为增值税，目前为13%。该税额被征收两次：第一次是进口后，第二次是在个人购买商品时。

每件物品都要征税，不包括药品、食品或确定为非应税物品。 

作为企业主，您需要从所有购买者处收取税款。

税务居民和非税务居民

如果您每年在哥斯达黎加居住超过183天，您就被视为税务居民。 

哥斯达黎加的税务居民所得税按累进税率计算，范围为0-25%。 

然而，如果您是非税务居民，您的所得税率将根据所得类型固定为10%、15%或25%。这由您的雇主代扣。 

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您需要缴纳多少税？

无论您收入多少，哥斯达黎加政府要求您披露收入数额。 

您有义务对在哥斯达黎加取得的任何收入缴纳所得税。

然而，在哥斯达黎加为雇主工作超过6个月，您将需要获得居留权以覆盖就业期间产生的税款。 

但这不应该是个问题，因为您需要居留身份才能为哥斯达黎加的雇主工作。

税务居民

居民税根据您每月的收入计算。具体来说，月薪在842,000科朗或以下的雇员免税。

对于 超过此金额但不超过1,236,000科朗的薪水，将征收10%的税，如果获得更高的薪水，则每月税率增加至15-25%。 

以下是哥斯达黎加针对工资的完整所得税率：

收入范围	税率
0科朗 – 941,000科朗	0%
941,000科朗 – 1,381,000科朗	10%
1,381,000科朗 – 2,423,000科朗	15%
2,423,000科朗 – 4,845,000科朗	20%
超过4,845,000科朗	25%

If 您是自雇人士，则以年度为基础评估税款。

如果您的年收入低于4,181,000科朗，则不征税。如果年收入超过4,181,000科朗但少于6,244,000科朗，则需缴纳10%的年税。 

当您的年收入超过6,244,000科朗时，您的年税率将为15-25%，具体取决于您符合的税档。您可以在上面的链接中找到完整的细分。非税务居民

根据非居民身份，将对您在哥斯达黎加获得的收入征收10%的税。

如果您是非居民并且独立工作，将对您的专业服务收入征收15%的税。 

对于任何提供的建议，将征收25%的税。

股息和利息收入

在哥斯达黎加，股息和利息收入通常需缴纳15%的税。

哥斯达黎加对海外收入的税收

哥斯达黎加的税收使用领土税收制度。这意味着对于您在国外获得的收入，无需在哥斯达黎加缴税。 

您只需在哥斯达黎加境内承担纳税义务。 

如何申报哥斯达黎加所得税

在哥斯达黎加工作期间，税款将从您的工资中扣除。不过，这样做的好处是，您无需申报纳税表。这是因为无论社会保障还是所得税，均按月缴纳。 

如果您是自雇人士，通过费用、服务、版税、佣金或租金收取收入，您需要申报税款。

所有文件的报税过程全部在线上进行。取消纸质报税后，可以更快地缴税。

唯一的纸质报税例外是任何需要您将表格带到银行支付的罚款。 

然而，在哥斯达黎加申报税款可能很复杂。您必须是公司的法定代表人才有资格申报和缴税。这是因为它将个人责任放在正确申报的个人身上。

要开始申报过程，您需要通过Administración Tributaria Virtual (ATV)创建一个账户并在那里申报税款。

但是，您需要通过展示分配给您的NITE号码、居住证（DIMEX）或身份证（cedula）确保您有资格获得ATV系统的账户。

唯一的例外是如果您独立工作。

从税务角度来看，财政部将提供所有适合您情况的税务表格。 

哥斯达黎加税务表格 

当您联系财政部时，您会发现根据您的情况，有几种不同的税表。

以下是一些更常见的例子。

D150税表 

D150提供了您全年通过企业完成的总付款、代扣或保留的详细总结。

几个例子包括：

• 来自工资的所得税总额
• 任何和所有股东支付
• 所有来自任何支付给执行董事会的外国金融结算
• 任何特定向电视、利息、费用、运输等境外实体进行的结算。

您需要在11月30日之前提交此表。虽然提交此表似乎是自愿的，但如果进行上述任何一项活动，实际上是法律强制的。 

D151税表 

D151是关于所有客户在全年和哥斯达黎加境内相关联的所有费用的供应商结算的总结。 

总结内容还必须符合以下几点规定：

• 如果一年中任何时候超过2,000,000科朗的金额被获得，则必须披露与交易有关的客户。
• 如果在一年中任何时候支付给供应商的金额超过2,000,000科朗，则必须披露供应商。
• 您还必须披露以多种方式获得50,000科朗以上的任何人，例如利息、费用、佣金或租赁。

D151的截止日期是11月30日，它是对所有个人接收付款的交叉检查，并确认企业税务已申报及其金额。它是1099税表的姐妹表。

请记住，逾期提交的费用可高达7,500美元。

D101税表

所有哥斯达黎加税务表格中的金矿是D101。这是您用来提交年度税款的表格，涉及披露以下内容的总结：

• 股本
• 列出的费用
• 非应税和应税收入
• 所有负债
• 所有资产

整个税款计算的基础在于第2节和第3节（收入和费用）。

因此，财政部将更加关注收入和费用部分，而不是其他部分。您需要在12月15日之前提交此表。

请记住，这张税表需要由在哥斯达黎加经营的个人企业主和公司（例如房地产代理或度假出租房）完成。 

未能提交D101可能会导致被罚款超过380美元，并要支付任何所得税负债的利息。

我何时需要提交哥斯达黎加报税表？ 

哥斯达黎加的纳税年度从10月1日开始，9月30日结束。不过，您可以利用日历年根据您的情况全面缴税。 

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如果您根据财政年度纳税，那么必须在12月15日前报告负债。 

如果您错过了税款的申报日期，您将被罚款。更糟糕的是，如果您未能申报且从未申报，您将发现因不合规纳税而无法获得有关您的业务的重要文件。

在哥斯达黎加联合报税

如果您和您的配偶都是自雇人士，则必须单独提交税款申报。若有孩子，则只能由母亲或父亲申，各自享有子女个税信用。 

目前，哥斯达黎加不承认联合报税。

住在哥斯达黎加期间我需要申报美国税款吗？

如果您住在哥斯达黎加，您仍需申报美国税。 

唯一的例外是当您年收入低于当年的标准扣除额，即单人与配偶共同申报的标准扣除额目前分别设定为13,850美元和27,700美元。

然而，请注意，如果您是自雇人士且收入超过400美元，您必须申报美国税。 

请务必记住，在美国或哥斯达黎加停留的时间长短对您是否需要申报美国税款没有影响。 

您可以通过使用TurboTax等报税软件轻松完成。

国外收入排除条款

如果您一年在美国以外居住超过330天，您可能有权享受 国外收入排除条款 （FEIE）。 

它基本上为您提供120,000美元的2023年度税收减免，除此之外还有标准扣除。 

海外账户税收合规法

作为居住在国外的美国公民，您必须承担许多责任，其中税收将永远是记住的重要事项。

除了税务，还必须申报其他关于 海外银行账户 的财务状况。 

披露的信息是强制性的，并通过海外账户税收合规法（FATCA）协议进行监管，美国和哥斯达黎加都已正式生效此协议。

根据FATCA，所有美国公民必须披露在外国持有的任何超出限定金额的所有资产。如果金额超出限制，则需向国税局报告资产。 

为了使用FATCA，您必须提交 表格8938 并连同联邦税款申报表一同提交。 

由于FATCA法规可能会发生变化，您应始终 查看国税局的网站。 

到达那里后，您将看到许多与FATCA相关的链接，例如根据表格规定需要披露的不同资产。

您还将看到一个提供摘要的链接，对于外籍人士报税时将非常有帮助。它为整个过程提供了极好的指导，并说明了个人责任的具体内容。 

强烈建议您及时更新有关FATCA的任何信息，以便不要错过重要的更新。 

有关外国银行的FATCA

根据FATCA，任何为外籍人士开设账户的银行必须通知国税局。对于外籍人士部分持有但未直接持有的账户，国税局也必须得到通知。 

需要额外指导的外国银行也可以联系国税局。和外籍人士一样，所提供的信息对于金融机构也是有帮助的，并能轻松引导他们完成整个过程，以确保满足所有要求。 

还建议外国银行保持更新并意识到任何可能对FATCA表格的变化。

FBAR与哥斯达黎加银行账户

如今，开立哥斯达黎加银行账户似乎比过去更困难。然而，与国家银行相比，您可能在较小的银行会有更好的运气。 

因此，在抵达后不久尝试开设账户非常重要——或者至少了解您是否可以开设户头。

如果您目前在外国外国银行账户中至少有美元$10,000，您必须通过一种名为海外银行账户报告（FBAR）的表格向财政部披露。 

对于FBAR或 FinCen表格114，所有金融银行账户，持有者都必须申报。

对于获得 租赁签证 在哥斯达黎加居住身份的外籍人士，由于需要大额存款，因此需要完成FBAR的申报。

在哥斯达黎加生活时减少美国税负

作为一名称哥斯达黎加为家的外籍人士，您有几种方法可以降低美国税负。以下是住在国外的外籍人士最常用的一些方法。

海外收入排除

根据海外收入排除（FEIE），您有权根据您的国外收入享受某些税收扣除。

请记住，您必须每年调整这个数字以应对任何通货膨胀。

海外住房排除 

通过海外住房排除（FHE），您可以扣除您在国外生活期间部分住房费用。

外国税收抵免

通过外国税抵免（FTC），当您申请FTC时，您不必为可能因生活在哥斯达黎加而发生的双重税务感到紧张。

因此，如果您有来自外国来源的任何收入，而其他收入未完全消除，那么在美国税务期到来时，这种抵免可能是一个不错的选择。 

此外，您可以选择将您的税设置为逐项或用于税务目的的抵免。通常情况下，作为抵免使用这种优势效果最佳。

如何处理哥斯达黎加和美国的所得税

当您以居住身份居住在哥斯达黎加时，您的税率将与哥斯达黎加公民赚取相同金额的人一样。 

不过请记住，作为美国公民，您还需每年提交国税局的税务报告。这包括通过FBAR报告您已开设的任何国外银行账户。 

关于FBAR的好处是，只需在公民的外国银行账户在税年中至少有美元$10,000时才需要申报。

如果您从未在家乡国家度过，时刻跟进税务可能是个混乱且复杂的过程。这就是为什么与处理外籍税务的税务专家取得联系非常重要。 

如果您需要解决任何税务问题，他们将能够指导您采取最佳行动方案。

了解更多: 境外申报美国税务的完整指南

养老金税 

虽然全世界继续采用其他类型的税收制度，但美国仍然坚定地保持基于公民身份的税收。  

因此，不幸的是，拥有养老金同时 在哥斯达黎加退休 意味着您需为美国税务负责，除非它是社会保障养老金。 

美国股息税和投资税

由于美国公民全球征税，您也有责任为股息和投资产生的收入支付美国税务，与 在美国一样。 

在哥斯达黎加居住时何时提交美国税务

在提交美国税务时，您可享受两个月的延期至6月15日。如需更多时间，需填写 国税局表格4868，这可再给您四个月。

现在说说您自己

我们希望本文能回答您关于哥斯达黎加税务的所有疑问。

请注意，税务是一个复杂的问题，税务法规也可能会发生变化。

话虽如此，寻找一位熟悉居住在哥斯达黎加的美国公民税务的税务顾问，以确保您在两个国家都遵从规定。