نظرة شاملة على ضريبة الدخل الشخصي في ماليزيا للمغتربين

بصفتك مغتربًا في ماليزيا، عليك معرفة قوانين ضريبة الدخل في البلاد. قد يخبرك البعض أنك لست مضطرًا لدفع ضريبة الدخل أثناء العمل هنا، ولكن هذا ببساطة غير صحيح. مثل معظم الماليزيين، على الأرجح ستضطر لدفع وتقديم ضرائبك كل عام.

ستحتاج أيضًا إلى معرفة معدلات الضرائب حتى لا ينتهي بك الأمر بدفع ضرائب أقل أو أكثر من اللازم إلى مجلس الضرائب الداخلي (IRB) في ماليزيا. هناك نسب مئوية مختلفة تدفع حسب شريحة دخلك.

إذا كنت غير متأكد بشأن أي شيء يتعلق بالضرائب، ستوضح لك هذه الدليل الأمور المتعلقة بضرائب الدخل للمغتربين في ماليزيا المغتربين في ماليزيا. ستكتشف ما إذا كنت خاضعًا للضرائب أم لا، وما هي معدلات الضرائب، وكيف يمكنك تقديم ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بك.

Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.

هل يحتاج المغتربون إلى دفع ضريبة الدخل في ماليزيا؟

As مغترب يعمل في ماليزيا، نوع الضريبة الأكثر شيوعًا التي ستضطر لدفعها هو ضريبة الدخل الشخصية. حتى الرحالة الرقميون أو المستقلون الذين يعملون عن بُعد هنا قد يضطرون لدفع ضريبة الدخل.

تذكر أنه عندما تكون في بلد أجنبي، يجب عليك الامتثال للقوانين هناك. ماليزيا ليست بلداً يمكنك أن تتبنى فيه نهجًا متساهلاً تجاه دفع الضرائب. لهذا السبب، إذا كنت ترغب في الاستمرار في العيش هنا بشكل قانوني وبسلام، فتأكد من دفع وتقديم ضرائب دخلك في الوقت المحدد.

لتحديد ما إذا كنت فردًا خاضعًا للضرائب في ماليزيا، يجب عليك أولاً معرفة ما إذا كنت تعتبر مقيمًا أو غير مقيم.

المقيمون مقابل غير المقيمين العاملين في ماليزيا

يندرج المغتربون في ماليزيا إلى فئتين:

• المقيمون
• غير المقيمين

إذا كنت تقيم في ماليزيا لأقل من 182 يومًا ضمن السنة التقويمية، بغض النظر عن جنسيتك أو موطنك، فستعتبر غير مقيم بموجب قانون الضرائب الماليزي.

الدخل الخاضع للضريبة

إليك مراجعة سريعة لمعدلات الضرائب في ماليزيا.

أنواع الدخل	المعدل (%)
الأعمال، التجارة أو المهنة الوظيفة الأرباح الإيجارية	30 (ساري اعتباراً من سنة التقييم: 2016)
الفنان العام الفائدة	15
الإتاوات	10
الدفعات المتعلقة باستخدام الممتلكات أو التركيب أو تشغيل أي مصنع أو آلية تم شراؤها من غير مقيم	10
الدفعات المتعلقة بالنصائح التقنية، المساعدة أو الخدمات المقدمة فيما يتعلق بالإدارة أو أي مشروع علمي، صناعي أو تجاري	10
الإيجار أو الدفعات الأخرى المتعلقة باستخدام أي ممتلكات منقولة	10

هناك استثناءات أيضا. أنت غير خاضع للضريبة إذا كنت:

• موظفًا في ماليزيا لأقل من 60 يومًا
• موظفًا على متن سفينة ماليزية
• بلغت 55 عامًا وتستلم معاشًا من وظيفة في ماليزيا
• استلام الفائدة من البنوك
• استلام الأرباح المعفاة من الضرائب

ضريبة غير المقيمين

إذا كان لديك وضع غير مقيم وتعمل في ماليزيا، فإن دخلك خاضع للضريبة بنسبة ثابتة قدرها 30%. وهذا يعني أن نسبة الضريبة ستظل كما هي بغض النظر عن مقدار دخلك. بصفتك غير مقيم، أنت أيضًا غير مؤهل لأي خصومات ضريبية.

إذا كنت أجنبيًا بقي وعمل في ماليزيا لأكثر من 182 يومًا خلال السنة التقويمية، فستكون لديك حالة مقيم ودخلك سيكون خاضعًا للضريبة بموجب قوانين الضرائب الماليزية العادية. ينطبق هذا أيضًا على الموظفين المحليين. المغتربون المصنفون كمقيمين للأغراض الضريبية سيدفعون معدلات الضرائب التصاعدية ويحق لهم الحصول على خصومات ضريبية.

معدلات ضريبة الدخل الشخصي

تستخدم ماليزيا نظام ضريبة تصاعدية، مما يعني أن معدل ضريبة المكلف يزيد مع زيادة الدخل. عليك دفع الضرائب إذا كنت تجني 5,000 رينغيت ماليزي أو 1,250 دولارًا أمريكيًا (1 دولار أمريكي = 4 رينغيت ماليزي) أو أكثر في الشهر.

تشمل أنواع الدخل الخاضع للضريبة في ماليزيا:

• دخل التوظيف
• الأرباح أو المكاسب من الأعمال
• الأرباح الموزعة، الفائدة، أو الخصومات
• الإيجار، الإتاوات، أو العلاوات
• المعاش التقاعدي أو الدفعات الدورية
• المزايا، بما في ذلك طلبات الفواتير، بطاقات الائتمان التابعة للشركة، قروض من الشركة، رسوم تعليم طفل مدعومة، أو أي مزايا مقدمة من صاحب العمل يمكن تحويلها إلى نقد

فيما يلي معدلات ضريبة الدخل الشخصية في ماليزيا لسنة التقييم – 2021:

الدخل الخاضع للضريبة	ضريبة على الفائض (%)
5,000 رينغيت ماليزي (1,250 دولار أمريكي)	1
20,000 رينغيت ماليزي (5,000 دولار أمريكي)	3
35,000 رينغيت ماليزي (8,750 دولار أمريكي)	8
50,000 رينغيت ماليزي (12,500 دولار أمريكي)	13
70,000 رينغيت ماليزي (17,500 دولار أمريكي)	21
100,000 رينغيت ماليزي (25,000 دولار أمريكي)	24
250,000 رينغيت ماليزي (62,500 دولار أمريكي)	24.5
400,000 رينغيت ماليزي (100,000 دولار أمريكي)	25
600,000 رينغيت ماليزي (150,000 دولار أمريكي)	26
1 مليون رينغيت ماليزي (250,000 دولار أمريكي)	28
تجاوز 2 مليون رينغيت ماليزي (400,000 دولار أمريكي)	30

ضريبة الاقتطاع

وفقًا للمجلس، ضريبة الاقتطاع هي مبلغ يتم اقتطاعه من قبل الطرف المنشئ للدفع (الدافع) عن الدخل المكتسب من قبل كل من المقيم الضريبي وغير المقيم، ويدفع إلى IRB الماليزي.

على سبيل المثال، إذا كنت تعمل في ماليزيا، سيقوم صاحب العمل باقتطاع ضرائب الدخل الشخصي من راتبك ودفعها إلى IRB نيابة عنك كل شهر.

يتطلب إجراء جميع مدفوعات ضريبة الاقتطاع باستخدام النماذج ذات الصلة، مكتملة تمامًا، مع نسخة من الفواتير الصادرة من قبل المتلقي غير المقيم ونسخة من مستندات الدفع كدليل على تاريخ الدفع.

يشير مصطلح ‘الدافع’ إلى فرد أو كيان يقدم خدمات في ماليزيا ويتوجب عليه اقتطاع الضرائب على المدفوعات للخدمات المقدمة، النصائح التقنية، الإيجارأو المدفوعات الأخرى المصنوعة بموجب أي اتفاقية لاستخدام أي ممتلكات منقولة ومدفوعة للمتلقي غير المقيم.

يشير مصطلح ‘المتلقي’ إلى فرد أو كيان غير مقيم في ماليزيا يتلقى الدفعات السابقة الذكر.

وفقًا لقانون ضريبة الدخل لعام 1967، فإن الدافع ملزم بدفع مبالغ إلى شخص غير مقيم (المتلقي)، ويجب على الدافع اقتطاع الضريبة بالنسب التالية:

نوع الدفع	معدلات ضريبة الاقتطاع
دفعات العقود	3%، 10%
الفائدة	15%
الإتاوات	10%
الرسوم الفنية، الدفع للخدمات، الإيجار/الدفع لاستخدام الممتلكات المنقولة	10%
الفائدة المدفوعة من قبل المؤسسات المالية المعتمدة	5%
دخل الفنان العام غير المقيم	15%
صندوق الاستثمار العقاري (REIT) – غير شركة مقيمة – شركةغير مقيمة – مؤسسة استثمار أجنبية	10%، 24%، 10%

إعفاءات وخصومات ضريبية

الأمور ليست كلها سيئة عندما يتعلق الأمر بدفع ضرائب دخلك. إذا كنت مؤهلًا كمقيم ضريبي، فأنت مؤهل لعدة خصومات ضريبية ومزايا تقدمها الحكومة الماليزية. سيشمل ذلك:

• تخفيض ضريبي للزوج (طالما أن الزوج لا يكسب دخلاً داخل أو خارج ماليزيا)

• تخفيض ضريبي للمسؤولين عن رعاية الوالدين

• تخفيض ضريبي لكل طفل دون سن 18

• تخفيض ضريبي للأطفال الذين يدرسون في مستوى التعليم العالي (الجامعة أو الكلية)

بإيجاز، إليك جدول يوضح الإعفاءات الضريبية التي يمكن خصمها للمقيم الضريبي:

التخفيضات	المبلغ
النفس	9,000 رينغيت ماليزي (2,250 دولار أمريكي)
الزوج (تحت التقييم المشترك)	4,000 رينغيت ماليزي (1,000 دولار أمريكي)
طفل دون سن 18	2,000 رينغيت ماليزي (500 دولار أمريكي)
طفل فوق سن 18 يتلقى تعليمًا بدوام كامل في مؤسسة تعليم عالي داخل أو خارج ماليزيا	8,000 رينغيت ماليزي (2,000 دولار أمريكي)
العلاج الطبي، الاحتياجات الخاصة وتكاليف الرعاية للوالدين (حالة طبية معتمدة من قبل المستشار الطبي)	8,000 رينغيت ماليزي (2,000 دولار أمريكي)
ذو إعاقة: النفس	6,000 رينغيت ماليزي (1,500 دولار أمريكي)
الزوج	5,000 رينغيت ماليزي (1,250 دولار أمريكي)
الطفل: كل طفل معاق جسديًا أو عقليًا	6,000 رينغيت ماليزي (1,500 دولار أمريكي)
إعفاء إضافي إذا كان الطفل فوق سن 18 ويتلقى تعليمًا أعلى	8,000 رينغيت ماليزي (2,000 دولار أمريكي)

الحصول على رقم التعريف الضريبي الماليزي

لتصبح مقيمًا ضريبيًا في ماليزيا بشكل قانوني ودفع ضريبة الدخل الفردية، تحتاج إلى الحصول على رقم تعريف ضريبي ماليزي من مكتب IRB الأقرب إليك. إذا كنت تعمل في شركة في ماليزيا، كن مطمئنًا أن صاحب العمل سيساعدك في التقديم للحصول على رقم تعريفي ضريبي في أقرب فرع لـ IRB.

للعمل بشكل قانوني وكسب راتب من شركة في ماليزيا، لا يمكننا التأكيد بما فيه الكفاية على أنه يجب أن يكون لديك تصريح عمل قانوني وصحيح، حيث إن ضباط الهجرة صارمون إلى حد ما في فحص جوازات سفر الأجانب والمستندات. اطلع على دليلنا حول كيفية الحصول على تصريح عمل صحيح في ماليزيا إذا كنت تبحث عن العمل هنا. how to get a proper work permit in Malaysia if you are looking to work here. 

فتح وتقديم الضرائب الخاصة بك

لبدء تقديم ضريبة الدخل الخاصة بك كمغترب، ستحتاج إلى رقم ضريبي من IRB. عادة، يقوم أصحاب العمل الذين يوظفون مغتربين بالحصول على أرقام ضريبة الدخل للعمال الأجانب لديهم. لكن، إذا لم تتمكن الشركة من الحصول على واحد، يمكنك التسجيل للحصول على رقم ضريبي في مكتب IRB الأقرب إليك بنفسك. تأكد من الحصول على جميع المستندات ذات الصلة من شركتك كما هو مطلوب من قبل IRB.

سيعطيك مكتب IRB رقم تعريف دخول لأول مرة لتتمكن من تقديم إقرار ضريبي عبر الموقع الرسمي.

بمجرد حصولك على رمز PIN، يمكنك تسجيل الدخول إلى موقع IRB على الإنترنت. إذا كنت مستخدمًا لأول مرة، سيُطلب منك إنشاء كلمة مرور لحسابك الجديد.

يمكنك بعد ذلك البدء في تقديم ضرائب الدخل الخاصة بك.

ستجد المعلومات ذات الصلة التي تحتاجها من نموذج EA، الذي يحتوي على عدة أجزاء. يوفر قسم الموارد البشرية للشركة هذا النموذج سنويًا.

في الجزء الأول من النموذج، سيتعين عليك مراجعة تفاصيلك الشخصية مثل الاسم ورقم جواز السفر. تأكد من تغييرها وفقًا لذلك إذا قمت بتحديث جواز سفرك مؤخرًا أو إذا تغيرت حالتك الزوجية.

بعد ذلك، يجب عليك ملء معلومات دخلك. ستكون الحقل الأهم هو ‘الدخل النظامي من العمل’ الذي يطلب منك الإشارة إلى مقدار دخلك من وظيفتك. ستحتاج أيضًا إلى تقديم رقم تعريف الشركة لذلك، الذي يمكن العثور عليه في نموذج EA.

يمكنك أيضًا الإعلان عن أي تبرعات مالية أو هدايا تلقيتها.

توجد أيضًا قسم للتخفيضات الضريبية والخصومات حيث يمكنك الإعلان عن مشترياتك ونفقات أخرى من السنة السابقة، والتي ستوفر تخفيضًا ضريبيًا. بمجرد ملء كل شيء، ستعرف مقدار الضرائب التي يجب دفعها أو مقدار إرجاع الضريبة الذي ستحصل عليه. تذكر أن صاحب العمل دفع الضرائب نيابة عنك، والذي يقوم به عن طريق خصم مبلغ الضرائب من راتبك الشهري. تحقق من أن المبلغ صحيح.

أخيرًا، ستحتاج إلى الإعلان أن جميع المعلومات التي قدمتها صحيحة. تأكد من حفظ وثائق تقديم الضرائب الإلكترونية للرجوع إليها.

إذا كانت لديك أي شكوك، توجد أجهزة كمبيوتر خاصة في فروع IRB في جميع أنحاء ماليزيا، ويمكنك الحصول على المساعدة في التقديم من ضباط الضرائب في مكاتب IRB التي ذكرناها سابقًا.

بشكل عام، يُشجع الناس على استخدام نظام تقديم الضرائب عبر الإنترنت إذا كان لديهم وصول إلى الإنترنت. ومع ذلك، يمكنك أيضًا التوجه إلى أقرب مكتب IRB حيث توجد أجهزة كمبيوتر يمكن استخدامها لهذا الغرض وضباط لتوجيهك. ملاحظة: كمغترب مقيم ضريبي يعمل في شركة، ستقدم باستخدام نموذج BE (e-BE).

متى تحتاج إلى تقديم الضرائب الخاصة بك؟

في ماليزيا، يتطابق العام الضريبي مع السنة التقويمية: يبدأ في 1 يناير وينتهي في 31 ديسمبر. يجب إكمال جميع إقرارات الضرائب وتقديمها قبل 30 أبريل من العام التالي.

لاحظ أنه إذا قمت بتقديم إقرار ضريبي غير صحيح كمغترب إما عن طريق إهمال أو بتقليل دخلك، فإن IRB سيتقاضى 100% من الضرائب المتأخرة كغرامة. يمكن أن يؤدي تقديم الضرائب في وقت متأخر إلى رسوم تأخر تصل إلى 10% من الضرائب المستحقة.

يمكنك دفع ضرائبك بواسطة بطاقة ائتمان or عن طريق تحويل بنكي عبر الإنترنت في حالة وجد أنك قد دفعت أقل من المطلوب. تتبع الشركات عادةً الدقة في خصم الضرائب من أجورك، لذا فإن هذا ليس شيئًا ستحتاج غالبًا إلى القلق بشأنه.

الحصول على إرجاع ضريبي

إذا حصلت على إرجاع ضريبي، فإن IRB سينقلها مباشرةً إلى الحساب المصرفي الذي وفرته لهم. يمكن أن يستغرق الأمر من أقل من أسبوع إلى بضعة أشهر للحصول على إرجاع الضرائب الخاص بك. you have provided to them. It can take anywhere from under a week to a few months to get your tax returns. 

نموذج EA

نموذج EA هو بيان المكافآت السنوي للموظفين في القطاع الخاص، والذي يتضمن راتبك للعام السابق. يتم استخدام هذا النموذج لتقديم الضرائب الشخصية خلال موسم الضرائب.

يحتاج المكلفون إلى نماذج EA لضمان أنهم يعلنون عن المبلغ الصحيح من الأرباح والإعفاءات عند تقديم الضرائب. يمكن أيضًا استخدام نموذج EA للتحقق مما إذا كان المكلف يتجاوز فئة الراتب المطلوبة لدفع الضرائب.

يتعين على أصحاب العمل إعداد وتوزيع نموذج EA قبل اليوم الأخير من شهر فبراير كل عام. الشركات التي تفشل في إعداد وإعطاء نماذج EA للموظفين قبل اليوم الأخير من شهر فبراير ستتعرض إما لغرامة تتراوح بين 200 إلى 20,000 رنغيت ماليزي أو مواجهة السجن لمدة لا تتجاوز 6 أشهر، أو كليهما.

اتفاقية الازدواج الضريبي

أكثر من 50 دولة لديها اتفاقيات ازدواج ضريبي مع ماليزيا للتأكد من أن لا أحد يُفرض عليه الضريبة مرتين – مرة من قبل ماليزيا ومرة أخرى من بلد الأصل للضرائب على دافعي الضرائب. الولايات المتحدة، كندا، المملكة المتحدة، أستراليا، نيوزيلندا، ألمانيا، النرويج، وروسيا هي بعض الدول التي لديها مثل هذه المعاهدات.

يمكنك رؤية القائمة الكاملة هنا. لاحظ أنه حتى إذا كانت ماليزيا لديها اتفاقية ازدواج ضريبي مع بلدك، قد لا تزال تكون مضطرًا لتقديم الضرائب على الدخل الشخصي في بلدك الأصلي.

هل تُخضع المعاشات للضريبة؟

تُفرض ضرائب الدخل على الأفراد المقيمين في ماليزيا على الدخل المتأتي من مصادر أجنبية والمستلم في ماليزيا، وذلك اعتبارًا من 1 يناير 2022. ومع ذلك، إذا تم استلام الدخل في الخارج، فإنه يُعفى من الضريبة. لكن هذا قد يتغير. ولهذا السبب يجب عليك البقاء على اطلاع بأحدث الأخبار حول تغييرات السياسات.

إذا كنت تعمل هنا لفترة طويلة جدًا، فسوف تحتاج إلى فهم كيفية عمل المعاشات. تُستمد المعاشات من العمل في ماليزيا حيث وصل المستلم إلى سن 55، أو سن التقاعد الإجباري، أو يتقاعد بسبب اعتلال الصحة. هذه تُعفى من الضريبة.

كما تعفى المكافآت التقاعدية بالكامل من الضريبة عندما تلبي المعايير التالية:

• حيث يكون التقاعد بسبب اعتلال الصحة
• عند أو بعد بلوغ سن 55 أو العمر الإجباري الآخر للتقاعد*
• عند بلوغ سن التقاعد الإلزامي وفقًا لعقد العمل أو الاتفاق الجماعي في سن الخمسين ولكن قبل سن 55*

*كان قد استمر العمل لمدة 10 سنوات مع نفس صاحب العمل أو مع شركات في نفس المجموعة.

هل يعيش الناس في ماليزيا بدون ضرائب؟

يجب على كل شخص يعيش في ماليزيا دفع الضرائب. تُدفع الضرائب إما بشكل مباشر أو غير مباشر.

مثال على الضريبة المدفوعة مباشرة هو ضريبة المبيعات والخدمات (SST)، والتي تتكون من عنصرين. العنصر الأول هو ضريبة المبيعات (5%-10%)، والتي تُفرض على المنتجات المصنعة والمنتجة محلياً وعلى السلع الخاضعة للضريبة المستوردة إلى ماليزيا. العنصر الثاني هو ضريبة الخدمة، وهي ضريبة الاستهلاك (6%) المفروضة على الخدمات الخاضعة للضريبة التي تُقدم في ماليزيا من قبل مزود الخدمة المسجل الذي يدير عملًا. إذا تشتري منزلًا ومركبة، فستحتاج أيضًا إلى دفع الضرائب سنويًا على كلاهما.

والآن، فيما يتعلق بك

الانتقال إلى بلد جديد والتكيف مع حياة جديدة بينما تتعامل مع تعقيدات قواعد العمل وتحديد الضرائب يمكن أن يكون تحديًا كبيرًا. ولكن مع الإرشاد والنصائح المناسبة، ستكون حياتك أسهل بكثير.

لذلك تأكد من تنظيم وتصنيف مصادر دخلك المختلفة، ثم تحقق مما هي الالتزامات الخاصة بك وما هي معدلات الضريبة لكل مصدر. ولا تنسَ أن تحفظ جميع مصروفاتك وإيصالاتك بطريقة صحيحة للرجوع إليها بسهولة – فقد يطلب مجلس الإيرادات الداخلية الاطلاع على دليل على وضعك المالي ومصروفاتك أثناء إقامتك هنا.

وأخيراً، لا تتردد في استشارة محاسب أو الحصول على مساعدة من مكتب مجلس الإيرادات الداخلية عند دفع وتقديم الضرائب الخاصة بك. تأكد من طرح أي أسئلة للتخلص من شكوكك. وتأكد من أن جميع ضرائبك مدفوعة ومقدمة بشكل صحيح، بحيث يمكنك الاطمئنان إلى أن الجهات الضريبية لن تلاحقك.

Advertisement