Affaires en Thaïlande : Dépôt de la déclaration de revenus annuelle PND 50

Le PND 50, également connu sous le terme de Corporate Income Tax (CIT) 50, est un formulaire de déclaration de revenus qui doit être déposé chaque année par les sociétés et les partenariats juridiques en Thaïlande.

Lisez la suite pour en savoir plus sur les déclarations annuelles de l’impôt sur le revenu des sociétés et comment vous pouvez soumettre le PND 50 pour votre entreprise en Thaïlande.

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Qu’est-ce que c’est ?

Le PND 50 est une Déclaration de Revenu Annuel pour les Sociétés ou les Partenariats Juridiques. Vous devez le déposer chaque année auprès du Département des Impôts si vous avez une entreprise enregistrée, quelle que soit la taille de l’entreprise.

L’impôt sur le revenu des sociétés doit être payé deux fois par période comptable en utilisant le Formulaire de Déclaration de Revenu Semestriel (PND 51) et le Formulaire de Déclaration Annuelle de l’impôt sur le Revenu des Sociétés (PND 50).

Qui doit le déposer ?

L’impôt sur le revenu des sociétés (CIT) est un impôt direct prélevé sur les entreprises enregistrées en Thaïlande, y compris les entités juridiques ou les associations opérant en Thaïlande ou ailleurs, mais percevant certains types de revenus en Thaïlande.

Lié: Guide : Comment enregistrer une entreprise en Thaïlande par vous-même

Les types d’entreprises suivants sont tenus de déposer le PND 50 :

• Toute société, partenariat juridique ou coentreprise constituée selon la loi thaïlandaise

• Fondations ou associations exerçant une activité génératrice de revenus en Thaïlande (quelques exemptions pour les œuvres de charité et les fondations selon l’article 47 (7) (b) du Code des impôts)

• Entreprises ou partenariats juridiques constitués selon des lois étrangères et exerçant leur activité en Thaïlande ou ailleurs dont la Thaïlande, y compris les cas où un employé, un agent ou un intermédiaire exerce votre activité et génère un revenu ou des bénéfices en Thaïlande

Il existe des exemptions spéciales d’impôt sur le revenu des sociétés pour les entreprises BOI.

Les entreprises BOI doivent remplir le formulaire de demande Por 1-2549 pour user des droits d’exonération d’impôt sur le revenu des sociétés pour l’année comptable, lequel doit être audité par un auditeur externe avant d’être remis au Département des Impôts et au BOI.

Un comptable local peut vous aider avec le processus d’audit.

En savoir plus : Comment créer une entreprise BOI détenue à 100 % par des étrangers en Thaïlande

Comment préparer le PND 50

Vous pouvez obtenir une copie anglaise du formulaire PND 50 sur le site web du Département des Impôts.

À l’intérieur du formulaire, vous devez énumérer les informations issues de vos états financiers, y compris le bénéfice net de l’entreprise qui est la somme des revenus totaux moins les dépenses déductibles totales.

Vous devrez également répertorier les dépenses non déductibles, y compris mais sans s’y limiter les dépenses personnelles et les cadeaux ou les dépenses qui manquent de documents justificatifs suffisants (par exemple, factures ou reçus manquants).

Taux de l’impôt sur le revenu des sociétés

Le revenu des sociétés est imposé à 20 % du bénéfice net de l’entreprise.

Cependant, si l’entreprise est classée comme une Petite ou Moyenne Entreprise (PME) avec un capital libéré ne dépassant pas 5 millions de bahts thaïlandais et/ou des revenus ne dépassant pas 30 millions de bahts thaïlandais pour l’exercice fiscal, les taux d’imposition sont les suivants :

• Bénéfice net ≤ 300 000 THB – Imposé à 0 %

• Bénéfice net de 300 000 à 3 000 000 THB – Imposé à 15 %

• Bénéfice net ≥ 3 000 000 THB – Imposé à 20 %

À la fin du formulaire, vous devez remplir le montant total de l’impôt que vous devez payer ou retourner.

Documents justificatifs pour le PND 50

Pour préparer le PND 50, vous devez envoyer tout ce qui suit à votre comptable :

• Formulaire PND51 soumis la même année

• États financiers (Compte de résultat, Bilan, État des variations des capitaux propres et Notes annexes aux états financiers)

Ensuite, le comptable remplira le PND 50 et l’enverra au Département des Impôts.

Comment déposer le PND 50

Il y a deux façons de déposer le PND 50. Vous pouvez le déposer sur papier au Département des Impôts local. Ou vous pouvez le déposer électroniquement via le site web de dépôt électronique.

Il vous suffit de choisir le formulaire PND 50 et de le déposer numériquement.

Après cela, vous pouvez enregistrer le fichier dans votre entreprise pour garder un enregistrement. Il est conseillé de conserver votre documentation fiscale d’entreprise pendant au moins cinq ans.

Si votre entreprise n’a pas encore de nom d’utilisateur et de mot de passe pour le dépôt électronique, vous pouvez utiliser ce site web pour remplir la demande Por. Or. 01 pour le dépôt électronique.

Si vous avez utilisé un comptable pour ouvrir votre entreprise et vous inscrire à la TVA, ils ont peut-être déjà créé un compte pour vous.

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Le dépôt électronique est bien plus pratique, et la plupart des entreprises ont déjà opté pour ce mode de dépôt.

De plus, vous pouvez également déposer d’autres types de taxes d’entreprise à travers ce site web, comme la déclaration de mi-année (PND 51).

En savoir plus :

• Les Impôts à Gérer en Tant que Propriétaire d’Entreprise en Thaïlande

• Général : Combien de Temps Conserver les Documents d’Entreprise ?

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Puis-je le déposer moi-même ?

Bien qu’il soit possible de le faire vous-même, il est préférable d’engager un comptable pour préparer et déposer le formulaire PND 50 pour votre entreprise, car le format pour documenter les dépenses sur le formulaire est très complexe, pour éviter toute pénalité pour dépôt d’informations incorrectes.

Le comptable peut également vous aider à parler avec un agent du Département des Impôts si ils ont des questions sur le formulaire – ce qui est vraiment utile à moins que vous ne parliez thaï couramment.

En savoir plus: Le Guide Complet pour Apprendre le Thaï en Ligne Et Cours Disponibles

Comment Payer l’Impôt

Après avoir déposé le formulaire PND 50, vous pouvez payer l’impôt directement au Département des Impôts local ou effectuer un virement bancaire.

Comment obtenir un remboursement d’impôt

Pour obtenir un remboursement d’impôt, il y a trois options : il peut être en espèces (si vous le déposez dans un Département des Impôts local), par virement bancaire, ou obtenir un crédit d’impôt pour le dépôt fiscal du mois prochain.

En savoir plus :

Augmenter Vos Chances d’Obtenir des Remboursements d’Impôt

Quand déposer votre déclaration de revenu annuel

Les délais suivants pour le dépôt de l’impôt sur les sociétés s’appliquent aux entreprises constituées selon la loi thaïlandaise :

• PND 50 : Dans les 150 jours suivant le dernier jour de l’exercice comptable ou avant la fin du mois de mai

• PND 51 : Dans les 2 mois suivant le dernier jour de la période comptable de 6 mois ou avant la fin du mois d’août (à l’exception du premier exercice comptable de l’entreprise d’une durée de moins de douze mois).

En savoir plus :

Quand et comment déclarer ses impôts en tant que propriétaire d’entreprise en Thaïlande 

Pénalités pour retard

Il est important de remplir la déclaration annuelle de l’impôt sur le revenu à temps pour éviter les pénalités et avec précision pour éviter d’avoir à déposer des déclarations rectificatives. 

Il y a de lourdes pénalités pour la non-déclaration des impôts de l’entreprise selon le calendrier suivant :

• Amendes pénales pouvant aller jusqu’à 2 000 bahts pour le dépôt tardif des formulaires :
• 1 000 bahts pour un retard de sept jours ou moins après 150 jours suivant la fin de l’exercice comptable
• 2 000 pour un retard de plus de sept jours après 150 jours suivant la fin de l’exercice comptable

• Une amende pénale de 2 000 bahts pour ne pas avoir soumis les états financiers 

• Un taux d’intérêt de 1,5 % par mois (une fraction de mois est comptée comme 1 mois) sur l’impôt sur les sociétés en retard

En savoir plus : Fiscalité en Thaïlande : 6 erreurs fréquentes

Que faire si vous devez fermer l’entreprise ? 

Dans le cas où vous fermez votre entreprise, vous devez déposer les formulaires suivants pour informer le département des impôts afin de radier l’entreprise de leur système, sinon ils continueront de vous envoyer des rappels pour déposer l’impôt sur les sociétés :

• Lor. Por 10.3
• Carte d’identité ou passeport du liquidateur 
• Certificat d’immatriculation de l’entreprise avec statut fermé

En savoir plus : Trouver la bonne entreprise pour les services de comptabilité à Bangkok, Thaïlande 

Maintenant, à vous de jouer

Gérer la comptabilité d’entreprise en Thaïlande – déposer les déclarations fiscales annuelles et semestrielles – peut être complexe, surtout si vous ne parlez pas thaï. Informez-vous sur les déclarations fiscales que vous devez déposer en tant que propriétaire d’entreprise, et ne tombez pas dans les pièges courants de la comptabilité. 

Sachez qu’avec l’aide de cabinets comptables locaux qui connaissent bien le système comptable thaïlandais et ont l’habitude de traiter avec le département des impôts thaïlandais, vous pouvez rester en conformité avec peu ou pas de tracas, même sans un gros budget comptable. 

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