Le guide complet de la retenue d’impôt en Thaïlande

En Thaïlande, les entreprises enregistrées doivent déposer des déclarations de retenue à la source sur le revenu pour les services achetés auprès d’individus ou de personnes morales. Le taux de retenue à la source varie entre 1 % et 5 %, selon le type de service effectué.

Les déclarations de retenue à la source doivent être déposées mensuellement dans les 7 jours ou les 15 jours suivant la fin du mois au cours duquel le revenu imposable a été payé, avec le formulaire PND 3 pour les individus et le PND 53 pour les personnes morales qui ont rendu service à votre entreprise.

Lisez la suite pour en savoir plus sur le dépôt des déclarations de retenue à la source et comment soumettre le PND 3 et le PND 53 pour les entités qui ont servi votre entreprise en Thaïlande.

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Qu’est-ce que c’est ? 

Le PND 3 est le formulaire de déclaration de retenue à la source pour les individus, et le PND 53 est pour les entreprises.

La manière dont fonctionne la retenue à la source en Thaïlande est que votre entreprise déduit la retenue à la source des paiements effectués aux entités qui ont servi votre entreprise. Par exemple, si un traducteur individuel vous facture 1000 THB, vous devez déduire 3 % de retenue (30 THB) du paiement qui sera déclaré dans le formulaire PND 3 avant le 7 ou le 15 du mois suivant.

Votre entreprise doit verser les 3 % de taxe au Département du Revenu avec le dépôt du PND 3 et envoyer ou fournir deux copies du certificat de retenue à la source à l’individu, qui pourra utiliser ce formulaire pour demander des remboursements de taxes lorsqu’il déposera sa déclaration de revenus thaïlandaise en mars de l’année suivante.

Vous devez soumettre le formulaire correct (PND 3 ou PND 53), enregistrant le statut fiscal de l’entité qui vous a servi – et payer le pourcentage de retenue correspondant au service – au Département du Revenu dans les 7 jours ou les 15 jours suivant la fin du mois si vous avez une entreprise enregistrée, quelle que soit la taille de celle-ci. 

Qui doit le déposer ? 

Les entreprises en Thaïlande doivent retenir le pourcentage de taxes désigné de leurs fournisseurs lors des paiements pour différents types de services.

Les paiements aux fournisseurs étrangers sont également soumis à la retenue à la source s’ils répondent à certains critères. 

Un comptable local peut vous aider avec le processus de dépôt à la fin de chaque mois.

En savoir plus :  

• Général : Guide étape par étape pour enregistrer une entreprise en Thaïlande par vous-même
• Trouvez la bonne entreprise pour un service de comptabilité à Bangkok, Thaïlande

Comment préparer le PND 3 et le PND 53

Vous pouvez obtenir une copie en anglais du formulaire PND 3, formulaire PND 53 et certificat de retenue à la source sur le site du Département du Revenu. 

Dans les formulaires PND, vous devez indiquer des informations sur le montant payé pour le service, le mois où il a été payé et le numéro d’identification fiscale de l’entité qui a servi votre entreprise. 

Les formulaires PND 3 sont émis pour les paiements faits aux fournisseurs individuels, et les formulaires PND 53 sont émis pour les paiements faits aux fournisseurs qui sont des personnes morales ayant servi votre entreprise le mois dernier. 

Taux de retenue à la source

Les taux de retenue à la source varient selon le type de service et sont taxés à un pourcentage des honoraires de service du fournisseur :

• La plupart des types de services – 3 % (services juridiques, comptables, réparations, nettoyage, construction, etc.)
• Transport – 1 %
• Publicité – 2 %
• Loyer – 5 % 
• Emploi  – 0 % à 35 %

Article connexe : Guide pour trouver un emploi en Thaïlande pour les expatriés

Documents justificatifs pour le PND 3 et le PND 53

Pour préparer le PND 3 et le PND 53 chaque mois, vous devez envoyer tout ce qui suit à votre comptable : 

• Copies des cartes d’identité des fournisseurs individuels qui ont servi votre entreprise 
• Nom de l’entreprise, adresse et numéro d’identification fiscale des entreprises qui ont servi votre entreprise 
• Factures des services effectués pour votre entreprise le mois dernier

Ensuite, le comptable remplira les formulaires PND 3 et PND 53 et les enverra au Département du Revenu, tout en émettant des copies des certificats de retenue à la source à chacune des entités qui ont servi votre entreprise afin qu’elles puissent demander des remboursements de taxes lors du dépôt de leur déclaration fiscale annuelle.

Comment déposer le PND 3 et le PND 53

Il y a deux façons de déposer les formulaires de retenue à la source. Vous pouvez le faire sur papier à votre bureau local du Département du Revenu, ou vous pouvez le faire en ligne via le site E-Filing. 

Il vous suffit de choisir le formulaire PND 3 ou PND 53 et de le déposer numériquement. 

Après cela, vous pouvez sauvegarder le fichier pour votre entreprise à titre de dossier. Il est conseillé de conserver la documentation fiscale de votre entreprise pendant au moins cinq ans.

Si votre entreprise n’a pas encore de nom d’utilisateur et de mot de passe pour le e-filing, vous pouvez utiliser ce site pour remplir la demande Por. Or. 01 pour le e-filing. 

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Si vous avez utilisé un comptable pour ouvrir votre entreprise et vous inscrire à la TVA, il se peut qu’il ait déjà créé un compte pour vous.

Le e-filing est beaucoup plus pratique, et la plupart des entreprises sont déjà passées au e-filing. 

En savoir plus :  

• Impôts à gérer en tant que propriétaire d’entreprise en Thaïlande
• Général : Combien de temps devez-vous conserver les documents de l’entreprise ?

Émission de certificats de retenue à la source

Une fois que vous avez payé la retenue à la source au Département du Revenu, votre entreprise devra également générer trois copies du certificat de retenue à la source pour chaque PND 3 ou PND 53. 

Les certificats de retenue à la source peuvent être remplis et imprimés via la plupart des logiciels comptables thaïlandais, ou un carnet de certificats de retenue à la source vierges peut être acheté dans les papeteries locales et rempli manuellement pour être remis aux fournisseurs.

Les copies 1 & 2 sont données au fournisseur – une est à joindre à la déclaration de revenus du receveur des revenus, et l’autre est à conserver par le receveur des revenus à titre de référence. La copie 3 doit être conservée par le payeur des revenus (votre entreprise) à titre de dossier.

Puis-je le déposer moi-même ?

Bien qu’il soit possible de le faire vous-même, il est préférable d’engager un comptable pour préparer et déposer les formulaires mensuels PND 3 ou PND 53 et émettre les certificats de retenue à la source pour votre entreprise afin d’éviter toute pénalité due au dépôt d’informations incorrectes.

Le comptable peut également vous aider à discuter avec un fonctionnaire du Département du Revenu quand ils ont des questions sur le formulaire – ce qui est vraiment utile à moins que vous ne parliez couramment le thaï.  

En savoir plus : Le Guide Complet pour Apprendre le Thaï en Ligne et les Cours Disponibles

Comment Payer les Impôts

Après avoir déposé les formulaires PND 3 et/ou PND 53, vous pouvez payer l’impôt à la source directement auprès du Département des Impôts local ou effectuer un virement bancaire. 

Comment Demander un Remboursement de l’Impôt sur le Revenu Retenu à la Source ?

Vous pouvez demander votre remboursement d’impôt à la source chaque année en même temps que le dépôt de votre déclaration fiscale annuelle via le site de télédéclaration pour récupérer la totalité de votre revenu retenu.  

Pour ce faire, vous devez soumettre toutes les copies des Certificats de Retenue d’Impôt reçues des clients au Département des Impôts. Le montant total de tous les Certificats de Retenue d’Impôt soumis sera émis en tant que remboursement d’impôt.

Il existe trois options pour recevoir un remboursement de l’impôt sur le revenu retenu à la source : en espèces (si vous le déposez dans un Département des Impôts local), par virement bancaire, ou en crédit d’impôt pour la déclaration fiscale.

Vous pouvez combiner le montant de la retenue d’impôt avec votre déclaration fiscale annuelle. Si le montant total de l’impôt dû est supérieur au montant du revenu retenu, vous devez payer la différence. Mais si le montant de l’impôt dû est inférieur au montant du revenu retenu, vous pouvez demander un remboursement d’impôt.

En savoir plus :

• Augmentez vos Chances d’Obtenir des Remboursements d’Impôts
• Quand et Comment Déclarer vos Impôts en tant que Propriétaire d’Entreprise en Thaïlande 

Quand Déposer Vos PND 3 et PND 53

Les délais suivants pour le dépôt de l’impôt sur les sociétés s’appliquent aux entreprises constituées selon le droit thaïlandais :

• PND 3 : Avant le 7 du mois pour le dépôt papier
• PND 53 : Avant le 7 du mois pour le dépôt papier

Actuellement, le Département des Impôts accorde un délai supplémentaire jusqu’au 15 de chaque mois si les formulaires de retenue à la source sont déposés en ligne – cependant, cette politique n’est prolongée que sur une base annuelle, il est donc nécessaire de vérifier les modifications de politique concernant les délais de dépôt chaque nouvelle année fiscale.

Amendes de Retard

Il est important de compléter les Déclarations de Retenue d’Impôt sur le Revenu dans les délais pour éviter les pénalités, et avec précision pour prévenir la nécessité de déposer des déclarations modifiées. 

Il y a des pénalités sévères pour ne pas déposer les impôts de l’entreprise selon le calendrier suivant :

• La pénalité pour chaque formulaire déposé en retard (ou non déposé du tout) pour le mois est une amende ne dépassant pas 2 000 THB par formulaire, avec des intérêts de 1,5 % par mois sur le montant de la retenue d’impôt due. Des exceptions ne seront faites qu’en cas de force majeure. 
• Toute personne qui omet délibérément de soumettre les formulaires requis pour éviter de payer des impôts est passible d’une peine d’emprisonnement n’excédant pas 1 an ou d’une amende n’excédant pas 200 000 THB, ou les deux.

De plus, comme la loi exige que vous reteniez l’impôt et le soumettiez au Département des Impôts avant le 7 du mois suivant (ou le 15 si vous le déposez en ligne), si vous payez intégralement tout fournisseur et omettez de retenir l’impôt, vous devrez le payer vous-même.

En savoir plus: 

• Fiscalité en Thaïlande : 6 Erreurs Courantes
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Exemption 

Vous n’avez pas besoin de retenir d’impôt si le montant total est inférieur à 1 000 bahts en un seul mois. 

Par exemple, si vous engagez un traducteur indépendant et que cela vous coûte 999 bahts, vous n’avez pas besoin de retenir d’impôt et pouvez payer le traducteur en totalité. 

Cependant, si vous avez besoin à nouveau du service ce mois-là, et devez payer de nouveau le même traducteur, vous devez alors retenir l’impôt pour les deux paiements.

Maintenant, à Vous

Gérer la comptabilité de votre entreprise en Thaïlande – déposer des déclarations de retenue à la source et émettre des Certificats de Retenue d’Impôt – peut être complexe, surtout si vous ne parlez pas thaï. Prenez conscience des déclarations fiscales que vous devez soumettre en tant que propriétaire d’entreprise et ne tombez pas dans les erreurs comptables courantes. 

Sachez qu’avec l’aide de cabinets comptables locaux qui connaissent les rouages du système comptable thaïlandais et ont de l’expérience avec le Département des Impôts thaïlandais, vous pouvez rester en conformité sans trop de tracas même sans un gros budget comptable.

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