O Guia Completo sobre a Retenção na Fonte na Tailândia

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Na Tailândia, as empresas registadas são obrigadas a apresentar declarações de retenção na fonte para serviços adquiridos de indivíduos ou pessoas jurídicas. A taxa de retenção de imposto varia entre 1% a 5%, dependendo do tipo de serviço prestado.

As declarações de Imposto Retido na Fonte devem ser apresentadas mensalmente dentro de 7 dias ou 15 dias após o final do mês em que o rendimento foi pago, sendo que o formulário PND 3 é usado para indivíduos e o PND 53 para pessoas jurídicas que prestaram serviços à sua empresa.

Continue a ler para saber mais sobre como preencher as declarações de Imposto Retido na Fonte e como pode apresentar os formulários PND 3 e PND 53 para entidades que prestaram serviços à sua empresa na Tailândia.

O Que É? 

O PND 3 é o formulário de Declaração de Imposto Retido na Fonte para indivíduos, e o PND 53 é o formulário de Declaração de Imposto Retido na Fonte para empresas.

O funcionamento do imposto retido na fonte na Tailândia é que a sua empresa deduz o imposto dos pagamentos para entidades que prestaram serviços. Por exemplo, se um tradutor individual cobrar 1000 THB, você tem a obrigação de deduzir 3% de imposto retido na fonte (30 THB) do pagamento, que será apresentado no formulário PND 3 até ao dia 7 ou 15 do mês seguinte.

A sua empresa deve pagar 3% de imposto ao Departamento de Receita juntamente com a apresentação do PND 3 e enviar ou fornecer duas cópias do Certificado de Retenção na Fonte ao indivíduo, que poderá utilizar este formulário para reclamar reembolsos de imposto retido na fonte quando apresentar a sua declaração de imposto de renda tailandesa em março do ano seguinte.

Precisa de apresentar o formulário correto (PND 3 ou PND 53), registando o estado de apresentação da entidade que lhe prestou serviço – e pagando a percentagem apropriada de imposto retido de acordo com o serviço – ao Departamento de Receita dentro de 7 dias ou 15 dias após o final do mês, se tiver uma empresa registada, independentemente do tamanho do negócio. 

Quem Precisa de Apresentá-lo? 

As empresas na Tailândia devem reter a percentagem designada de impostos dos seus fornecedores ao efetuar pagamentos por diferentes tipos de serviços.

Os pagamentos a fornecedores estrangeiros também estão sujeitos a imposto de retenção se cumprirem certos critérios. 

Um contabilista local pode ajudar com o processo de preenchimento no final de cada mês.

Saiba Mais:  

• Geral: Um Guia Passo a Passo para Registar uma Empresa na Tailândia por Si Próprio
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Como Preparar o PND 3 e o PND 53

Pode obter uma cópia em inglês do formulário PND 3, formulário PND 53 e Certificado de Retenção na Fonte no site do Departamento de Receita. 

Dentro dos formulários PND, precisa listar as informações sobre o montante pago pelo serviço, o mês em que foi pago, e o ID fiscal da entidade que prestou o serviço à sua empresa. 

Os formulários PND 3 são emitidos para pagamentos feitos a fornecedores individuais, e os formulários PND 53 são emitidos para pagamentos feitos a fornecedores que são pessoas jurídicas que prestaram serviços à sua empresa no mês anterior. 

Taxa de Imposto Retido na Fonte

As taxas de impostos retidos variam de acordo com o tipo de serviço e são tributadas a uma percentagem das taxas de serviço do fornecedor:

• Maioria dos tipos de serviços – 3% (serviços jurídicos, serviços de contabilidade, reparações, limpeza, construção, etc.)
• Transporte – 1%
• Publicidade – 2%
• Aluguer – 5% 
• Emprego  – 0% a 35%

Artigo relacionado: Guia de um Expatriado para Encontrar Trabalho na Tailândia

Documentos de Suporte para o PND 3 e o PND 53

Para preparar o PND 3 e o PND 53 para cada mês, precisa enviar tudo o seguinte ao seu contabilista: 

• Cópias dos cartões de identificação dos fornecedores individuais que prestaram serviços à sua empresa 
• Nome da empresa, endereço e número de identificação fiscal para empresas que prestaram serviços à sua empresa 
• Faturas dos serviços prestados à sua empresa no mês passado

Após isso, o contabilista preencherá os formulários PND 3 e PND 53 e os enviará para o Departamento de Receita, além de emitir cópias do Certificado de Retenção na Fonte para cada uma das entidades que prestaram serviços à sua empresa, para que possam solicitar reembolsos de imposto durante a apresentação da declaração de imposto anual.

Como Apresentar o PND 3 e o PND 53

Existem duas formas de apresentar os formulários de retenção de imposto. Pode apresentá-los em papel no seu Departamento de Receita local ou pode fazê-lo através do site de E-Filing. 

Apenas precisa escolher o formulário PND 3 ou PND 53 e apresentá-lo digitalmente. 

Depois disso, pode guardar o ficheiro para a sua empresa como registo. Sugere-se guardar a documentação fiscal da sua empresa por um mínimo de cinco anos.

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Se a sua empresa ainda não tem um nome de utilizador e senha para e-filing, pode usar este site para preencher o pedido Por. Or. 01 para e-filing. 

Se usar um contabilista para abrir a sua empresa e registar para IVA, eles podem já ter criado uma conta para si.

O e-filing é muito mais conveniente, e a maioria das empresas já se mudou para o e-filing. 

Saiba Mais:  

• Impostos Que Tem de Lidar como Proprietário de Empresa na Tailândia
• Geral: Por Quanto Tempo Deve Manter Documentos Empresariais?

Emissão de Certificados de Retenção na Fonte

Depois de ter pago o imposto retido na fonte ao Departamento de Receita, a sua empresa também precisará gerar três cópias do Certificado de Retenção na Fonte para cada PND 3 ou PND 53. 

Os Certificados de Retenção na Fonte podem ser preenchidos e impressos através da maioria dos softwares de contabilidade tailandeses, ou um livreto de Certificados de Retenção na Fonte em branco pode ser comprado em lojas de papelaria locais e preenchido manualmente para emissão aos fornecedores.

As cópias 1 e 2 são dadas ao fornecedor – uma deve ser anexada à declaração de imposto do recetor de renda e a outra deve ser mantida pelo recetor de renda como referência. A cópia 3 deve ser mantida pelo pagador de renda (sua empresa) como registo.

Posso Apresentá-lo Sozinho?

Embora seja possível fazê-lo sozinho, é melhor contratar um contabilista para preparar e apresentar os formulários mensais PND 3 ou PND 53 e emitir Certificados de Retenção na Fonte para a sua empresa, para evitar qualquer penalidade por apresentar informações incorretas.

O contabilista também pode ajudá-lo a falar com um funcionário do Departamento de Receita quando tiverem dúvidas sobre o formulário – o que é muito útil, a menos que consiga falar tailandês fluentemente.  

Saiba Mais: Guia Completo para Aprender Tailândes Online e Cursos Disponíveis

Como Pagar Impostos

Depois de preencher os formulários PND 3 e/ou PND 53, pode pagar o imposto retido na fonte diretamente num Departamento de Finanças local ou efetuar uma transferência bancária. 

Como Reivindicar Reembolsos de Imposto Retido na Fonte?

Pode reivindicar o seu reembolso de imposto retido anualmente juntamente com a apresentação da declaração de impostos anual através do site de E-filing para recuperar todo o seu rendimento retido. 

Para o fazer, deve submeter todas as cópias dos Certificados de Retenção de Impostos recebidos dos clientes ao Departamento de Finanças. O montante total de todos os Certificados de Imposto Retido submetidos será emitido como reembolso de imposto.

Existem três opções para receber um reembolso de imposto retido na fonte: pode ser em dinheiro (se submeter no Departamento de Finanças local), via transferência bancária, ou obter um crédito fiscal para a declaração de impostos.

Pode combinar o montante do imposto retido com a sua declaração de impostos anual. Se o total de imposto devido for maior que o montante do rendimento retido, deve pagar adicionalmente. Mas se o montante do imposto devido for menor que o montante do rendimento retido, pode solicitar um reembolso de imposto.

Saiba Mais:

• Aumente as Suas Chances de Obter Reembolsos de Impostos
• Quando e Como Declarar Impostos como Proprietário de Negócio na Tailândia 

Quando Declarar o Seu PND 3 e PND 53

Os seguintes prazos para a declaração de impostos sobre o rendimento das empresas aplicam-se a empresas incorporadas ao abrigo da lei tailandesa:

• PND 3: Até ao 7º dia de cada mês se a declaração for em papel
• PND 53: Até ao 7º dia de cada mês se a declaração for em papel

Atualmente, o Departamento de Finanças concede um período de graça até ao dia 15 de cada mês se a declaração dos formulários de imposto de retenção for feita online – no entanto, esta política está a ser estendida apenas numa base anual, por isso certifique-se de verificar quaisquer atualizações de política sobre os prazos de apresentação a cada novo ano fiscal.

Multas por Atraso

É importante completar as Declarações de Imposto Retido na Fonte a tempo para evitar penalizações, e com precisão para evitar ter que apresentar declarações corrigidas. 

Existem penalidades graves por não declarar os impostos da empresa de acordo com o cronograma, conforme se segue:

• A penalidade por declarar cada formulário com atraso (ou não declarar) no mês é uma multa não superior a 2000 THB por formulário, juntamente com juros de 1,5% por mês sobre o montante do imposto retido devido. Exceções só serão feitas em caso de força maior. 
• Qualquer pessoa que deliberadamente não submeter os formulários requeridos para evitar pagar impostos é passível de prisão por um período não superior a 1 ano ou uma multa não superior a 200,000 THB, ou ambos.

Além disso, porque a lei exige que retenha o imposto e o submeta ao Departamento de Finanças até ao dia 7 do mês seguinte (ou ao dia 15 se for online), se pagar totalmente qualquer fornecedor e não reteve o imposto, terá que pagar o imposto você mesmo.

Saiba Mais: 

• Fiscalidade na Tailândia: 6 Erros Comuns
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Isenção 

Não precisa reter imposto se o montante total for inferior a 1,000 baht num único mês. 

Por exemplo, se contratar um tradutor freelancer e isso custar-lhe 999 baht, não precisa reter imposto e pode pagar o tradutor na totalidade. 

No entanto, se precisar novamente do serviço nesse mês, e tiver que pagar ao mesmo tradutor outra taxa, então, precisa reter imposto para ambos os pagamentos.

Agora, Você

Gerir a contabilidade da empresa na Tailândia – declaração de impostos retidos na fonte e emissão de Certificados de Imposto Retido – pode ser complexo, especialmente se não falar tailandês. Esteja ciente das declarações de imposto que precisa apresentar como proprietário de uma empresa e não caia em erros comuns de contabilidade. 

Lembre-se de que com a ajuda de empresas de contabilidade locais que conhecem os detalhes do sistema contábil tailandês e têm experiência com o Departamento de Finanças tailandês, pode manter a conformidade sem grandes dores de cabeça, mesmo sem um grande orçamento para contabilidade.