泰国预扣税完整指南

在泰国，注册公司需为从个人或法人购买的服务提交预扣所得税申报表。预扣所得税率根据服务类型在1%到5%之间。

预扣所得税申报表需要在付完应纳税所得的月份结束后7天或15天内提交，个人需提交PND 3表格，法人需提交PND 53表格。

继续阅读以了解有关填写预扣所得税申报表的更多信息，以及如何为在泰国为您公司服务的实体提交PND 3和PND 53。

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这是什么？

PND 3是个人的预扣所得税申报表，PND 53是公司的预扣所得税申报表。

在泰国，预扣税的运作方式是您的公司从为您公司服务的实体的支付中扣除预扣税。例如，如果一个个人翻译员向您收费1000泰铢，您需扣除3%的预扣税(30泰铢)，并在下一个月的7号或15号之前在PND 3表中申报。

您的公司必须将3%的税款支付给税务局，并提交PND 3表，同时将两份 预扣税证明 邮寄或提供给个人，该个人将在下年度三月提交其泰国所得税申报时使用此表格申请预扣税退税。

您需要提交正确的表格(PND 3或PND 53)，记录为您服务的实体的申报状态，并根据服务支付相应的预扣税比例，无论业务规模大小，只要是注册公司，都需在当月结束后7天或15天内将其提交给税务局。

谁需要提交？

泰国的公司在对不同类型的服务付款时，必须从其供应商的付款中扣留指定比例的税款。

如果付款给海外供应商符合某些标准，也需缴纳预扣税。

本地会计师可以在每月末帮助您完成申报流程。

了解更多：  

• 一般：如何自己注册一家泰国公司的分步指南
• 在泰国曼谷寻找合适的公司提供会计服务

如何准备PND 3和PND 53

您可以从 PND 3表格, PND 53表格 and 预扣税证明 税务局网站获取英文副本。 税务局网站。

在PND表格中，您需要列出关于服务支付金额、支付月份以及为您公司服务的实体的税号的信息。

PND 3表格是为支付给个人供应商的款项而发行的，PND 53表格是为支付给在上月为您公司服务的法人供应商的款项而发行的。

预扣所得税率

预扣税率根据服务类型不同而有所变化，并按供应商的服务费按比例征税：

• 大多数类型的服务 – 3%（法律服务、会计服务、维修、清洁、建筑等）
• 运输 – 1%
• 广告 – 2%
• 租赁 – 5%
• 就业 – 0%到35%

相关文章: 外籍人士在泰国找工作的指南

PND 3和PND 53的支持文件

为了准备每月的PND 3和PND 53，您需要将以下所有材料发送给您的会计师：

• 为您公司服务的个人供应商的身份证复印件
• 为您公司服务的公司的公司名称、地址和纳税人识别号
• 上个月为您公司进行的服务的发票

之后，会计师将填写PND 3和PND 53表格并将其提交给税务局，同时向为您公司服务的每个实体发出预扣税证明的复印件，以便他们在年度纳税申报期间申请税款退还。

如何提交PND 3和PND 53

您可以通过两种方式提交预扣税表格。您可以在当地税务局以纸质方式提交，也可以通过电子申报网站在线提交。

您只需选择PND 3或PND 53表格并在线提交。

之后，您可以将文件保存到您的公司作为记录。建议保留您的公司税务文件至少五年。

如果您的公司尚无电子申报的用户名和密码，您可以使用 此网站 填写电子申报的Por. Or. 01请求。

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电子申报更加便捷，大多数公司已经转向电子申报。

了解更多：

• 作为泰国企业主需要处理的税务
• 一般：公司文件应保留多久？

签发预扣税证书

一旦您已向税务局缴纳预扣所得税，您的公司还需为每个PND 3或PND 53生成预扣税证明的三份副本。

预扣税证书可以通过大多数泰国会计软件填写和打印，或者可以从当地文具店购买一册空白的预扣税证书手动填写后发给供应商。

副本1和2交给供应商——一份附于收入接收者的纳税申报表，另一份由收入接收者作为参考保留。副本3由（贵公司）付款方保留作为记录。

我可以自己提交吗？

虽然有可能自己完成，但最好聘请会计师为您的公司准备和提交每月的PND 3或PND 53表格，并签发预扣税证书，以防止因信息填写错误而受到任何处罚。

会计师还可以在税务局官员对表格有任何疑问时协助您沟通——这非常有帮助，除非 您可以流利地说泰语。。

了解更多： 泰语在线学习和可用课程的完整指南

如何缴税

在提交完PND 3和/或PND 53表格后，您可以直接向当地税务局支付预扣税，或者 进行银行转账。

如何申请预扣所得税退税？

您可以通过 电子申报网站 与年度纳税申报一起每年申请您的预扣税退税，以收回所有扣留的收入。

要做到这一点，您必须向税务局提交来自客户的所有预扣税证明副本。提交的所有预扣税证明的总金额将作为税款退税发放。

有三种选择来获取预扣所得税退税：可以现金领取（如果他们在当地税务局提交），通过银行转账，或在纳税申报时获得税款抵免。

您可以将预扣税金额与年度所得税申报合并。如果应缴税款总额超过所扣除的收入，您则需额外支付。但如果欠缴税款少于扣除的收入金额，您可以申请退税。

了解更多：

• 增加获得税款退税的机会
• 作为泰国企业主何时及如何申报税款 

何时提交您的PND 3和PND 53

以下公司所得税申报截止日期适用于依照泰国法律注册成立的公司：

• PND 3：每月的7号之前，如果以纸质方式提交
• PND 53：每月的7号之前，如果以纸质方式提交

目前，税务局提供宽限期至每月15号，如果在线提交预扣税表格——但是，这项政策仅在每年基础上延续，所以请务必每个新的财年查看关于提交期限的政策更新。

迟交罚款

按时完成预扣所得税申报以避免罚款，并准确填写以防止需要提交修正申报。

未按计划提交公司税务申报将受到严重处罚，包括：

• 每个表格当月未及时提交（或根本未提交）的罚款不超过每张表格2000泰铢，并对所欠预扣税额按每月1.5%的利息罚款。除了不可抗力事件会有例外。
• 故意未提交规定表格以逃避纳税的任何人，可能被判处不超过1年的监禁或不超过200,000泰铢的罚款，或两者兼施。

此外，因为法律要求您在次月的7号之前（或15号，如果在线提交）扣留税款并提交给税务局，如果您全额支付给供应商并未扣缴税款，您将必须自行支付税款。

了解更多：

• 泰国税务：6个常见错误
• 在泰国曼谷寻找合适的公司提供会计服务 

豁免

如果单月总额不超过1000泰铢，则不需要扣缴税款。

例如，如果您雇佣了一名自由翻译员，费用为999泰铢，您无需扣税，可全额支付给翻译员。

然而，如果您在当月再次需要服务，并需支付相同的翻译员另一笔费用，那么，您需要为两笔款项扣缴税款。

现在，您

在泰国处理公司会计——填写预扣税申报表和签发预扣税证明——可能会很复杂，尤其是在您不会说泰语的情况下。作为企业主，了解您需要提交的纳税申报表，并避免常见的会计错误。

请记住，借助了解泰国会计制度并与泰国税务局打交道有经验的本地会计师事务所的帮助，即使没有大量的会计预算，您也可以轻松合规。

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