Полное руководство по налогу у источника в Таиланде

В Таиланде зарегистрированные компании обязаны подавать налоговые декларации о подоходном налоге с удержаниям на услуги, приобретенные у физлиц или юридических лиц. Ставка удержания налога составляет от 1% до 5%, в зависимости от вида выполняемой услуги.

Декларации о подоходном налоге с удержаниям должны подаваться ежемесячно в течение 7 дней или 15 дней после окончания месяца, в котором был выплачен налогооблагаемый доход, с подачей формы PND 3 для физлиц и PND 53 для юридических лиц, обслуживающих вашу компанию.

Читая дальше, вы узнаете больше о заполнении налоговых деклараций о подоходном налоге с удержаниям и о том, как вы можете подать формы PND 3 и PND 53 для организаций, обслуживающих вашу компанию в Таиланде.

Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.

Что это такое? 

Форма PND 3 — это налоговая декларация о подоходном налоге с удержаниям для физлиц, а PND 53 — для компаний.

В Таиланде удержание налога работает таким образом, что ваша компания вычитает удержанный налог из платежей организаций, которые обслуживают вашу компанию. Например, если переводчик-физлицо выставляет вам счет на 1000 THB, вы обязаны удержать 3% налога (30 THB) из платежа, который будет подан в форме PND 3 к 7 или 15 числу следующего месяца.

Ваша компания должна уплатить 3% налог Департаменту доходов вместе с подачей формы PND 3 и отправить или предоставить две копии Сертификат об удержании налога физлицу, которое сможет использовать эту форму для получения налоговых вычетов за удержанный налог при подаче собственной налоговой декларации в Таиланде в марте следующего года.

Вам необходимо подать правильную форму (PND 3 или PND 53), зарегистрировав статус подачи на организцию, которая вас обслуживала – и оплатить соответствующий процент удержанного налога в зависимости от услуги – Департаменту доходов в течение 7 дней или 15 дней после окончания месяца, если у вас зарегистрирована компания, независимо от размера бизнеса. 

Кто должен подавать? 

Компании в Таиланде должны удерживать установленный процент налогов у своих поставщиков при осуществлении платежей за разные виды услуг.

Платежи зарубежным поставщикам также подлежат удержанию налога, если они соответствуют определенным критериям. 

Местный бухгалтер может помочь вам с процессом подачи в конце каждого месяца.

Узнать больше:  

• Общие сведения: Шаг за шагом, как зарегистрировать компанию в Таиланде самостоятельно
• Выберите правильную компанию для бухгалтерских услуг в Бангкоке, Таиланд

Как подготовить PND 3 и PND 53

Вы можете получить англоязычную копию формы PND 3, формы PND 53 and Сертификат об удержании налога from the вебсайте Департамента доходов. 

В формах PND вам необходимо указать информацию о сумме, выплаченной за услуги, месяц, в который они были оплачены, и налоговый идентификатор организации, которая вас обслуживала. 

Формы PND 3 выдаются для платежей, осуществленных поставщикам-физлицам, а формы PND 53 выдаются для платежей, осуществленных поставщикам-юридическим лицам, которые обслуживали вашу компанию в течение прошедшего месяца. 

Ставка подоходного налога с удержанием

Ставки удержанных налогов различаются в зависимости от вида услуги и облагаются в процентах от сборов за услуги поставщика:

• Большинство видов услуг — 3% (юридические услуги, бухгалтерские услуги, ремонт, уборка, строительство и т.д.)
• Транспортировка — 1%
• Реклама — 2%
• Аренда — 5% 
• Трудоустройство — 0% до 35%

Связанные статьи: Руководство для экспатов по поиску работы в Таиланде

Сопроводительные документы для PND 3 и PND 53

Чтобы подготовить формы PND 3 и PND 53 для каждого месяца, вам необходимо отправить вашему бухгалтеру все следующее: 

• Копии удостоверений личности индивидуальных поставщиков, которые обслуживали вашу компанию 
• Название компании, адрес и налоговый идентификационный номер для компаний, которые обслуживали вашу компанию 
• Счета-фактуры на услуги, оказанные вашей компании в прошлом месяце

После этого бухгалтер заполнит формы PND 3 и PND 53 и отправит их в Департамент доходов, а также выдаст копии Сертификатов об удержании налога каждому из организаций, которые обслуживали вашу компанию, чтобы они смогли получить налоговые вычеты во время подачи годовой налоговой декларации.

Как подать формы PND 3 и PND 53

Существуют два способа подачи форм о удержании налогов. Вы можете подать их на бумаге в вашем местном Департаменте доходов или воспользоваться онлайн-формой на сайте Э-Заполнения. 

Вам просто нужно выбрать форму PND 3 или PND 53 и подать её в цифровом виде. 

После этого вы можете сохранить файл для вашей компании как запись. Рекомендуется хранить налоговую документацию вашей компании минимум пять лет.

Если у вашей компании еще нет имени пользователя и пароля для электронного заполнения, вы можете использовать этот сайт для заполнения запроса Por. Or. 01 на электронное заполнение. 

Advertisement

Если вы воспользуетесь услугами бухгалтера для создания вашей компании и регистрации для НДС, они могли уже создать аккаунт для вас.

Электронное заполнение намного удобнее, и большинство компаний уже перешло на электронное заполнение. 

Узнать больше:  

• Налоги, с которыми должен сталкиваться владелец бизнеса в Таиланде
• Общие сведения: Как долго следует хранить документы компании?

Выдача Сертификатов об удержании налога

Как только вы заплатили подоходный налог с удержанием Департаменту доходов, вашей компании также необходимо будет сгенерировать три копии Сертификата об удержании налога для каждой формы PND 3 или PND 53. 

Сертификаты об удержании налога можно заполнить и распечатать через большинство тайских бухгалтерских программ или приобрести книжку с пустыми Сертификатами об удержании налога в местных канцелярских магазинах и заполнить вручную для выдачи поставщикам.

Копии 1 и 2 передаются поставщику – одна прилагается к налоговой декларации получателя дохода, а другая хранится у получателя дохода на случай необходимости. Копия 3 остается у плательщика дохода (вашей компании) как учетная запись.

Могу ли я подать его сам?

Хотя это возможно сделать самому, лучше нанять бухгалтера для подготовки и подачи ежемесячных форм PND 3 или PND 53 и выдачи Сертификатов об удержании налога для вашей компании, чтобы избежать штрафов за подачу неверной информации.

Бухгалтер также может помочь вам поговорить с представителем Департамента доходов при возникающих вопросах с формой — что очень полезно, если вы не говорите по-тайски свободно.  

Узнать больше: Полное руководство по изучению тайского языка онлайн и доступным курсам

Как оплатить налог

После того как вы подадите формы PND 3 и/или PND 53, вы можете оплатить налог на удержание напрямую в местный Департамент доходов или осуществить банковский перевод. 

Как получить возврат удержанных налогов?

Вы можете претендовать на возврат удержанных налогов ежегодно вместе с подачей годовой налоговой декларации через вебсайт E-файлинга для того, чтобы вернуть все удержанные доходы. 

Для этого вам необходимо подать в Департамент доходов все копии Сертификатов об удержании налога, полученных от клиентов. Общая сумма из всех поданных Сертификатов об удержании налога будет выдана в виде налогового возмещения.

Существует три варианта получения возврата удержанного подоходного налога: наличными (если они подают его в местном Департаменте доходов), через банковский перевод или они получают налоговый кредит для подачи налоговой декларации.

Вы можете объединить сумму удержанного налога с вашей годовой налоговой декларацией. Если общая сумма, подлежащая уплате, превышает сумму удержанного дохода, вам необходимо доплатить. Но если сумма налогов, подлежащих уплате, меньше, чем сумма удержанного дохода, вы можете запросить возврат налога.

Узнать больше:

• Увеличьте свои шансы на возврат налогов
• Когда и как подавать налоги как владельцу бизнеса в Таиланде 

Когда подавать ваши PND 3 и PND 53

Следующие сроки подачи корпоративного подоходного налога применяются к компаниям, зарегистрированным в соответствии с тайским законодательством:

• PND 3: Не позднее 7-го числа каждого месяца при бумажной подаче
• PND 53: Не позднее 7-го числа каждого месяца при бумажной подаче

В настоящее время Департамент доходов предоставляет льготный период до 15-го числа каждого месяца при подаче форм о удержании налогов онлайн — однако эта политика продлевается только на ежегодной основе, поэтому обязательно проверяйте обновления о сроках подачи в начале каждого нового финансового года.

Штрафы за задержку

Очень важно своевременно завершить подачу деклараций о подоходном налоге с удержанием, чтобы избежать штрафов, и точно, чтобы не пришлось подавать исправленные декларации. 

Существуют серьезные штрафы за несвоевременную подачу налогов компании, согласно расписанию, как следует:

• Штраф за несвоевременную подачу каждой формы (или не подачу вовсе) за месяц составляет штраф, не превышающий 2000 THB за форму, а также 1,5% процентов в месяц на сумму удержанного налога. Исключения могут быть сделаны только в случае форс-мажора. 
• Любое лицо, которое намеренно не подает необходимые формы для уклонения от уплаты налогов, подлежит тюремному заключению на срок не более 1 года или штрафу, не превышающему 200 000 THB, или обоим видам наказания.

Кроме того, поскольку закон требует удерживать налог и отправлять его в Департамент доходов к 7-му числу следующего месяца (или к 15-му числу, если подача онлайн), если вы полностью оплатите поставщикам и не удержите налог, вы должны будете оплатить налог самостоятельно.

Узнать больше: 

• Налогообложение в Таиланде: 6 распространенных ошибок
• Выберите правильную компанию для бухгалтерских услуг в Бангкоке, Таиланд 

Исключение 

Вам не нужно удерживать налог, если общая сумма составляет меньше 1000 бат в один месяц. 

Например, если вы нанимаете фрилансера-переводчика, и это стоит вам 999 бат, вам не нужно удерживать налог, и вы можете заплатить переводчику полностью. 

Однако если вам снова потребуется услуга в этом месяце и вы должны заплатить тому же переводчику еще один гонорар, тогда вам нужно будет удержать налог с обоих платежей.

Теперь это зависит от вас

Ведение бухгалтерии компании в Таиланде – оформление деклараций о подоходных налогах с удержанием и выдача Сертификатов об удержании налога – может быть сложным, особенно если вы не говорите по-тайски. Будьте в курсе налоговых деклараций, которые вы обязаны подавать как владелец бизнеса, и не допускайте распространенных бухгалтерских ошибок. 

Помните, что с помощью местных бухгалтерских фирм, которые знают все тонкости тайской бухгалтерской системы и имеют опыт работы с тайским Департаментом доходов, вы можете оставаться в соответствии с требованиями, практически не прикладывая усилий, даже недорого.

Advertisement