O guia completo sobre imposto retido na fonte na Tailândia

Na Tailândia, as empresas registradas são obrigadas a apresentar declarações de imposto de renda retido na fonte para serviços adquiridos de indivíduos ou pessoas jurídicas. A taxa de imposto retido varia entre 1% a 5%, dependendo do tipo de serviço realizado.

As declarações de imposto de renda retido na fonte devem ser apresentadas mensalmente, dentro de 7 dias ou 15 dias após o final do mês em que a renda tributável é paga, com o formulário PND 3 sendo arquivado para indivíduos e o PND 53 para pessoas jurídicas que prestam serviços à sua empresa.

Continue lendo para saber mais sobre o preenchimento das declarações de imposto de renda retido na fonte e como você pode enviar o PND 3 e o PND 53 para as entidades que prestam serviços à sua empresa na Tailândia.

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O que é isso?

O PND 3 é o formulário de Declaração de Imposto de Renda Retido na Fonte para indivíduos, e o PND 53 é o formulário de Declaração de Imposto de Renda Retido na Fonte para empresas.

A forma como o imposto retido funciona na Tailândia é que sua empresa deduz o imposto retido dos pagamentos para as entidades que prestam serviços à sua empresa. Por exemplo, se um tradutor individual cobra 1000 THB, você é responsável por deduzir 3% de imposto retido (30 THB) do pagamento, que será declarado no formulário PND 3 até o 7º ou 15º dia do mês seguinte.

Sua empresa deve pagar os 3% de imposto ao Departamento de Receita junto com a apresentação do PND 3 e enviar ou fornecer duas cópias do Certificado de Imposto Retido ao indivíduo, que poderá usar este formulário para solicitar reembolsos de imposto retido ao declarar seu imposto de renda tailandês em março do ano seguinte.

Você precisa apresentar o formulário correto (PND 3 ou PND 53), registrando o status de arquivamento da entidade que o atendeu – e pagando o percentual apropriado de imposto retido conforme o serviço – ao Departamento de Receita dentro de 7 dias ou 15 dias após o final do mês se você tiver uma empresa registrada, independentemente do tamanho do negócio.

Quem precisa apresentar?

Empresas na Tailândia devem reter o percentual designado de impostos de seus fornecedores ao fazer pagamentos por diferentes tipos de serviços.

Pagamentos para fornecedores no exterior também estão sujeitos a imposto retido, caso atendam a certos critérios.

Um contador local pode ajudá-lo com o processo de arquivamento no final de cada mês.

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Como preparar PND 3 e PND 53

Você pode obter uma cópia em inglês do formulário PND 3, formulário PND 53 and Certificado de Imposto Retido no site do Departamento de Receita.

Nos formulários PND, você precisa listar informações sobre o valor pago pelo serviço, o mês em que foi pago e o ID fiscal da entidade que prestou serviços à sua empresa.

Os formulários PND 3 são emitidos para pagamentos feitos a fornecedores que são indivíduos, e os formulários PND 53 são emitidos para pagamentos feitos a fornecedores que são pessoas jurídicas que prestaram serviços à sua empresa durante o mês passado.

Taxa de Imposto de Renda Retido

As taxas de imposto retido variam de acordo com o tipo de serviço e são cobradas sobre um percentual das taxas de serviço do fornecedor:

• A maioria dos tipos de serviços – 3% (serviços jurídicos, serviços de contabilidade, reparos, limpeza, construção, etc.)
• Transporte – 1%
• Publicidade – 2%
• Aluguel – 5%
• Emprego – 0% a 35%

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Documentos de suporte para PND 3 e PND 53

Para preparar o PND 3 e o PND 53 de cada mês, você precisa enviar o seguinte ao seu contador:

• Cópias dos cartões de identificação dos fornecedores individuais que prestaram serviços à sua empresa
• Nome da empresa, endereço e número de identificação do contribuinte para empresas que prestaram serviços à sua empresa
• Faturas de serviços prestados à sua empresa no mês passado

Depois disso, o contador preencherá os formulários PND 3 e PND 53 e os enviará ao Departamento de Receita, juntamente com a emissão de cópias do Certificado de Imposto Retido para cada uma das entidades que prestaram serviços à sua empresa para que possam solicitar reembolsos de impostos durante o arquivamento da declaração anual de impostos.

Como arquivar PND 3 e PND 53

Existem duas maneiras de arquivar os formulários de imposto retido. Você pode arquivá-los em papel no seu Departamento de Receita local ou arquivá-los eletronicamente através do site de E-Filing.

Basta escolher o formulário PND 3 ou PND 53 e arquivá-lo digitalmente.

Depois disso, você pode salvar o arquivo em sua empresa como um registro. É sugerido guardar a documentação fiscal da sua empresa por pelo menos cinco anos.

Se sua empresa ainda não tem um nome de usuário e senha para e-filing, você pode usar este site para preencher a solicitação Por. Or. 01 para e-filing.

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Se você usar um contador para abrir sua empresa e se registrar para o IVA, eles podem já ter criado uma conta para você.

E-filing é muito mais conveniente, e a maioria das empresas já mudou para e-filing.

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Emissão de Certificados de Imposto Retido

Depois de pagar o imposto de renda retido ao Departamento de Receita, sua empresa também precisará gerar três cópias do Certificado de Imposto Retido para cada PND 3 ou PND 53.

Os Certificados de Imposto Retido podem ser preenchidos e impressos pela maioria dos softwares de contabilidade tailandeses, ou um bloco de Certificados de Imposto Retido em branco pode ser adquirido em papelarias locais e preenchido manualmente para emissão aos fornecedores.

Cópias 1 e 2 são dadas ao fornecedor – uma deve ser anexada à declaração de imposto de renda do destinatário da renda, e a outra deve ser mantida pelo destinatário da renda como referência. A cópia 3 deve ser mantida pelo pagador da renda (sua empresa) como registro.

Posso arquivar eu mesmo?

Embora seja possível fazer isso você mesmo, é melhor contratar um contador para preparar e arquivar os formulários mensais PND 3 ou PND 53 e emitir Certificados de Imposto Retido para sua empresa, para evitar qualquer penalidade por apresentar informações incorretas.

O contador também pode ajudá-lo a falar com um oficial do Departamento de Receita quando eles tiverem alguma dúvida sobre o formulário – o que é realmente útil a menos que você fale tailandês fluentemente.

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Como pagar imposto

Depois de arquivar os formulários PND 3 e/ou PND 53, você pode pagar o imposto retido diretamente em um Departamento de Receita local ou fazer uma transferência bancária.

Como solicitar reembolsos de imposto de renda retido?

Você pode solicitar seu reembolso de imposto retido anualmente junto com a apresentação da declaração de imposto anual através do site de E-filing para recuperar toda a sua renda retida.

Para fazer isso, você deve enviar todas as cópias dos Certificados de Imposto Retido recebidos dos clientes ao Departamento de Receita. O valor total de todos os Certificados de Imposto Retido apresentados será emitido como reembolso de imposto.

Existem três opções para receber um reembolso de imposto de renda retido: pode ser em dinheiro (se for arquivado em um Departamento de Receita local), via transferência bancária ou recebem um crédito fiscal para declaração de impostos.

Você pode combinar o valor do imposto retido com sua declaração de imposto anual. Se o total de impostos devidos for maior que o valor da renda retida, você deve pagar adicionalmente. Mas, se o valor do imposto devido for menor que o valor da renda retida, você pode solicitar um reembolso de imposto.

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Quando arquivar seu PND 3 e PND 53

Os seguintes prazos para arquivamento de imposto de renda corporativo aplicam-se às empresas incorporadas sob a lei tailandesa:

• PND 3: Até o 7º dia de cada mês, se arquivar em papel
• PND 53: Até o 7º dia de cada mês, se arquivar em papel

Atualmente, o Departamento de Receita fornece um período de carência até o 15º dia de cada mês se arquivar formulários de imposto retido online – no entanto, essa política é apenas estendida anualmente, portanto, certifique-se de verificar atualizações de política sobre prazos de arquivamento a cada novo ano fiscal.

Multas por atraso

É importante completar as Declarações de Imposto de Renda Retido na Fonte a tempo para evitar penalidades, e com precisão para evitar a necessidade de arquivar declarações emendadas.

Existem penalidades severas por não arquivar impostos da empresa de acordo com o cronograma, conforme segue:

• A penalidade por arquivar cada formulário em atraso (ou não arquivar de forma alguma) para o mês é uma multa não superior a 2000 THB por formulário, juntamente com juros de 1,5% ao mês sobre o valor do imposto retido devido. Exceções só serão feitas em caso de força maior.
• Qualquer pessoa que intencionalmente falhar em enviar os formulários exigidos para evitar o pagamento de impostos está sujeita a uma pena de reclusão de até 1 ano ou a uma multa de até 200.000 THB, ou ambos.

Além disso, porque a lei exige que você retenha o imposto e o envie ao Departamento de Receita até o 7º do mês seguinte (ou o 15º se arquivar online), se você pagar qualquer fornecedor integralmente e não reter o imposto, você terá que pagar o imposto você mesmo.

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Isenção

Você não precisa reter o imposto se o valor total for inferior a 1.000 baht em um único mês.

Por exemplo, se você contratar um tradutor freelance e o custo for de 999 baht, você não precisa reter o imposto e pode pagar o tradutor integralmente.

No entanto, se você precisar do serviço novamente naquele mês, e precisar pagar a mesma taxa ao tradutor novamente, então, precisa reter o imposto para ambos os pagamentos.

Agora, para você

Gerenciar a contabilidade da empresa na Tailândia – arquivar declarações de imposto retido e emitir Certificados de Imposto Retido – pode ser complexo, especialmente se você não fala tailandês. Torne-se ciente das declarações de impostos que você é obrigado a arquivar como proprietário de empresa e evite cometer erros comuns de contabilidade.

Lembre-se de que com a ajuda de empresas de contabilidade locais que conhecem bem o sistema contábil tailandês e têm experiência em lidar com o Departamento de Receita Tailandês, você pode manter-se em conformidade sem dores de cabeça, mesmo sem um grande orçamento de contabilidade.