La guida completa alla ritenuta d’acconto in Thailandia

In Thailand, le aziende registrate sono tenute a presentare le dichiarazioni dei redditi da ritenuta alla fonte per i servizi acquistati da persone fisiche o giuridiche. L’aliquota della ritenuta è compresa tra l’1% e il 5%, a seconda del tipo di servizio reso.

Le dichiarazioni dei redditi da ritenuta alla fonte devono essere presentate mensilmente entro 7 giorni o 15 giorni dopo la fine del mese in cui è stato pagato il reddito imponibile, con il modulo PND 3 per le persone fisiche e il PND 53 per le persone giuridiche che servono la vostra azienda.

Continuate a leggere per scoprire di più su come compilare le dichiarazioni dei redditi da ritenuta alla fonte e come presentare i moduli PND 3 e PND 53 per le entità che servono la vostra azienda in Thailandia.

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Che cos’è? 

Il PND 3 è il modulo di dichiarazione dei redditi da ritenuta alla fonte per le persone fisiche, mentre il PND 53 è il modulo di dichiarazione per le aziende.

Il funzionamento della ritenuta alla fonte in Thailandia è che la vostra azienda detrae la ritenuta dai pagamenti per le entità che servono la vostra azienda. Ad esempio, se un traduttore individuale vi addebita 1000 THB, siete tenuti a detrarre il 3% di ritenuta (30 THB) dal pagamento, che sarà dichiarato nel modulo PND 3 entro il 7º o il 15º del mese successivo.

La vostra azienda deve pagare il 3% di imposta al Dipartimento delle Entrate insieme alla presentazione del PND 3, e inviare o fornire due copie del Certificato di ritenuta fiscale all’individuo, che sarà in grado di utilizzare questo modulo per richiedere i rimborsi fiscali per la ritenuta alla fonte quando presenterà la sua dichiarazione dei redditi thailandese a marzo dell’anno successivo.

È necessario presentare il modulo corretto (PND 3 o PND 53), registrando lo stato della dichiarazione dell’entità che vi ha servito, e pagando la percentuale appropriata di imposta trattenuta a seconda del servizio, al Dipartimento delle Entrate entro 7 giorni o 15 giorni dopo la fine del mese se avete un’azienda registrata, indipendentemente dalle dimensioni dell’attività. 

Chi deve presentarla? 

Le aziende in Thailandia devono trattenere la percentuale designata di tasse dai loro fornitori quando effettuano pagamenti per diversi tipi di servizi.

Anche i pagamenti a fornitori esteri sono soggetti a ritenuta fiscale se soddisfano determinati criteri. 

Un contabile locale può aiutarvi con il processo di presentazione alla fine di ogni mese.

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Come preparare i moduli PND 3 e PND 53

Puoi ottenere una copia in inglese del modulo PND 3, modulo PND 53 and Certificato di ritenuta fiscale dal sito web del Dipartimento delle Entrate. 

All’interno dei moduli PND, è necessario elencare le informazioni sull’importo pagato per il servizio, il mese in cui è stato pagato e il codice fiscale dell’entità che ha servito la vostra azienda. 

I moduli PND 3 sono emessi per i pagamenti effettuati ai fornitori che sono persone fisiche, e i moduli PND 53 sono emessi per i pagamenti effettuati ai fornitori che sono persone giuridiche che hanno servito la vostra azienda durante il mese passato. 

Aliquota della Ritenuta Fiscale

Le aliquote delle ritenute fiscali variano a seconda del tipo di servizio e sono tassate ad una percentuale delle spese di servizio del fornitore:

• La maggior parte dei tipi di servizi – 3% (servizi legali, servizi contabili, riparazioni, pulizie, costruzioni, ecc.)
• Trasporti – 1%
• Pubblicità – 2%
• Affitto – 5% 
• Lavoro dipendente – 0% a 35%

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Documenti di supporto per PND 3 e PND 53

Per preparare i moduli PND 3 e PND 53 per ogni mese, è necessario inviare tutto quanto segue al vostro contabile: 

• Copia dei documenti di identità dei fornitori individuali che hanno servito la vostra azienda 
• Nome dell’azienda, indirizzo e numero di identificazione fiscale per le aziende che hanno servito la vostra azienda 
• Fatture dei servizi resi alla vostra azienda nel mese passato

Dopodiché, il contabile compilerà i moduli PND 3 e PND 53 e li invierà al Dipartimento delle Entrate, insieme alla consegna di copie del Certificato di Ritenuta Fiscale a ciascuna delle entità che hanno servito la vostra azienda affinché possano richiedere i rimborsi fiscali durante la loro dichiarazione annuale dei redditi.

Come presentare i moduli PND 3 e PND 53

Ci sono due modi in cui è possibile presentare i moduli di ritenuta fiscale. È possibile presentarli su carta presso il Dipartimento delle Entrate locale oppure è possibile fare l’e-filing tramite il sito web di presentazione elettronica. 

Basta scegliere il modulo PND 3 o PND 53 e presentarlo digitalmente. 

Dopo di ciò, è possibile salvare il file nella vostra azienda per una registrazione. Si consiglia di conservare la documentazione fiscale della vostra azienda per un minimo di cinque anni.

Se la vostra azienda non ha ancora un nome utente e una password per l’e-filing, è possibile utilizzare questo sito web per compilare la richiesta Por. Or. 01 per l’e-filing. 

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L’e-filing è molto più conveniente, e la maggior parte delle aziende è già passato all’e-filing. 

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Emissione di Certificati di Ritenuta Fiscale

Una volta che avete pagato la ritenuta al Dipartimento delle Entrate, la vostra azienda dovrà anche generare tre copie del Certificato di Ritenuta Fiscale per ogni PND 3 o PND 53. 

I Certificati di Ritenuta Fiscale possono essere compilati e stampati tramite la maggior parte dei software contabili thailandesi, oppure un libretto di Certificati di Ritenuta Fiscale vuoti può essere acquistato presso negozi di cancelleria locali e compilato manualmente per l’emissione ai fornitori.

Le copie 1 e 2 vengono date al fornitore: una va allegata alla dichiarazione dei redditi del ricevente del reddito, e l’altra deve essere conservata dal ricevente del reddito come riferimento. La copia 3 deve essere conservata dal pagatore del reddito (la vostra azienda) come documento.

Posso presentarlo da solo?

Sebbene sia possibile farlo da soli, è meglio assumere un contabile per preparare e presentare i moduli PND 3 o PND 53 mensili e rilasciare i Certificati di Ritenuta Fiscale per la vostra azienda, per evitare qualsiasi penalità per la presentazione di informazioni errate.

Il contabile può anche aiutarvi a parlare con un funzionario del Dipartimento delle Entrate se hanno domande sul modulo, il che è davvero utile a meno che non parliate fluentemente il thailandese.  

Scopri di più: La guida completa per imparare il thailandese online e i corsi disponibili

Come pagare le tasse

Dopo aver presentato i moduli PND 3 e/o PND 53, puoi pagare la ritenuta alla fonte direttamente ad un dipartimento delle entrate locale o effettuare un bonifico bancario. 

Come richiedere i rimborsi della ritenuta d’acconto?

Potete richiedere il vostro rimborso della ritenuta annualmente insieme alla presentazione della dichiarazione dei redditi annuale tramite il sito di e-filing per recuperare tutto il vostro reddito trattenuto. 

Per farlo, devi inviare tutte le copie del Certificato di Ritenuta Fiscale ricevute dai clienti al Dipartimento delle Entrate. L’importo totale di tutti i Certificati di Ritenuta Fiscale inviati sarà emesso come rimborso fiscale.

Ci sono tre opzioni per ricevere un rimborso della ritenuta: può essere in contanti (se presentano la dichiarazione presso un dipartimento delle entrate locale), tramite bonifico bancario, oppure ottengono un credito fiscale per la dichiarazione dei redditi.

È possibile combinare l’importo della ritenuta con la dichiarazione dei redditi annuale. Se l’imposta totale dovuta è superiore all’importo del reddito trattenuto, è necessario pagare ulteriormente. Ma se l’importo dell’imposta dovuta è inferiore all’importo del reddito trattenuto, è possibile richiedere un rimborso fiscale.

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• Aumenta le tue possibilità di ottenere rimborsi fiscali
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Quando presentare i moduli PND 3 e PND 53

Le seguenti scadenze per la presentazione delle imposte sul reddito delle società si applicano alle aziende costituite secondo la legge thailandese:

• PND 3: entro il 7º giorno di ogni mese se la presentazione cartacea
• PND 53: entro il 7º giorno di ogni mese se la presentazione cartacea

Attualmente il Dipartimento delle Entrate offre un periodo di grazia fino al 15 di ogni mese per la presentazione delle dichiarazioni fiscali online – tuttavia, questa politica viene estesa solo su base annuale, quindi assicuratevi di controllare eventuali aggiornamenti della politica sulle scadenze di presentazione per ogni nuovo anno fiscale.

Multe per ritardo

È importante completare le dichiarazioni dei redditi da ritenuta alla fonte in tempo per evitare penalità, e in modo accurato per prevenire la necessità di presentare dichiarazioni modificate. 

Ci sono severe penalità per non presentare le tasse aziendali secondo il programma, come segue:

• La penalità per la presentazione tardiva di ciascun modulo (o la mancata presentazione) per il mese è una multa non superiore a 2000 THB per modulo, insieme a interessi dell’1,5% al mese sull’importo delle tasse di ritenuta dovute. Le eccezioni saranno effettuate solo in caso di forza maggiore. 
• Qualsiasi persona che deliberatamente non presenta i moduli richiesti per evitare di pagare le tasse è passibile di una pena detentiva non superiore a 1 anno o una multa non superiore a 200,000 THB, o entrambi.

Inoltre, poiché la legge richiede di trattenere l’imposta e inviarla al Dipartimento delle Entrate entro il 7 del mese successivo (o il 15 se la presentazione è online), se pagate completamente qualsiasi fornitore e non trattenete le imposte, dovrete pagare l’imposta voi stessi.

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Esenzione 

Non è necessario trattenere l’imposta se l’importo totale è inferiore a 1,000 baht in un singolo mese. 

Ad esempio, se assumete un traduttore freelance e il costo è di 999 baht, non è necessario trattenere l’imposta e potete pagare il traduttore per intero. 

Tuttavia, se avete bisogno del servizio di nuovo quel mese, e dovete pagare di nuovo lo stesso traduttore, allora dovete trattenere l’imposta per entrambi i pagamenti.

Ora, a voi

Gestire la contabilità aziendale in Thailandia – presentare dichiarazioni di ritenuta e rilasciare Certificati di Ritenuta Fiscale – può essere complesso, specialmente se non conoscete il thailandese. Familiarizzate con le dichiarazioni fiscali che siete tenuti a presentare come proprietari di un’azienda, e non fatevi ingannare dagli errori comuni di contabilità. 

Ricordate che con l’aiuto di aziende contabili locali che conoscono a fondo il sistema contabile thailandese e hanno esperienza nel trattare con il Dipartimento delle Entrate thailandese, potete rimanere conformi senza problemi anche senza un grande budget contabile.

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