Déclaration fiscale thaïlandaise essentielle de 2025 et planification stratégique pour expatriés : en direct avec Carl Turner d’Expat Tax Thailand

Cet article est basé sur notre webinaire exclusif ExpatDen pour les lecteurs et abonnés du 25 novembre 2025. La session a été animée par Carl Turner, co-fondateur de Expat Tax Thailand, qui a guidé tout le monde à travers les règles essentielles de déclaration fiscale 2025 pour les expatriés vivant en Thaïlande. 

Carl et son équipe dirigent une entreprise thaïlandaise de comptabilité et de déclaration fiscale avec plus de 600 avis cinq étoiles sur Google et réglementée par le TFAC, la Fédération des professions comptables. Leur objectif est d’aider les expatriés à comprendre clairement et correctement les règles fiscales thaïlandaises.

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Ce que couvre cette session

Carl a expliqué :

•  Les règles fiscales thaïlandaises 2025
•  Qui doit déposer une déclaration fiscale
• Les dates à retenir
• Ce que signifient réellement les conventions de double imposition
• Les déductions et allocations courantes
• Conseils pour rester en conformité
• Exemples réels de différents pays
• Réponses aux questions envoyées par les lecteurs de ExpatDen

Mythes que Carl rencontre tout le temps

Carl a commencé par les plus grandes incompréhensions qu’ont les gens :

• Ils pensent que payer des impôts dans un autre pays signifie qu’ils n’ont pas besoin de déclarer en Thaïlande
• Ils pensent que s’ils n’ont pas de revenu thaïlandais, ils n’ont pas besoin de déclarer
• Les nomades numériques et les retraités supposent qu’ils sont automatiquement exonérés

Ces idées ne sont pas correctes. Si vous êtes résident fiscal thaïlandais et que vous apportez des revenus de source étrangère en Thaïlande, vous pourriez devoir déposer une déclaration fiscale thaïlandaise même si vous avez déjà payé des impôts à l’étranger. Vous pourriez utiliser les impôts payés à l’étranger en tant que crédit, mais cela ne supprime pas l’obligation de déclaration.

Clause de non-responsabilité rapide

Toutes les informations présentées sont à titre de compréhension générale uniquement. Expat Tax Thailand dispose d’une équipe complète de comptables et de consultants thaïlandais. Carl est le porte-parole qui explique les règles, mais vous devriez obtenir des conseils appropriés avant d’agir.

Vous pouvez obtenir des conseils personnalisés auprès d’eux en utilisant ce lien.

Règles actuelles de 2025

Les règles pour l’année fiscale 2025 sont les mêmes que celles de 2024. Au 25 novembre, aucun changement n’a été annoncé concernant les règles de rapatriement des revenus étrangers. 

Plus tôt dans l’année, il y avait des signaux du ministre des Finances concernant de potentielles mises à jour, mais rien d’officiel n’a été publié. 

Qui doit réellement déposer une déclaration fiscale thaïlandaise

La Thaïlande a deux raisons principales pour lesquelles vous pourriez devoir déclarer.

1. Vous avez des revenus domestiques thaïlandais

Cela inclut :

• Revenus locatifs thaïlandais
• Salaire en Thaïlande

2. Vous êtes un résident fiscal thaïlandais et vous rapatriez des revenus étrangers

Vous êtes résident fiscal si vous séjournez en Thaïlande pendant 180 jours ou plus dans une année civile. Carl a expliqué que « rapatrier » signifie simplement :

• Transférer de l’argent sur un compte bancaire thaïlandais
• Retirer de l’argent liquide aux distributeurs automatiques en Thaïlande
• Dépenser via Visa ou Mastercard en Thaïlande lorsque l’argent provient de l’étranger
• Les revenus de source étrangère incluent
  • Les pensions à l’étranger
  • Dividendes
  • Gains en capital d’investissement
  • Revenus locatifs
  • Revenus de vente de biens immobiliers
  • Gains en crypto

Si vous êtes un résident fiscal et que vous rapatriez ces revenus en Thaïlande, vous pourriez devoir déposer une déclaration fiscale thaïlandaise.

Ce qui n’est pas taxable

Carl a également expliqué ce qui n’est pas taxable en Thaïlande :

• Si vous séjournez moins de 180 jours dans l’année et rapatriez des revenus de source étrangère
• Si vous apportez des économies anciennes des années où vous n’étiez pas résident fiscal thaïlandais
• Certains dons et prêts
• Lorsque vous vendez des investissements à perte et ne rapatriez que le capital initial

Ces situations peuvent encore être complexes, donc Carl recommande de vérifier avec son équipe si vous avez des doutes.

Dates fiscales à connaître

Année fiscale thaïlandaise: 1 janvier au 31 décembre
Date limite de dépôt: 31 mars 2026 (pour l’année fiscale 2025)

Expat Tax Thailand a un Guide fiscal thaïlandais pour les expatriés produit avec le Learning Institute for Everyone, une université thaïlandaise reconnue par le ministère de l’Éducation. Vous pouvez le télécharger gratuitement depuis leur site web. Leur cœur de métier est la déclaration fiscale en ligne pour tous les niveaux de complexité.

Utilisation des conventions de double imposition

Si vous avez payé des impôts à l’étranger sur les revenus rapatriés en Thaïlande, vous pourriez utiliser ce paiement fiscal en tant que crédit. Vous devez quand même déposer une déclaration fiscale thaïlandaise. Un point clé souligné par Carl : les conventions de double imposition dépendent de l’emplacement de l’actif, pas de votre nationalité. 

Exemple : Carl est britannique. S’il a une pension américaine et la rapatrie en Thaïlande, il doit consulter la DTA États-Unis–Thaïlande, pas la DTA Royaume-Uni–Thaïlande. La Thaïlande a 61 DTA. Beaucoup couvrent des éléments comme les pensions de la fonction publique, la sécurité sociale américaine et les pensions canadiennes. 

L’équipe de Carl a plus de 9 heures de contenu DTA sur YouTube.

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Comment le Département du revenu suit les informations

Les autorités thaïlandaises utilisent maintenant :

• Intégration de l’IA avec les banques thaïlandaises
• Données de la Banque de Thaïlande sur les rapatriements entrants
• Enregistrements de cartes d’arrivée numériques montrant votre nombre exact de jours en Thaïlande
• Données de la Norme commune de déclaration de plus de 120 pays, y compris les soldes de comptes, intérêts, investissements, pensions et fiducies

Les pénalités peuvent aller jusqu’à 200 % de l’impôt dû plus 1,5 % d’intérêt mensuel. Toutefois, respecter les règles est simple une fois que vous les comprenez. 

De nombreux expatriés reçoivent des lettres demandant la source des fonds rapatriés. Ce ne sont pas des audits, seulement des demandes d’information.

Exemples réels partagés par Carl

Retraité américain

• Retire 1,5 million de bahts en Thaïlande via ATM et Mastercard
• Source : US 401k
• Reste 190 jours

Résultat : Doit déposer en Thaïlande et déclarer la pension ; les impôts payés aux États-Unis peuvent être utilisés comme crédit

Dividendes de LLC

Mêmes conditions en Thaïlande. Doit déposer et peut utiliser les impôts payés aux États-Unis comme crédit.

Pension britannique, pas résident fiscal

• Rapatrie 2 millions de bahts d’une pension britannique
• Reste 170 jours

Pas besoin de déposer en Thaïlande

Pension britannique, résident fiscal

• Même pension
• Reste 200 jours

Doit déposer et peut utiliser les impôts payés au Royaume-Uni comme crédit

Gains en capital d’investissement

• Marié, 65 ans
• Vend des actions d’une valeur de 1,7 million de bahts avec un gain de 40 %
• Vit 190 jours
• Gain imposable: 487 000 bahts
• Impôt estimé: 1 800 bahts

Carl a expliqué leur méthode de calcul : déterminer le montant rapatrié, diviser par le pourcentage de gain pour trouver le capital initial, soustraire pour trouver le gain, puis appliquer les tranches fiscales thaïlandaises.

Allocations et déductions courantes

Vous pouvez déduire :

• Déduction personnelle : 60 000 bahts
• Déduction pour conjoint si le conjoint n’a pas de revenu
• Déduction pour enfant
• Assurance santé thaïlandaise : jusqu’à 25 000 bahts
• 190 000 bahts supplémentaires si vous avez 65 ans ou plus

Le système fiscal thaïlandais est progressif : les premiers 150 000 bahts après déductions sont exempts d’impôts, les 150 000 bahts suivants sont imposés à 5 %, augmentant à 35 % au-dessus de 5 millions de bahts.

Les conseils de Carl pour vérifier votre situation

Carl suggère les étapes suivantes :

• Comptez vos jours en Thaïlande. Si 180 jours ou plus, vous êtes résident fiscal.
• Vérifiez si vous avez rapatrié des revenus étrangers.
• Identifiez quel type de revenu vous avez rapatrié.
• Vérifiez si une DTA vous donne des crédits d’impôt.
• Listez vos allocations et déductions.
• Déposez avant le 31 mars 2026.

Expat Tax Thailand propose trois niveaux de déclaration fiscale en ligne et peut également obtenir des TINs (numéros d’identification fiscale) pour les clients qui en ont besoin.

Questions des lecteurs de ExpatDen

Pourquoi déclarer si les règles peuvent changer ?

Pour 2025, aucun changement n’a été annoncé. Si vous avez rapatrié des revenus étrangers, vous devez probablement déclarer.

Pension française mélangée avec des économies ?

L’équipe de Carl utilise les soldes de fin d’année et le principe de premier entré, premier sorti pour séparer les anciennes économies des nouveaux revenus de pension.

Pension de retraite australienne ?

Vous devez probablement déclarer. Avec les déductions liées à l’âge, l’impôt dû pourrait être faible ou nul, mais l’obligation de déclaration existe toujours.

Pension militaire exemptée ?

Si c’est une pension militaire américaine, oui, elle est généralement exemptée.

Retraits de Roth IRA ?

Si vous êtes résident fiscal et que vous le rapatriez, vous devez déclarer et payer l’impôt thaïlandais, puis le réclamer aux États-Unis.

Message final de Carl

Carl a conclu en rappelant à tout le monde que la fiscalité thaïlandaise peut sembler confuse au début, mais le processus devient gérable une fois que vous comprenez les règles. Si vous souhaitez de l’aide, vous pouvez scanner leur code QR, réserver une consultation gratuite et parler avec l’un de leurs collègues anglophones. Ils se feront un plaisir de discuter de votre situation avec vous.

Vous pouvez regarder l’enregistrement complet en utilisant ce lien. 

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