Un aperçu complet de l’impôt sur le revenu personnel en Malaisie pour les expatriés

En tant qu’expatrié en Malaisie, vous devez connaître les règles fiscales du pays. Certaines personnes pourraient vous dire que vous n’avez pas à payer d’impôt sur le revenu en travaillant ici, mais c’est tout simplement faux. Comme la plupart des Malaisiens, vous devrez très probablement payer et déclarer vos impôts chaque année. 

Vous devrez également connaître les taux d’imposition pour éviter de sous-payer ou de surpayer le Conseil des Revenus Intérieurs (IRB) de Malaisie. Il existe différents pourcentages à payer en fonction de votre tranche de revenu. 

Si vous avez des doutes sur tout ce qui concerne les impôts, ce guide vous éclairera sur les questions d’impôt sur le revenu pour les expatriés en Malaisie. Vous saurez si vous êtes imposable ou non, quels sont les taux d’imposition et comment déclarer votre impôt sur le revenu personnel. 

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Les Expats Doivent-ils Payer l’Impôt sur le Revenu en Malaisie ?

En tant que expatrié travaillant en Malaisie, le type d’impôt le plus commun que vous aurez à payer est l’impôt sur le revenu personnel. Même les nomades numériques ou les freelances qui travaillent ici à distance pourraient être tenus de le payer. 

N’oubliez pas que lorsque vous êtes dans un pays étranger, vous devez obéir aux lois locales. La Malaisie n’est pas un pays où vous pouvez adopter une attitude laxiste envers le paiement des impôts. C’est pourquoi, si vous souhaitez continuer à vivre ici légalement et paisiblement, assurez-vous de payer et de déclarer vos impôts à temps.  

Pour déterminer si vous êtes un individu imposable en Malaisie, vous devez d’abord savoir si vous êtes considéré comme résident ou non résident. 

Résidents Vs. Non-résidents Travaillant en Malaisie

Les expatriés en Malaisie se répartissent en deux catégories : 

• Résidents 
• Non-résidents 

Si vous séjournez en Malaisie moins de 182 jours au cours d’une année civile, quelle que soit votre citoyenneté ou nationalité, vous êtes considéré comme non-résident selon la loi fiscale malaisienne. 

Revenu Imposable

Voici un aperçu rapide des taux d’imposition en Malaisie. 

Types de revenus	Taux (%)
Affaires, commerce ou profession Emploi Dividendes Loyers	30 (En vigueur depuis l’année d’évaluation : 2016)
Artiste de spectacle Intérêts	15
Redevance	10
Paiements pour services en lien avec l’utilisation d’une propriété ou l’installation, l’exploitation de toute usine, ou machine achetée à un non-résident	10
Paiements pour conseils techniques, assistance ou services fournis en rapport avec la gestion technique ou l’administration de toute entreprise scientifique, industrielle ou commerciale, projet ou plan	10
Loyer ou autres paiements pour l’utilisation de tout bien mobilier	10

Il y a aussi des exceptions. Vous n’êtes pas imposable si vous êtes : 

• Employé en Malaisie moins de 60 jours
• Employé à bord d’un navire malaisien 
• Avez 55 ans et percevez une pension d’un emploi en Malaisie 
• Percevez des intérêts des banques 
• Recevez des dividendes exempts d’impôt

Impôt pour Non-résidents 

Si vous avez un statut de non-résident et que vous travaillez en Malaisie, votre revenu est imposable à un taux fixe de 30%. Cela signifie que le pourcentage d’impôt restera le même, quel que soit votre revenu. En tant que non-résident, vous n’êtes également éligible à aucun abattement fiscal. 

Si vous êtes un étranger qui a séjourné et travaillé en Malaisie plus de 182 jours au cours de l’année civile, vous avez un statut de résident et votre revenu sera imposable selon les lois fiscales malaisiennes ordinaires. Cela s’applique également aux employés locaux. Les expatriés classés comme résidents aux fins fiscales paieront des taux d’imposition progressifs et seront éligibles aux déductions fiscales.

Taux de l’Impôt sur le Revenu Personnel

La Malaisie utilise un système d’impôt progressif, ce qui signifie que le taux d’imposition d’un contribuable augmente avec ses revenus. Vous devez payer des impôts si vous gagnez 5 000 RM ou 1 250 USD (1 USD = 4 RM) et plus par mois. 

Les types de revenus imposables en Malaisie incluent : 

• Revenus de l’emploi 
• Gains ou profits d’une entreprise 
• Dividendes, intérêts, ou escomptes 
• Loyer, redevances, ou primes 
• Pension ou rentes 
• Avantages, y compris les remboursements de factures, cartes de crédit de l’entreprise, prêts d’une entreprise, frais de scolarité d’enfant sponsorisé, ou tout avantage offert par l’employeur pouvant être converti en espèces

Voici les taux de l’impôt sur le revenu personnel en Malaisie pour l’année d’évaluation – 2021 :

Revenu imposable	Impôt sur l’excédent (%)
5 000 RM (1 250 USD)	1
20 000 RM (5 000 USD)	3
35 000 RM (8 750 USD)	8
50 000 RM (12 500 USD)	13
70 000 RM (17 500 USD)	21
100 000 RM (25 000 USD)	24
250 000 RM (62 500 USD)	24,5
{{{TEMP_MARK_105}}}	25
{{{TEMP_MARK_106}}}	26
{{{TEMP_MARK_104}}}	28
Excédant 2 millions RM (400 000 USD)	30

Selon l’IRB, la retenue à la source est un montant retenu par la partie effectuant un paiement (le payeur) sur le revenu gagné par les résidents et non-résidents fiscaux, et versé à l’IRB malaisien.  

Par exemple, si vous travaillez en Malaisie, votre employeur retiendra des impôts sur le revenu personnel de votre salaire et les versera à l’IRB en votre nom chaque mois.

Tous les paiements de retenue à la source doivent être effectués accompagnés des formulaires de paiement pertinents, dûment remplis, ainsi que d’une copie des factures émises par le bénéficiaire non-résident et d’une copie des documents de paiement comme preuve de la date de paiement. 

Le « payeur » désigne une personne ou une entité exerçant une activité en Malaisie, tenue de retenir l’impôt sur les paiements pour services rendus, conseils techniques, loyer, ou autres paiements effectués dans le cadre d’un accord pour l’utilisation de tout bien meuble et versés au bénéficiaire non-résident. 

Le « bénéficiaire » désigne un individu ou une entité non-résident(e) en Malaisie qui reçoit les paiements précédemment mentionnés. 

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Selon la Loi de l’impôt sur le revenu de 1967, un payeur est responsable de verser des paiements à une personne non-résidente (bénéficiaire), et le payeur doit retenir l’impôt aux taux suivants : 

Type de paiement	Taux de retenue à la source
Paiement de contrat	3 %, 10 %
Intérêts	15 %
Redevances	10 %
Frais techniques, paiement pour services, loyer/paiement pour l’utilisation de biens mobiliers	10 %
Intérêts versés par les institutions financières agréées	5 %
Revenu d’artistes de spectacle non-résidents	15 %
Fonds d’investissement immobilier (REIT) – Autre qu’une société résidente – Société non résidente – Institution d’investissement étrangère	10 %, 24 %, 10 %

Allègement fiscal et déductions

Il n’y a pas que des mauvaises nouvelles quand il s’agit de payer vos impôts sur le revenu. Si vous êtes considéré comme résident fiscal, vous êtes éligible à plusieurs déductions fiscales et avantages offerts par le gouvernement malaisien. Ceux-ci incluent : 

• Déduction fiscale pour un conjoint (tant que le conjoint ne perçoit pas de revenu en Malaisie ou à l’étranger) 

• Déduction fiscale pour les contribuables qui doivent payer les soins parentaux 

• Déduction fiscale pour chaque enfant de moins de 18 ans

• Déduction fiscale pour les enfants poursuivant des études supérieures (université ou collège) 

En bref, voici un tableau montrant les déductions fiscales pouvant être appliquées pour un résident fiscal : 

Allègements	{{{TEMP_MARK_101}}}
Personnel	{{{TEMP_MARK_108}}}
Conjoint (sous évaluation conjointe)	{{{TEMP_MARK_109}}}
Enfant de moins de 18 ans	2 000 RM (500 USD)
Enfant de plus de 18 ans recevant une formation à temps plein dans un établissement d’enseignement supérieur en Malaisie ou à l’étranger	{{{TEMP_MARK_110}}}
Traitement médical, besoins spécifiques et frais de soignant pour les parents (État médical certifié par un médecin)	{{{TEMP_MARK_110}}}
Handicapé : Soi-même	6 000 RM (1 500 USD)
Conjoint	5 000 RM (1 250 USD)
Enfant : Chaque enfant physiquement ou mentalement handicapé	6 000 RM (1 500 USD)
Allègement supplémentaire si un enfant a plus de 18 ans et poursuit des études supérieures	{{{TEMP_MARK_110}}}

Obtenir un identifiant fiscal malaisien

Pour être légalement considéré comme résident fiscal en Malaisie et payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques, vous devez obtenir un identifiant fiscal malaisien auprès du bureau de l’IRB le plus proche. Si vous travaillez pour une entreprise en Malaisie, soyez assuré que votre employeur vous aidera à demander un identifiant fiscal auprès de l’IRB le plus proche. 

Pour travailler légalement et percevoir un revenu d’une entreprise en Malaisie, nous ne saurions trop insister sur le fait que vous devez avoir un permis de travail légal et valide, car les agents d’immigration sont assez stricts dans la vérification des passeports et des documents des étrangers. Consultez notre guide sur comment obtenir un permis de travail adéquat en Malaisie si vous souhaitez travailler ici. 

Ouvrir et déclarer ses impôts

Pour commencer à déclarer vos impôts en tant qu’expatrié, vous aurez besoin d’un numéro fiscal de l’IRB. Normalement, les employeurs qui embauchent des expatriés obtiennent les numéros fiscaux pour leurs travailleurs étrangers. Cependant, si l’entreprise ne parvient pas à en obtenir un, vous pouvez vous inscrire pour un numéro fiscal au bureau de l’IRB le plus proche par vous-même. Assurez-vous d’obtenir tous les documents pertinents de votre entreprise tels qu’exigés par l’IRB. 

Le bureau de l’IRB vous donnera un code PIN de connexion pour la première fois afin que vous puissiez déclarer vos impôts sur leur site officiel.

Une fois que vous avez votre code PIN, vous pouvez vous connecter au site de l’IRB. Si vous êtes un nouvel utilisateur, il vous sera demandé de créer un mot de passe pour votre nouveau compte.

Vous pouvez alors commencer à déclarer vos impôts.

Vous trouverez les informations pertinentes dont vous avez besoin dans le formulaire EA, qui comporte plusieurs parties. Le service des ressources humaines de l’entreprise fournit ce formulaire chaque année.

Dans la première partie du formulaire, vous devrez vérifier vos renseignements personnels tels que votre nom et votre numéro de passeport. Veillez à les modifier en conséquence si vous avez récemment mis à jour votre passeport ou si votre état matrimonial a changé. 

Ensuite, vous devez remplir vos informations sur les revenus. Le champ le plus important serait le « Revenu statutaire d’emploi » qui vous demande d’indiquer combien vous gagnez de votre travail. Vous devrez également fournir le numéro d’identification de l’entreprise, qui se trouve dans le formulaire EA. 

Vous pouvez également déclarer tous les dons monétaires ou cadeaux que vous avez reçus. 

Il y a aussi une section sur les allègements fiscaux et les déductions où vous pouvez déclarer vos achats et autres dépenses de l’année précédente, qui vous permettront d’obtenir des allègements fiscaux. Une fois tout rempli, vous saurez combien d’impôts vous devez payer ou combien de remboursement d’impôts vous allez recevoir. N’oubliez pas que votre employeur a payé les impôts en votre nom, ce qu’il fait en déduisant le montant des impôts sur vos salaires mensuels. Vérifiez que le montant est correct.

Enfin, vous devrez déclarer que toutes les informations que vous avez fournies sont vraies. Assurez-vous de sauvegarder les documents de déclaration électronique pour votre propre référence. 

Si vous avez des doutes, il y a des ordinateurs spéciaux dans les succursales de l’IRB partout en Malaisie, et vous pouvez obtenir de l’aide pour la déclaration auprès des agents fiscaux dans les bureaux de l’IRB que nous avons mentionnés précédemment. 

En général, les gens sont encouragés à utiliser le système de déclaration fiscale en ligne s’ils ont accès à Internet. Cependant, vous pouvez aussi vous rendre au bureau de l’IRB le plus proche où des ordinateurs sont disponibles pour cet usage ainsi que des agents pour vous guider. Notez : En tant qu’expatrié qui est résident fiscal travaillant pour une entreprise, vous utiliserez le formulaire BE (e-BE) pour déclarer vos impôts.

Quand devez-vous déclarer vos impôts ?

En Malaisie, l’année fiscale correspond à l’année civile : elle commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre. Toutes les déclarations fiscales doivent être complétées et retournées avant le 30 avril de l’année suivante. 

Sachez que si vous remplissez une déclaration fiscale incorrecte en tant qu’expatrié, soit en omettant ou en sous-estimant vos revenus, l’IRB facturera 100 % des impôts sous-payés comme amende. Déclarer vos impôts en retard peut entraîner des frais de retard allant jusqu’à 10 % des impôts à payer.

Vous pouvez payer vos impôts par carte de crédit ou par virement bancaire en ligne si vous aviez payé insuffisamment. Les entreprises sont généralement diligent à déduire les impôts de vos salaires, donc ce n’est pas quelque chose dont vous devrez souvent vous préoccuper.  

Si vous obtenez un remboursement fiscal, l’IRB le transférera directement sur le compte bancaire que vous leur avez fourni. Cela peut prendre de moins d’une semaine à quelques mois pour obtenir vos remboursements fiscaux. 

Formulaire EA

Le formulaire EA est une déclaration annuelle de rémunération pour les employés du secteur privé, qui comprend votre salaire pour l’année écoulée. Ce formulaire est utilisé pour déclarer vos impôts personnels pendant la saison fiscale.  

Les contribuables ont besoin des formulaires EA pour s’assurer qu’ils déclarent le bon montant de revenus et d’exemptions dans la déclaration fiscale. Le formulaire EA peut également être utilisé pour vérifier si un contribuable dépasse le niveau de revenu requis pour payer des impôts.

Les employeurs sont tenus de préparer et de distribuer le formulaire EA avant le dernier jour de février chaque année. Les entreprises qui ne préparent pas et ne remettent pas les formulaires EA aux employés avant le dernier jour de février encourront une amende de 200 RM à 20 000 RM ou risqueront une peine d’emprisonnement n’excédant pas 6 mois, ou les deux. 

Vous pouvez consulter la liste complète ici. Notez que même si la Malaisie a un accord de double imposition avec votre pays, vous pourriez encore devoir déclarer des impôts sur le revenu personnel dans votre pays d’origine.  

Les pensions sont-elles soumises à l’impôt ?

À partir du 1er janvier 2022, les impôts sur le revenu seront prélevés sur les particuliers résidents en Malaisie sur les revenus provenant de sources étrangères et reçus en Malaisie. Cependant, si le revenu est reçu à l’étranger, il est exonéré d’impôts. Mais cela pourrait changer. C’est pourquoi vous devez rester informé des dernières actualités concernant les changements de politique.

Si vous travaillez ici depuis très longtemps, vous devrez comprendre comment fonctionnent les pensions. Les pensions proviennent d’un emploi en Malaisie où le bénéficiaire a atteint l’âge de 55 ans, ou l’âge de la retraite obligatoire, ou prend sa retraite pour cause de maladie. Celles-ci sont exemptées d’impôts.

Les gratifications de retraite sont également entièrement exemptes d’impôts lorsqu’elles répondent aux critères suivants :

• Lorsque la retraite est due à une maladie
• À l’âge de 55 ans ou après, ou à un autre âge de retraite obligatoire*
• Lorsqu’on atteint l’âge de retraite obligatoire conformément à un contrat de travail ou accord collectif à partir de 50 ans mais avant 55 ans*

*L’emploi a duré 10 ans avec le même employeur ou avec des entreprises du même groupe.

Les gens vivent-ils sans impôts en Malaisie ?

Toute personne vivant en Malaisie doit payer des impôts. Les impôts sont payés soit directement, soit indirectement.

Un exemple de taxe payée directement est la Taxe sur les Ventes et Services (SST), qui comprend deux éléments. Le premier élément est la taxe sur les ventes (5 %–10 %), qui est imposée sur les produits fabriqués et produits localement ainsi que sur les biens taxables importés en Malaisie. Le second élément est la taxe sur les services, qui est la taxe à la consommation (6 %) imposée sur les services taxables fournis en Malaisie par un prestataire de services enregistré exerçant une activité. Si vous achetez une maison et un véhicule, vous devrez également payer des taxes annuellement pour les deux.

Maintenant, à vous de jouer

Déménager dans un nouveau pays et s’adapter à une nouvelle vie tout en naviguant dans les complexités des règles d’emploi et en se familiarisant avec les impôts peut être assez difficile. Mais avec les bons conseils et la bonne orientation, votre vie sera beaucoup plus facile.

Assurez-vous donc d’organiser et de catégoriser vos différentes sources de revenus, puis vérifiez quelles sont vos responsabilités et quels sont les taux d’imposition pour chaque source. N’oubliez pas non plus de classer correctement toutes vos dépenses et reçus pour une référence facile — l’IRB pourrait demander à voir une preuve de votre situation financière et de vos dépenses pendant que vous vivez ici.

Enfin, n’hésitez pas à consulter un comptable ou à demander de l’aide auprès du bureau de l’IRB lorsque vous payez et déposez votre déclaration d’impôts. Assurez-vous de leur poser toutes les questions pour lever vos doutes. Veillez à ce que tous vos impôts soient correctement payés et déposés, afin de pouvoir être tranquille en sachant que le fisc ne viendra pas vous chercher.

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