Guía completa sobre el impuesto de retención en Tailandia

En Tailandia, las empresas registradas están obligadas a presentar declaraciones de retención de impuestos sobre la renta por servicios comprados a individuos o personas jurídicas. La tasa de retención varía entre el 1 % y el 5 %, dependiendo del tipo de servicio realizado.

Las declaraciones de retención de impuestos sobre la renta deben presentarse mensualmente dentro de los 7 días o 15 días después del final del mes en el que se pagaron los ingresos sujetos a impuesto, presentando el formulario PND 3 para individuos y el PND 53 para personas jurídicas que prestan servicios a tu empresa.

Sigue leyendo para saber más sobre cómo llenar las declaraciones de retención de impuestos sobre la renta y cómo puedes presentar el PND 3 y el PND 53 para las entidades que proporcionan servicio a tu empresa en Tailandia.

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¿Qué es? 

El PND 3 es el formulario de declaración de retención de impuestos sobre la renta para individuos, y el PND 53 es el formulario de declaración de retención de impuestos sobre la renta para empresas.

La manera en que funciona el impuesto de retención en Tailandia es que tu empresa deduce el impuesto de retención de los pagos a las entidades que prestan servicios a tu empresa. Por ejemplo, si un traductor independiente te cobra 1000 THB, tienes la obligación de deducir un impuesto de retención del 3 % (30 THB) del pago, que se presentará en el formulario PND 3 antes del día 7 o 15 del mes siguiente.

Tu empresa debe pagar el impuesto del 3 % al Departamento de Ingresos junto con la presentación del PND 3, y enviar o proporcionar dos copias del Certificado de Retención de Impuestos al individuo, quien podrá utilizar este formulario para reclamar devoluciones de impuestos por retención cuando presenten su declaración de impuestos sobre la renta en marzo del año siguiente.

Necesitas presentar el formulario correcto (PND 3 o PND 53), registrando el estado de presentación de la entidad que te prestó servicios, y pagar el porcentaje adecuado de impuesto retenido según el servicio al Departamento de Ingresos dentro de los 7 días o 15 días después del final del mes si tienes una empresa registrada, independientemente del tamaño del negocio. 

¿Quién necesita presentarlo? 

Las empresas en Tailandia deben retener el porcentaje designado de impuestos de sus proveedores al hacer pagos por diferentes tipos de servicios.

Los pagos a proveedores en el extranjero también son sujetos a retención de impuestos si cumplen con ciertos criterios. 

Un contador local puede ayudarte con el proceso de presentación al final de cada mes.

Más información:  

• General: Una guía paso a paso para registrar una empresa en Tailandia por tu cuenta
• Obtén la empresa correcta para servicios contables en Bangkok, Tailandia

Cómo preparar PND 3 y PND 53

Puedes obtener una copia en inglés del formulario PND 3, formulario PND 53 and Certificado de Retención de Impuestos desde el sitio web del Departamento de Ingresos. 

Dentro de los formularios PND, necesitas enumerar la información sobre el monto pagado por el servicio, el mes en el que se pagó y la identificación fiscal de la entidad que prestó servicio a tu empresa. 

Los formularios PND 3 son emitidos para pagos realizados a proveedores que son individuos, y los formularios PND 53 son emitidos para pagos realizados a proveedores que son personas jurídicas que prestaron servicio a tu empresa durante el mes pasado. 

Tasa de retención de impuestos sobre la renta

Las tasas de retención de impuestos varían según el tipo de servicio y se gravan a un porcentaje de las tarifas de servicios del proveedor:

• La mayoría de los tipos de servicios – 3% (servicios legales, servicios contables, reparaciones, limpieza, construcción, etc.)
• Transporte – 1%
• Publicidad – 2%
• Renta – 5% 
• Empleo  – 0% a 35%

Artículo relacionado: Guía del expatriado para encontrar trabajo en Tailandia

Documentos de apoyo para PND 3 y PND 53

Para preparar el PND 3 y PND 53 de cada mes, necesitas enviar todo lo siguiente a tu contador: 

• Copias de las tarjetas de identificación de los proveedores individuales que prestaron servicios a tu empresa 
• Nombre de la empresa, dirección y número de identificación del contribuyente de las empresas que prestaron servicios a tu empresa 
• Facturas de los servicios realizados para tu empresa en el mes pasado

Después de eso, el contador llenará los formularios PND 3 y PND 53 y los enviará al Departamento de Ingresos, junto con la emisión de copias del Certificado de Retención de Impuestos a cada una de las entidades que prestaron servicios a tu empresa para que puedan solicitar devoluciones de impuestos durante su declaración anual de impuestos.

Cómo presentar PND 3 y PND 53

Hay dos formas de presentar los formularios de retención de impuestos. Puedes presentarlos en papel en tu Departamento de Ingresos local, o puedes enviarlos electrónicamente a través del sitio web de E-Filing. 

Solo necesitas elegir el formulario PND 3 o PND 53 y presentarlo digitalmente. 

Después de eso, puedes guardar el archivo en tu empresa como registro. Se sugiere guardar la documentación fiscal de tu empresa por un mínimo de cinco años.

Si tu empresa aún no tiene un nombre de usuario y contraseña para el envío electrónico, puedes usar este sitio web para completar la solicitud Por. Or. 01 para envío electrónico. 

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Si utilizas un contador para abrir tu empresa y registrarte para el IVA, ellos pueden haber creado ya una cuenta para ti.

El envío electrónico es mucho más conveniente, y la mayoría de las empresas ya se han cambiado al envío electrónico. 

Más información:  

• Impuestos con los que lidiarás como dueño de un negocio en Tailandia
• General: ¿Cuánto tiempo deberías guardar los documentos de tu empresa?

Emisión de Certificados de Retención de Impuestos

Una vez que hayas pagado impuestos sobre la renta retenidos al Departamento de Ingresos, tu empresa también necesitará generar tres copias del Certificado de Retención de Impuestos para cada PND 3 o PND 53. 

Los Certificados de Retención de Impuestos se pueden llenar e imprimir a través de la mayoría del software contable tailandés, o se puede comprar un cuaderno de Certificados de Retención de Impuestos en blanco en las tiendas locales de papelería y llenar manualmente para emitir a los proveedores.

Las copias 1 y 2 se entregan al proveedor: una se debe adjuntar con la declaración de impuestos del receptor de ingresos, y la otra se debe mantener por el receptor de ingresos como referencia. La copia 3 debe ser mantenida por el pagador de ingresos (tu empresa) como registro.

¿Puedo presentarlo yo mismo?

Aunque es posible hacerlo por ti mismo, es mejor contratar un contador para preparar y presentar los formularios mensuales PND 3 o PND 53 y emitir Certificados de Retención de Impuestos para tu empresa, para evitar cualquier penalización por presentación de información incorrecta.

El contador también puede ayudarte a hablar con un oficial del Departamento de Ingresos cuando tengan preguntas sobre el formulario, lo cual es realmente útil a menos que puedas hablar tailandés con fluidez.  

Más información: La guía completa para aprender tailandés en línea y cursos disponibles

Cómo pagar impuestos

Después de presentar los formularios PND 3 y/o PND 53, puedes pagar el impuesto sobre la renta retenido directamente en un Departamento de Ingresos local o hacer una transferencia bancaria. 

¿Cómo reclamar devoluciones de impuestos sobre la renta retenidos?

Puedes reclamar tu devolución de impuestos retenidos anualmente junto con la presentación de la declaración de impuestos anual a través del sitio web de E-filing para recuperar todos tus ingresos retenidos. 

Para hacerlo, debes presentar todas las copias de los Certificados de Retención de Impuestos recibidas de los clientes al Departamento de Ingresos. El monto total de todos los Certificados de Retención de Impuestos presentados se emitirá como una devolución de impuestos.

Hay tres opciones para recibir una devolución de impuestos sobre la renta retenida: puede ser en efectivo (si la presentan en un Departamento de Ingresos local), mediante transferencia bancaria, o recibir un crédito fiscal para la declaración de impuestos.

Puedes combinar el monto del impuesto retenido con tu declaración anual de impuestos. Si el total de impuestos adeudados es más que el monto del ingreso retenido, debes pagar adicionalmente. Pero si el monto de impuestos adeudados es menos que el monto del ingreso retenido, puedes solicitar una devolución de impuestos.

Más información:

• Aumenta tus posibilidades de obtener devoluciones de impuestos
• Cuándo y cómo presentar impuestos como dueño de un negocio en Tailandia 

Cuándo presentar tus PND 3 y PND 53

Los siguientes plazos para la presentación de impuestos sobre la renta corporativa aplican a empresas incorporadas bajo la ley tailandesa:

• PND 3: Dentro del día séptimo de cada mes si la presentación es en papel
• PND 53: Dentro del día séptimo de cada mes si la presentación es en papel

Actualmente, el Departamento de Ingresos proporciona un período de gracia hasta el día 15 de cada mes si se presentan los formularios de retención de impuestos en línea; sin embargo, esta política sólo se está extendiendo anualmente, así que asegúrate de verificar cualquier actualización de políticas sobre los plazos de presentación de impuestos cada nuevo año fiscal.

Multas por retraso

Es importante completar las declaraciones de retención de impuestos sobre la renta a tiempo para evitar sanciones, y con precisión para evitar tener que presentar declaraciones enmendadas. 

Existen severas sanciones por no presentar las declaraciones de impuestos empresariales según el plan, como se detalla a continuación:

• La penalización por presentar cualquier formulario con retraso (o no presentarlo) en el mes es una multa que no exceda los 2000 THB por formulario, junto con un interés del 1,5 % por mes sobre el monto del impuesto retenido adeudado. Las excepciones sólo se harán en caso de fuerza mayor. 
• Cualquier persona que deliberadamente falle en presentar los formularios requeridos para evitar el pago de impuestos es responsable de encarcelamiento por un término no superior a un año o una multa no superior a 200,000 THB, o ambos.

Además, debido a que la ley requiere que retengas el impuesto y lo presentes al Departamento de Ingresos antes del día 7 del mes siguiente (o el día 15 si la presentación es en línea), si pagas completamente a cualquier proveedor y fallas en retener el impuesto, tendrás que pagar el impuesto tú mismo.

Aprende más: 

• Tributación en Tailandia: 6 errores comunes
• Obtén la empresa correcta para servicios contables en Bangkok, Tailandia 

Exención 

No necesitas retener impuestos si el monto total es menos de 1000 baht en un solo mes. 

Por ejemplo, si contratas a un traductor freelance y te cuesta 999 baht, no necesitas retener impuestos y puedes pagar al traductor en su totalidad. 

Sin embargo, si necesitas el servicio nuevamente ese mes, y necesitas pagar al mismo traductor otra tarifa, entonces, necesitas retener impuestos para ambos pagos.

Ahora, a ti

Manejar la contabilidad de la empresa en Tailandia, presentando las declaraciones de impuestos retenidos y emitiendo Certificados de Retención de Impuestos, puede ser complejo, especialmente si no hablas tailandés. Familiarízate con las declaraciones de impuestos que estás obligado a presentar como dueño de un negocio, y no caigas en los errores comunes de contabilidad. 

Recuerda que con la ayuda de firmas contables locales que conocen el sistema contable tailandés y tienen experiencia en tratar con el Departamento de Ingresos de Tailandia, puedes mantenerte en cumplimiento con poco o ningún dolor de cabeza incluso sin un gran presupuesto contable.