Negócios na Tailândia: preenchendo uma declaração anual de imposto de renda PND 50

O PND 50, também conhecido por alguns como o Declaração do Imposto de Renda Corporativo (CIT) 50, é um formulário de declaração de imposto que precisa ser arquivado anualmente por empresas e sociedades jurídicas na Tailândia.

Continue lendo para saber mais sobre as declarações anuais de imposto de renda corporativo e como você pode enviar o PND 50 para sua empresa na Tailândia.

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O que é isso? 

O PND 50 é uma Declaração Anual de Imposto de Renda para Empresas ou Parcerias Jurídicas. Você precisa apresentá-la todos os anos ao Departamento de Receita se tiver uma empresa registrada, independentemente do tamanho do negócio. 

O imposto de renda corporativo deve ser pago duas vezes por período contábil, usando o Formulário de Declaração de Imposto de Renda Semestral (PND 51) e Formulário Anual de Declaração de Imposto de Renda Corporativo (PND 50). 

Quem precisa apresentá-lo? 

O Imposto de Renda Corporativo (CIT) é um imposto direto cobrado sobre empresas registradas na Tailândia, o que inclui entidades jurídicas ou parcerias operando na Tailândia ou em outros lugares, mas recebendo certos tipos de renda na Tailândia.

Relacionado: Geral: Um guia passo a passo para registrar uma empresa na Tailândia por conta própria

Os seguintes tipos de empresas estão obrigados a apresentar o PND 50:

• Qualquer empresa, parceria jurídica ou joint venture incorporada sob a lei tailandesa

• Fundações ou associações que realizam negócios geradores de receitas na Tailândia (existem algumas isenções para instituições de caridade e fundações sob a Seção 47 (7) (b) do Código de Receita)

• Empresas ou parcerias jurídicas incorporadas sob leis estrangeiras que realizam negócios na Tailândia ou em outros locais, incluindo casos onde um empregado, agente ou intermediário realiza o seu negócio e gera renda ou lucros na Tailândia

Há isenções especiais de imposto de renda corporativo para empresas BOI.

Empresas BOI devem preparar o formulário Por 1-2549 para Exercício dos Direitos e Benefícios de Isenção de Imposto de Renda Corporativo para o Ano Contábil, que deve ser auditado por um auditor externo antes de ser entregue ao Departamento de Receita e BOI.

Um contador local pode ajudá-lo com o processo de auditoria.

Saiba mais: Como criar uma empresa BOI 100% de propriedade estrangeira na Tailândia

Como preparar o PND 50

Você pode obter uma cópia em inglês do formulário PND 50 no site do Departamento de Receita. 

Dentro do formulário, você precisa listar informações de suas demonstrações financeiras, incluindo o lucro líquido da empresa, que é a soma das receitas totais menos as despesas totais dedutíveis. 

Você também precisará listar despesas não dedutíveis, incluindo, mas não se limitando a despesas pessoais e presentes ou despesas que não possuem documentação de apoio suficiente (por exemplo, faturas ou recibos ausentes).

Taxa de Imposto de Renda Corporativo

A renda corporativa é tributada a 20% do lucro líquido da empresa.

No entanto, se a empresa for categorizada como uma Pequena e Média Empresa (PME) com capital social não superior a 5 milhões de bahts tailandeses e/ou receitas não superiores a 30 milhões de bahts tailandeses para o ano fiscal, as taxas de imposto são as seguintes:

• Lucro líquido ≤ THB 300,000 – Tributado a 0%

• Lucro líquido de THB 300,000 – 3,000,000 – Tributado a 15%

• Lucro líquido ≥ THB 3,000,000 – Tributado a 20%

No final do formulário, você precisa preencher o valor total do imposto que precisa pagar ou devolver. 

Documentos de Suporte para o PND 50

Para preparar o PND 50, você precisa enviar tudo o que se segue  ao seu contador: 

• Formulário PND51 submetido no mesmo ano 

• Demonstrações financeiras (Demonstração de resultados, Demonstração da posição financeira, Demonstração das mutações do patrimônio líquido e Notas explicativas às demonstrações financeiras)

Após isso, o contador preencherá o PND 50 e o enviará ao Departamento de Receita.

Como arquivar o PND 50

Existem duas maneiras de arquivar o PND 50. Você pode arquivá-lo em papel no seu Departamento de Receita local. Ou pode arquivá-lo eletronicamente através do site de E-Filing. 

Você só precisa escolher o formulário PND 50 e arquivá-lo digitalmente. 

Depois disso, você pode salvar o arquivo para a empresa como registro. É sugerido manter a documentação tributária da sua empresa por, no mínimo, cinco anos.

Se sua empresa ainda não tiver um nome de usuário e senha para e-filing, você pode usar este site para preencher o pedido Por. Ou. 01 para e-filing. 

Se você usar um contador para abrir sua empresa e se registrar para o VAT, eles podem já ter criado uma conta para você. 

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O e-filing é muito mais conveniente, e a maioria das empresas já migrou para o e-filing. 

Além disso, você também pode arquivar outros tipos de imposto corporativo através deste site, como a declaração de imposto semestral (PND 51).

Saiba mais:  

• Impostos que você precisa lidar como proprietário de empresa na Tailândia

• Geral: Quanto tempo você deve manter documentos da empresa?

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Posso arquivar por conta própria?

Embora seja possível fazer por conta própria, é melhor contratar um contador para preparar e arquivar o formulário PND 50 para sua empresa, já que o formato para documentar despesas no formulário é muito complexo, para evitar qualquer penalidade por arquivar informações incorretas.

O contador também pode ajudá-lo a falar com um oficial do Departamento de Receita quando eles tiverem alguma dúvida sobre o formulário – o que é realmente útil, a menos que você fale tailandês fluentemente.  

Saiba mais: O guia completo para aprender tailandês online e os cursos disponíveis

Como pagar imposto

Após arquivar o formulário PND 50, você pode pagar o imposto diretamente a um Departamento de Receita local ou fazer uma transferência bancária. 

Como obter uma restituição de imposto

Para obter uma restituição de imposto, há três opções: pode ser em dinheiro (se arquivar em um Departamento de Receita local), através de transferência bancária, ou obter um crédito fiscal para o próximo mês de arquivamento de impostos. 

Saiba mais: 

Aumente suas chances de obter restituições fiscais

Quando arquivar sua Declaração Anual de Imposto de Renda

Os seguintes prazos para arquivamento de imposto de renda corporativo se aplicam às empresas incorporadas sob a lei tailandesa:

• PND 50: Dentro de 150 dias a partir do último dia de um período contábil ou dentro do mês de maio

• PND 51: Dentro de 2 meses a partir do último dia do período contábil de 6 meses ou dentro do mês de agosto (exceto o primeiro período contábil da empresa que tem duração inferior a doze meses).

Saiba mais: 

Quando e como arquivar impostos como proprietário de empresa na Tailândia 

Multas por atraso

É importante completar a Declaração Anual de Imposto de Renda no prazo para evitar penalidades e com precisão para evitar ter que arquivar declarações emendas. 

Existem penalidades severas por não arquivar impostos da empresa de acordo com a programação, da seguinte forma:

• Multas criminais de até 2,000 bahts por arquivar formulários fora do prazo:
  • 1,000 bahts por atraso de sete dias ou menos após 150 dias do final do período contábil
  • 2,000 por atraso de mais de sete dias após 150 dias do final do período contábil

• Uma multa criminal de 2,000 bahts por não submissão de demonstrações financeiras 

• Uma taxa de juros de 1.5% por mês (uma fração de um mês é contada como 1 mês) sobre o imposto de renda corporativo em atraso

Saiba mais: Tributação na Tailândia: 6 erros comuns

E se eu precisar encerrar a empresa? 

No evento de fechar sua empresa, você precisa arquivar os seguintes formulários para notificar o Departamento de Receita sobre o cancelamento da empresa no sistema deles, caso contrário, eles continuarão a enviar lembretes para arquivar imposto de renda corporativo:

• Lor. Por 10.3
• Carteira de identidade ou passaporte do liquidante 
• Certidão de empresa com status fechado

Saiba mais: Encontre a empresa certa para serviços contábeis em Bangkok, Tailândia 

Agora é com você

Lidar com a contabilidade da empresa na Tailândia – arquivar declarações de impostos anuais e declarações de impostos semestrais – pode ser complexo, especialmente se você não fala tailandês. Esteja ciente das declarações de impostos que você é obrigado a arquivar como proprietário de empresa, e não seja vítima de erros contábeis comuns. 

Lembre-se de que com a ajuda de empresas de contabilidade locais que conhecem os detalhes do sistema contábil tailandês e têm experiência em lidar com o Departamento de Receita da Tailândia, você pode permanecer em conformidade com pouca ou nenhuma dor de cabeça, mesmo sem um orçamento contábil grande.