Imposto de renda na Indonésia para estrangeiros: você precisa pagar?

Uma das perguntas mais comuns que os expatriados na Indonésia têm é se a renda ganha na Indonésia é tributável e, em caso positivo, quais são as taxas. Eles também podem querer saber sobre os procedimentos de arquivamento e se estes podem ser feitos online. Embora você possa encontrar respostas para essas perguntas na internet, pode se deparar com informações dispersas. Você pode acabar com mais perguntas do que respostas.

Este artigo é o recurso único de que você precisa. Como alguém que viveu por anos como expatriado na Indonésia, posso ajudá-lo a entender algumas informações cruciais sobre as regulamentações fiscais indonésias e como declarar seu imposto de renda.

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Expatriados pagam imposto de renda na Indonésia? 

Assim como a maioria dos países do mundo, expatriados na Indonésia devem pagar impostos sobre a renda. Um estrangeiro trabalhando na Indonésia não está, de forma alguma, isento dessa política. A Indonésia não é um país considerado paraíso fiscal.

O tipo de residência fiscal determina se um estrangeiro que gera renda na Indonésia terá que pagar impostos, e isso se aplica a todas as classificações de trabalhadores.

Como determinar o tipo de imposto

Os ganhos de um expatriado na Indonésia são tributados com base na duração da residência. Determinar se você pagará impostos como expatriado dependerá se você é um:

• Residente fiscal 
• Não residente fiscal

Um residente fiscal é alguém que está fisicamente presente (ou seja, vive e trabalha) na Indonésia por mais de 183 dias. Um expatriado que vive e trabalha na Indonésia por esse período de tempo (ou mais) se enquadra nesta categoria. E toda a renda gerada será tributada com base nas leis fiscais indonésias existentes.

Por outro lado, um não residente fiscal é alguém que está na Indonésia por menos de 183 dias por ano e cujos ganhos, portanto, não estão sujeitos a impostos sobre a renda indonésia.

Taxas de Imposto de Renda Pessoal 

A Indonésia aplica taxas de impostos progressivos aos ganhos individuais, incluindo os de expatriados. Isso significa que quanto maior a renda gerada, maiores são as taxas de imposto.

Consulte a tabela a seguir para as taxas de imposto na Indonésia:

Faixa salarial por ano	Taxas de imposto
Até IDR 60 milhões	5%
Acima de IDR 60 – 250 milhões	15%
Acima de IDR 250 – 500 milhões	25%
Acima de IDR 500 – 5 bilhões	30%
Acima de IDR 5 bilhões	35%

Depois que todas as isenções e outras deduções forem subtraídas de sua renda anual, as taxas serão aplicadas para determinar o valor dos impostos que você precisa pagar. Seu empregador calculará então o imposto de renda anual com base no salário acordado.

Uma vez que o cálculo é finalizado, seu empregador fará deduções mensais de seu salário e pagará os impostos diretamente ao tesouro estadual ou Kas Negara. Um empregador lhe dará o documento como prova da dedução do imposto, que pode ser usado mais tarde para sua declaração fiscal, que pode ser feita através do site da Diretoria Geral de Impostos.

Taxas de Imposto sobre Dividendos, Investimentos e Aluguéis de Apartamentos 

Se você é um residente fiscal, pode estar gerando renda de outras fontes além do seu trabalho em tempo integral. Essas outras fontes podem incluir dividendos, rendimentos de investimentos e ganhos com o aluguel de propriedades, como um apartamento ou casa. As seguintes taxas de imposto serão aplicadas a essas receitas:

Outras fontes de renda	Taxa de imposto
Dividendos	20%
Ações	20%
Aluguéis de casas	10%

Então, se você possui um apartamento na Indonésia e o aluga, você precisa destinar 10% do custo do aluguel para fins fiscais. O mesmo vale para rendimentos de investimentos gerados pela compra e venda de ações ou ganhos de dividendos.

Observe que, para ganhos com dividendos e ações, os impostos são deduzidos automaticamente de seus ganhos.

Sistema de Retenção de Impostos

Para maximizar a arrecadação de impostos, o governo indonésio implementou um sistema de retenção de impostos. Este sistema permite que um empregador, uma instituição financeira ou qualquer prestador de serviços retenha uma certa porcentagem de renda de seu salário ou ganhos de investimento e armazene a referida quantia nas contas do tesouro estadual e envie provas das deduções ao escritório da Diretoria Geral de Impostos ou via seu site.

É, em última análise, o governo indonésio que determina os tipos de fontes de renda para as quais os impostos retidos serão cobrados. O papel do empregador é deduzir e reter a renda tributável e pagá-la todos os meses na conta do Tesouro do Estado indonésio por meio de bancos nomeados pelo governo ou via correio.

A coisa mais importante que você deve lembrar como expatriado é que a quantidade de imposto retido que você precisa pagar é calculada com base no seu salário anual. Para ganhos obtidos em ações e dividendos, as instituições financeiras reterão o valor tributável e o pagarão em seu nome. Você então receberá uma prova ou certificado de imposto retido, que será usado para preencher relatórios fiscais.

Deduções/Exclusões Fiscais 

Vários fatores são considerados para determinar exclusões fiscais na Indonésia.

Alívio Fiscal Pessoal

Os contribuintes na Indonésia, tanto locais quanto estrangeiros, têm direito a deduções fiscais gerais, que serão determinadas com base em duas coisas: estado civil e número de dependentes. Em geral, um contribuinte residente tem direito a um alívio fiscal de IDR 54.000.000 por ano.

Para contribuintes casados, aplica-se um alívio fiscal de IDR 4.500.000 por ano. Para contribuintes com dependentes, aplica-se um alívio fiscal de IDR 4.500.000 para cada dependente até um máximo de três dependentes.

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Seguro Saúde Social 

Contribuições para o Seguro Saúde Social (Badan Penyelenggara Jaminan Sosial ou BPJS) da Indonésia são deduzidas da renda tributável de um contribuinte. Um funcionário faz uma contribuição de 2% do salário, enquanto o empregador faz uma contribuição de 3,7%.

Contribuição para Previdência 

Outra dedução fiscal é a contribuição para previdência, que corresponde a 1% do salário mensal dos funcionários.

Despesas ocupacionais, como aluguel, transporte e alimentação, também podem se qualificar como deduções. Nota-se que as deduções fiscais dependerão do valor acordado entre você e seu empregador, e é limitado a 5% do seu salário mensal.

Para valores e taxas de deduções atualizados, você pode consultar o site da Diretoria Geral de Impostos. É melhor determinar todas as despesas dedutíveis para reduzir o valor de impostos que você precisa pagar.

Obtendo Seu Número de Identificação Fiscal (NIF)

O número de identificação fiscal (Nomor Pokok Wajib Pajak ou NPWP) é um conjunto único de números usados para identificar indivíduos, empresas e outras entidades que pagam impostos. O NIF é essencial para cumprir obrigações fiscais e direitos e é usado para preencher declarações fiscais e reivindicar benefícios fiscais.

Expatriados na Indonésia são legalmente obrigados a obter um NIF. O processo é bastante direto, pois você só precisará enviar uma fotocópia do seu passaporte e do KITAS (permissão de trabalho na Indonésia) ou KITAP (visto de residência permanente na Indonésia). Na Indonésia, normalmente o empregador lida com o processo de obtenção do NIF dos funcionários, pois isso faz parte do seu processo de recrutamento e contratação.

Um expatriado residente fiscal sem empregador também pode solicitar um NIF registrando seu local de trabalho no escritório de apoio da Diretoria Geral de Impostos. Para fazer isso, você precisará preencher um formulário e enviar documentos de apoio, como uma fotocópia de seu passaporte e KITAS/KITAP. Funcionários do escritório da diretoria fiscal podem ajudá-lo a obter um NIF.

Você também pode solicitar um NIF online. Para isso, você precisa se registrar, preencher os formulários e enviar todos os documentos para o site da Diretoria Geral de Impostos. Você então receberá instruções sobre como obter um NIF.

Declaração Fiscal e Prazos 

Na Indonésia, a entrega de relatórios fiscais normalmente ocorre em 30 de abril. Você ainda pode declarar impostos após essa data, mas incorrerá em multas por atraso. Um ano fiscal é o mesmo período que um ano civil (ou seja, de 1º de janeiro a 31 de dezembro).

Relatórios de imposto de renda podem ser apresentados nos escritórios da diretoria fiscal próximos à maioria dos locais de trabalho, ou podem ser feitos online através do site oficial.

do escritório de impostos. Para submissões online, os expatriados precisam obter um Número de Identificação de Envio Eletrônico (EFIN), um código fornecido pela Diretoria Geral de Impostos usado para apresentar relatórios fiscais eletronicamente.

Para obter um, você precisa baixar e preencher um formulário do site da Diretoria Geral de Impostos. Uma vez feito isso, você receberá um número EFIN que poderá usar para declarar impostos online. Você receberá uma notificação por e-mail assim que o processo de declaração for concluído.

Fazer tudo isso pode parecer fácil, mas sugiro consultar o contador do seu local de trabalho antes de declarar seus impostos sozinho. Dessa forma, você pode evitar quaisquer erros que possam resultar em penalidades ou multas.

As pensões são tributáveis na Indonésia?

Os impostos sobre fundos de pensão de estrangeiros na Indonésia são normalmente determinados com base no status do visto da pessoa. Se você é um estrangeiro que decide se aposentar na Indonésia e obtém um visto de aposentadoria, seus fundos de pensão não são tributáveis. No entanto, você deve fornecer todos os documentos necessários e revisar outros requisitos, que você pode encontrar no site oficial da Diretoria Geral de Imigração.

Se você anteriormente era um residente contribuinte e decide se aposentar na Indonésia, seu fundo de aposentadoria mensal será sujeito a impostos semelhantes aos dos locais. Se você receber um montante de até IDR 50 milhões, então não precisará pagar impostos. Por outro lado, um imposto de 5% será aplicado a um montante superior a IDR 50 milhões.

A renda estrangeira é tributável na Indonésia?

A renda estrangeira dos não residentes fiscais cuja duração de estadia na Indonésia é inferior a 183 dias não é tributável.

Se você for um residente fiscal, qualquer renda estrangeira obtida durante sua residência na Indonésia será tributável dentro de um ano fiscal. No entanto, você não precisa pagar impostos sobre a renda estrangeira se você enviar essa renda para a Indonésia no próximo ano fiscal.

Se a renda estrangeira já tiver sido sujeita a impostos no exterior, você precisa obter prova das deduções para solicitar a exclusão fiscal na Indonésia ao declarar um relatório fiscal.

Responsabilidades fiscais de nômades digitais 

No auge da pandemia na Indonésia, nômades digitais começaram a migrar para os principais destinos turísticos do país, como Bali, porque as pessoas, tanto locais quanto estrangeiros, de repente puderam trabalhar de qualquer lugar. A questão das responsabilidades fiscais dos nômades digitais na Indonésia então se tornou um assunto quente.

No final das contas, foi resolvido que ainda não serão impostos impostos sobre a renda estrangeira dos nômades digitais, particularmente para aqueles cuja duração de estadia no país é inferior a 183 dias.

Atualmente, o governo indonésio está elaborando uma nova política sobre isso, pois a contínua chegada de nômades digitais ao país pode potencialmente impactar sua economia, para a qual regras sobre vistos serão necessárias.

Para obter informações mais atualizadas sobre o visto de nômades digitais, leia nosso guia para o visto de nômades digitais em Bali.

Acordo de Dupla Tributação na Indonésia 

Acordos de dupla tributação (ADT) são tratados fiscais entre a Indonésia e outros países que visam prevenir a dupla tributação sobre a mesma renda. Com este acordo em vigor, expatriados na Indonésia evitam pagar impostos duas vezes. A Indonésia tem tratados fiscais com países como os EUA, Canadá, Cingapura e Malásia, apenas para citar alguns.

Para uma lista completa de países com ADT com a Indonésia, visite o site da Diretoria Geral de Impostos. Note que com alguns países, relatórios fiscais devem ser declarados no país de origem e na Indonésia. Aprenda as políticas do seu país de origem em relação aos tratados fiscais para evitar se envolver em um caso de evasão fiscal.

Agora, para você 

Mudar-se para um novo país para trabalho pode ser assustador. Além de ter que aprender a cultura do país e se integrar à sociedade, você também precisa entender as regras e regulamentos sobre questões como tributação. É por isso que, como expatriado, você precisa ter uma compreensão clara de suas fontes de renda. Mais importante, você precisa saber quais são tributáveis em quais países.

Você também precisa garantir que possui todos os documentos necessários, como um formulário de renda estrangeira, pois você precisará deles ao preencher suas declarações de imposto de renda.

se você estiver em dúvida sobre alguns detalhes, não hesite em consultar o contador da sua empresa para garantir que todas as suas questões fiscais estejam em ordem e que todos os alívios/exclusões fiscais sejam considerados. Você também pode consultar um consultor externo se precisar de conselhos adicionais.

E se você quiser aprender mais sobre como a tributação na Indonésia funciona, pode obter mais informações sobre as políticas fiscais existentes no site da Diretoria Geral de Impostos.

Com todas as suas questões fiscais resolvidas, você pode descansar tranquilo e dormir em paz à noite sabendo que o fisco não virá atrás de você. Espero que este artigo ajude!