Dificuldades para descobrir se você precisa pagar impostos como expatriado americano na Costa Rica ou, melhor ainda, se ainda precisa pagar impostos nos EUA vivendo no país?
Você pode ter se mudado para a Costa Rica por causa do baixo custo de vida, mas infelizmente você deve declarar seu imposto de renda todos os anos, seja trabalhando no país, fora dele, ou recebendo uma pensão enquanto estiver aqui.
Com isso em mente, este guia explicará o sistema tributário da Costa Rica, ajudará você a identificar se precisa declarar impostos tanto na Costa Rica quanto nos EUA, e mostrará quais formulários fiscais você provavelmente precisa preencher.
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Contents
- Principais Resultados
- Sistema Tributário da Costa Rica
- Residentes Fiscais e Não-Residentes Fiscais
- Quanto Imposto Você Precisa Pagar?
- Imposto na Costa Rica sobre Renda Ganha no Exterior
- Como Declarar Impostos na Costa Rica
- Formulários Fiscais da Costa Rica
- Quando devo declarar impostos na Costa Rica?
- Declaração Conjunta de Impostos na Costa Rica
- Tenho que declarar impostos dos EUA enquanto moro na Costa Rica?
- Exclusão de Renda Estrangeira
- Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras
- Reduzindo Impostos dos EUA Enquanto Vive na Costa Rica
- Como Lidar com Impostos de Renda na Costa Rica e nos EUA
- Imposto sobre Pensão
- Imposto dos EUA sobre Dividendos e Investimentos
- Quando Declarar Imposto dos EUA Enquanto Vive na Costa Rica
- Agora, Para Você
Principais Resultados
- A Costa Rica tributa toda a renda gerada tanto por nacionais quanto por residentes estrangeiros dentro do país.
- Você não precisa pagar impostos na Costa Rica por qualquer renda gerada fora do país, mesmo se enviar para a Costa Rica.
- Empregados têm seus impostos deduzidos, enquanto os autônomos devem preencher suas próprias declarações anualmente.
- Cidadãos americanos ainda devem declarar impostos para o IRS, mas não serão tributados duas vezes.
- Os formulários podem ser complicados, por isso faz sentido contratar um especialista tributário ou contador pelo menos no primeiro ou segundo ano.
Sistema Tributário da Costa Rica
O sistema tributário costarriquenho para seus cidadãos é regido por um conceito conhecido como territorialidade. Isso significa que toda a renda considerada estrangeira não é tributada pelo governo.
Por outro lado, toda renda pessoal gerada dentro da Costa Rica é tributada dependendo do montante de renda.
Para esclarecer, se sua fonte de renda vem de fora da Costa Rica, você não precisa pagar impostos de renda costarriquenhos. Pode ser renda de investimentos, renda regular, ou uma pensão de seguridade social. Independentemente disso, você não tem obrigações fiscais para a Costa Rica.
Isso também se aplica se você viver na Costa Rica como um expatriado americano e trabalhar online para uma empresa baseada nos Estados Unidos ou possuir um negócio no exterior. Você estará isento de todos e quaisquer impostos de renda costarriquenhos.
No entanto, se a fonte de renda vem da Costa Rica, como uma empresa costarriquenha, você precisa pagar imposto de renda da Costa Rica.
Impostos sobre a Renda
Os impostos sobre a renda na Costa Rica aplicam-se apenas se você gerar uma renda a partir do seu negócio costarriquenho ou emprego doméstico.
Os impostos também são cobrados, independentemente se a renda vem de emprego. Todos os indivíduos na Costa Rica que estão empregados são responsáveis por um imposto mensal percentual para deduções, que é determinado pelo valor do salário.
A renda na Costa Rica é tributada a uma taxa progressiva com um máximo de 25% de emprego e autônomos.
No entanto, as taxas de impostos de emprego são calculadas mensalmente, e os impostos de autônomos são calculados anualmente.
Impostos sobre Transferências/Aquisição de Propriedade
Quando uma propriedade é adquirida, deve ser transferida para o nome do comprador. Quando isso é feito, um imposto de 1,5% é calculado com base no valor da propriedade.
Impostos sobre Vendas
O imposto sobre vendas da Costa Rica é chamado de IVA e atualmente é de 13%. Este valor de imposto é cobrado duas vezes: uma vez após ser importado e outra quando o indivíduo compra o item.
O imposto é avaliado em cada item, excluindo itens para fins medicinais, alimentos, ou itens determinados como não tributáveis.
Como proprietário de um negócio, você será obrigado a obter o imposto de todos os compradores.
Residentes Fiscais e Não-Residentes Fiscais
Se você morar na Costa Rica por mais de 183 dias por ano, você é considerado um residente fiscal.
Os impostos sobre a renda para residentes fiscais na Costa Rica são estabelecidos a uma taxa progressiva, que varia de 0-25%.
No entanto, se você for um não-residente fiscal, sua taxa de imposto de renda será fixa em 10%, 15% ou 25%, dependendo do tipo de renda. Ela é retida pelo seu empregador.
Quanto Imposto Você Precisa Pagar?
Independentemente da quantidade de renda que você faz, o governo da Costa Rica exige que você divulgue o montante.
Você é obrigado a pagar um imposto de renda por qualquer renda gerada dentro da Costa Rica.
No entanto, ao trabalhar para um empregador na Costa Rica por mais de 6 meses, você precisará obter residência para cobrir os impostos acumulados durante o período de emprego.
Isso não deve ser um problema, no entanto, pois você precisa do status de residência para poder trabalhar para um empregador costarriquenho.
Residentes Fiscais
Os impostos para residentes são calculados com base na quantidade de dinheiro que você ganha todos os meses. Isso significa que um salário mensal de até 842.000 colones é isento de impostos.
Para salários acima desse valor, mas não superiores a 1.236.000 colones, um imposto de 10% será cobrado, e se um salário mais alto for obtido, então o imposto mensal aumenta para 15-25%.
Aqui está a tabela completa do imposto de renda na Costa Rica para salários:
| Faixa de Renda | Taxa de Imposto |
|---|---|
| 0 colones – 941.000 colones | 0% |
| 941.000 colones – 1.381.000 colones | 10% |
| 1.381.000 colones – 2.423.000 colones | 15% |
| 2.423.000 colones – 4.845.000 colones | 20% |
| Mais de 4.845.000 colones | 25% |
Se você é autônomo, então o imposto é calculado anualmente.
Se sua renda anual for inferior a 4.181.000 colones, então o imposto não é cobrado. Se sua renda anual for superior a 4.181.000 colones, mas inferior a 6.244.000 colones, então um imposto anual de 10% é cobrado.
Quando sua renda anual é superior a 6.244.000 colones, sua taxa de imposto anual será de 15-25% dependendo da qual faixa você se enquadra. Você pode encontrar um detalhamento completo no link acima.Não-Residentes Fiscais
Sob seu status de não-residente, um imposto de 10% será cobrado com base na renda obtida dentro da Costa Rica.
Se você é um não-residente e trabalha de forma independente, um imposto de 15% será cobrado sobre sua renda obtida por qualquer serviço considerado profissional.
Por qualquer conselho fornecido, você será tributado em 25%.
Renda de Dividendos e Juros
A renda de dividendos e juros geralmente está sujeita a 15% de imposto na Costa Rica.
Imposto na Costa Rica sobre Renda Ganha no Exterior
A tributação na Costa Rica utiliza um sistema de tributação territorial. Isso significa que você não precisa pagar impostos na Costa Rica por qualquer renda que você ganhe fora do país.
Você só está sujeito a impostos dentro da Costa Rica.
Como Declarar Impostos na Costa Rica
Enquanto trabalha na Costa Rica, os impostos são retidos do salário que você ganha. O bom é que você não terá necessidade de preencher uma declaração de imposto. Isso ocorre porque tanto a seguridade social quanto os impostos sobre a renda são pagos mensalmente.
Se você é autônomo e recebe renda por taxas, serviços, royalties, comissões ou propriedade para aluguel, você precisa declarar imposto.
O processo de declaração é totalmente online para todos os documentos. Com a eliminação da declaração em papel, os impostos podem ser pagos de forma mais rápida.
A única exceção para o preenchimento em papel é para qualquer penalidade que exija que você leve o formulário a um banco para pagamento.
No entanto, declarar impostos na Costa Rica pode ser complicado. Para fazê-lo, é necessário ser o representante legal da empresa para declarar e pagar os impostos. Isso se deve à responsabilidade pessoal que coloca sobre o indivíduo para um preenchimento preciso.
Para começar o processo de declaração, você precisa criar uma conta através da Administración Tributaria Virtual (ATV) e declarar seus impostos por lá.
No entanto, você precisa se certificar de que está qualificado para obter a conta no sistema da ATV, mostrando ou o número NITE atribuído a você, um cartão de residência (DIMEX) ou um cartão de identidade (cédula).
A única exceção é se você estiver trabalhando de forma independente.
Para fins fiscais, o Ministério da Fazenda terá todos os formulários fiscais necessários para a sua situação.
Formulários Fiscais da Costa Rica
Ao entrar em contato com o Ministério da Fazenda, você descobrirá que existem alguns formulários fiscais diferentes dependendo da sua situação.
Abaixo estão alguns dos exemplos mais comuns.
Formulário Fiscal D150
O D150 fornece um resumo detalhado de seus pagamentos totais, retenções ou deduções que podem ter sido realizados através do negócio durante o ano.
Alguns exemplos incluem:
- Imposto de renda total proveniente de salário
- Qualquer e todos os pagamentos de acionistas
- Todos os acordos financeiros estrangeiros que resultam de quaisquer pagamentos feitos a conselhos executivos
- Qualquer acordo feito com entidades fora da Costa Rica, feito especificamente para televisão, juros, taxas, transporte, etc.
Você tem até 30 de novembro para preencher este formulário. E, embora pareça ser voluntário, é na verdade exigido por lei se qualquer uma das situações mencionadas for realizada.
Formulário Fiscal D151
O D151 é um resumo dos acordos com fornecedores em relação a todas as despesas associadas a todos os clientes ao longo do ano e dentro da Costa Rica.
O resumo também deve cumprir algumas estipulações:
- Se um valor superior a 2.000.000 de colones foi obtido em qualquer ponto do ano, o cliente envolvido na transação deve ser divulgado.
- Se um fornecedor foi pago mais de 2.000.000 de colones em qualquer ponto do ano, o fornecedor deve ser divulgado.
- Você também deve divulgar qualquer pessoa que receba mais de 50.000 colones de mais de uma forma, como juros, taxas, comissões ou aluguéis.
O D151 tem prazo final em 30 de novembro e é uma verificação cruzada de todos os indivíduos que recebem pagamentos e se os impostos do negócio estão arquivados e a quantia. É o formulário irmão do 1099.
É importante lembrar que a taxa por entrega atrasada pode chegar a US$7.500.
Formulário Fiscal D101
O tesouro de todos os formulários fiscais costarriquenhos é o D101. Este é o formulário usado para enviar impostos anuais, e envolve divulgar um resumo do seguinte:
- Patrimônio
- Despesas que são discriminadas
- Receitas que são isentas de impostos e tributáveis
- Todas as responsabilidades
- Todos os ativos
A base do cálculo completo dos impostos reside na Seção 2 e 3 (receitas e despesas).
Com isso, o Ministério da Fazenda concentrará sua atenção nas seções de receitas e despesas mais do que em qualquer outra seção. Você deve enviar este formulário até 15 de dezembro.
Lembre-se, este formulário fiscal precisa ser preenchido tanto por proprietários de negócios individuais quanto por corporações que operam na Costa Rica, como corretores de imóveis ou aluguel de casas de férias.
Não preencher um D101 pode acarretar uma multa de mais de US$380 mais juros para qualquer responsabilidade sobre o imposto de renda.
Quando devo declarar impostos na Costa Rica?
O ano fiscal na Costa Rica começa em 1º de outubro e termina em 30 de setembro. No entanto, você pode aproveitar o ano-calendário para pagar os impostos completamente dependendo da sua situação.
Se você paga impostos de acordo com um ano fiscal, deve relatar as responsabilidades até 15 de dezembro.
Se você perder a data de entrega dos impostos, estará sujeito a uma multa. Pior ainda, se você não declarar e nunca o fizer, achará impossível obter a documentação importante relacionada ao seu negócio por estar em desacordo com suas obrigações fiscais.
Declaração Conjunta de Impostos na Costa Rica
Se você e seu cônjuge são autônomos, então devem declarar suas declarações fiscais separadamente. Se tiverem filhos, então apenas a mãe ou o pai pode solicitar um crédito pessoal para o filho.
Atualmente, a declaração conjunta de impostos não é reconhecida na Costa Rica.
Tenho que declarar impostos dos EUA enquanto moro na Costa Rica?
Se você vive na Costa Rica, ainda precisa declarar impostos nos EUA.
A única exceção é quando você ganha uma renda anual menor do que a dedução padrão para aquele ano, que atualmente é definida em US$13.850 para uma pessoa solteira e US$27.700 se você declarar em conjunto com seu cônjuge.
No entanto, observe que se você for autônomo e ganhar mais de US$400, deve declarar impostos nos EUA.
É importante lembrar que a duração da sua estadia nos EUA ou na Costa Rica não influencia se você precisa declarar impostos nos EUA.
Você pode fazer isso facilmente usando um software de declaração de impostos como o TurboTax.
Exclusão de Renda Estrangeira
Se você vive fora dos EUA por mais de 330 dias por ano, pode ter direito a uma Exclusão de Renda Estrangeira (FEIE).
Basicamente, oferece uma dedução fiscal de US$120.000 em 2023, além das deduções padrão.
Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras
Como cidadão americano vivendo no exterior, há muitas obrigações que você deve resolver, e os impostos serão sempre uma importante a lembrar.
Além dos impostos, você também deve relatar outras finanças relacionadas aos saldos de conta bancária no exterior.
As informações divulgadas são obrigatórias e são reguladas pelo acordo da Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA), que tanto os EUA quanto a Costa Rica tornaram oficial.
Com o FATCA, todos os cidadãos dos EUA devem divulgar todos e quaisquer ativos que estejam acima de um determinado valor mantido em um país estrangeiro. Se o valor exceder o limite, o IRS deve ser notificado dos ativos.
Para que o FATCA seja usado, você deve enviar o formulário 8938 junto com sua declaração de impostos federais.
Como os regulamentos do FATCA estão sujeitos a mudanças, você deve sempre verificar o site do IRS.
Uma vez lá, você verá muitos links relacionados ao FATCA, como diferentes ativos que você pode precisar divulgar de acordo com as regras que governam o formulário.
Você também verá um link que fornece um resumo dos requisitos que será útil quando chegar a hora de declarar impostos como expatriado. Ele fornece uma excelente orientação sobre todo o processo e o que as responsabilidades individuais implicam.
É altamente recomendável que você se mantenha atualizado com qualquer informação referente ao FATCA para não perder atualizações importantes.
FATCA em relação aos Bancos Estrangeiros
De acordo com o FATCA, qualquer banco que abrir uma conta para um expatriado deve notificar o IRS. O IRS também deve ser notificado sobre qualquer conta na qual um expatriado tenha posse parcial, mas que não seja mantida pelo mesmo.
Os bancos estrangeiros que precisarem de orientações adicionais também podem entrar em contato com o IRS. Assim como os expatriados, as informações disponíveis também são úteis para a instituição financeira e irão guiá-las facilmente pelo processo para que todos os requisitos sejam atendidos.
Também é sugerido que o banco estrangeiro se mantenha atualizado e ciente de quaisquer alterações que possam ocorrer no formulário FATCA.
FBAR e Contas Bancárias da Costa Rica
Abrir uma conta bancária na Costa Rica parece ainda mais difícil hoje em dia do que no passado. No entanto, você pode ter mais sorte com bancos menores do que com bancos nacionais.
Portanto, é importante que você tente abrir uma conta logo após chegar – ou pelo menos descubra se pode.
Se você atualmente possui pelo menos US$10.000 em uma conta bancária estrangeira, deve declará-la ao Departamento do Tesouro por meio de um formulário conhecido como Relatório de Contas Bancárias Estrangeiras (FBAR).
Com o FBAR ou Formulário FinCen 114, todas as contas bancárias financeiras devem ser contabilizadas para todos os expatriados.
Para expatriados obtendo residência como rentista na Costa Rica, o preenchimento do FBAR será necessário devido ao grande depósito exigido.
Reduzindo Impostos dos EUA Enquanto Vive na Costa Rica
Como um expatriado chamando a Costa Rica de lar, você tem algumas maneiras de reduzir seus impostos nos EUA. Abaixo listamos algumas das mais comumente usadas por expatriados vivendo no exterior.
Exclusão de Renda Estrangeira
Com a Exclusão de Renda Estrangeira (FEIE), você tem direito a certas deduções fiscais com base em sua renda adquirida no exterior.
Lembre-se de que é necessário ajustar esse número anualmente para incluir qualquer inflação.
Exclusão de Moradia Estrangeira
Com a Exclusão de Moradia Estrangeira (FHE), você pode deduzir uma parte de seus custos de habitação enquanto vive no exterior.
Crédito de Imposto Estrangeiro
Com o Crédito de Imposto Estrangeiro (FTC), você não precisa se preocupar com impostos duplos que podem ocorrer por viver na Costa Rica como cidadão dos EUA ao reivindicar o FTC.
Portanto, se você tiver qualquer renda de uma fonte estrangeira e ela não for completamente eliminada pelos outros, esse crédito pode ser um bom caminho a seguir quando chegar a época de pagar impostos nos EUA.
Além disso, você pode decidir que seus impostos sejam configurados como uma itemização – ou um crédito – para fins fiscais. Muitas vezes, é melhor usar essa vantagem como um crédito.
Como Lidar com Impostos de Renda na Costa Rica e nos EUA
Quando você vive com status de residente na Costa Rica, estará sujeito às mesmas taxas de tributação que cidadãos costarriquenhos que ganham o mesmo que você.
No entanto, lembre-se de que, sendo cidadão dos EUA, você continua a declarar os impostos anuais ao IRS. Isso inclui relatar quaisquer contas bancárias estrangeiras que você tenha aberto por meio do FBAR.
A boa notícia sobre o FBAR é que ele só é necessário se a conta bancária estrangeira de um cidadão tiver um valor mínimo de US$10.000 durante o ano fiscal.
Pode ser um processo confuso e complicado se manter em dia com os impostos quando você nunca está em seu país de origem. É por isso que é importante entrar em contato com um especialista em impostos que lide com impostos para expatriados.
Eles poderão orientá-lo sobre o melhor caminho a seguir se você precisar resolver quaisquer questões fiscais.
Descubra mais: O Guia Completo para Declarar Impostos dos EUA do Exterior
Imposto sobre Pensão
Enquanto o mundo todo continua a adotar outros tipos de sistemas tributários, os EUA continuam firmes em tributar com base na cidadania.
Portanto, infelizmente, ter uma aposentadoria enquanto vive na Costa Rica significa que você é responsável pelos impostos dos EUA, a menos que seja uma aposentadoria do seguro social.
Imposto dos EUA sobre Dividendos e Investimentos
Como os cidadãos dos EUA são tributados mundialmente, você também está sujeito ao imposto dos EUA sobre a renda gerada por dividendos e investimentos da mesma forma que está nos EUA.
Quando Declarar Imposto dos EUA Enquanto Vive na Costa Rica
Ao declarar impostos dos EUA, você tem uma extensão de 2 meses até 15 de junho. Se precisar de ainda mais tempo, precisa preencher o Formulário IRS 4868, que dá mais 4 meses.
Agora, Para Você
Esperamos que este artigo responda a todas as suas perguntas sobre impostos na Costa Rica.
Por favor, note que impostos são uma questão complicada. As regulamentações fiscais também estão sujeitas a alterações.
Dito isso, encontre um consultor fiscal que conheça bem os impostos para cidadãos dos EUA vivendo na Costa Rica para garantir que você continue em conformidade em ambos os países.
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