De Ultieme Gids voor Bronbelasting in Thailand

In Thailand moeten geregistreerde bedrijven aangifte doen van de inhoudingsbelasting voor diensten die zijn afgenomen van particulieren of rechtspersonen. Het tarief van de inhoudingsbelasting ligt tussen 1% en 5%, afhankelijk van het type dienst dat wordt verricht.

Aangiften van de inhoudingsbelasting moeten maandelijks worden ingediend binnen 7 of 15 dagen na het einde van de maand waarin het te belasten inkomen is betaald, waarbij het PND 3-formulier wordt ingediend voor particulieren en PND 53 voor rechtspersonen die diensten aan uw bedrijf verlenen.

Lees verder om meer te weten te komen over het invullen van aangiften van de inhoudingsbelasting en hoe u de PND 3 en PND 53 kunt indienen voor entiteiten die uw bedrijf in Thailand van dienst zijn.

Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.

Wat is het? 

De PND 3 is het formulier voor de aangifte van de inhoudingsbelasting voor particulieren, en de PND 53 is het formulier voor de aangifte van de inhoudingsbelasting voor bedrijven.

De manier waarop inhoudingsbelasting in Thailand werkt, is dat uw bedrijf de inhoudingsbelasting inhoudt op betalingen aan entiteiten die uw bedrijf van dienst zijn. Bijvoorbeeld, als een individuele vertaler u 1000 THB in rekening brengt, bent u verplicht 3% inhoudingsbelasting (30 THB) in te houden op de betaling, die zal worden ingediend in het PND 3-formulier uiterlijk op de 7e of de 15e van de volgende maand.

Uw bedrijf moet de 3% belasting betalen aan het belastingdepartement, samen met het indienen van de PND 3, en post of verstrekt twee exemplaren van de Certificaat van inhoudingsbelasting aan de particulier, die dit formulier kan gebruiken om belastingteruggaven te claimen voor inhoudingsbelasting wanneer hij zijn Thaise belastingaangifte indient in maart van het volgende jaar.

U moet het juiste formulier indienen (PND 3 of PND 53), waarbij u de indieningsstatus van de entiteit die u van dienst was registreert – en het juiste percentage van de ingehouden belasting betaalt in overeenstemming met de dienst – aan het belastingdepartement binnen 7 of 15 dagen na het einde van de maand als u een geregistreerd bedrijf hebt, ongeacht de grootte van het bedrijf. 

Wie moet het indienen? 

Bedrijven in Thailand moeten het aangewezen percentage belasting inhouden van hun leveranciers bij het betalen voor verschillende soorten diensten.

Betalingen aan buitenlandse leveranciers zijn ook onderhevig aan inhoudingsbelasting als ze aan bepaalde criteria voldoen. 

Een lokale accountant kan u helpen met het indieningsproces aan het einde van elke maand.

Lees meer:  

• Algemeen: Een stapsgewijze handleiding voor het registreren van een bedrijf in Thailand op eigen houtje
• Krijg het juiste bedrijf voor boekhouddiensten in Bangkok, Thailand

Hoe de PND 3 en PND 53 voor te bereiden

U kunt een Engelse kopie van het PND 3 formulier, PND 53 formulier and Certificaat van inhoudingsbelasting van de website van het belastingdepartement. 

Binnen de PND-formulieren moet u informatie opsommen over het bedrag dat voor de dienst is betaald, de maand waarin het is betaald, en het belasting-ID van de entiteit die uw bedrijf van dienst was. 

PND 3-formulieren worden uitgegeven voor betalingen aan leveranciers die individuen zijn, en PND 53-formulieren worden uitgegeven voor betalingen aan leveranciers die rechtspersonen zijn die uw bedrijf de afgelopen maand dienden. 

Inhoudingsbelastingtarief

De tarieven van inhoudingsbelasting variëren afhankelijk van het type dienst en worden belast tegen een percentage van de servicekosten van de leverancier:

• Meeste soorten diensten – 3% (juridische diensten, boekhouddiensten, reparaties, schoonmaak, bouw, enz.)
• Transport – 1%
• Reclame – 2%
• Huur – 5% 
• Werkgelegenheid  – 0% tot 35%

Gerelateerd artikel: Een expat-gids voor het vinden van werk in Thailand

Ondersteunende documenten voor PND 3 en PND 53

Om de PND 3 en PND 53 voor te bereiden voor elke maand, moet u al het volgende naar uw accountant sturen: 

• Kopieën van identiteitskaarten van individuele leveranciers die uw bedrijf dienden 
• Bedrijfsnaam, adres en belastingnummer voor bedrijven die uw bedrijf dienden 
• Facturen van diensten die de afgelopen maand voor uw bedrijf zijn uitgevoerd

Daarna zal de accountant de PND 3 en PND 53 formulieren invullen en naar het belastingdepartement sturen, samen met het uitgeven van kopieën van het Certificaat van inhoudingsbelasting aan elk van de entiteiten die uw bedrijf dienden, zodat zij belastingteruggaven kunnen aanvragen tijdens hun jaarlijkse belastingaangifte.

Hoe de PND 3 en PND 53 in te dienen

Er zijn twee manieren waarop u de formulieren voor inhoudingsbelasting kunt indienen. U kunt ze op papier indienen bij uw lokale belastingkantoor, of u kunt ze elektronisch indienen via de E-Filing website. 

U hoeft alleen maar het PND 3- of PND 53-formulier te kiezen en het digitaal in te dienen. 

Daarna kunt u het document opslaan voor uw bedrijf ter archivering. Het wordt aangeraden om uw belastingdocumentatie van het bedrijf minstens vijf jaar te bewaren.

Als uw bedrijf nog geen gebruikersnaam en wachtwoord heeft voor elektronische indiening, kunt u deze website gebruiken om het Por. Or. 01-verzoek voor elektronische indiening in te vullen. 

Advertisement

Als u een accountant gebruikt om uw bedrijf op te richten en te registreren voor BTW, hebben zij mogelijk al een account voor u aangemaakt.

Elektronisch indienen is veel handiger, en de meeste bedrijven zijn al overgestapt naar elektronische indiening. 

Lees meer:  

• Belastingen waar u als ondernemer in Thailand mee te maken krijgt
• Algemeen: hoelang moet u bedrijfsdocumenten bewaren?

Uitgifte van certificaten van inhoudingsbelasting

Zodra u de inhoudingsbelasting aan het belastingdepartement heeft betaald, moet uw bedrijf ook drie exemplaren van het Certificaat van inhoudingsbelasting genereren voor elke PND 3 of PND 53. 

Certificaten van inhoudingsbelasting kunnen worden ingevuld en afgedrukt via de meeste Thaise boekhoudsoftware, of een boekje met blanco certificaten van inhoudingsbelasting kan worden gekocht bij lokale kantoorboekhandels en handmatig worden ingevuld voor uitgifte aan leveranciers.

Kopieën 1 & 2 worden aan de leverancier gegeven – één moet worden bijgevoegd bij de belastingaangifte van de inkomstenontvanger, en de andere moet door de inkomstenontvanger worden bewaard als referentie. Kopie 3 moet door de inkomstenbetaler (uw bedrijf) worden bewaard als document.

Kan ik het zelf indienen?

Hoewel het mogelijk is om het zelf te doen, is het beter om een accountant in te huren om de maandelijkse PND 3- of PND 53-formulieren voor te bereiden en in te dienen en certificaten van inhoudingsbelasting voor uw bedrijf uit te geven, om te voorkomen dat u een boete krijgt voor het indienen van onjuiste informatie.

De accountant kan u ook helpen met een belastingambtenaar te praten wanneer zij vragen hebben over het formulier – wat heel nuttig is tenzij u vloeiend Thais spreekt.  

Lees meer: De complete gids voor het online leren van Thais en beschikbare cursussen

Hoe belasting te betalen

Nadat u de PND 3 en/of PND 53 formulieren heeft ingediend, kunt u de inhoudingsbelasting rechtstreeks betalen aan een lokaal belastingkantoor of een bankoverschrijving maken. 

Hoe inhoudingsbelastingrestituties te claimen?

U kunt uw inhoudingsbelastingteruggave jaarlijks claimen samen met het indienen van de jaarlijkse belastingaangifte via de E-filing website om al uw ingehouden inkomsten terug te krijgen. 

Om dit te doen, moet u alle kopieën van het Certificaat van inhoudingsbelasting die u van klanten heeft ontvangen indienen bij het belastingdepartement. Het totale bedrag van alle ingediende certificaten van inhoudingsbelasting wordt als belastingteruggave uitgegeven.

Er zijn drie opties voor het ontvangen van een inhoudingsbelastingteruggave: het kan contant (als ze het indienen bij een lokaal belastingkantoor), via bankoverschrijving, of ze krijgen een belastingkrediet voor het indienen van belasting.

U kunt het bedrag van de inhoudingsbelasting combineren met uw jaarlijkse belastingaangifte. Als het totaal aan verschuldigde belasting meer is dan het bedrag van de ingehouden inkomsten, moet u aanvullend betalen. Maar als het bedrag aan verschuldigde belasting lager is dan het bedrag van de ingehouden inkomsten, kunt u om terugbetaling vragen.

Lees meer:

• Vergroot uw kansen op belastingteruggaven
• Wanneer en hoe belastingaangifte te doen als ondernemer in Thailand 

Wanneer uw PND 3 en PND 53 in te dienen

De volgende deadlines voor aangifte vennootschapsbelasting gelden voor bedrijven die onder de Thaise wet zijn opgericht:

• PND 3: Binnen de 7e dag van elke maand als op papier indienen
• PND 53: Binnen de 7e dag van elke maand als op papier indienen

Momenteel biedt het belastingdepartement een respijtperiode tot de 15e van elke maand als het online indienen van de inhoudingsbelastingformulieren – deze policy wordt echter alleen jaarlijks verlengd, dus zorg ervoor dat u op de hoogte bent van eventuele updates in het beleid voor indieningstermijnen elk nieuw fiscaal jaar.

Late boetes

Het is belangrijk om de aangiften van de inhoudingsbelasting op tijd in te dienen om boetes te voorkomen en nauwkeurig om te voorkomen dat een gecorrigeerde aangifte moet worden ingediend. 

Er zijn zware boetes voor het niet volgens schema indienen van de bedrijfsaangiften als volgt:

• De boete voor te laat (of helemaal niet) indienen van elk formulier voor de maand is een boete van maximaal 2000 THB per formulier, samen met een rente van 1,5% per maand over het bedrag van de verschuldigde inhoudingsbelasting. Uitzonderingen worden alleen gemaakt in het geval van overmacht. 
• Iedereen die opzettelijk nalaat de vereiste formulieren in te dienen om belasting te ontduiken, kan worden gestraft met een gevangenisstraf van maximaal 1 jaar of een boete van maximaal 200.000 THB, of beide.

Bovendien, omdat de wet vereist dat u de belasting inhoudt en deze aan het belastingdepartement indient vóór de 7e van de volgende maand (of de 15e als u online indient), als u leveranciers volledig betaalt en nalaat de belasting in te houden, moet u de belasting zelf betalen.

Lees meer: 

• Belastingen in Thailand: 6 Veelgemaakte Fouten
• Krijg het juiste bedrijf voor boekhouddiensten in Bangkok, Thailand 

Vrijstelling 

U hoeft geen belasting in te houden als het totale bedrag minder dan 1.000 baht per maand is. 

Als u bijvoorbeeld een freelance vertaler inhuurt en dat kost u 999 baht, hoeft u geen belasting in te houden en kunt u de vertaler volledig betalen. 

Als u echter die maand opnieuw de dienst nodig heeft, en u weer een vergoeding aan dezelfde vertaler moet betalen, moet u belasting inhouden over beide betalingen.

Nu, verder met u

Het omgaan met bedrijfseconomie in Thailand – het indienen van aangiften van inhoudingsbelasting en het uitgeven van certificaten van inhoudingsbelasting – kan complex zijn, vooral als u geen Thais spreekt. Wordt u bewust van de belastingaangiften die u als ondernemer moet indienen, en voorkom dat u prooi wordt van veelvoorkomende boekhoudfouten. 

Vergeet niet dat met de hulp van lokale accountantskantoren die het Thaise boekhoudsysteem van binnen en van buiten kennen en ervaring hebben met het omgaan met het Thaise belastingdepartement, u kunt voldoen aan de wetgeving met weinig tot geen hoofdpijn, zelfs zonder een groot boekhoudbudget.

Advertisement