Impôts au Japon pour les étrangers : impôt sur le revenu, taxe de résidence et plus encore

Vivre et gagner sa vie au Japon implique le devoir attendu de devoir payer des impôts.

Like all Japanese citizens (with the exclusion of those receiving some kind of social welfare services), all expats, regardless of nationality, must pay the appropriate taxes to the Japanese government by March 15^th chaque année.

Les expatriés américains, en particulier, ont des lois fiscales spécifiques et des exceptions légales circonstancielles, que je discuterai en détail dans cet article.

Mon objectif principal est toutefois de fournir quelques directives générales pour déclarer vos impôts, afin que vous n’ayez pas de problèmes pendant votre séjour au Japon.

La plupart des informations ici sont des choses que je ne connaissais pas à mon arrivée et que j’ai dû apprendre par essais et erreurs après des années d’expérience ici. Gardez à l’esprit que les taxes ont également beaucoup changé au fil des ans, et elles seront probablement sujettes à changement à l’avenir.

Il convient de noter que le Japon possède une liste exhaustive de taxes, prévues et imprévues, dépassant celles de nombreux autres pays. Cela vaut la peine d’être conscient de cette liste pour naviguer efficacement dans le système fiscal japonais.

Dans cet article, je vais inclure les différentes catégories fiscales, les processus impliqués dans la déclaration des impôts, et une section spéciale qui s’applique uniquement aux expatriés américains.

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Statut de résident et de non-résident

Votre statut fiscal initial est en partie déterminé par la durée de votre résidence au Japon.

Par exemple, une personne qui a vécu au Japon pendant un an ou plus est soumise à un processus de déclaration fiscale différent.

Il existe trois statuts de résident au Japon : non-résident, résident non-permanent et résident permanent. Bien que la terminologie puisse être confuse, le facteur clé qui fait la différence est la durée de votre séjour ici.

Non-résident

Si vous vivez au Japon pendant moins d’un an, votre statut fiscal sera celui de non-résident. Cela signifie que vous n’êtes redevable que de l’impôt sur le revenu que vous gagnez au Japon, ou des impôts sur le revenu domestique.

Résident non-permanent

Un résident non-permanent est un expatrié étranger qui a résidé au Japon pendant au moins un an mais moins de cinq ans au cours de la dernière décennie.

En tant que résident non-permanent, vous êtes tenu de payer des impôts sur les revenus mondiaux qui sont ‘rapatriés au Japon’.

Résident permanent

Un résident permanent désigne un national japonais ou un expatrié étranger qui a maintenu sa résidence au Japon pendant au moins cinq des 10 dernières années.

Carte My Number : Votre numéro d’identification fiscale individuelle

La ‘My Number Card’ est un système de carte numéraire individuelle attribué à tous les résidents du Japon.

Le gouvernement a imposé l’utilisation de cette carte en 2015, et elle a d’abord été distribuée sous forme de carte papier avec un numéro envoyé aux résidents par courrier.

La décision du gouvernement d’émettre cette carte découle de l’idée que tous les Japonais choisiraient, en théorie, une version plastique et rigide, comportant leur photo, semblable à un permis de conduire.

Cette carte pourrait être utilisée pour obtenir des services de santé, simplifier le processus fiscal, obtenir les documents officiels nécessaires, et pour une variété d’autres fonctions.

Cependant, bien que le numéro unique à 12 chiffres attribué soit obligatoire, et que vous soyez automatiquement inscrit au système, échanger votre carte en papier contre une carte d’identification plastique tout-en-un est totalement volontaire.

En fait, de nombreux Japonais qui ont reçu la version papier de la carte ont refusé de créer une carte plastique en raison de craintes concernant la sécurité et la confidentialité.

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Le gouvernement a mis en place des programmes d’incitation pour encourager les gens à choisir la carte d’identification plastique. Cependant, il n’est pas obligatoire de la créer, bien que vous soyez tenu de garder le numéro à 12 chiffres accessible pour divers documents.

Les principaux types de taxes au Japon

Jetons un coup d’œil sur tous les types importants de taxes au Japon dont les étrangers devraient être conscients.

Juminzei (Impôt résidentiel)

Si vous résidez au Japon, vous êtes obligé de payer l’impôt résidentiel, et le taux est généralement uniforme peu importe votre emplacement dans le pays.

Cet impôt est typiquement de 10 % de ce que vous avez gagné l’année précédente, composé d’un impôt préfectoral de 4 % et d’un impôt municipal de 6 %.

Durant votre première année au Japon, votre entreprise pourrait ne pas déduire cet impôt de votre salaire mais le fera par la suite.

Les impôts résidentiels sont généralement utilisés pour financer les infrastructures, les services locaux, et la plupart des services publics que vous utiliserez.

Prenez soin de vérifier votre fiche de paie mensuelle et assurez-vous que votre entreprise déduit correctement ces taxes.

Si vous prévoyez de quitter le Japon pour rentrer dans votre pays d’origine en milieu d’année, il se peut que vous deviez régler le solde de votre impôt résidentiel en une somme unique auprès du bureau du gouvernement local. Cela sera également requis si vous changez d’emploi en cours d’année.

Vous devez vérifier avec le service comptable et paie de votre entreprise pour vous assurer que votre statut fiscal est à jour.

Vous pouvez trouver une explication plus détaillée de l’impôt résidentiel ici.

Shotokuzei (Échelle de l’impôt sur le revenu personnel)

Similaire à de nombreux autres pays, le Japon structure ses impôts sur une échelle progressive — plus vous gagnez d’argent, plus les impôts que vous payez sont élevés.

Les taux actuels de l’échelle nationale de l’impôt sur le revenu vont de 5 % pour les revenus inférieurs à 1,950,000 JPY à 45 % pour les revenus supérieurs à 40,000,000 JPY.

Vous pouvez vous référer à ce tableau de tranches de revenus pour déterminer la catégorie dans laquelle vous vous trouvez.

• 0-1,950,000 JPY : 5%
• 1,950,001-3,300,000 JPY : 10%
• 3,300,001-6,950,000 JPY : 20%
• 6,950,001-9,000,000 JPY : 23%
• 9,000,001-18,000,000 JPY : 33%
• 18,000,001-40,000,000 JPY : 40%
• 40,000,000+ JPY : 45%

De plus, depuis 2013, le Japon a institué une surtaxe, une taxe de 2.1% prélevée en plus de votre impôt sur le revenu. La mesure a été introduite en réponse au désastre du séisme de Tohoku et devrait rester en vigueur jusqu’en 2037.  

Nenkin (Fonds de pension obligatoire)

Le système Nenkin est le plan de pension obligatoire du Japon, composé de deux éléments : un plan de pension national et des incitations à la pension fournies par votre employeur. Dans le cadre de ce système, tous les citoyens âgés de 20 à 59 ans, résidant et travaillant au Japon, doivent être enregistrés et légalement obligés de participer.

La contribution mensuelle pour le plan de pension national est fixée à 17,510 JPY par mois, tandis que la contribution pour votre employeur peut être établie différemment et dépendra de votre salaire.

Quant aux impôts que vous pourriez devoir, vos cotisations de pension peuvent jouer en votre faveur. Elles sont considérées comme une contribution sociale et servent de déduction sur vos impôts annuels.

Vous recevrez un petit livre bleu de votre premier employeur au Japon, et il est crucial de ne pas le perdre. Conservez ce livre en lieu sûr, car les informations de pension seront automatiquement transférées à votre emploi suivant jusqu’à votre retraite ou votre départ du Japon.

Si vous choisissez de recevoir votre pension après avoir quitté le Japon, ce qui est permis aux citoyens non japonais, vous recevrez une partie, mais malheureusement, vous perdrez également une partie importante de ce que vous avez travaillé à économiser.

Shōhizei (Taxe de Consommation)

Bien qu’il existe des exceptions, la règle générale pour la taxe sur la consommation à l’échelle nationale du Japon, mieux connue sous le nom de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), est une charge de 10 % sur la plupart des biens et services. Cela s’applique à presque tout, y compris des achats tels que les voitures, les appareils électroniques et les vêtements.

Cependant, le taux tombe à 8 % pour les aliments (à l’exception de la consommation sur place), les boissons non alcoolisées et les abonnements aux magazines ou aux journaux.

La taxe sur la consommation est un sujet de controverse pour de nombreux Japonais, car elle a progressivement augmenté au fil des ans, rencontrant une opposition significative.

Impôts sur les Investissements et les Gains en Capital

Si vous prévoyez de rester au Japon à long terme et souhaitez faire fructifier votre richesse au fur et à mesure que vous gagnez, vous pourriez envisager de suivre une stratégie d’investissement.

Si vous envisagez de déposer votre argent durement gagné dans une banque et de le laisser fructifier, vous devriez peut-être reconsidérer — le taux d’intérêt sur l’argent déposé est notoirement bas au Japon, tout comme le rendement des obligations d’État. Vous pourriez mieux faire en investissant dans des actions ou des cryptomonnaies.

Malgré les limites sur les montants des investissements, de nombreux étrangers optent pour le Nippon Individual Savings Account (NISA) pour leurs investissements. 

Lorsque vous décidez de vendre vos actions avec un bénéfice, elles sont imposées séparément des autres sources de revenus à un taux fixe de 20,315 % à partir de 2025. Cela s’applique aux actions japonaises et étrangères, achetées via diverses plateformes et banques.

La méthode de calcul des bénéfices au Japon est légèrement plus complexe comparée au système FIFO (Premier Entré, Premier Sorti) couramment utilisé aux États-Unis, où la méthode de CMA (Coût Moyenné Ajusté) est également employée.

Ce système japonais est particulièrement déroutant lorsque vous essayez d’estimer correctement les bénéfices sur un investissement transférable comme la cryptomonnaie.

Sōzokuzei (Taxe sur l’Héritage)

Alors que les questions relatives à la mort et à l’héritage ne sont pas des sujets auxquels on souhaite penser, elles font partie de la réalité de la vie que de nombreux expatriés devront affronter en vivant à long terme au Japon.

En tant que résident ou résident non permanent du Japon, si l’un de vos proches vous laisse de l’argent dans un testament après son décès, vous pourriez être tenu de payer des taxes dessus si vous le transférez au Japon.

Les taxes sur l’héritage s’appliquent à tout le monde, indépendamment du fait que l’individu possède la citoyenneté japonaise. Le taux d’imposition sur l’héritage au Japon est également parmi les plus élevés au monde — il commence à 10 % et peut atteindre 55 %.

Cependant, il y a un aspect quelque peu positif lié à cette taxe : si la valeur totale de votre héritage ne dépasse pas 30 000 000 JPY, vous ne devriez pas avoir à vous soucier de payer des impôts dessus, car cela relève du seuil d’exemption légalement établi.

Vous devriez également noter qu’au Japon, plutôt que d’imposer des taxes sur la personne décédée qui transfère le patrimoine, la taxe est imposée sur la personne qui reçoit les biens hérités.

Cela s’applique si vous avez un conjoint ou un proche japonais ; en cas de décès, le membre de la famille ou le conjoint a droit à la moitié des actifs totaux et est responsable des taxes associées.

Il est toujours préférable de consulter un professionnel fiscal/juridique pour vous assurer d’être en conformité avec les lois fiscales en vigueur.

La Taxe Automobile

Posséder une voiture dans un pays insulaire avec un espace limité engendre des coûts, principalement sous forme de taxes.

Au Japon, vous êtes taxé lorsque vous achetez une voiture, lorsque vous vendez une voiture et en tant qu’obligation continue en tant que propriétaire de voiture.

Votre taxe d’acquisition est de 3 % du coût de l’automobile, qu’elle soit neuve ou d’occasion/usagée. Cette taxe est prélevée par le gouvernement local, ajoutée au prix d’achat.

En plus de cela, vous payez des frais annuels basés sur le poids de votre véhicule, appelés taxe de tonnage. Beaucoup de gens préfèrent acheter de petites voitures pour éviter les coûts annuels associés à cette taxe.

Les voitures électriques et les voitures hybrides peuvent aider à compenser globalement le coût dans une certaine mesure.

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Le Shaken, ou renouvellement d’inspection, est une obligation fiscale payée tous les deux ans. Gardez à l’esprit que lorsque vous achetez une voiture neuve, vous êtes exempté des paiements d’inspection pour les deux premières années de propriété.

Vous pouvez trouver un aperçu officiel des taxes et des coûts liés à la possession d’une voiture au Japon sur un site Web préfectoral qui a gentiment fourni une traduction en anglais pour les expatriés ici.

Taxe Foncière

La taxe foncière, en revanche, suit une structure plus transparente. Si vous achetez une propriété au Japon puis la vendez, les taxes sont déterminées par la durée pendant laquelle vous avez détenu la propriété.

J’ai fourni un guide utile ici pour ceux qui s’intéressent à l’achat immobilier. En résumé, les bénéfices de la vente d’une propriété détenue depuis plus de cinq ans sont classés comme des gains en capital à long terme.

Ils sont taxés à 20,315 %, répartis en une taxe nationale de 15,315 % et une taxe locale de 5 %. Les propriétés détenues pendant cinq ans ou moins puis vendues sont classées comme un investissement à court terme, avec des gains soumis à un taux d’imposition plus élevé de 39,63 %, répartis entre une taxe nationale de 30 % et une taxe locale de 9,63 %.

Taxes Foncières

Les propriétaires doivent également payer des taxes foncières annuelles.

De plus, il y a une ‘taxe de timbre’ payée lors de la signature du contrat. D’autres frais associés incluent une taxe d’enregistrement immobilier (1,5 % de la valeur du terrain payé lors du transfert de propriété), des frais d’acquisition payés 3 à 6 mois après l’achat, et une taxe fixe sur les actifs et une taxe municipale annuelle.

Gardez à l’esprit que des déductions fiscales significatives s’appliqueront en fonction du type de logement que vous achetez, en tenant compte de facteurs tels que l’âge du bâtiment, s’il s’agit d’un appartement ou d’un condo, la taille, ou si c’est un logement d’occasion, etc.

Les taxes annuelles qui devraient vous préoccuper le plus sont la ‘taxe sur les actifs fixes’ et la ‘taxe municipale’ — celles-ci représentent 1,4 % de la valeur évaluée de votre terrain, avec la taxe municipale représentant un 0,3 % supplémentaire de la même figure.

En règle générale, votre agent immobilier fournira une explication détaillée de ces chiffres, mais il est essentiel d’en être conscient, car l’agent facturera également des honoraires pour ses services.

Déductions fiscales sur votre revenu imposable (Shotoku-kōjo)

Comme dans tout autre pays, au Japon, vous pouvez être éligible à un éventail diversifié de déductions fiscales et d’exemptions applicables à votre situation.

Déduction pour Conjoint

La déduction fiscale la plus courante est la déduction pour conjoint. Bien qu’elle soit destinée à réduire le revenu imposable du principal contributeur du foyer, elle est assortie de limitations.

Tout d’abord, la déduction est plafonnée à 380 000 JPY par an et devient inéligible si votre conjoint gagne plus qu’un certain seuil (généralement fixé à environ 1 200 000 JPY par an, soit environ 8 000 USD).

Si les revenus de votre conjoint dépassent ce montant, non seulement votre foyer perd la déduction fiscale, mais votre conjoint peut également être retiré de votre assurance santé et doit payer sa propre couverture.

Alors qu’on pourrait supposer que chaque foyer dépose une seule déclaration fiscale, les résidents au Japon, mariés ou non, doivent déposer des déclarations fiscales individuelles.

Du point de vue d’un expatrié, il peut sembler que le gouvernement japonais cherche à imposer autant de taxes que possible aux résidents, tout en offrant peu d’incitations financières pour le mariage.

jidō teatte

Si vous avez des enfants au Japon, vous recevrez un versement d’argent sur votre compte bancaire tous les quatre mois de votre préfecture. Cette allocation mensuelle est distribuée en un seul versement.

Cela s’appelle jidō teatte, ou allocation familiale. Ce système a remplacé une ancienne déduction fiscale pour chaque enfant, que le Japon avait accordée pendant des années. En réalité, le calcul de la nouvelle allocation se révèle être un avantage financier moins intéressant pour les parents.

De plus, les individus dont les revenus dépassent un certain seuil non seulement paient des impôts sur le revenu plus élevés, mais ne reçoivent pas non plus l’allocation pour leurs enfants.

Autre

Les dons à des œuvres de charité, les assurances-vie, les dépenses professionnelles personnelles (par exemple, ordinateurs, fournitures, espaces de location) peuvent également être déductibles fiscalement.

Même les pertes en capital de vos investissements peuvent être compensées par des dividendes et des intérêts.

Vous pouvez voir une liste complète des déductions fiscales ici.

Gérer ses Revenus de l’Étranger

Si votre statut fiscal est celui de résident non permanent, vous ne serez imposé sur les revenus gagnés à l’étranger que si vous les transférez au Japon.

Par exemple, si vous travaillez pour une entreprise étrangère et qu’elle vous paie par dépôt direct sur un compte bancaire japonais, vous serez soumis à l’impôt sur le revenu pour ce revenu.

Si votre statut fiscal est celui de résident permanent, vos revenus de l’étranger seront imposés, que vous les apportiez au Japon ou non.

Sachez que le Japon a un accord de double imposition avec de nombreux pays. Cela signifie que si vous payez déjà des impôts sur le revenu dans un autre pays, vous n’aurez peut-être pas besoin de les payer au Japon.

Bien que je n’encourage pas l’utilisation de stratégies douteuses pour déclarer les revenus étrangers parmi les résidents expatriés au Japon, certains expatriés de longue date maintiennent délibérément leurs affaires étrangères, comptes bancaires à l’étranger, entreprises étrangères et emplois à temps partiel à l’étranger sous la juridiction de leur pays d’origine, les séparant du Japon.

Ainsi, s’ils ont besoin d’argent de leurs comptes bancaires étrangers, au lieu de transférer ou de virer de grosses sommes d’argent directement sur leur compte japonais, ils peuvent utiliser les distributeurs automatiques internationaux pour retirer l’argent en espèces.

Déclarer vos Revenus

Bien que déclarer vos revenus soit essentiellement un système basé sur la confiance (un système d’auto-déclaration), si vous déclarez vos impôts, vous devez soumettre votre fiche de paie de fin d’année comme preuve de revenu.

Votre employeur vous fournira cela en novembre ou décembre, bien avant que vous n’ayez à soumettre vos impôts l’année suivante.

Si vous êtes Américain, cela est comparable à votre formulaire de revenu annuel W-2. Ici se trouve un guide en anglais sur comment traduire/interpréter votre talon de paie mensuel japonais.

Bien sûr, certains expatriés peuvent exercer leur propre jugement sur ce qu’ils divulguent sur leurs impôts japonais; cela relève finalement de la discrétion et du choix personnels de chacun.

Dans tous les cas, si vous transférez une somme d’argent significativement importante au Japon, que ce soit par virement bancaire ou par d’autres moyens, cette transaction sera signalée par l’agence facilitant le transfert.

Quand Déclarer Vos Impôts

L’année fiscale au Japon s’étend du 1er janvier au 31 décembre, avec une date limite pour la soumission des déclarations de revenus de l’année précédente fixée au 15 mars.

Comment Déclarer Vos Impôts Chaque Année

Heureusement, si vous n’avez qu’un seul emploi, votre employeur calcule et retient les impôts sur le revenu appropriés de votre salaire pour vous. Il déposera également votre déclaration de revenus en votre nom.

Cela est vraiment pratique pour quiconque n’ayant qu’une seule source de revenus.

Il est important de noter que vous devrez toujours déposer votre propre déclaration de revenus individuelle si vous :

• avez d’autres sources de revenus (un petit boulot, etc.), ou
• votre salaire dépasse le seuil de 20 000 000 JPY (environ 132 000 USD)

Vous utiliserez le formulaire Kakutei Shinkoku, qui existe en deux types distincts, tous deux circonstanciels.

Vous pouvez soumettre votre kakutei shinkoku en personne à votre bureau des impôts local, l’envoyer par courrier ou le soumettre en ligne via un prestataire de services e-tax.

Vous aurez besoin des documents suivants pour déclarer vos impôts :

• une carte ‘My Number’
• votre livret bancaire ou carte bancaire
• les formulaires fiscaux correctement remplis
• toute documentation relative aux déductions dont vous pourriez bénéficier

Si vous êtes propriétaire d’entreprise, le bureau des impôts enverra généralement les documents fiscaux entre octobre et début novembre.

Vous aurez besoin de ces documents avec votre formulaire de demande fiscale pour assister à une « réunion d’information sur les déclarations » où vous présenterez toute votre documentation, telle que les fiches de paie des employés, les preuves de dépenses professionnelles, et autres documents similaires.

Ce lien fournit des informations supplémentaires qui peuvent être une référence utile pour remplir ce formulaire.

Si vous avez des difficultés à remplir vos déclarations fiscales ou si vous trouvez cela trop compliqué à faire vous-même, vous pouvez utiliser une agence fiscale pour vous aider. Il existe de nombreuses agences qui offrent des services spécifiquement pour les expatriés.

Ces dernières années, j’ai utilisé ce service fiscal précieux avant de soumettre mes impôts. C’est absolument incroyable et c’est une excellente opportunité d’être remboursé avec des biens pour payer vos impôts à l’avance.

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Une fois que vous avez une idée de combien de taxes vous payez chaque année, vous pouvez postuler pour Furusato Nozei. Essentiellement, vous payez les impôts que vous devriez normalement payer de toute façon à la préfecture où vous vivez, mais à l’avance à une autre préfecture de votre choix.

En récompense, vous recevez des points qui vous permettent de commander des biens ménagers, de la nourriture, de la viande congelée, de l’alcool et d’autres articles de cette région particulière.

Plutôt que de voir votre argent des impôts simplement quitter votre compte bancaire, vous pouvez faire en sorte que les taxes que vous paieriez à votre propre ville travaillent à votre profit. Les nourriture et articles que vous commandez à partir d’un catalogue arrivent généralement un ou deux mois après le traitement du paiement auprès de la préfecture choisie au Japon.

Conseils pour les Expats Américains Vivant au Japon

À moins que vous ne passiez par le processus de renonciation à votre nationalité américaine et que vous renonciez à votre passeport américain, où que vous alliez dans le monde, vous devrez déclarer vos revenus à l’IRS chaque année.

Ne vous inquiétez pas, vous n’aurez pas à payer deux fois les impôts ; vous devez seulement déclarer vos revenus sur les formulaires appropriés et remplir des formulaires supplémentaires pour démontrer que vous n’avez pas résidé aux États-Unis pendant une période prolongée au cours de l’année.

Les États-Unis et le Japon ont un traité fiscal bilatéral visant à garantir que la double imposition ne se produit pas — l’accord précise quel pays a le droit de vous imposer pour certains types de revenus, et permet un crédit d’impôt étranger pour minimiser ou effacer vos obligations fiscales.  

Les expatriés américains au Japon déposeront probablement ces formulaires à l’IRS chaque année. Ils incluent :

• Formulaire 1040 – la déclaration standard de revenus individuels pour tous les citoyens américains
• Formulaire 2555 – l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger ; ce formulaire pourrait réduire les impôts que vous devez aux États-Unis à zéro tant que votre salaire est en-dessous du seuil
  Formulaire 8938 – pour tous les actifs possédés au Japon que vous devez déclarer (une maison, un bateau, etc.)
• FBAR (Formulaire FinCEN 114) – pour les comptes financiers étrangers (votre compte bancaire) si celui-ci dépasse 10 000 USD à un moment donné de l’année civile

Vous pouvez lire cet article sur comment déclarer vos impôts américains depuis l’étranger.

En fouillant sur Internet, j’ai trouvé ce guide extrêmement utile réalisé par un assistant de langue qui reste encore aujourd’hui d’une grande utilité. Particulièrement utiles, les traductions anglaises de tous les formulaires japonais que vous devrez soumettre à l’IRS comme preuve de vos revenus japonais.

Au-delà de cela, si vous avez une situation fiscale compliquée et que vous ne savez pas comment procéder, consulter un professionnel de la fiscalité peut être inestimable.

Prochaines étapes

Il n’existe pas de guide fiscal universel pour tous les expatriés, car nous venons tous de pays différents avec des lois fiscales différentes (bien que les impôts américains semblent uniques en ce qu’ils vous suivent où que vous alliez).

Les impôts que vous serez obligé de payer dépendent en grande partie de votre situation, par exemple votre taille de famille.

Bien que toutes les nouvelles méthodes et règles de déclaration puissent sembler quelque peu accablantes, des guides comme celui-ci existent pour vous donner une partie des connaissances dont vous aurez besoin pour gérer vos impôts dès le départ.

Si vous êtes vraiment perdu, le Japon dispose de ressources spécialisées pour les étrangers. Cependant, avec un peu de recherche, vous pouvez tout gérer par vous-même. Bonne chance, et j’espère que cela vous a aidé !