Impôt sur le revenu en Indonésie pour les étrangers : devez-vous le payer ?

Une des questions les plus fréquemment posées par les expatriés en Indonésie est de savoir si leurs revenus perçus en Indonésie sont imposables, et si oui, à quels taux. Ils peuvent également souhaiter connaître les procédures de déclaration et si celles-ci peuvent être effectuées en ligne. Bien que vous puissiez trouver des réponses à ces questions sur Internet, vous risquez de rencontrer des informations éparpillées en morceaux. Vous pourriez finir par avoir plus de questions que de réponses.

Cet article est la ressource incontournable dont vous avez besoin. En tant que personne ayant vécu pendant des années en tant qu’expatrié en Indonésie, je peux vous aider à comprendre des informations essentielles sur les règlements fiscaux indonésiens et comment déclarer votre impôt sur le revenu.

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Les expatriés paient-ils des impôts sur le revenu en Indonésie ? 

Tout comme dans la plupart des pays du monde, les expatriés en Indonésie doivent payer des impôts sur le revenu. Un étranger travaillant en Indonésie n’est en aucun cas exempté de cette politique. L’Indonésie n’est pas un paradis fiscal.

Le type de résident fiscal détermine si un étranger générant des revenus en Indonésie devra payer des impôts, et cela s’applique à toutes les classifications de travailleurs.

Comment déterminer le type de taxe

Les revenus d’un expatrié en Indonésie sont imposés selon la durée de résidence. Déterminer si vous paierez des impôts en tant qu’expatrié dépend de votre statut :

• Résident fiscal 
• Non-résident fiscal

Un résident fiscal est quelqu’un qui est physiquement présent (c’est-à-dire, vivant et travaillant) en Indonésie pendant plus de 183 jours. Un expatrié qui vit et travaille en Indonésie pendant cette durée (ou plus longtemps) appartient à cette catégorie. Et tous les revenus générés seront imposés selon les lois fiscales indonésiennes en vigueur.

En revanche, un non-résident fiscal est quelqu’un qui est en Indonésie pour moins de 183 jours par an et dont les revenus ne sont donc pas soumis aux impôts sur le revenu indonésiens.

Taux d’imposition sur le revenu personnel 

L’Indonésie applique des taux d’imposition progressifs aux revenus individuels, y compris ceux des expatriés. Cela signifie que plus le revenu généré est élevé, plus les taux d’imposition le sont aussi.

Reportez-vous au tableau suivant pour connaître les taux d’imposition en Indonésie :

Fourchette de salaire par an	Taux d’imposition
Jusqu’à 60 millions IDR	5%
Au-dessus de 60 – 250 millions IDR	15%
Au-dessus de 250 – 500 millions IDR	25%
Au-dessus de 500 – 5 milliards IDR	30%
Au-dessus de 5 milliards IDR	35%

Après que toutes les exemptions et autres déductions aient été soustraites de votre revenu annuel, les taux seront appliqués pour déterminer le montant des impôts que vous devez payer. Votre employeur calculera ensuite l’impôt annuel sur le revenu basé sur le salaire convenu.

Une fois le calcul finalisé, votre employeur effectuera des retenues mensuelles sur votre salaire et paiera directement les taxes au trésor public ou au Kas Negara. Un employeur vous remettra le document comme preuve de la déduction fiscale, qui pourra être utilisé plus tard pour votre déclaration d’impôt, qui peut être effectuée via le site de la Direction Générale des Impôts.

Taux d’imposition sur les dividendes, investissements et locations d’appartements 

En tant que résident fiscal, vous pouvez générer des revenus provenant d’autres sources en plus de ce que vous gagnez de votre emploi à temps plein. Ces autres sources peuvent inclure des dividendes, des revenus d’investissement et des revenus de location de biens comme un appartement ou une maison. Les taux d’imposition suivants s’appliqueront à ces revenus :

Autres sources de revenus	Taux d’imposition
Dividendes	20%
Actions	20%
Locations de maisons	10%

Si vous possédez un appartement en Indonésie et le louez, vous devez allouer 10% du coût de la location à des fins fiscales. Il en va de même pour les revenus d’investissement générés par l’achat et la vente d’actions ou la perception de dividendes.

Sachez que pour les revenus sur les dividendes et actions, les taxes sont automatiquement déduites de vos gains.

Système de retenue à la source

Pour maximiser la collecte des impôts, le gouvernement indonésien a mis en œuvre un système de retenue à la source. Ce système permet à un employeur, une institution financière ou tout prestataire de services de retenir un certain pourcentage de revenu de votre chèque de paie ou de vos gains d’investissement et de placer ce montant sur les comptes du trésor public en présentant la preuve des déductions au bureau de la Direction Générale des Impôts ou via son site web.

C’est finalement le gouvernement indonésien qui détermine les types de sources de revenus pour lesquels les retenues à la source seront prélevées. Le rôle de l’employeur est de déduire et de retenir les revenus imposables et de les payer chaque mois sur le compte du trésor public indonésien via des banques désignées par le gouvernement ou via la poste.

La chose la plus importante que vous devez retenir en tant qu’expatrié est que le montant de la retenue à la source que vous devez payer est calculé en fonction de votre salaire annuel. Pour les revenus gagnés sur les actions et les dividendes, les institutions financières retiendront le montant imposable et le paieront en votre nom. Vous recevrez ensuite une preuve ou un certificat de retenue à la source, qui sera utilisé pour remplir les rapports d’impôts.

Déductions/Exclusions fiscales 

Plusieurs facteurs sont pris en compte pour déterminer les exclusions fiscales en Indonésie.

Soulagement fiscal personnel

Les contribuables en Indonésie, tant locaux qu’étrangers, ont droit à des déductions fiscales générales, qui seront déterminées en fonction de deux choses : le statut matrimonial et le nombre de personnes à charge. En général, un contribuable résident a droit à un soulagement fiscal de 54 000 000 IDR par an.

Pour les contribuables mariés, un soulagement fiscal de 4 500 000 IDR par an s’applique. Pour les contribuables avec des personnes à charge, un soulagement fiscal de 4 500 000 IDR s’applique pour chaque personne à charge, jusqu’à un maximum de trois personnes à charge.

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Assurance santé sociale 

Les contributions au système indonésien de Sécurité Sociale de la Santé (Badan Penyelenggara Jaminan Sosial ou BPJS) sont déduites du revenu imposable d’un contribuable. Un employé contribue à hauteur de 2% de son salaire, tandis que l’employeur y contribue à hauteur de 3,7%.

Contribution à la retraite 

Une autre déduction fiscale est la contribution à la retraite, qui représente 1% du salaire mensuel des employés.

Les dépenses professionnelles, telles que le loyer, le transport et la nourriture, peuvent également être déductibles. Notez que les déductions fiscales dépendront du montant convenu entre vous et votre employeur, et elles sont plafonnées à 5% de votre salaire mensuel. 

Pour les montants et taux de déductions mis à jour, vous pouvez consulter le site de la Direction Générale des Impôts. Il est préférable de déterminer toutes les dépenses déductibles pour réduire le montant des impôts que vous devez payer.

Obtenir votre numéro d’identification fiscale (NIF)

Le numéro d’identification fiscale (Nomor Pokok Wajib Pajak ou NPWP) est un ensemble unique de chiffres utilisé pour identifier les individus, entreprises et autres entités qui paient des impôts. Le NIF est essentiel pour s’acquitter des obligations et droits fiscaux et est utilisé pour déposer des déclarations fiscales et revendiquer des avantages fiscaux.

Les expatriés en Indonésie sont légalement tenus d’obtenir un NIF. Le processus est assez simple, vous ne serez tenu de soumettre qu’une photocopie de votre passeport et de votre KITAS (permis de travail indonésien) ou KITAP (visa de séjour permanent en Indonésie). En Indonésie, l’employeur se charge normalement du processus d’obtention du NIF des employés dans le cadre de leur processus de recrutement et d’embauche.

Un expatrié résident fiscal sans employeur peut également demander un NIF en enregistrant son lieu de travail au bureau de soutien de la Direction Générale des Impôts. Pour ce faire, vous devrez remplir un formulaire et soumettre les documents requis comme une photocopie de votre passeport et de votre KITAS/KITAP. Le personnel du bureau de la direction fiscale peut vous aider à obtenir un NIF.

Vous pouvez également demander un NIF en ligne. Pour ce faire, vous devez vous enregistrer, remplir les formulaires et soumettre tous les documents sur le site de la Direction Générale des Impôts. Vous recevrez ensuite les instructions pour obtenir un NIF.

Déclaration fiscale et dates limites 

En Indonésie, la déclaration d’impôts est généralement attendue pour le 30 avril. Vous pouvez toujours déclarer les impôts après cette date, mais des pénalités pour retard s’appliqueront. Une année fiscale correspond à une année civile (c’est-à-dire du 1er janvier au 31 décembre).

Les déclarations de revenus peuvent être déposées auprès des bureaux de la direction des impôts situés près de la plupart des lieux de travail, ou elles peuvent être effectuées en ligne via le site officiel du bureau des impôts.

Pour les soumissions en ligne, les expatriés doivent obtenir un Numéro d’Identification de Dépôt Électronique (EFIN), un code fourni par la Direction Générale des Impôts utilisé pour déclarer les impôts électroniquement.

Pour l’obtenir, vous devez télécharger et remplir un formulaire sur le site de la Direction Générale des Impôts. Une fois terminé, vous recevrez un numéro EFIN que vous pourrez utiliser pour déclarer vos impôts en ligne. Vous recevrez une notification par email une fois le processus de dépôt terminé.

Faire tout cela peut sembler facile, mais je vous conseille de consulter l’expert-comptable de votre entreprise avant de déclarer vos impôts par vous-même. Ainsi, vous pouvez éviter toute erreur pouvant entraîner des pénalités ou des amendes.

Les pensions sont-elles imposables en Indonésie ?

Les impôts sur les fonds de pension des étrangers en Indonésie sont généralement déterminés en fonction du statut de visa de la personne. Si vous êtes un étranger qui décide de prendre sa retraite en Indonésie et que vous obtenez un visa de retraite, vos fonds de pension ne sont pas imposables. Cependant, vous devez fournir tous les documents nécessaires et revoir d’autres exigences, que vous pouvez trouver sur le site officiel de la Direction Générale de l’Immigration.

Si vous étiez précédemment un résident contribuable et que vous décidez de prendre votre retraite en Indonésie, votre fonds de retraite mensuel sera soumis aux impôts similaires à ceux des locaux. Si vous obtenez une somme forfaitaire inférieure à 50 millions IDR, vous n’aurez pas à payer d’impôts. En revanche, une taxe de 5 % s’appliquera à une somme forfaitaire supérieure à 50 millions IDR.

Les revenus étrangers sont-ils imposables en Indonésie ?

Les revenus étrangers des non-résidents fiscaux dont la durée de séjour en Indonésie est inférieure à 183 jours ne sont pas imposables.

Si vous êtes résident fiscal, tout revenu étranger perçu pendant votre séjour en Indonésie sera imposable dans l’année fiscale. Cependant, vous n’avez pas besoin de payer d’impôts sur les revenus étrangers si vous transférez ces revenus en Indonésie lors de l’année fiscale suivante.

Si des revenus étrangers ont déjà été soumis à des impôts à l’étranger, vous devez obtenir une preuve des déductions pour demander une exonération fiscale en Indonésie lors de la déclaration d’impôts.

Responsabilités fiscales des nomades numériques 

Au plus fort de la pandémie en Indonésie, les nomades numériques ont commencé à affluer vers les principales destinations touristiques du pays comme Bali puisque les gens, locaux et étrangers, pouvaient soudainement travailler de n’importe où. La question des responsabilités fiscales des nomades numériques en Indonésie est alors devenue un sujet brûlant.

En fin de compte, il a été décidé que des impôts ne seront toujours pas imposés sur les revenus étrangers des nomades numériques étrangers, en particulier ceux dont la durée de séjour dans le pays est inférieure à 183 jours.

Actuellement, le gouvernement indonésien élabore une nouvelle politique à ce sujet, car l’arrivée continue de nomades numériques dans le pays pourrait potentiellement impacter son économie, ce pour quoi des règles concernant les visas seront nécessaires.

Pour obtenir des informations plus récentes sur le visa pour nomades numériques, consultez notre guide du visa pour nomades numériques à Bali.  

Accord de double imposition en Indonésie 

Les accords de double imposition (DTA) sont des traités fiscaux entre l’Indonésie et d’autres pays visant à prévenir la double imposition sur les mêmes revenus. Cet accord en place permet aux expatriés en Indonésie d’éviter de payer des impôts deux fois. L’Indonésie a des traités fiscaux avec des pays comme les États-Unis, le Canada, Singapour, et la Malaisie, pour n’en nommer que quelques-uns.

Pour une liste complète des pays ayant un DTA avec l’Indonésie, visitez le site de la Direction Générale des Impôts. Notez qu’avec certains pays, les déclarations fiscales doivent être déposées dans le pays d’origine et en Indonésie. Renseignez-vous sur les politiques de votre pays d’origine concernant les traités fiscaux pour éviter de vous retrouver impliqué dans une affaire d’évasion fiscale.

Maintenant, à vous 

S’installer dans un nouveau pays pour le travail peut être intimidant. En plus d’avoir à apprendre la culture du pays et à vous intégrer dans la société, vous devez également comprendre les règles et règlements concernant des choses comme la fiscalité. C’est pourquoi, en tant qu’expatrié, vous devez avoir une compréhension claire de vos sources de revenus. Surtout, vous devez savoir lesquels sont imposables dans quels pays.

Vous devez également vous assurer de disposer de tous les documents nécessaires, tels qu’un formulaire de revenu étranger, car vous en aurez besoin lors du dépôt de vos déclarations de revenus.

Si vous êtes incertain quant à certains détails, n’hésitez pas à consulter l’expert-comptable de votre entreprise pour vous assurer que toutes vos affaires fiscales sont en ordre et que toutes les exonérations/exclusions fiscales sont prises en compte. Vous pouvez également solliciter l’avis d’un consultant externe si vous avez besoin de conseils supplémentaires. 

Et si vous souhaitez en savoir plus sur le fonctionnement de la fiscalité en Indonésie, vous pouvez obtenir plus d’informations sur les politiques fiscales existantes sur le site de la Direction Générale des Impôts.

Avec vos affaires fiscales bien organisées, vous pouvez dormir sur vos deux oreilles en sachant que le fisc ne viendra pas vous chercher. J’espère que cet article vous aide !

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