La guía completa sobre el impuesto de retención en Tailandia

En Tailandia, las empresas registradas están obligadas a presentar declaraciones de impuestos sobre la renta retenidos por servicios comprados a individuos o personas jurídicas. La tasa del impuesto sobre la renta retenido oscila entre el 1 % y el 5 %, dependiendo del tipo de servicio realizado.

Las declaraciones de impuestos sobre la renta retenidos deben presentarse mensualmente dentro de los 7 o 15 días después del final del mes en que se pagó el ingreso imponible, presentando el formulario PND 3 para individuos y el PND 53 para personas jurídicas que presten servicios a tu empresa.

Sigue leyendo para descubrir más sobre cómo completar las declaraciones de impuestos sobre la renta retenidos y cómo puedes presentar los formularios PND 3 y PND 53 para las entidades que prestan servicios a tu empresa en Tailandia.

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¿Qué es? 

El PND 3 es el formulario de declaración de impuestos sobre la renta retenidos para individuos, y el PND 53 es el formulario de declaración de impuestos sobre la renta retenidos para empresas.

La forma en que funciona el impuesto retenido en Tailandia es que tu empresa deduce el impuesto retenido de los pagos a entidades que prestan servicios a tu empresa. Por ejemplo, si un traductor independiente te cobra 1000 THB, debes deducir un 3 % de impuesto retenido (30 THB) del pago, que se presentará en el formulario PND 3 antes del 7 o del 15 del mes siguiente.

Tu empresa debe pagar el impuesto del 3 % al Departamento de Impuestos junto con la presentación del PND 3, y enviar o proporcionar dos copias del Certificado de Retención de Impuestos al individuo, quien podrá usar este formulario para solicitar devoluciones de impuestos por retenciones al presentar su declaración de impuestos sobre la renta en Tailandia en marzo del año siguiente.

Tienes que presentar el formulario correcto (PND 3 o PND 53), registrando el estado de presentación de la entidad que te prestó servicio, y pagar el porcentaje adecuado de impuestos retenidos según el servicio, al Departamento de Impuestos dentro de los 7 o 15 días después del final del mes si tienes una empresa registrada, independientemente del tamaño del negocio. 

¿Quién necesita presentarlo? 

Las empresas en Tailandia deben retener el porcentaje designado de impuestos a sus vendedores al realizar pagos por diferentes tipos de servicios.

Los pagos a vendedores en el extranjero también están sujetos a retención de impuestos si cumplen con ciertos criterios. 

Un contable local puede ayudarte con el proceso de presentación al final de cada mes.

Aprende más:  

• General: Una guía paso a paso para registrar una empresa en Tailandia por tu cuenta
• Obtén la empresa adecuada para el servicio contable en Bangkok, Tailandia

Cómo preparar PND 3 y PND 53

Puedes obtener una copia en inglés del formulario PND 3, formulario PND 53 and Certificado de Retención de Impuestos desde el sitio web del Departamento de Impuestos. 

Dentro de los formularios PND, necesitas listar información sobre la cantidad pagada por el servicio, el mes en que se pagó y el número de identificación fiscal de la entidad que prestó servicio a tu empresa. 

Los formularios PND 3 se emiten para pagos realizados a vendedores que son individuos, y los formularios PND 53 se emiten para pagos realizados a vendedores que son personas jurídicas que prestaron servicio a tu empresa durante el mes pasado. 

Tasa de Impuesto sobre la Renta Retenido

Las tasas de impuestos retenidos varían según el tipo de servicio y se gravan con un porcentaje de las tarifas del servicio del vendedor:

• La mayoría de los tipos de servicios – 3% (servicios legales, servicios contables, reparaciones, limpieza, construcción, etc.)
• Transporte – 1%
• Publicidad – 2%
• Alquiler – 5% 
• Empleo – 0% a 35%

Artículo relacionado: Guía para expatriados para encontrar trabajo en Tailandia

Documentos de Apoyo para PND 3 y PND 53

Para preparar el PND 3 y PND 53 cada mes, necesitas enviar todo lo siguiente a tu contable: 

• Copias de tarjetas de identificación de los vendedores individuales que prestaron servicio a tu empresa 
• Nombre de la empresa, dirección y número de identificación fiscal de las empresas que prestaron servicio a tu empresa 
• Facturas de servicios realizados para tu empresa en el mes pasado

Después de eso, el contable completará los formularios PND 3 y PND 53 y los enviará al Departamento de Impuestos, junto con la emisión de copias del Certificado de Retención de Impuestos a cada una de las entidades que prestaron servicio a tu empresa para que puedan solicitar devoluciones de impuestos durante su declaración anual de impuestos.

Cómo presentar PND 3 y PND 53

Hay dos maneras de presentar los formularios de impuestos retenidos. Puedes presentarlos en papel en tu Departamento de Impuestos local, o puedes presentarlos en línea a través del sitio web de E-Filing. 

Solo necesitas elegir el formulario PND 3 o PND 53 y presentarlo digitalmente. 

Después de eso, puedes guardar el archivo para el registro de tu empresa. Se sugiere guardar la documentación fiscal de tu empresa por un mínimo de cinco años.

Si tu empresa aún no tiene un nombre de usuario y contraseña para la presentación en línea, puedes usar este sitio web para completar la solicitud Por. Or. 01 para presentación en línea. 

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Si utilizas un contador para abrir tu empresa y registrarte para el IVA, es posible que ya hayan creado una cuenta para ti.

La presentación en línea es mucho más conveniente, y la mayoría de las empresas ya han cambiado a la presentación en línea. 

Aprende más:  

• Impuestos con los que tienes que lidiar como propietario de una empresa en Tailandia
• General: ¿Cuánto tiempo debo conservar los documentos de la empresa?

Emisión de Certificados de Retención de Impuestos

Una vez que hayas pagado el impuesto sobre la renta retenido al Departamento de Impuestos, tu empresa también deberá generar tres copias del Certificado de Retención de Impuestos para cada PND 3 o PND 53. 

Los Certificados de Retención de Impuestos se pueden completar e imprimir a través de la mayoría del software de contabilidad tailandés, o se puede comprar un cuadernillo de Certificados de Retención de Impuestos en blanco en tiendas de papelería locales y completarlo manualmente para su emisión a los proveedores.

Las copias 1 y 2 se entregan al proveedor: una debe adjuntarse a la declaración de impuestos del receptor de ingresos, y la otra debe ser conservada por el receptor de ingresos como referencia. La copia 3 debe ser guardada por el pagador de ingresos (tu empresa) como registro.

¿Puedo presentarlo yo mismo?

Aunque es posible hacerlo tú mismo, es mejor contratar a un contador para preparar y presentar mensualmente los formularios PND 3 o PND 53 y emitir los Certificados de Retención de Impuestos para tu empresa, para evitar cualquier penalización por presentar información incorrecta.

El contador también puede ayudarte a hablar con un funcionario del Departamento de Impuestos cuando tenga preguntas sobre el formulario, lo cual es realmente útil a menos que puedas hablar tailandés fluidamente.  

Aprende más: La guía completa para aprender tailandés en línea y cursos disponibles

Cómo pagar impuestos

Después de presentar los formularios PND 3 y/o PND 53, puedes pagar el impuesto retenido directamente en un Departamento de Impuestos local o hacer una transferencia bancaria. 

Cómo reclamar reembolsos de impuesto sobre la renta retenidos

Puedes reclamar tu reembolso de impuesto retenido anualmente junto con la presentación de la declaración de impuestos anual a través del sitio web de E-filing para recuperar toda tu renta retenida. 

Para hacerlo, debes enviar todas las copias de los Certificados de Retención de Impuestos que recibiste de los clientes al Departamento de Impuestos. El monto total de todos los Certificados de Retención de Impuestos presentados se emitirá como un reembolso de impuestos.

Hay tres opciones para recibir un reembolso del impuesto sobre la renta retenido: puede ser en efectivo (si lo presentan en un Departamento de Impuestos local), mediante transferencia bancaria, o recibir un crédito fiscal para la presentación de impuestos.

Puedes combinar el monto del impuesto retenido con tu declaración de impuestos anual. Si el monto total del impuesto adeudado es mayor que el monto de la renta retenida, debes pagar adicionalmente. Pero si el monto del impuesto adeudado es menor que el monto de la renta retenida, puedes solicitar un reembolso de impuestos.

Aprende más:

• Aumenta tus posibilidades de obtener reembolsos de impuestos
• Cuándo y cómo presentar impuestos como propietario de una empresa en Tailandia 

Cuándo presentar tus PND 3 y PND 53

Los siguientes plazos para la presentación del impuesto sobre la renta corporativa se aplican a las empresas constituidas bajo la ley tailandesa:

• PND 3: Dentro del 7.º día de cada mes si la presentación es en papel
• PND 53: Dentro del 7.º día de cada mes si la presentación es en papel

Actualmente, el Departamento de Impuestos proporciona un período de gracia hasta el 15 de cada mes si los formularios de impuestos retenidos se presentan en línea; sin embargo, esta política solo se extiende anualmente, así que asegúrate de verificar actualizaciones de políticas sobre los plazos de presentación cada nuevo año fiscal.

Multas por retraso

Es importante completar las declaraciones de impuestos sobre la renta retenidos a tiempo para evitar sanciones y con precisión para evitar tener que presentar declaraciones enmendadas. 

Hay sanciones severas por no presentar impuestos de la empresa según el calendario, como sigue:

• La penalización por presentar cada formulario tarde (o no presentarlo) para el mes es una multa que no exceda de 2000 THB por formulario, junto con un interés del 1,5 % mensual sobre el monto del impuesto retenido adeudado. Solo se harán excepciones en caso de fuerza mayor. 
• Cualquier persona que deliberadamente no presente los formularios requeridos para evitar pagar impuestos es responsable de ser encarcelada por un período que no exceda de 1 año o una multa que no exceda de 200,000 THB, o ambas.

Además, debido a que la ley exige que retengas el impuesto y lo presentes al Departamento de Impuestos antes del 7 del mes siguiente (o del 15 si se presenta en línea), si pagas a cualquier proveedor por completo y no retienes el impuesto, deberás pagar el impuesto tú mismo.

Aprende más: 

• Impuestos en Tailandia: 6 errores comunes
• Obtén la empresa adecuada para el servicio contable en Bangkok, Tailandia 

Exención 

No necesitas retener impuestos si el monto total es inferior a 1,000 baht en un solo mes. 

Por ejemplo, si contratas a un traductor freelance y te cuesta 999 baht, no necesitas retener impuestos y puedes pagar al traductor en su totalidad. 

Sin embargo, si vuelves a necesitar el servicio ese mes, y necesitas pagar otra tarifa al mismo traductor, entonces debes retener impuestos para ambos pagos.

Ahora, te toca a ti

Manejar la contabilidad de la empresa en Tailandia – presentar declaraciones de impuestos retenidos y emitir Certificados de Retención de Impuestos – puede ser complejo, especialmente si no hablas tailandés. Familiarízate con las declaraciones de impuestos que estás obligado a presentar como propietario de una empresa, y no caigas en errores comunes de contabilidad. 

Recuerda que con la ayuda de firmas contables locales que conocen los entresijos del sistema contable tailandés y tienen experiencia tratando con el Departamento de Impuestos de Tailandia, puedes mantenerte en cumplimiento con poco o ningún dolor de cabeza, incluso sin un gran presupuesto contable.