Negocios en Tailandia: Presentar la declaración anual de impuestos PND 50

El PND 50, también conocido por algunos como el Formulario de Declaración de Impuesto de Sociedades (CIT) 50, es un formulario de declaración de impuestos que debe presentarse anualmente por parte de las empresas y asociaciones jurídicas en Tailandia.

Sigue leyendo para descubrir más sobre las declaraciones anuales de impuesto de renta corporativa y cómo puedes presentar el PND 50 para tu empresa en Tailandia.

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¿Qué es? 

El PND 50 es una Declaración Anual de Impuesto sobre la Renta para Empresas o Asociaciones Jurídicas. Debes presentarlo cada año al Departamento de Ingresos si tienes una empresa registrada, sin importar el tamaño del negocio. 

El impuesto sobre la renta corporativa debe pagarse dos veces por período contable usando el Formulario de Declaración de Impuesto de Medio Año (PND 51) y Formulario de Declaración Anual de Impuesto de Renta Corporativa (PND 50). 

¿Quién necesita presentarlo? 

El Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT) es un impuesto directo aplicado a las empresas registradas en Tailandia, lo cual incluye entidades legales o asociaciones que operan en Tailandia o en otros lugares pero que generan ciertos tipos de ingresos en Tailandia.

Relacionado: General: Una Guía Paso a Paso para Registrar una Empresa en Tailandia por tu Cuenta

Los siguientes tipos de empresas están obligados a presentar el PND 50:

• Cualquier empresa, asociación jurídica, o empresa conjunta constituida bajo la ley tailandesa

• Fundaciones o asociaciones que lleven a cabo negocios generadores de ingresos en Tailandia (hay algunas exenciones para organizaciones benéficas y fundaciones bajo la Sección 47 (7) (b) del Código de Ingresos)

• Empresas o asociaciones jurídicas constituidas bajo leyes extranjeras y que lleven a cabo negocios en Tailandia u otros lugares, incluyendo Tailandia, incluyendo casos donde un empleado, un agente o un intermediario lleve a cabo tu negocio y genere ingresos o ganancias en Tailandia

Existen exenciones especiales sobre el impuesto de renta corporativa para empresas BOI.

Las empresas BOI deben preparar el formulario Por 1-2549 para Solicitar Derechos y Beneficios de Exención de Impuesto de Renta Corporativa para el Año Contable, que debe ser auditado por un auditor externo antes de ser entregado al Departamento de Ingresos y al BOI.

Un contador local puede ayudarte con el proceso de auditoría.

Aprende más: Cómo Establecer una Empresa 100% de Propiedad Extranjera BOI en Tailandia

Cómo Preparar el PND 50

Puedes obtener una copia en inglés del formulario PND 50 del sitio web del Departamento de Ingresos. 

Dentro del formulario, necesitas listar información de tus estados financieros, incluyendo la utilidad neta de la empresa, que es la suma de los ingresos totales menos los gastos deducibles totales. 

También necesitarás listar los gastos no deducibles, incluyendo, pero no limitado a, gastos personales y regalos o gastos que carecen de documentación de respaldo suficiente (por ejemplo, facturas o recibos faltantes).

Tasa del Impuesto sobre la Renta Corporativa

La renta corporativa se grava al 20% de la utilidad neta de la empresa.

Sin embargo, si la empresa está clasificada como una Pequeña y Mediana Empresa (PYME) con un capital pagado no superior a 5 millones de baht tailandeses y/o ingresos no superiores a 30 millones de baht tailandeses para el año fiscal, las tasas de impuestos son las siguientes:

• Utilidad neta ≤ THB 300,000 – Gravado al 0%

• Utilidad neta de THB 300,000 – 3,000,000 – Gravado al 15%

• Utilidad neta ≥ THB 3,000,000 – Gravado al 20%

Al final del formulario, necesitas llenar el monto total de impuestos que necesitas pagar o devolver. 

Documentos de Apoyo para el PND 50

Para preparar el PND 50, necesitas enviar todo lo siguiente  a tu contador: 

• Formulario PND51 presentado en el mismo año 

• Estados financieros (Estado de Resultados, Estado de Situación Financiera, Estado de Cambios en el Patrimonio, y Notas a los Estados Financieros)

Después de eso, el contador llenará el PND 50 y lo enviará al Departamento de Ingresos.

Cómo Presentar el PND 50

Hay dos formas de presentar el PND 50. Puedes presentarlo en papel en tu oficina local del Departamento de Ingresos. O puedes hacerlo por internet a través del sitio web de E-Filing. 

Solo necesitas elegir el formulario PND 50 y presentarlo digitalmente. 

Después de eso, puedes guardar el archivo para tu empresa como registro. Se sugiere guardar tu documentación fiscal de la empresa por un mínimo de cinco años.

Si tu empresa aún no tiene un nombre de usuario y una contraseña para e-filing, puedes usar este sitio web para llenar la solicitud Por. Or. 01 para e-filing. 

Si utilizas un contador para abrir tu empresa y registrarte para el IVA, es posible que ya hayan creado una cuenta para ti. 

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E-filing es mucho más conveniente, y la mayoría de las empresas ya se han cambiado a e-filing. 

Además, también puedes presentar otros tipos de impuestos corporativos a través de este sitio web, como la declaración de impuestos de medio año (PND 51).

Aprende más:  

• Impuestos que debes manejar como Propietario de un Negocio en Tailandia

• General: ¿Cuánto Tiempo Deberías Guardar Documentos de la Empresa?

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¿Puedo Presentarlo Yo Mismo?

Aunque es posible hacerlo uno mismo, es mejor contratar a un contador para que prepare y presente el formulario PND 50 para tu empresa, ya que el formato para documentar los gastos en el formulario es muy complejo, para evitar cualquier penalización por presentar información incorrecta.

El contador también puede ayudarte a hablar con un funcionario del Departamento de Ingresos cuando tengan alguna pregunta sobre el formulario, lo cual es muy útil a menos que puedas hablar tailandés con fluidez.  

Aprende más: La Guía Completa para Aprender Tailandés en Línea y Cursos Disponibles

Cómo Pagar Impuestos

Después de presentar el formulario PND 50, puedes pagar impuestos directamente a una oficina local del Departamento de Ingresos o hacer una transferencia bancaria. 

Cómo Obtener una Devolución de Impuestos

Para obtener una devolución de impuestos, hay tres opciones: puede ser en efectivo (si lo presentas en una oficina local del Departamento de Ingresos), vía transferencia bancaria, o recibir un crédito fiscal para la declaración de impuestos del próximo mes. 

Aprende más: 

Aumenta tus Probabilidades de Obtener Devoluciones de Impuestos

Cuándo Presentar tu Declaración Anual de Impuestos sobre la Renta

Los siguientes plazos para la presentación de impuestos sobre la renta corporativa se aplican a las empresas constituidas bajo la ley tailandesa:

• PND 50: Dentro de 150 días desde el último día de un período contable o dentro del mes de mayo

• PND 51: Dentro de 2 meses desde el último día del período contable de 6 meses o dentro del mes de agosto (excepto el primer período contable de la empresa que tiene una duración de menos de doce meses).

Aprende más: 

Cuándo y Cómo Presentar Impuestos como Propietario de un Negocio en Tailandia 

Multas por Retraso

Es importante completar la Declaración Anual de Impuestos sobre la Renta a tiempo para evitar sanciones, y con precisión para evitar tener que presentar declaraciones enmendadas. 

Existen sanciones severas por no presentar impuestos corporativos según el calendario de la siguiente manera:

• Multas penales de hasta 2,000 baht por presentar formularios vencidos:
  • 1,000 baht por un retraso de siete días o menos después de 150 días desde el final del período contable
  • 2,000 por un retraso de más de siete días después de 150 días desde el final del período contable

• Una multa penal de 2,000 baht por no presentar estados financieros 

• Una tasa de interés del 1.5% mensual (una fracción de un mes se cuenta como 1 mes) sobre el impuesto de renta corporativa vencido

Aprende más: Impuestos en Tailandia: 6 Errores Comunes

¿Qué pasa si necesito cerrar la empresa? 

En caso de que cierres tu empresa, necesitas presentar los siguientes formularios para notificar al Departamento de Ingresos para cancelar la empresa dentro de su sistema, de lo contrario, continuarán enviándote recordatorios para presentar el impuesto de renta corporativa:

• Lor. Por 10.3
• ID del liquidador o pasaporte 
• Testimonio de la empresa con estado cerrado

Aprende más: Obtén la Empresa Correcta para el Servicio de Contabilidad en Bangkok, Tailandia 

Ahora, a ti

Manejar la contabilidad de la empresa en Tailandia, presentar declaraciones anuales de impuestos y declaraciones de medio año puede ser complejo, especialmente si no hablas tailandés. Infórmate sobre las declaraciones de impuestos que estás obligado a presentar como propietario de un negocio y no caigas en errores de contabilidad comunes. 

Recuerda que con la ayuda de firmas contables locales que conocen los pormenores del sistema contable tailandés y tienen experiencia tratando con el Departamento de Ingresos de Tailandia, puedes mantenerte en cumplimiento con poco o ningún dolor de cabeza incluso sin un gran presupuesto contable.