Impuesto sobre la renta en Indonesia para extranjeros: ¿Necesitas pagar?

Una de las preguntas más comunes que tienen los expatriados en Indonesia es si los ingresos ganados en Indonesia son sujetos a impuestos, y si es así, cuáles son las tasas. También pueden querer saber sobre los procedimientos de declaración y si se pueden realizar en línea. Aunque puedes encontrar respuestas a estas preguntas en internet, puede que encuentres información dispersa en partes y piezas. Podrías terminar con más preguntas que respuestas.

Este artículo es el recurso único que necesitas. Como alguien que ha vivido durante años como expatriado en Indonesia, puedo ayudarte a entender información crucial sobre las regulaciones fiscales de Indonesia y cómo presentar tu impuesto sobre la renta.

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¿Los expatriados pagan impuesto sobre la renta en Indonesia? 

Al igual que en la mayoría de los países del mundo, los expatriados en Indonesia deben pagar impuestos sobre la renta. Un extranjero trabajando en Indonesia de ninguna manera, está exento de esta política. Indonesia no es un país paraíso fiscal.

El tipo de residente fiscal determina si un extranjero que genera ingresos en Indonesia tendrá que pagar impuestos, y esto se aplica a todas las clasificaciones de trabajadores.

Cómo determinar el tipo de impuesto

Las ganancias de un expatriado en Indonesia están sujetas a impuestos según la duración de la residencia. Determinar si pagarás impuestos como expatriado dependerá de si eres un:

• Residente fiscal 
• No residente fiscal

Un residente fiscal es alguien que está físicamente presente (es decir, que vive y trabaja) en Indonesia por más de 183 días. Un expatriado que vive y trabaja en Indonesia durante este período de tiempo (o más) entra en esta categoría.  Y todos los ingresos generados serán gravados según las leyes de fiscalización de Indonesia existentes.

Por otro lado, un no residente fiscal es alguien que está en Indonesia por menos de 183 días al año y, por lo tanto, sus ganancias no están sujetas a impuestos sobre la renta de Indonesia.

Tasas del Impuesto sobre la Renta Personal 

Indonesia aplica tasas impositivas progresivas a las ganancias individuales, incluidas las de los expatriados. Esto significa que cuanto mayor sea el ingreso generado, más altas serán las tasas de impuestos.

Consulta la siguiente tabla para conocer las tasas de impuestos en Indonesia:

Rango salarial anual	Tasas del impuesto
Hasta IDR 60 millones	5%
Más de IDR 60 – 250 millones	15%
Más de IDR 250 – 500 millones	25%
Más de IDR 500 – 5 mil millones	30%
Más de IDR 5 mil millones	35%

Después de que se hayan restado todas las exenciones y otras deducciones de tus ingresos anuales, se aplicarán las tasas para determinar el monto de impuestos que necesitas pagar. Luego, tu empleador calculará el impuesto sobre la renta anual basado en el salario acordado.

Una vez finalizado el cálculo, tu empleador hará deducciones mensuales de tu salario y pagará los impuestos directamente al tesoro estatal o Kas Negara. El empleador te dará el documento como prueba de la deducción fiscal, que se puede usar posteriormente para tu declaración de impuestos, la cual puede hacerse mediante el sitio web de la Dirección General de Impuestos.

Tasas de impuestos para dividendos, inversiones y alquileres de apartamentos 

Si eres residente fiscal, puedes estar generando ingresos de otras fuentes además de lo que ganas de tu trabajo de tiempo completo. Estas otras fuentes pueden incluir dividendos, ingresos por inversiones y ganancias de alquilar propiedades como un apartamento o una casa. Las siguientes tasas de impuestos se aplicarán a estos ingresos:

Otras fuentes de ingresos	Tasa de impuestos
Dividendos	20%
Acciones	20%
Alquiler de casas	10%

Así que, si posees un apartamento en Indonesia y lo tienes rentado, necesitas destinar el 10% del costo del alquiler para fines fiscales. Lo mismo ocurre con el ingreso por inversiones generado al comprar y vender acciones o al obtener dividendos.

Ten en cuenta que para las ganancias por dividendos y acciones, los impuestos se deducen automáticamente de tus ganancias.

Sistema de Retención de Impuestos

Para maximizar la recaudación de impuestos, el gobierno indonesio implementó un sistema de retención de impuestos. Este sistema permite a un empleador, una institución financiera o cualquier proveedor de servicios retener un cierto porcentaje de los ingresos de tu sueldo o ganancias de inversión y almacenar dicha cantidad en las cuentas del tesoro estatal y presentar prueba de las deducciones en la oficina de la Dirección General de Impuestos o a través de su sitio web.

En última instancia, es el gobierno indonesio el que determina el tipo de fuentes de ingresos a las cuales se aplicarán los impuestos retenidos. El papel del empleador es deducir y retener los ingresos gravables y pagarlos cada mes a la cuenta del Tesoro Estatal de Indonesia a través de bancos designados por el gobierno o mediante la oficina de correos.

Lo más importante que debes recordar como expatriado es que la cantidad del impuesto retenido que necesitas pagar se calcula en función de tu salario anual. Para los ingresos generados por acciones y dividendos, las instituciones financieras retendrán el monto imponible y lo pagarán en tu nombre. Luego recibirás un comprobante o certificado de retención de impuestos, el cual se utilizará para llenar los informes fiscales.

Deducciones/Exclusiones Fiscales 

Se consideran varios factores para determinar las exclusiones fiscales en Indonesia.

Desgravación Fiscal Personal

Los contribuyentes en Indonesia, tanto locales como extranjeros, tienen derecho a deducciones fiscales generales, las cuales se determinarán en base a dos cosas: estado civil y número de dependientes. En general, un contribuyente residente tiene derecho a una deducción fiscal de IDR 54,000,000 por año.

Para los contribuyentes casados, aplica una deducción fiscal de IDR 4,500,000 por año. Para los contribuyentes con dependientes, aplica una deducción fiscal de IDR 4,500,000 por cada dependiente, hasta un máximo de tres dependientes.

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Seguro Social de Salud 

Las contribuciones al seguro de salud social indonesio (Badan Penyelenggara Jaminan Sosial o BPJS) se deducen de los ingresos imponibles de un contribuyente. Un empleado realiza una contribución del 2% de su salario, mientras que el empleador realiza una contribución del 3.7%.

Contribución para Jubilación 

Otra deducción fiscal es la contribución para jubilación, que es el 1% del salario mensual de los empleados.

Los gastos laborales, como alquiler, transporte y alimentación, también pueden calificar como deducciones. Ten en cuenta que las deducciones fiscales dependerán de la cantidad acordada entre tú y tu empleador, y está limitada al 5% de tu salario mensual. 

Para cantidades y tasas actualizadas de deducciones, puedes consultar el sitio web de la Dirección General de Impuestos. Lo mejor es determinar todos los gastos deducibles para reducir la cantidad de impuestos que necesitas pagar.

Obteniendo Tu Número de Identificación Fiscal (TIN)

El número de identificación fiscal (Nomor Pokok Wajib Pajak o NPWP) es un conjunto único de números utilizado para identificar a individuos, empresas y otras entidades que pagan impuestos. El TIN es esencial para cumplir con obligaciones y derechos fiscales y se utiliza para presentar declaraciones de impuestos y reclamar beneficios fiscales.

Los expatriados en Indonesia están legalmente obligados a obtener un TIN. El proceso es bastante sencillo ya que solo se requiere presentar una fotocopia de tu pasaporte y KITAS (permiso de trabajo de Indonesia) o KITAP (visa de residencia permanente de Indonesia). En Indonesia, normalmente el empleador maneja el proceso para obtener el TIN de los empleados como parte de su proceso de reclutamiento y contratación.

Un expatriado residente fiscal sin empleador también puede solicitar un TIN registrando su lugar de trabajo en la oficina de soporte de la Dirección General de Impuestos. Para hacer esto, necesitarás llenar un formulario y presentar documentos de soporte como una fotocopia de tu pasaporte y KITAS/KITAP. El personal de la oficina de la dirección de impuestos puede ayudarte a obtener un TIN.

También puedes solicitar un TIN en línea. Para hacerlo, necesitas registrarte, llenar los formularios y enviar todos los documentos al sitio web de la Dirección General de Impuestos. Luego se te darán instrucciones sobre cómo obtener un TIN.

Presentación de Impuestos y Tiempos 

En Indonesia, la presentación de declaraciones de impuestos normalmente se realiza el 30 de abril. Aún puedes presentar impuestos después de la fecha mencionada, pero incurrirás en sanciones por presentación tardía. Un año fiscal es el mismo período que un año calendario (es decir, 1 de enero – 31 de diciembre).

Los informes de impuestos sobre la renta se pueden presentar en las oficinas de la dirección de impuestos cerca de la mayoría de ubicaciones de oficinas, o se puede hacer en línea a través del sitio web oficial.

de la oficina tributaria. Para presentaciones en línea, los expatriados necesitan obtener un Número de Identificación de Presentación Electrónica (EFIN), un código proporcionado por la Dirección General de Impuestos utilizado para presentar informes de impuestos electrónicamente.

Para obtener uno, necesitas descargar y llenar un formulario del sitio web de la Dirección General de Impuestos. Una vez hecho esto, obtendrás un número de EFIN que puedes usar para presentar declaraciones de impuestos en línea. Recibirás una notificación por correo electrónico una vez que el proceso de presentación se haya completado.

Hacer todo esto puede parecer fácil, pero sugiero consultar con el contador en tu lugar de trabajo antes de presentar tus impuestos tú mismo. De esta manera, puedes evitar cualquier error que pueda resultar en sanciones o multas.

¿Son los fondos de pensión sujetos a impuestos en Indonesia?

Los impuestos para los fondos de pensión de extranjeros en Indonesia normalmente se determinan con base en el estado de visa de la persona. Si eres un extranjero que decide retirarse en Indonesia y obtiene una visa de jubilación, tus fondos de pensión no son sujetos a impuestos. Sin embargo, debes proporcionar todos los documentos necesarios y revisar otros requisitos, los cuales puedes encontrar en el sitio web oficial de la Dirección General de Inmigración.

Si previamente fuiste un residente contribuyente y decides retirarte en Indonesia, tu fondo de jubilación mensual será sujeto a impuestos similares a los de los locales. Si obtienes una suma global inferior a IDR 50 millones, entonces no tendrás que pagar impuestos. Por otro lado, se aplicará un impuesto del 5% a una suma global superior a IDR 50 millones.

¿Es el ingreso extranjero sujeto a impuestos en Indonesia?

Los ingresos extranjeros ganados por no residentes fiscales cuya duración de estancia en Indonesia es menor a 183 días no son sujetos a impuestos.

Si eres un residente fiscal, cualquier ingreso extranjero ganado durante tu residencia en Indonesia será imponible dentro de un año fiscal. Sin embargo, no necesitas pagar impuestos por ingresos extranjeros si envías dicho ingreso a Indonesia en el siguiente año fiscal.

Si los ingresos extranjeros ganados ya fueron sujetos a impuestos en el extranjero, necesitas obtener prueba de las deducciones para aplicar a una exclusión fiscal en Indonesia al presentar un informe de impuestos.

Responsabilidades fiscales de los nómadas digitales 

En el apogeo de la pandemia en Indonesia, los nómadas digitales comenzaron a acudir a los principales destinos turísticos del país como Bali porque las personas, tanto locales como extranjeros, de repente pudieron trabajar desde cualquier lugar. El tema de las responsabilidades fiscales de los nómadas digitales en Indonesia entonces se convirtió en un tema candente.

Al final, aunque, se resolvió que no se impondrán impuestos sobre los ingresos extranjeros ganados por los nómadas digitales extranjeros, en particular aquellos cuya duración de estancia en el país es inferior a 183 días.

Actualmente, el gobierno indonesio está redactando una nueva política al respecto, ya que la llegada continua de nómadas digitales al país podría impactar potencialmente su economía para lo cual se necesitarán reglas respecto a visados.

Para obtener más información actualizada sobre la visa para nómadas digitales, lee nuestra guía para visas de nómadas digitales en Bali.  

Acuerdo de Doble Imposición en Indonesia 

Los acuerdos de doble imposición (DTA) son tratados fiscales entre Indonesia y otros países que tienen como objetivo prevenir la doble imposición sobre los mismos ingresos. Con este acuerdo en 114 lugar, los expatriados en Indonesia evitan pagar impuestos dos veces. Indonesia tiene tratados fiscales con países como EE.UU., Canadá, Singapur, y Malasia, por nombrar algunos.

Para una lista completa de los países con DTA con Indonesia, visita el sitio web de la Dirección General de Impuestos. Ten en cuenta que con algunos países, se deben presentar informes fiscales en el país de origen y en Indonesia. Conoce las políticas de tu país de origen con respecto a los tratados fiscales para evitar involucrarte en un caso de evasión de impuestos.

Ahora, a ti 

Mudarse a un nuevo país por trabajo puede ser desalentador. Además de tener que aprender la cultura del país e integrarte en la sociedad, también necesitas entender las normas y regulaciones sobre cosas como la fiscalidad. Por eso, como expatriado, necesitas tener una comprensión clara de tus fuentes de ingresos. Lo más importante, necesitas saber cuáles son sujetos a impuestos en qué países.

También necesitas asegurarte de tener todos los documentos necesarios, como un formulario de ingreso extranjero, porque necesitarás estos al presentar tus declaraciones de impuestos sobre la renta.

Si tienes dudas sobre algunos detalles, no dudes en consultar al contador de tu empresa para asegurarte de que todas tus cuestiones de impuestos sobre la renta estén en orden y que se tomen en cuenta todas las desgravaciones/exclusiones fiscales. También puedes consultar con un consultor externo si necesitas asesoría adicional. 

Y si deseas aprender más sobre cómo funciona la fiscalidad en Indonesia, puedes obtener más información sobre las políticas tributarias existentes en el sitio web de la Dirección General de Impuestos.

Con tus asuntos fiscales resueltos, puedes estar tranquilo y dormir profundamente por la noche sabiendo que el hombre de impuestos no vendrá tras de ti. ¡Espero que este artículo te ayude!