Налог на доходы физических лиц в Индонезии для иностранцев: нужно ли платить?

Один из наиболее часто задаваемых вопросов, которые волнуют экспатов в Индонезии — облагаются ли налогом доходы, заработанные в Индонезии, и если да, то каковы ставки. Их также может интересовать процедура подачи налоговых деклараций и возможность сделать это онлайн. Хотя ответы на эти вопросы можно найти в интернете, информация может быть разбросана по кусочкам. В итоге у вас может возникнуть больше вопросов, чем ответов.

Эта статья — ваш универсальный ресурс. Как человек, проживший в Индонезии много лет в качестве экспата, я могу помочь вам понять основные аспекты налоговых правил Индонезии и как подавать налоговую декларацию.

Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.

Должны ли экспаты платить подоходный налог в Индонезии?

Как и в большинстве стран мира, экспаты в Индонезии обязаны платить подоходный налог. Иностранец, работающий в Индонезии ни в коем случае не освобождается от этой политики. Индонезия не является налоговым раем.

Тип налогового резидентства определяет, должен ли иностранец, получающий доход в Индонезии, платить налоги, и это относится ко всем категориям работников.

Как определить тип налогообложения

Доходы экспата в Индонезии облагаются налогом в зависимости от продолжительности проживания. Определение того, будете ли вы платить налоги как экспат, зависит от того, являетесь ли вы:

• Налоговым резидентом
• Неналоговым резидентом

Налоговый резидент — это тот, кто находится физически (то есть живет и работает) в Индонезии более 183 дней. Экспат, который проживает и работает в Индонезии в течение этого времени (или дольше), попадает в эту категорию. И весь заработанный доход будет облагаться налогом в соответствии с действующим налоговым законодательством Индонезии.

С другой стороны, неналоговый резидент — это тот, кто в Индонезии менее 183 дней в году, и его доходы, следовательно, не облагаются индонезийскими подоходными налогами.

Ставки подоходного налога с физических лиц

Индонезия применяет прогрессивные налоговые ставки к доходам физических лиц, включая экспатов. Это значит, что чем выше заработанный доход, тем выше ставки налога.

Смотрите следующую таблицу для получения ставок налога в Индонезии:

Диапазон зарплаты в год	Налоговые ставки
До 60 миллионов IDR	5%
Свыше 60 – 250 миллионов IDR	15%
Свыше 250 – 500 миллионов IDR	25%
Свыше 500 миллионов – 5 миллиардов IDR	30%
Свыше 5 миллиардов IDR	35%

После вычета всех исключений и других разрешенных вычетов с вашего годового дохода будут применяться ставки, чтобы определить сумму налогов, которую нужно будет заплатить. Ваш работодатель затем рассчитает годовой подоходный налог, исходя из согласованной зарплаты.

Как только расчет будет завершен, работодатель будет производить ежемесячные вычеты из вашей зарплаты и выплачивать налоги непосредственно в государственное казначейство или Kas Negara. Работодатель выдаст вам документ в качестве подтверждения налогового вычета, который можно будет использовать в дальнейшем при подаче налоговой декларации, которую можно сделать через сайт Налоговой дирекции.

Ставки налогов на дивиденды, инвестиции и аренду квартир

Если вы являетесь налоговым резидентом, вы можете получать доход из других источников в дополнение к тому, что зарабатываете на основной работе. Эти другие источники могут включать дивиденды, доходы от инвестиций и доходы от аренды, например, квартиры или дома. Следующие налоговые ставки будут применяться к этим доходам:

Другие потоки дохода	Налоговая ставка
Дивиденды	20%
Акции	20%
Аренда жилья	10%

Так что, если у вас есть квартира в Индонезии и она сдается в аренду, вам нужно выделять 10% от арендной стоимости на налоговые цели. То же самое касается доходов от инвестиций, заработанных покупкой и продажей акций или получением дивидендов.

Обратите внимание, что для доходов на дивиденды и акции налоги автоматически вычитаются из ваших доходов.

Система удержания налогов

Для максимизации сбора налогов правительство Индонезии внедрило систему удержания налогов. Эта система позволяет работодателю, финансовому учреждению или любому поставщику услуг удерживать определенный процент дохода из вашего платежа или инвестиционных доходов и вносить эту сумму на счета государственного казначейства, предоставлять подтверждение вычетов в офис Налоговой дирекции или через его сайт.

В конечном итоге именно правительство Индонезии определяет типы источников дохода, на которые будут взиматься удерживаемые налоги. Роль работодателя заключается в вычете и удержании налогооблагаемого дохода и его ежемесячной уплате на расчетный счет индонезийского государственного казначейства через банки, назначенные правительством, или через почтовое отделение.

Самое важное, что вам нужно помнить как экспату, это то, что сумма удерживаемого налога, которую вам нужно уплатить, рассчитывается исходя из вашего годового оклада. За доход на акции и дивиденды финансовые учреждения будут удерживать налогооблагаемую сумму и уплачивать ее за вас. Затем вы получите подтверждение или сертификат удержания налога, который будет использован для заполнения налоговых отчетов.

Налоговые вычеты/исключения

В Индонезии учитывается несколько факторов для определения налоговых исключений.

Личное налоговое освобождение

Налогоплательщикам в Индонезии, как местным, так и иностранцам, предоставляются общие налоговые вычеты, которые определяются на основе двух факторов: семейного положения и количества иждивенцев. В общем случае налогоплательщик-резидент имеет право на налоговые льготы в размере 54,000,000 IDR в год.

Для состоящих в браке налогоплательщиков в год применяется налоговая льгота в размере 4,500,000 IDR. Для налогоплательщиков с иждивенцами применяется налоговая льгота в размере 4,500,000 IDR на каждого иждивенца, максимум на трех иждивенцев.

Advertisement

Социальное медицинское страхование

Взносы в индонезийскую систему социального медицинского страхования (Badan Penyelenggara Jaminan Sosial или BPJS) вычитаются из налогооблагаемого дохода налогоплательщика. Работник делает взнос в размере 2% от своей заработной платы, а работодатель — 3.7%.

Пенсионный взнос

Еще одним налоговым вычетом является пенсионное пособие, которое составляет 1% от ежемесячной заработной платы сотрудников.

Профессиональные расходы, такие как аренда, транспорт и пища, также могут считаться вычетами. Обратите внимание, что налоговые вычеты будут зависеть от согласованной суммы между вами и вашим работодателем, и они ограничены 5% от вашей месячной зарплаты.

Для обновленных сумм и ставок вычетов вы можете обратиться на сайте Налоговой дирекции. Лучше определить все вычитаемые расходы, чтобы уменьшить сумму налогов, которые вам необходимо уплатить.

Получение вашего налогового идентификационного номера (TIN)

Налоговый идентификационный номер (Nomor Pokok Wajib Pajak или NPWP) — это уникальный набор чисел, используемый для идентификации физических лиц, предприятий и других субъектов, которые платят налоги. TIN необходим для осуществления налоговых обязательств и прав, он используется для подачи налоговых деклараций и получения налоговых льгот.

Экспаты в Индонезии обязаны получить TIN. Процесс достаточно простой: вам нужно будет предоставить копию паспорта и KITAS (разрешение на работу в Индонезии) или KITAP (постоянную визу на проживание в Индонезии). В Индонезии работодатель обычно занимается получением TIN для сотрудников, так как это является частью их процесса найма.

Экспат, являющийся налоговым резидентом без работодателя, также может подать заявление на получение TIN, зарегистрировав место работы в поддерживающем офисе Налоговой дирекции. Для этого вам нужно будет заполнить форму и предоставить подтверждающие документы, такие как копия паспорта и KITAS/KITAP. Сотрудники налоговой дирекции могут помочь вам в получении TIN.

Вы также можете подать заявку на получение TIN онлайн. Для этого вам нужно зарегистрироваться, заполнить формы и подать все документы на Налоговой дирекции. Затем вы получите инструкции по получению TIN.

Подача налоговой декларации и сроки

В Индонезии подача налоговых отчетов обычно завершается 30 апреля. Несмотря на это, можно подать налоги и после этой даты, но вы столкнетесь с штрафами за позднюю подачу. Один налоговый год соответствует календарному году (то есть с 1 января по 31 декабря).

Отчеты по подоходному налогу можно подавать в офисах налоговой дирекции, расположенных недалеко от большинства офисных мест, или это можно сделать онлайн через официальный сайт.

Для онлайн-подачи экспатам необходимо получить Электронный номер подачи (EFIN), код, предоставляемый Налоговой дирекцией, для электронной подачи налоговых отчетов.

Чтобы получить его, вам необходимо скачать и заполнить форму на сайте Налоговой дирекции. Как только это будет сделано, вы получите номер EFIN, который вы можете использовать для подачи налоговых деклараций онлайн. Вы получите уведомление по электронной почте, как только процесс подачи будет завершен.

Все это может показаться простым, но я рекомендую проконсультироваться с бухгалтером на вашем месте работы, прежде чем подавать налоги самостоятельно. Таким образом, вы сможете избежать ошибок, которые могут привести к штрафам или штрафным санкциям.

Облагаются ли пенсии налогом в Индонезии?

Налоги на пенсионные фонды иностранцев в Индонезии обычно определяются в зависимости от визового статуса человека. Если вы иностранец, который решил выйти на пенсию в Индонезии и получил пенсионную визу, ваши пенсионные фонды не облагаются налогом. Однако вы должны предоставить все необходимые документы и ознакомиться с другими требованиями, которые вы можете найти на официальном сайте Дирекции по иммиграции.

Если вы ранее были налоговым резидентом и решили выйти на пенсию в Индонезии, ваш ежемесячный пенсионный фонд будет облагаться налогами так же, как у местных жителей. Если вы получите единовременную сумму менее 50 миллионов IDR, платить налоги не придется. С другой стороны, налог в размере 5% будет применяться к единовременной сумме, превышающей 50 миллионов IDR.

Облагается ли иностранный доход налогом в Индонезии?

Доход, полученный за границей и неналоговыми резидентами, чье пребывание в Индонезии составляет менее 183 дней, не облагается налогом.

Если вы являетесь налоговым резидентом, любой иностранный доход, заработанный во время вашего пребывания в Индонезии, будет облагаться налогом в пределах налогового года. Однако вам не нужно платить налоги за иностранный доход, если вы пересылаете этот доход в Индонезию в следующем налоговом году.

Если иностранный заработанный доход уже подвергался налогообложению за границей, вам необходимо получить подтверждение вычета для подачи заявления на налоговое исключение в Индонезии при подаче налогового отчета.

Налоговые обязательства цифровых кочевников

В разгар пандемии в Индонезии цифровые кочевники начали стекаться в самые популярные туристические направления страны, такие как Бали, поскольку люди, местные и иностранцы, внезапно смогли работать из любого места. Вопрос налоговых обязательств цифровых кочевников в Индонезии стал горячей темой.

В конечном счете, было решено, что налоги все еще не будут налагаться на иностранные доходы цифровых кочевников, особенно тех, чье пребывание в стране составляет менее 183 дней.

В настоящее время правительство Индонезии разрабатывает новую политику по этому вопросу, так как продолжающийся приезд цифровых кочевников в страну может повлиять на ее экономику, для чего будут необходимы правила по визам.

Чтобы получить более актуальную информацию о визе для цифровых кочевников, ознакомьтесь с нашим руководством по визе для цифровых кочевников на Бали.

Соглашение об избежании двойного налогообложения в Индонезии

Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) — это налоговые соглашения между Индонезией и другими странами, которые ориентированы на предотвращение двойного налогообложения одного и того же дохода. С этим соглашением экспаты в Индонезии избегают уплаты налогов дважды. Индонезия имеет налоговые соглашения с такими странами, как США, Канада, Сингапур и Малайзия, и не только.

Для полного списка стран с DTA с Индонезией посетите сайт Налоговой дирекции. Обратите внимание, что с некоторыми странами налоговые отчеты должны подаваться как в стране происхождения, так и в Индонезии. Узнайте о политике своей страны по налоговым соглашениям, чтобы избежать вовлечения в случай уклонения от уплаты налогов.

Теперь касаемо вас

Переезд в новую страну для работы может быть пугающим. Помимо того, что вам нужно изучить культуру страны и интегрироваться в общество, вы также должны понять такие правила и нормы, как налогообложение. Поэтому, как экспат, вам нужно четко понимать свои источники дохода. Самое главное, вы должны знать, какие из них облагаются налогом в каких странах.

Вы также должны убедиться, что у вас есть все необходимые документы, такие как форма иностранного дохода, потому что вам нужны они при подаче налоговых деклараций.

Если вы не уверены в некоторых деталях, не стесняйтесь обратиться за консультацией к бухгалтеру вашей компании, чтобы убедиться, что все ваши налоговые дела в порядке и все налоговые льготы/исключения учтены. Вы также можете проконсультироваться с независимым консультантом, если вам нужен дополнительный совет.

И если вы хотите узнать больше о том, как работает налогообложение в Индонезии, вы можете получить дополнительную информацию о существующих налоговых политиках на Налоговой дирекции.

С вашими налоговыми делами все в порядке, вы можете спокойно отдыхать и спокойно спать ночью, зная, что налоговая полиция не придет к вам. Надеюсь, эта статья вам помогла!

Advertisement