Negócios na Tailândia: Submissão da Declaração Anual de Imposto de Rendimento PND 50

O PND 50, também referido por alguns como o Imposto sobre o Rendimento das Empresas (CIT) 50, é um formulário de declaração de imposto que deve ser arquivado anualmente por empresas e parcerias jurídicas na Tailândia.

Continue a ler para saber mais sobre declarações anuais de imposto sobre o rendimento das empresas e como submeter o PND 50 para a sua empresa na Tailândia.

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O Que É? 

O PND 50 é uma Declaração Anual de Imposto sobre o Rendimento para Empresas ou Parcerias Jurídicas. Necessita enviá-lo anualmente para o Departamento de Receita se tiver uma empresa registada, independentemente do tamanho do negócio. 

O imposto sobre o rendimento das empresas deve ser pago duas vezes por período contabilístico utilizando o Formulário de Arquivamento de Imposto sobre o Rendimento Semestral (PND 51) e o Formulário de Arquivamento Anual de Imposto sobre o Rendimento das Empresas (PND 50). 

Quem Precisa Arquivá-lo? 

O Imposto sobre o Rendimento das Empresas (CIT) é um imposto direto aplicado a empresas registradas na Tailândia, o que inclui entidades legais ou parcerias operando na Tailândia ou em outros locais mas gerando certos tipos de rendimento na Tailândia.

Relacionado: Geral: Um Guia Passo-a-Passo para Registrar uma Empresa na Tailândia por Conta Própria

Os seguintes tipos de empresas devem arquivar o PND 50:

• Qualquer empresa, parceria jurídica ou empreendimento conjunto incorporado sob a legislação tailandesa

• Fundações ou associações conduzindo negócios geradores de receita na Tailândia (existem algumas isenções para caridades e fundações sob a Seção 47 (7) (b) do Código de Receita)

• Empresas ou parcerias jurídicas incorporadas sob leis estrangeiras e conduzindo negócios na Tailândia ou outros lugares incluindo a Tailândia, incluindo casos onde um empregado, um agente ou um intermediário conduz o seu negócio e gera receitas ou lucros na Tailândia

Existem isenções especiais de imposto sobre o rendimento para empresas BOI.

As empresas BOI devem preparar o formulário Por 1-2549 para Exercício dos Direitos e Benefícios de Isenção de Imposto sobre o Rendimento para o Ano Contabilístico, o qual deve ser auditado por um auditor externo antes de ser entregue ao Departamento de Receita e ao BOI.

Um contabilista local pode ajudá-lo com o processo de auditoria.

Saiba Mais: Como Configurar uma Empresa BOI 100% de Propriedade Estrangeira na Tailândia

Como Preparar o PND 50

Pode obter uma cópia em inglês do formulário PND 50 do site do Departamento de Receita. 

Dentro do formulário, necessita listar informações dos seus demonstrativos financeiros, incluindo o lucro líquido da empresa, que é a soma das receitas totais menos as despesas totais dedutíveis. 

Também precisará listar despesas não dedutíveis, incluindo mas não se limitando a despesas pessoais e presentes ou despesas que carecem de documentos de suporte suficientes (por exemplo, faturas ou recibos ausentes).

Taxa do Imposto sobre o Rendimento das Empresas

O rendimento empresarial é tributado à taxa de 20% sobre o lucro líquido da empresa.

No entanto, se a empresa for categorizada como uma Pequena e Média Empresa (PME) com capital social não superior a 5 milhões de bahts tailandeses e/ou receitas não superiores a 30 milhões de bahts tailandeses para o ano fiscal, as taxas de imposto são as seguintes:

• Lucro líquido ≤ THB 300.000 – Tributado a 0%

• Lucro líquido de THB 300.000 – 3.000.000 – Tributado a 15%

• Lucro líquido ≥ THB 3.000.000 – Tributado a 20%

No final do formulário, precisa preencher o montante total de imposto a pagar ou devolver. 

Documentos de Suporte para o PND 50

Para preparar o PND 50, precisa enviar tudo o seguinte  para o seu contabilista: 

• Formulário PND51 submetido no mesmo ano 

• Demonstrativos financeiros (Demonstração de lucros e perdas, Balanço patrimonial, Demonstração das mudanças no patrimônio líquido e Notas aos demonstrativos financeiros)

Após isso, o contabilista preencherá o PND 50 e enviará para o Departamento de Receita.

Como Arquivar o PND 50

Existem duas maneiras de arquivar o PND 50. Pode arquivá-lo em papel no seu Departamento de Receita local. Ou pode arquivá-lo eletronicamente através do site de Arquivamento Eletrônico. 

Só precisa escolher o formulário PND 50 e arquivá-lo digitalmente. 

Depois disso, pode guardar o ficheiro para a sua empresa como um registo. Sugere-se guardar a documentação fiscal da sua empresa por um período mínimo de cinco anos.

Se a sua empresa ainda não possui um nome de utilizador e uma palavra-passe para arquivamento eletrónico, pode utilizar este site para preencher o pedido Por. Or. 01 para arquivamento eletrónico. 

Se usar um contabilista para abrir a sua empresa e registar para o IVA, eles já podem ter criado uma conta para você. 

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O arquivamento eletrónico é muito mais conveniente, e a maioria das empresas já aderiu ao arquivamento eletrónico. 

Além disso, também pode arquivar outros tipos de impostos sobre as empresas através deste website, como a declaração de imposto semestral (PND 51).

Saiba Mais:  

• Impostos Com os Quais Deve Lidar como Proprietário de Empresa na Tailândia

• Geral: Por Quanto Tempo Deve Guardar Documentos da Empresa?

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Posso Arquivá-lo Eu Mesmo?

Embora seja possível arquivá-lo por si mesmo, é melhor contratar um contabilista para preparar e arquivar o formulário PND 50 para sua empresa, pois o formato para documentar despesas no formulário é muito complexo, para prevenir qualquer penalidade por arquivar informações incorretas.

O contabilista também pode ajudá-lo a falar com um funcionário do Departamento de Receita quando tiverem alguma dúvida com relação ao formulário – o que é realmente útil a menos que fale tailandês fluentemente.  

Saiba Mais: O Guia Completo para Aprender Tailandês Online e Cursos Disponíveis

Como Pagar o Imposto

Depois de arquivar o formulário PND 50, pode pagar o imposto diretamente a um Departamento de Receita local ou fazer uma transferência bancária. 

Como Obter um Reembolso de Imposto

Para obter um reembolso de imposto, existem três opções: pode ser em dinheiro (se arquivar em um Departamento de Receita local), via transferência bancária, ou obter um crédito de imposto para arquivamento no próximo mês. 

Saiba Mais: 

Aumente as Suas Chances de Obter Reembolsos de Imposto

Quando Arquivar a Sua Declaração Anual de Imposto de Rendimento

Os seguintes prazos para a declaração do imposto sobre o rendimento das sociedades aplicam-se às empresas constituídas ao abrigo da lei tailandesa:

• PND 50: Dentro de 150 dias a partir do último dia de um período contabilístico ou dentro do mês de maio

• PND 51: Dentro de 2 meses a partir do último dia do período contabilístico de 6 meses ou dentro do mês de agosto (à exceção do primeiro período contabilístico da empresa que tenha uma duração inferior a doze meses).

Saiba Mais: 

Quando e Como Declarar Impostos como Empresário na Tailândia 

Multas por Atraso

É importante completar a Declaração Anual do Imposto sobre o Rendimento a tempo para evitar penalizações, e com precisão para impedir a necessidade de apresentar declarações retificativas. 

Existem penalidades severas por não declarar os impostos da empresa de acordo com o calendário, como segue:

• Multas criminais de até 2.000 baht por apresentar formulários atrasados:
• 1.000 baht por um atraso de sete dias ou menos após 150 dias do fim do período contabilístico
• 2.000 por um atraso de mais de sete dias após 150 dias do fim do período contabilístico

• Multa criminal de 2.000 baht por não apresentar demonstrações financeiras 

• Uma taxa de juro de 1,5% ao mês (uma fração de mês é contada como 1 mês) sobre o imposto sobre o rendimento das sociedades em atraso

Saiba Mais: Tributação na Tailândia: 6 Erros Comuns

E se Eu Precisar Encerrar a Empresa? 

No caso de encerrar a sua empresa, precisa de apresentar os seguintes formulários para notificar o Departamento de Receitas para cancelar a empresa no sistema deles, caso contrário, continuarão a enviar-lhe lembretes para a apresentação do imposto sobre o rendimento das sociedades:

• Lor. Por 10.3
• Cartão de identificação ou passaporte do liquidatário 
• Certidão de registo comercial da empresa com estado fechado

Saiba Mais: Escolha a Empresa Certa para Serviços de Contabilidade em Banguecoque, Tailândia 

Agora, é Consigo

Gerir a contabilidade empresarial na Tailândia – apresentar declarações anuais e semestrais de impostos – pode ser complexo, especialmente se não fala tailandês. Tome conhecimento das declarações de imposto que é obrigado a apresentar como empresário e evite erros contábeis comuns. 

Lembre-se que, com a ajuda de empresas de contabilidade locais, que conhecem os meandros do sistema contábil tailandês e têm experiência em lidar com o Departamento de Receita Tailandês, pode manter a conformidade com pouco ou nenhum incómodo, mesmo sem um orçamento grande de contabilidade.