Imposto sobre o Rendimento na Indonésia para Estrangeiros: Precisa de Pagar?

Uma das perguntas mais comuns que os expatriados na Indonésia fazem é se o rendimento obtido na Indonésia é tributável e, se sim, quais são as taxas. Também podem querer saber sobre os procedimentos de declaração e se estes podem ser feitos online. Embora possa encontrar respostas para estas perguntas na internet, poderá encontrar informações dispersas em pedaços e fragmentos. Pode acabar com mais perguntas do que respostas.

Este artigo é o recurso completo que você precisa. Como alguém que viveu durante anos como expatriado na Indonésia, posso ajudá-lo a entender algumas informações cruciais sobre as regulamentações fiscais indonésias e como declarar o seu imposto sobre o rendimento.

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Os Expatriados Pagam Imposto sobre o Rendimento na Indonésia? 

Tal como na maioria dos países do mundo, os expatriados na Indonésia devem pagar impostos sobre o rendimento. Um estrangeiro a trabalhar na Indonésia não está, de forma alguma, isento desta política. A Indonésia não é um país paraíso fiscal.

O tipo de residência fiscal determina se um estrangeiro que gera rendimentos na Indonésia terá de pagar impostos, e isso aplica-se a todas as classificações de trabalhadores.

Como Determinar o Tipo de Imposto

Os rendimentos de um expatriado na Indonésia são tributados com base na duração da residência. Determinar se pagará impostos como expatriado dependerá de se você é um:

• Residente fiscal 
• Não residente fiscal

Um residente fiscal é alguém que está fisicamente presente (ou seja, vivendo e trabalhando) na Indonésia por mais de 183 dias. Um expatriado que vive e trabalha na Indonésia por este tempo (ou mais) enquadra-se nesta categoria. E todos os rendimentos gerados serão tributados com base nas leis fiscais indonésias vigentes.

Por outro lado, um não residente fiscal é alguém que está na Indonésia por menos de 183 dias por ano e cujos rendimentos, portanto, não estão sujeitos aos impostos sobre o rendimento indonésios.

Taxas de Imposto sobre o Rendimento Pessoal 

A Indonésia aplica taxas de imposto progressivas aos rendimentos individuais, incluindo os dos expatriados. Isso significa que quanto maior o rendimento gerado, maiores são as taxas de imposto.

Consulte a tabela a seguir para conhecer as taxas de imposto na Indonésia:

Intervalo de salário por ano	Taxas de imposto
Até IDR 60 milhões	5%
Acima de IDR 60 – 250 milhões	15%
Acima de IDR 250 – 500 milhões	25%
Acima de IDR 500 – 5 bilhões	30%
Acima de IDR 5 bilhões	35%

Após todas as isenções e outros dedutíveis serem subtraídos do seu rendimento anual, as taxas serão aplicadas para determinar o montante de impostos que precisa pagar. O seu empregador irá então calcular o imposto anual sobre o rendimento com base no salário acordado.

Uma vez finalizado o cálculo, o seu empregador fará deduções mensais do seu salário e pagará os impostos diretamente ao tesouro do estado ou Kas Negara. Um empregador fornecerá o documento como prova da dedução fiscal, que pode ser utilizado posteriormente na sua declaração de impostos, a qual pode ser realizada através do site da Direção Geral dos Impostos.

Taxas de Imposto sobre Dividendos, Investimentos e Aluguer de Apartamentos 

Se você é um residente fiscal, pode estar gerando rendimentos de outras fontes além do que ganha no seu trabalho a tempo inteiro. Estas outras fontes podem incluir dividendos, rendimentos de investimentos e rendimentos de alugar propriedades como um apartamento ou casa. As seguintes taxas de imposto serão aplicadas a estes rendimentos:

Outras fontes de rendimento	Taxa de imposto
Dividendos	20%
Ações	20%
Aluguer de casas	10%

Assim, se você possui um apartamento na Indonésia e o aluga, precisará destinar 10% do custo do aluguel para fins fiscais. O mesmo vale para rendimentos de investimentos gerados pela compra e venda de ações ou obtenção de dividendos.

Note que para rendimentos em dividendos e ações, os impostos são automaticamente deduzidos dos seus ganhos.

Sistema de Retenção na Fonte

Para maximizar a arrecadação de impostos, o governo indonésio implementou um sistema de retenção na fonte. Este sistema permite que um empregador, uma instituição financeira ou qualquer prestador de serviços retenha uma certa percentagem do rendimento do seu salário ou ganhos de investimento e armazene esse montante nas contas do tesouro do estado e apresente prova das deduções ao escritório da Direção Geral dos Impostos ou através do seu site.

É, em última análise, o governo indonésio que determina o tipo de fontes de rendimento para as quais os impostos de retenção serão cobrados. O papel do empregador é deduzir e reter o rendimento tributável e pagá-lo todos os meses para a conta do Tesouro do Estado Indonésio através de bancos nomeados pelo governo ou através dos correios.

A coisa mais importante que deve lembrar como expatriado é que o montante do imposto de retenção que precisa pagar é calculado com base no seu salário anual. Para o rendimento obtido em ações e dividendos, as instituições financeiras retêm o montante tributável e pagam-no em seu nome. Receberá então uma prova ou certificado de retenção na fonte, que será utilizado para preencher relatórios fiscais.

Deduções/Exclusões Fiscais 

Vários fatores são tidos em consideração para determinar as exclusões fiscais na Indonésia.

Alívio Fiscal Pessoal

Os contribuintes na Indonésia, tanto locais como estrangeiros, têm direito a deduções fiscais gerais, que serão determinadas com base em duas coisas: estado civil e número de dependentes. Em geral, um contribuinte residente tem direito a um alívio fiscal de IDR 54.000.000 por ano.

Para contribuintes casados, aplica-se um alívio fiscal de IDR 4.500.000 por ano. Para contribuintes com dependentes, aplica-se um alívio fiscal de IDR 4.500.000 para cada dependente até um máximo de três dependentes.

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Seguro de Saúde Social 

As contribuições para o sistema indonésio de Seguro de Saúde Social (Badan Penyelenggara Jaminan Sosial ou BPJS) são deduzidas do rendimento tributável de um contribuinte. Um empregado contribui com 2% do seu salário, enquanto o empregador contribui com 3,7%.

Contribuição para Pensão 

Outra dedução fiscal é a contribuição para a pensão, que é de 1% do salário mensal dos empregados.

Despesas ocupacionais, como aluguel, transporte e alimentação, podem qualificar-se como dedutíveis também. Note que os dedutíveis fiscais dependerão do montante acordado entre si e o seu empregador, e está limitado a 5% do seu salário mensal. 

Para valores e taxas atualizados de dedutíveis, pode consultar o site da Direção Geral dos Impostos. É melhor determinar todas as despesas dedutíveis para reduzir o montante de impostos que precisa pagar.

Obtenção do seu Número de Identificação Fiscal (TIN)

O número de identificação fiscal (Nomor Pokok Wajib Pajak ou NPWP) é um conjunto único de números usado para identificar indivíduos, empresas e outras entidades que pagam impostos. O TIN é essencial para o cumprimento das obrigações e direitos fiscais e é utilizado para apresentar declarações de impostos e reivindicar benefícios fiscais.

Expatriados na Indonésia são legalmente obrigados a obter um TIN. O processo é bastante simples, pois só será necessário apresentar uma fotocópia do seu passaporte e KITAS (autorização de trabalho na Indonésia) ou KITAP (visto de residência permanente na Indonésia). Na Indonésia, o empregador normalmente lida com o processo de obtenção dos TIN dos funcionários, pois isso faz parte do seu processo de recrutamento e contratação.

Um expatriado residente fiscal sem empregador também pode solicitar um TIN registrando o local de trabalho no escritório de apoio da Direção Geral dos Impostos. Para isso, precisará preencher um formulário e enviar documentos de suporte, como uma fotocópia do seu passaporte e KITAS/KITAP. O pessoal no escritório da direção fiscal pode ajudá-lo a obter um TIN.

Também pode solicitar um TIN online. Para isso, precisa se registrar, preencher os formulários e enviar todos os documentos ao site da Direção Geral dos Impostos. Será então instruído sobre como obter um TIN.

Declaração de Impostos e Prazos 

Na Indonésia, a entrega das declarações de impostos normalmente ocorre a 30 de abril. Pode ainda entregar os impostos após essa data, mas incorrerá em penalidades por entrega tardia. Um ano fiscal é o mesmo período de um ano civil (ou seja, 1 de janeiro a 31 de dezembro).

As declarações de imposto de rendimento podem ser entregues nas delegações da direcção dos impostos perto da maioria dos locais de trabalho, ou podem ser efectuadas online através do site oficial da administração fiscal.

Para submissões online, os expatriados precisam de obter um Número de Identificação de Arquivo Eletrónico (EFIN), um código fornecido pela Direcção Geral de Impostos usado para apresentar relatórios fiscais eletronicamente.

Para obter um, precisa de baixar e preencher um formulário do site da Direcção Geral de Impostos. Uma vez concluído, receberá um número EFIN que pode usar para entregar declarações fiscais online. Receberá uma notificação por e-mail quando o processo de preenchimento estiver concluído.

Fazer tudo isto pode parecer fácil, mas sugiro consultar o contabilista no seu local de trabalho antes de declarar os seus impostos sozinho. Desta forma, poderá evitar quaisquer erros que possam resultar em penalidades ou multas.

As Pensões São Tributáveis na Indonésia?

Os impostos sobre fundos de pensão de estrangeiros na Indonésia são normalmente determinados com base no estado do visto da pessoa. Se for um estrangeiro que decide reformar-se na Indonésia e obter um visto de reforma, os seus fundos de pensão não são tributáveis. No entanto, deve fornecer todos os documentos necessários e rever outros requisitos, que pode encontrar no site oficial da Direção Geral de Imigração.

Se anteriormente era residente contribuinte e decide reformar-se na Indonésia, o seu fundo de reforma mensal será sujeito a impostos semelhantes aos dos locais. Se receber um montante único inferior a IDR 50 milhões, então não terá de pagar impostos. Por outro lado, uma taxa de imposto de 5% será aplicada a um montante único acima de IDR 50 milhões.

O Rendimento Estrangeiro É Tributável na Indonésia?

O rendimento estrangeiro de não-residentes fiscais cuja duração de estadia na Indonésia é inferior a 183 dias não é tributável.

Se for residente fiscal, qualquer rendimento estrangeiro ganho durante a sua residência na Indonésia será tributável dentro de um ano fiscal. No entanto, não precisa de pagar impostos pelo rendimento estrangeiro se transferir esse rendimento para a Indonésia no ano fiscal seguinte.

Se o rendimento estrangeiro ganho já foi sujeito a impostos no estrangeiro, precisa de obter prova das deduções para solicitar a exclusão fiscal na Indonésia ao apresentar uma declaração de impostos.

Responsabilidades Fiscais dos Nómadas Digitais

No auge da pandemia na Indonésia, os nómadas digitais começaram a dirigir-se para os principais destinos turísticos do país, como Bali, porque as pessoas, locais e estrangeiros, de repente podiam trabalhar de qualquer lugar. A questão das responsabilidades fiscais dos nómadas digitais na Indonésia tornou-se então um tópico quente.

No entanto, ficou resolvido que os impostos ainda não serão impostos sobre o rendimento estrangeiro dos nómadas digitais, particularmente daqueles cuja duração de estada no país é inferior a 183 dias.

Atualmente, o governo indonésio está a elaborar uma nova política sobre isto, pois a contínua chegada de nómadas digitais ao país poderá ter impacto na sua economia, para o que serão necessárias regulamentações sobre vistos.

Para obter informações mais atualizadas sobre o visto de nómadas digitais, leia o nosso guia sobre o visto de nómadas digitais em Bali.

Acordo de Dupla Tributação na Indonésia

Os acordos de dupla tributação (DTA) são tratados fiscais entre a Indonésia e outros países que visam evitar a dupla tributação sobre o mesmo rendimento. Com este acordo em vigor, os expatriados na Indonésia evitam pagar impostos duas vezes. A Indonésia tem tratados fiscais com países como os EUA, Canadá, Singapura e Malásia, entre outros.

Para uma lista completa de países com um DTA com a Indonésia, visite o site da Direção Geral de Impostos. Note que com alguns países, as declarações fiscais devem ser apresentadas no país de origem e na Indonésia. Conheça as políticas do seu país de origem sobre tratados fiscais para evitar envolvimento em casos de evasão fiscal.

Agora é consigo

Mudar-se para um novo país para trabalhar pode ser assustador. Além de ter de aprender a cultura do país e integrar-se na sociedade, também tem que entender as regras e regulamentos sobre coisas como tributação. É por isso que, como expatriado, precisa de compreender claramente as suas fontes de rendimento. Mais importante é saber quais são tributáveis em quais países.

Também precisa de garantir que possui todos os documentos necessários, como um formulário de rendimento estrangeiro, porque precisará deles ao apresentar as suas declarações de imposto de rendimento.

Se estiver incerto sobre alguns detalhes, não hesite em consultar o contabilista da sua empresa para garantir que todas as suas questões de imposto de rendimento estão em ordem e todos os alívios/exclusões fiscais são considerados. Pode também consultar um consultor externo se necessitar de conselhos adicionais.

E se quiser aprender mais sobre como funciona a tributação na Indonésia, pode obter mais informações sobre as políticas fiscais existentes no site da Direção Geral de Impostos.

Com as suas questões fiscais todas resolvidas, pode descansar tranquilo e dormir sossegado à noite sabendo que o fiscal não virá atrás de si. Espero que este artigo ajude!