Está com dificuldades em perceber se tem de pagar impostos como um expat americano na Costa Rica, ou melhor ainda, se ainda tem de pagar impostos nos EUA vivendo no país?
Pode ter-se mudado para a Costa Rica devido ao seu baixo custo de vida, mas infelizmente deve apresentar o seu imposto sobre o rendimento todos os anos, quer esteja a trabalhar no país, fora dele, ou a receber uma pensão enquanto aqui está.
Com isso em mente, este guia irá explicar-lhe o sistema fiscal costarriquenho, ajudá-lo a identificar se tem de declarar impostos tanto na Costa Rica quanto nos EUA, e mostrar-lhe quais os formulários de impostos que provavelmente terá de preencher.
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Contents
- Principais Pontos
- Sistema Fiscal da Costa Rica
- Residentes Fiscais e Não Residentes Fiscais
- Quanto Imposto Tem de Pagar?
- Imposto da Costa Rica sobre Rendimento Ganho no Estrangeiro
- Como Declarar Impostos na Costa Rica
- Formulários Fiscais da Costa Rica
- Quando Tenho de Apresentar Declarações Fiscais na Costa Rica?
- Declaração Conjunta de Impostos na Costa Rica
- Tenho de Apresentar Declarações Fiscais dos EUA enquanto Vivo na Costa Rica?
- Exclusão de Rendimento Estrangeiro
- Lei de Conformidade Fiscal de Conta Estrangeira
- Reduzindo Impostos dos EUA Enquanto Vive na Costa Rica
- Como Lidar com Impostos sobre o Rendimento na Costa Rica e nos EUA
- Imposto sobre Pensões
- Impostos dos EUA sobre Dividendos e Investimentos
- Quando Declarar Impostos dos EUA Enquanto Vive na Costa Rica
- Agora, para Si
Principais Pontos
- A Costa Rica tributa qualquer rendimento ganho por nacionais e residentes estrangeiros ganho dentro do país.
- Não tem de pagar impostos na Costa Rica por qualquer rendimento que aufira fora do país, mesmo que o envie para a Costa Rica.
- Os funcionários têm os seus impostos deduzidos, enquanto os trabalhadores independentes têm de declarar os seus próprios rendimentos anualmente.
- Cidadãos dos EUA devem ainda declarar impostos ao IRS, mas não serão tributados duplamente.
- Os formulários podem ser complicados, por isso faz sentido contratar um especialista em impostos ou um contabilista pelo menos no primeiro ou segundo ano.
Sistema Fiscal da Costa Rica
O sistema fiscal costarriquenho para os seus cidadãos é regido por um conceito conhecido como territorialismo. Isso significa que todo o rendimento considerado estrangeiro não é tributado pelo governo.
Por outro lado, todo o rendimento pessoal ganho dentro da Costa Rica é tributado dependendo do montante do rendimento.
Para clarificar, se a sua fonte de rendimento provém de fora da Costa Rica, não necessita pagar impostos sobre o rendimento costarriquenho. Pode ser rendimento de investimentos, rendimento regular ou uma pensão da segurança social. Independentemente, não tem quaisquer obrigações fiscais para com a Costa Rica.
Isso também se aplica se viver na Costa Rica como um expat americano e trabalhar online para uma empresa sediada nos Estados Unidos ou possuir um negócio no estrangeiro. Estará isento de quaisquer e todos os impostos sobre o rendimento na Costa Rica.
No entanto, se a fonte de rendimento provém da Costa Rica, como uma empresa costarriquenha, precisa de pagar imposto sobre o rendimento costarriquenho.
Impostos sobre o Rendimento
Os impostos sobre o rendimento na Costa Rica aplicam-se apenas se gerar um rendimento a partir do seu negócio costarriquenho ou emprego doméstico.
Os impostos também são impostos independentemente de o rendimento provir ou não de um emprego. Todos os indivíduos na Costa Rica que estão empregados são responsáveis por um imposto percentual mensal de retenção, que é determinado pelo montante do salário.
O rendimento na Costa Rica é tributado a uma taxa progressiva com um máximo de 25% para empregados e trabalhadores por conta própria.
No entanto, as taxas de imposto para o emprego são calculadas mensalmente, e os impostos para trabalhadores por conta própria são calculados anualmente.
Transferências de Propriedade/Impostos sobre Compras
Quando uma propriedade é comprada, deve ser transferida para o nome do comprador. Quando isso é feito, um imposto de 1,5% é calculado com base no valor da propriedade.
Impostos sobre Vendas
O imposto sobre vendas costarriquenho é conhecido como IVA e é atualmente de 13%. Este montante é imposto duas vezes: uma vez após ser importado e outra quando um indivíduo compra o item.
O imposto é avaliado em cada item, excluindo itens para fins medicinais, alimentos ou itens determinados como não tributáveis.
Como proprietário de um negócio, será necessário obter o imposto de todos os compradores.
Residentes Fiscais e Não Residentes Fiscais
Se viver na Costa Rica por mais de 183 dias por ano, é considerado um residente fiscal.
Os impostos sobre o rendimento para residentes fiscais na Costa Rica são definidos a uma taxa progressiva, que varia de 0-25%.
No entanto, se for um não residente fiscal, a sua taxa de imposto sobre o rendimento será fixa em 10%, 15% ou 25%, dependendo do tipo de rendimento. É retido pelo seu empregador.
Quanto Imposto Tem de Pagar?
Independentemente do rendimento que obtenha, o governo da Costa Rica exige que revele o montante.
Está obrigado a pagar um imposto sobre o rendimento para qualquer rendimento ganho dentro da Costa Rica.
No entanto, ao trabalhar para um empregador na Costa Rica por mais de 6 meses, terá de obter residência para cobrir os impostos devidos durante o período de emprego.
Isso não deverá ser um problema, pois precisa de ter estatuto de residência para poder trabalhar para um empregador costarriquenho.
Residentes Fiscais
Os impostos sobre os residentes são calculados com base no montante de dinheiro que ganha todos os meses. Isso significa que um salário mensal de 842.000 colones ou menos está isento de imposto.
Para salários acima deste montante, mas não mais do que 1.236 milhões de colones, será cobrado um imposto de 10%, e se obtiver um salário mais elevado, então o imposto mensal aumenta para 15-25%.
Aqui está uma lista completa das taxas de imposto sobre o rendimento na Costa Rica para salários:
| Intervalo de Rendimentos | Taxa de Imposto |
|---|---|
| 0 colones – 941.000 colones | 0% |
| 941.000 colones – 1.381.000 colones | 10% |
| 1.381.000 colones – 2.423.000 colones | 15% |
| 2.423.000 colones – 4.845.000 colones | 20% |
| Mais de 4.845.000 colones | 25% |
Se trabalhar por conta própria, então o imposto é avaliado numa base anual.
Se o seu rendimento anual for inferior a 4.181 milhões de colones, o imposto não é cobrado. Se o seu rendimento anual for mais de 4.181 milhões de colones, mas menos de 6.244 milhões de colones, então é cobrado um imposto anual de 10%.
Quando o seu rendimento anual for superior a 6.244 milhões de colones, a sua taxa de imposto anual será de 15-25% dependendo de qual escalão se insere. Pode encontrar uma divisão completa no link acima.Não Residentes Fiscais
Sob o seu estatuto de não residente, será cobrado um imposto de 10% com base no rendimento recebido dentro da Costa Rica.
Se for um não-residente e trabalhar independentemente, será cobrado um imposto de 15% sobre o rendimento obtido por qualquer serviço considerado profissional.
Para qualquer aconselhamento prestado, será cobrado um imposto de 25%.
Rendimentos de Dividendos e Juros
Os rendimentos de dividendos e juros são geralmente sujeitos a 15% de imposto na Costa Rica.
Imposto da Costa Rica sobre Rendimento Ganho no Estrangeiro
O imposto na Costa Rica usa um sistema de tributação territorial. Isso significa que não tem de pagar impostos na Costa Rica para qualquer rendimento que aufira fora do país.
Está apenas sujeito a imposto dentro da Costa Rica.
Como Declarar Impostos na Costa Rica
Enquanto trabalha na Costa Rica, os impostos são retidos do salário que ganha. A boa notícia, no entanto, é que não terá necessidade de apresentar uma declaração de imposto. Isto porque tanto a segurança social como os impostos sobre o rendimento são pagos mensalmente.
Se é trabalhador por conta própria e recebe rendimentos através de honorários, serviços, royalties, comissões ou propriedades de aluguer, precisa de declarar imposto.
O processo de declaração é totalmente online para todos os documentos. Com a eliminação do registo em papel, os impostos podem ser pagos de forma mais rápida.
A única exceção para a entrega em papel é para qualquer penalidade que exige que leve o formulário a um banco para pagamento.
No entanto, declarar impostos na Costa Rica pode ser complicado. Para o fazer, tem de ser o representante legal da empresa para declarar e pagar impostos. Isto deve-se à responsabilidade pessoal que é colocada no indivíduo para uma declaração precisa.
Para iniciar o processo de declaração, precisa de criar uma conta através da Administración Tributaria Virtual (ATV) e declarar lá os impostos.
No entanto, tem de garantir que se qualifica para obter a conta com o sistema ATV mostrando ou o número NITE atribuído a si, um cartão de residência (DIMEX) ou um cartão de identidade (cédula).
A única exceção é se estiver a trabalhar de forma independente.
Para fins fiscais, o Ministério das Finanças terá todos os formulários fiscais necessários para a sua situação.
Formulários Fiscais da Costa Rica
Ao contactar o Ministério das Finanças, irá verificar que existem alguns formulários fiscais diferentes, consoante a sua situação.
Abaixo estão alguns dos exemplos mais comuns.
Formulário Fiscal D150
O D150 fornece um resumo completo dos seus pagamentos totais, retenções, ou retenções que possam ter sido concluídas através da empresa durante o ano.
Alguns exemplos incluem:
- Imposto total sobre o rendimento de salários
- Quaisquer e todos os pagamentos de acionistas
- Todos os acordos financeiros estrangeiros resultantes de quaisquer pagamentos feitos a conselhos executivos
- Quaisquer acordos feitos com entidades fora da Costa Rica, feitos especificamente para televisão, juros, taxas, transporte, etc.
Tem até 30 de novembro para entregar este formulário. E embora a entrega deste formulário pareça ser voluntária, é na realidade mandatada por lei se qualquer das situações mencionadas for realizada.
Formulário Fiscal D151
O D151 é um resumo dos acordos com fornecedores relativamente a todas as despesas associadas a todos os clientes ao longo do ano e dentro da Costa Rica.
O resumo também deve alinhar-se com algumas estipulações:
- Se um montante superior a 2,000,000 colóns foi obtido em algum momento do ano, então o cliente envolvido na transação deve ser divulgado.
- Se um fornecedor foi pago mais de 2,000,000 colóns em algum momento do ano, então o fornecedor deve ser divulgado.
- Deve também divulgar qualquer pessoa que receba mais de 50,000 colóns de mais de uma forma, como juros, taxas, comissões, ou alugueres.
O D151 tem um prazo até 30 de novembro e é uma verificação cruzada de todas as pessoas recebendo pagamentos e se os impostos da empresa estão declarados e a quantia. É o formulário correspondente ao 1099.
É importante lembrar que a taxa por atraso na entrega pode ser até US$7,500.
Formulário Fiscal D101
A mina de ouro de todos os formulários fiscais costarriquenhos é o D101. Este é o formulário que utiliza para apresentar os impostos anuais, e envolve divulgar um resumo do seguinte:
- Capital próprio
- Despesas detalhadas
- Receitas tributáveis e não tributáveis
- Todos os passivos
- Todos os ativos
A fundação de todo o cálculo de impostos reside nas Seções 2 e 3 (receitas e despesas).
Com isso, o Ministério das Finanças dará a sua atenção às seções de receitas e despesas mais do que a qualquer outra seção. Tem de submeter este formulário até 15 de dezembro.
Lembre-se, este formulário fiscal deve ser preenchido tanto por proprietários individuais de negócios como por corporações que operam na Costa Rica, como imobiliárias ou alugueres de casas de férias.
Não apresentar um D101 pode levá-lo a ser multado num montante superior a US$380 mais juros por qualquer passivo de imposto sobre o rendimento.
Quando Tenho de Apresentar Declarações Fiscais na Costa Rica?
O ano fiscal na Costa Rica começa a 1 de outubro e termina a 30 de setembro. No entanto, pode beneficiar de um ano civil para pagar totalmente os impostos dependendo da sua situação.
Se pagar impostos de acordo com um ano fiscal, tem de reportar os passivos até 15 de dezembro.
Se perder a data de entrega dos impostos, será sujeito a uma multa. Ainda pior, se não preencher e nunca o fizer, tornar-se-á impossível obter documentos importantes relacionados com o seu negócio devido à não conformidade com os seus impostos.
Declaração Conjunta de Impostos na Costa Rica
Se você e o seu cônjuge são ambos trabalhadores independentes, então têm de apresentar as suas declarações de imposto separadamente. Se tiver filhos, apenas a mãe ou o pai podem reclamar um crédito fiscal pessoal infantil.
Atualmente, a declaração conjunta de impostos não é reconhecida na Costa Rica.
Tenho de Apresentar Declarações Fiscais dos EUA enquanto Vivo na Costa Rica?
Se viver na Costa Rica, ainda tem de apresentar impostos dos EUA.
A única exceção é quando ganha um rendimento anual inferior à dedução padrão para esse ano, que atualmente está fixada em US$13,850 para uma pessoa solteira e US$27,700 se declarar conjuntamente com o cônjuge.
No entanto, tenha em atenção que se for trabalhador independente e ganhar mais de US$400, deve apresentar impostos dos EUA.
É importante lembrar que a duração da estadia nos EUA ou na Costa Rica não tem qualquer influência sobre a necessidade de apresentar impostos dos EUA.
Pode fazê-lo facilmente usando um software de declaração de impostos, como o TurboTax.
Exclusão de Rendimento Estrangeiro
Se viver fora dos EUA por mais de 330 dias por ano, pode ter direito auma Exclusão de Rendimento Estrangeiro (FEIE).
Basicamente, dá-lhe uma dedução fiscal no valor de US$120,000 em 2023, além das deduções padrões.
Lei de Conformidade Fiscal de Conta Estrangeira
Como cidadão americano a viver no estrangeiro, existem muitas obrigações que tem de cumprir, e os impostos serão sempre uma grande a lembrar.
Além dos impostos, também tem de reportar outras finanças relativas asaldos de contas bancárias no estrangeiro.
As informações divulgadas são obrigatórias e são reguladas pela Lei de Conformidade Fiscal de Conta Estrangeira (FATCA), que tanto os EUA como a Costa Rica oficializaram.
Com a FATCA, todos os cidadãos dos EUA devem divulgar quaisquer e todos os ativos que estejam acima de um determinado montante mantido num país estrangeiro. Se o montante exceder o limite, então o IRS deve ser notificado dos ativos.
Para que a FATCA seja aplicada, deve submetero formulário 8938 juntamente com as suas declarações fiscais federais.
Dado que os regulamentos da FATCA estão sujeitos a alterações, deve sempreverificar o site do IRS.
Uma vez lá, verá muitos links relacionados com a FATCA, como diferentes ativos que possa precisar de divulgar de acordo com as regras que regem o formulário.
Também verá um link que fornece um resumo dos requisitos que será útil quando chegar a altura de reportar os impostos como expatriado. Dá orientações excelentes sobre todo o processo e quais são as responsabilidades individuais.
É altamente recomendado que mantenha-se atualizado com qualquer informação sobre a FATCA para não perder os atualizações importantes.
FATCA Relacionada com Bancos Estrangeiros
Ao abrigo do FATCA, qualquer banco que abra uma conta para um expatriado deve notificar o IRS. O IRS também deve ser notificado de quaisquer contas nas quais um expatriado tenha propriedade parcial mas não esteja em nome do expatriado.
Bancos estrangeiros que necessitem de orientação adicional também podem contactar o IRS. Tal como os expatriados, a informação disponível é também útil para a instituição financeira e irá guiá-los facilmente pelo processo para que todos os requisitos sejam cumpridos.
Também é sugerido que o banco estrangeiro se mantenha atualizado e ciente de quaisquer alterações que possam ocorrer no formulário FATCA.
FBAR e Contas Bancárias na Costa Rica
Abrir uma conta bancária na Costa Rica parece ainda mais difícil hoje do que no passado. No entanto, pode ter mais sorte com bancos pequenos do que com bancos nacionais.
Por isso, é importante que tente abrir uma conta logo após a sua chegada – ou pelo menos descobrir se consegue.
Se atualmente tem pelo menos 10.000 USD numa conta bancária estrangeira, deve divulgá-la ao Departamento do Tesouro através de um formulário conhecido como Relatório de Contas Bancárias Estrangeiras (FBAR).
Com o FBAR ou Formulário 114 da FinCen, todas as contas bancárias financeiras devem ser contabilizadas que todos os expatriados possuam.
Para os expatriados que obtêm residência de rentista na Costa Rica, o preenchimento do FBAR será necessário devido ao grande depósito exigido.
Reduzindo Impostos dos EUA Enquanto Vive na Costa Rica
Como um expatriado que chama a Costa Rica de casa, tem algumas maneiras de reduzir os seus impostos americanos. Abaixo listamos algumas das mais comumente usadas por expatriados que vivem no estrangeiro.
Exclusão de Renda Obtida no Estrangeiro
Nos termos da Exclusão de Renda Obtida no Estrangeiro (EROE), tem direito a certas deduções fiscais com base no seu rendimento obtido no estrangeiro.
Lembre-se de que deve ajustar este número anualmente para contabilizar qualquer inflação.
Exclusão de Habitação no Estrangeiro
Com a Exclusão de Habitação no Estrangeiro (EHE), pode deduzir uma parte dos seus custos de habitação enquanto vive no estrangeiro.
Crédito de Imposto Estrangeiro
Com o Crédito de Imposto Estrangeiro (CIE), não precisa de se preocupar com impostos duplos que podem ocorrer devido a viver na Costa Rica como cidadão americano quando reivindica o CIE.
Portanto, se tem algum rendimento de uma fonte estrangeira e não é completamente eliminado pelos outros, então este crédito pode ser um bom caminho a seguir quando chega a altura dos impostos nos EUA.
Além disso, pode decidir configurar os seus impostos como uma dedução detalhada – ou um crédito – para fins fiscais. Muitas vezes, é melhor usar esta vantagem como um crédito.
Como Lidar com Impostos sobre o Rendimento na Costa Rica e nos EUA
Quando vive sob o estatuto de residência na Costa Rica, estará sob as mesmas taxas de imposto que os cidadãos costarriquenhos que ganham o mesmo que você.
Contudo, lembre-se de que ser cidadão dos EUA significa que continua a apresentar os impostos anuais ao IRS. Isto inclui relatar quaisquer contas bancárias estrangeiras que tenha aberto através do FBAR.
A vantagem do FBAR é que só é necessário se a conta bancária estrangeira de um cidadão tiver um valor mínimo de 10.000 USD durante o ano fiscal.
Pode ser um processo confuso e complicado manter-se em cima dos impostos se nunca estiver no seu país de origem. É por isso que é importante entrar em contato com um especialista em impostos que lide com impostos para expatriados.
Eles poderão guiá-lo no melhor curso de ação a tomar se precisar de resolver quaisquer questões fiscais.
Descubra mais: Guiia Completo de Como Declarar Impostos dos EUA no Estrangeiro
Imposto sobre Pensões
Enquanto todo o mundo continua a adotar outros tipos de sistemas fiscais, os EUA continuam firmes na sua tributação com base na cidadania.
Assim, infelizmente, ter uma pensão enquanto se reforma na Costa Rica significa que está sujeito aos impostos dos EUA, a menos que seja uma pensão de segurança social.
Impostos dos EUA sobre Dividendos e Investimentos
Uma vez que os cidadãos dos EUA são tributados mundialmente, também está sujeito aos impostos dos EUA sobre os rendimentos gerados por dividendos e investimentos da mesma forma que está nos EUA.
Quando Declarar Impostos dos EUA Enquanto Vive na Costa Rica
Ao declarar impostos dos EUA, é-lhe concedida uma prorrogação de 2 meses até 15 de junho. Se precisar de ainda mais tempo, tem de preencher o Formulário 4868 do IRS, que lhe dá mais 4 meses.
Agora, para Si
Esperamos que este artigo responda a todas as suas perguntas sobre os impostos na Costa Rica.
Por favor, note que os impostos são um assunto complicado. As regulamentações fiscais também estão sujeitas a alterações.
Dito isto, encontre um consultor fiscal que tenha um bom conhecimento sobre impostos para cidadãos dos EUA que vivem na Costa Rica para garantir que permaneça em conformidade em ambos os países.
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