Tassa sul Reddito in Indonesia per Stranieri: Devo Pagare?

Una delle domande più comuni che gli espatriati in Indonesia si pongono è se i redditi guadagnati in Indonesia sono tassabili, e se sì, quali sono le aliquote. Potrebbero anche voler sapere sulle procedure di dichiarazione e se queste possono essere completate online. Anche se puoi trovare risposte a queste domande su Internet, potresti trovare informazioni sparse in frammenti e pezzi. Rischi di finire con più domande che risposte.

Questo articolo è la risorsa unica di cui hai bisogno. Come qualcuno che ha vissuto per anni come espatriato in Indonesia, posso aiutarti a capire alcune informazioni cruciali sulle normative fiscali indonesiane e come presentare la dichiarazione dei redditi.

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Gli espatriati pagano l’imposta sul reddito in Indonesia? 

Proprio come nella maggior parte dei paesi del mondo, anche gli espatriati in Indonesia devono pagare le imposte sul reddito. Uno straniero che lavora in Indonesia non è, in alcun modo, esente da questa politica. L’Indonesia non è un paradiso fiscale.

Il tipo di residente fiscale determina se uno straniero che genera reddito in Indonesia dovrà pagare le tasse, e questo si applica a tutte le classificazioni di lavoratori.

Come determinare il tipo di imposta

I redditi di un espatriato in Indonesia sono tassati in base alla durata della residenza. Determinare se pagherai le tasse come espatriato dipenderà dal fatto che tu sia un:

• Residente fiscale 
• Non residente fiscale

Un residente fiscale è qualcuno che è fisicamente presente (cioè, vive e lavora) in Indonesia per più di 183 giorni. Un espatriato che vive e lavora in Indonesia per questo periodo di tempo (o più a lungo) rientra in questa categoria.  E tutti i redditi generati saranno tassati in base alle leggi fiscali indonesiane esistenti.

D’altra parte, un non residente fiscale è qualcuno che si trova in Indonesia per meno di 183 giorni all’anno e i cui redditi, pertanto, non sono soggetti alle imposte sul reddito indonesiane.

Aliquote fiscali sul reddito personale 

L’Indonesia applica aliquote fiscali progressive ai guadagni individuali, compresi quelli degli espatriati. Questo significa che maggiore è il reddito generato, maggiori sono le aliquote fiscali.

Consulta la seguente tabella per le aliquote fiscali in Indonesia:

Fascia di reddito annuo	Aliquote fiscali
Fino a IDR 60 milioni	5%
Sopra IDR 60 – 250 milioni	15%
Sopra IDR 250 – 500 milioni	25%
Sopra IDR 500 – 5 miliardi	30%
Sopra IDR 5 miliardi	35%

Dopo che tutte le esenzioni e altre deduzioni sono state sottratte dal tuo reddito annuo, le aliquote saranno applicate per determinare l’importo delle tasse che devi pagare. Il tuo datore di lavoro calcolerà quindi l’imposta sul reddito annua basata sul salario concordato.

Una volta finalizzato il calcolo, il tuo datore di lavoro effettuerà detrazioni mensili dal tuo salario e pagherà le tasse direttamente al tesoro statale o Kas Negara. Un datore di lavoro ti fornirà il documento come prova della detrazione fiscale, che successivamente può essere utilizzato per la tua dichiarazione dei redditi, che può essere fatta tramite il sito web della Direzione Generale delle Imposte.

Aliquote fiscali per dividendi, investimenti e affitti di appartamenti 

Se sei un residente fiscale, potresti generare redditi da altre fonti oltre a quello che guadagni dal tuo lavoro a tempo pieno. Queste altre fonti possono includere dividendi, redditi da investimenti e guadagni dalla locazione di proprietà come un appartamento o una casa. Le seguenti aliquote fiscali si applicano a questi redditi:

Altre fonti di reddito	Aliquota fiscale
Dividendi	20%
Azioni	20%
Affitti di case	10%

Quindi, se possiedi un appartamento in Indonesia e lo affitti, devi destinare il 10% del costo di affitto a fini fiscali. Lo stesso vale per i redditi da investimenti generati acquistando e vendendo azioni o ottenendo dividendi.

Si noti che per i guadagni sui dividendi e sulle azioni, le tasse sono automaticamente detratte dai tuoi guadagni.

Sistema di ritenuta alla fonte

Per massimizzare la raccolta delle tasse, il governo indonesiano ha implementato un sistema di ritenuta alla fonte. Questo sistema consente a un datore di lavoro, un’istituzione finanziaria o qualsiasi fornitore di servizi di trattenere una certa percentuale di reddito dalla tua busta paga o dai guadagni di investimento e di depositare detto importo in conti del tesoro statale e di fornire prova delle detrazioni all’ufficio della Direzione Generale delle Imposte o tramite il proprio sito web.

È, in definitiva, il governo indonesiano a determinare il tipo di fonti di reddito sulle quali verranno applicate le tasse sulla ritenuta alla fonte. Il ruolo del datore di lavoro è quello di detrarre e trattenere il reddito tassabile e di versarlo ogni mese sul conto del Tesoro dello Stato dell’Indonesia attraverso banche nominate dal governo o tramite l’ufficio postale.

La cosa più importante che dovresti ricordare come espatriato è che il totale delle imposte di ritenuta che devi pagare viene calcolato in base al tuo salario annuo. Per i redditi guadagnati su azioni e dividendi, le istituzioni finanziarie tratterranno l’importo tassabile e lo pagheranno per tuo conto. Successivamente riceverai una prova o certificato di imposta di ritenuta, che verrà utilizzato per compilare i rapporti fiscali.

Detrazioni/esclusioni fiscali 

Diversi fattori vengono presi in considerazione per determinare le esclusioni fiscali in Indonesia.

Detrazione fiscale personale

I contribuenti in Indonesia, sia locali che stranieri, hanno diritto a deduzioni fiscali generali, che verranno determinate in base a due cose: stato matrimoniale e numero di dipendenti. In generale, un contribuente residente ha diritto a una detrazione fiscale di IDR 54.000.000 all’anno.

Per i contribuenti sposati si applica una detrazione fiscale di IDR 4.500.000 all’anno. Per i contribuenti con dipendenti, si applica una detrazione fiscale di IDR 4.500.000 per ogni dipendente fino a un massimo di tre dipendenti.

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Assicurazione sanitaria sociale 

Contributi all’ Assicurazione sanitaria sociale (Badan Penyelenggara Jaminan Sosial o BPJS) indonesiana vengono sottratti dal reddito tassabile di un contribuente. Un dipendente versa un contributo del 2% dal proprio salario, mentre il datore di lavoro versa un contributo del 3,7%.

Contributo pensionistico 

Un’altra deduzione fiscale è il contributo pensionistico, che è l’1% del salario mensile degli impiegati.

Le spese professionali, come l’affitto, il trasporto e il cibo, possono qualificarsi come deduzioni anche. Si noti che le deduzioni fiscali dipenderanno dall’importo concordato tra te e il tuo datore di lavoro, e sono limitate al 5% del tuo stipendio mensile.

Per importi e aliquote di deduzioni aggiornate, puoi fare riferimento al sito web della Direzione Generale delle Imposte. È meglio determinare tutte le spese detraibili per ridurre l’importo delle tasse che devi pagare.

Ottenere il tuo numero di identificazione fiscale (TIN)

Il numero di identificazione fiscale (Nomor Pokok Wajib Pajak o NPWP) è un insieme unico di numeri utilizzato per identificare le persone, le imprese e altri enti che pagano le imposte. Il TIN è essenziale per adempiere agli obblighi e diritti fiscali ed è utilizzato per depositare dichiarazioni dei redditi e reclamare benefici fiscali.

Gli espatriati in Indonesia sono legalmente tenuti ad ottenere un TIN. Il processo è abbastanza semplice poiché ti verrà richiesto solo di presentare una fotocopia del tuo passaporto e KITAS (permesso di lavoro indonesiano) o KITAP (visto di soggiorno permanente indonesiano). In Indonesia, il datore di lavoro solitamente gestisce il processo di ottenimento del TIN per i dipendenti poiché fa parte del loro processo di reclutamento e assunzione.

Un espatriato residente fiscale senza un datore di lavoro può anche richiedere un TIN registrando il proprio luogo di lavoro presso l’ufficio di supporto della Direzione Generale delle Imposte. Per farlo, dovrai compilare un modulo e presentare documenti di supporto come una fotocopia del tuo passaporto e KITAS/KITAP. Il personale dell’ufficio della direzione fiscale può assisterti nell’ottenimento di un TIN.

Puoi anche richiedere un TIN online. Per farlo, devi registrarti, compilare i moduli e inviare tutti i documenti al sito web della Direzione Generale delle Imposte. Sarai poi fornito di istruzioni su come ottenere un TIN.

Dichiarazione dei redditi e scadenze 

In Indonesia, la dichiarazione fiscale di solito scade il 30 aprile. Puoi ancora dichiarare le tasse dopo la data indicata, ma incorrerai in sanzioni per ritardi nella presentazione. Un anno fiscale è lo stesso periodo di un anno solare (cioè, dal 1 gennaio al 31 dicembre).

Le dichiarazioni dei redditi possono essere presentate presso gli uffici della direzione fiscale vicino alla maggior parte delle sedi aziendali, oppure può essere fatto online tramite il sito web ufficiale.

Per le presentazioni online, gli espatriati devono ottenere un Numero di Identificazione per la Dichiarazione Elettronica (EFIN), un codice fornito dalla Direzione Generale delle Imposte utilizzato per presentare i rapporti fiscali elettronicamente.

Per ottenerne uno, devi scaricare e compilare un modulo dal sito web della Direzione Generale delle Imposte. Una volta completato, otterrai un numero EFIN che puoi utilizzare per dichiarare le imposte online. Riceverai una notifica tramite email una volta completato il processo di dichiarazione.

Fare tutto questo può sembrare facile, ma suggerisco di consultare il contabile presso il tuo posto di lavoro prima di presentare le tasse da solo. In questo modo, puoi evitare errori che potrebbero comportare sanzioni o multe.

Le pensioni sono tassabili in Indonesia?

Le tasse per i fondi pensionistici degli stranieri in Indonesia sono generalmente determinate in base al tipo di visto della persona. Se sei uno straniero che decide di ritirarsi in Indonesia e ottiene un visto di pensionamento, i tuoi fondi pensionistici non sono tassabili. Tuttavia, devi fornire tutti i documenti necessari e rivedere altri requisiti, che puoi trovare nel sito ufficiale della Direzione Generale dell’Immigrazione.

Se in precedenza sei stato un contribuente residente e decidi di ritirarti in Indonesia, il tuo fondo pensionistico mensile sarà soggetto a tasse similmente a quelle dei locali. Se ottieni un importo forfettario inferiore a IDR 50 milioni, allora non dovrai pagare tasse. D’altra parte, un’imposta del 5% si applicherà a un importo forfettario superiore a IDR 50 milioni.

Il reddito estero è tassabile in Indonesia?

Il reddito guadagnato all’estero da non residenti fiscali la cui durata di soggiorno in Indonesia è inferiore a 183 giorni non è tassabile.

Se sei un residente fiscale, qualsiasi reddito guadagnato all’estero durante la tua residenza in Indonesia sarà tassabile entro un anno fiscale. Tuttavia, non devi pagare tasse per il reddito estero se invia suddetto reddito in Indonesia nell’anno fiscale successivo.

Se il reddito guadagnato all’estero è già stato soggetto a tasse all’estero, devi ottenere una prova delle detrazioni per richiedere un’esenzione fiscale in Indonesia quando presenti un rapporto fiscale.

Responsabilità fiscali dei nomadi digitali 

Al culmine della pandemia in Indonesia, i nomadi digitali hanno iniziato a risiedere nelle principali destinazioni turistiche del paese come Bali perché le persone, locali e straniere, improvvisamente potevano lavorare ovunque. La questione delle responsabilità fiscali dei nomadi digitali in Indonesia è quindi diventata un argomento caldo.

Alla fine, però, è stato risolto che le tasse non saranno imposte sul reddito estero dei nomadi digitali stranieri, in particolare quelli la cui durata di soggiorno nel paese è inferiore a 183 giorni.

Attualmente, il governo indonesiano sta attuando una nuova politica a riguardo, poiché il continuo arrivo di nomadi digitali nel paese potrebbe potenzialmente influenzare la sua economia per il quale saranno necessarie regole riguardanti i visti.

Per ottenere informazioni più aggiornate sul visto per nomadi digitali, leggi il nostro guida al visto per nomadi digitali a Bali.  

Accordo sulla doppia imposizione fiscale in Indonesia 

Gli accordi sulla doppia imposizione fiscale (DTA) sono trattati fiscali tra l’Indonesia e altri paesi che mirano a prevenire la doppia tassazione sullo stesso reddito. Con questo accordo in vigore, gli espatriati in Indonesia evitano di pagare le tasse due volte. L’Indonesia ha trattati fiscali con paesi come gli Stati Uniti, il Canada, Singapore e la Malesia, per citare alcuni.

Per un elenco completo dei paesi con un DTA con l’Indonesia, visita il sito web della Direzione Generale delle Imposte. Si noti che con alcuni paesi, i rapporti fiscali devono essere presentati nel paese d’origine e in Indonesia. Impara le politiche del tuo paese d’origine riguardanti i trattati fiscali per evitare di essere coinvolto in un caso di evasione fiscale.

Adesso a te 

Trasferirsi in un nuovo paese per lavoro può essere scoraggiante. Oltre a dover imparare la cultura del paese e integrarti nella società, devi anche comprendere regole e regolamenti riguardanti cose come la tassazione. Per questo motivo, come espatriato, devi avere una chiara comprensione dei tuoi flussi di reddito. Più importante di tutto, devi sapere quali sono tassabili in quali paesi.

Devi anche assicurarti di avere tutti i documenti necessari, come un modulo di reddito estero, perché avrai bisogno di questi quando presenti la tua dichiarazione dei redditi.

se hai dubbi su alcuni dettagli, non esitare a consultare il contabile nella tua azienda per assicurarti che tutte le tue questioni fiscali siano in ordine e che tutti gli sgravi/esenzioni fiscali siano presi in considerazione. Puoi anche consultare un consulente esterno se hai bisogno di ulteriori consigli.

E se vuoi saperne di più su come funziona la tassazione in Indonesia, puoi ottenere ulteriori informazioni sulle politiche fiscali esistenti dal sito sito web della Direzione Generale delle Imposte.

Con tutte le tue questioni fiscali a posto, puoi dormire sonni tranquilli sapendo che l’ufficiale delle imposte non verrà a cercarti. Spero che questo articolo ti sia d’aiuto!

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