Guide du débutant sur la fiscalité au Costa Rica pour les expatriés américains

Vous avez du mal à déterminer si vous devez payer des impôts en tant qu’expatrié américain au Costa Rica, ou mieux encore, si vous devez toujours payer des impôts américains en tant qu’expatrié vivant dans le pays ?

Vous avez peut-être déménagé au Costa Rica en raison de son faible coût de la vie, mais malheureusement vous devez déclarer vos impôts chaque année, que vous travailliez dans le pays, à l’extérieur, ou que vous perceviez une pension ici.

Cela dit, ce guide vous expliquera le système fiscal du Costa Rica, vous aidera à identifier si vous devez déclarer vos impôts à la fois au Costa Rica et aux États-Unis, et vous montrera quels formulaires fiscaux vous devrez probablement remplir.

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Système fiscal du Costa Rica

Le système fiscal costaricien pour ses citoyens est régi par un concept connu sous le nom de territorialité. Cela signifie que tous les revenus considérés comme étrangers ne sont pas imposés par le gouvernement. 

D’autre part, tous les revenus personnels gagnés au Costa Rica sont imposés en fonction du montant du revenu.

Pour clarifier, si votre source de revenu provient de l’extérieur du Costa Rica, vous n’avez pas besoin de payer l’impôt sur le revenu costaricien. Cela peut être des revenus d’investissements, des revenus réguliers ou une pension de sécurité sociale. Quoi qu’il en soit, vous n’avez aucune obligation fiscale envers le Costa Rica. 

Cela s’applique également si vous vivez au Costa Rica en tant qu’expatrié américain et que vous travaillez en ligne pour une entreprise basée aux États-Unis ou que vous possédez une entreprise à l’étranger. Vous serez exempté de tout impôt sur le revenu costaricien. 

Cependant, si la source de revenu provient du Costa Rica, comme une entreprise costaricienne, vous devez payer l’impôt sur le revenu costaricien.

Impôts sur le revenu

Les impôts sur le revenu au Costa Rica ne s’appliquent que si vous générez un revenu à partir de votre entreprise costaricienne ou d’un emploi local. 

Les taxes sont également imposées que le revenu provienne ou non d’un emploi. Toutes les personnes employées au Costa Rica sont tenues de payer un impôt mensuel sous forme de retenues, déterminé par le montant du salaire. 

Les revenus au Costa Rica sont imposés à un taux progressif avec un maximum de 25 % pour l’emploi et le travail indépendant. 

Cependant, les taux d’imposition issus de l’emploi sont calculés sur une base mensuelle, et les impôts provenant du travail indépendant sont calculés sur une base annuelle. 

Taxes sur les transferts/achats de propriétés

Lorsqu’une propriété est achetée, elle doit être transférée au nom de l’acheteur. Lors de ce transfert, un impôt de 1,5 % est calculé sur la valeur de la propriété.

Taxes sur les ventes

La taxe de vente costaricienne est appelée TVA et est actuellement de 13 %. Ce montant d’impôt est imposé deux fois : une fois après importation et une fois lorsqu’une personne achète l’article.

L’impôt est appliqué sur chaque article, à l’exception des articles à des fins médicinales, alimentaires ou des articles jugés non imposables. 

En tant que propriétaire d’entreprise, vous serez tenu de percevoir l’impôt de tous les acheteurs.

Résidents fiscaux et non-résidents fiscaux

Si vous vivez au Costa Rica pendant plus de 183 jours par an, vous êtes considéré comme résident fiscal. 

Les impôts sur le revenu pour les résidents fiscaux au Costa Rica sont fixés à un taux progressif, qui varie de 0 à 25 %. 

Cependant, si vous êtes un non-résident fiscal, votre taux d’imposition sur le revenu sera fixé à 10 %, 15 % ou 25 % selon le type de revenu. Il est retenu par votre employeur. 

Combien d’impôts devez-vous payer ?

Peu importe combien de revenus vous gagnez, le gouvernement du Costa Rica exige que vous en divulguiez le montant. 

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Vous êtes obligé de payer un impôt sur le revenu pour tout revenu gagné au Costa Rica.

Néanmoins, en travaillant pour un employeur au Costa Rica pendant plus de 6 mois, vous devrez obtenir un permis de résidence pour couvrir les impôts accumulés durant cette période d’emploi. 

Cela ne devrait pas poser de problème, car il est nécessaire d’avoir un statut de résident pour pouvoir travailler pour un employeur costaricien.

Résidents fiscaux

Les impôts pour les résidents sont calculés en fonction du montant d’argent que vous gagnez chaque mois. Cela signifie qu’un salaire mensuel de 842 000 colons ou moins est exonéré d’impôt. 

Pour les salaires au-dessus de ce montant mais ne dépassant pas 1,236 million de colons, un impôt de 10 % sera appliqué, et si un salaire plus élevé est obtenu, alors l’impôt mensuel augmente à 15-25 %. 

Voici le barème complet des taux d’imposition sur le revenu au Costa Rica pour les salaires :

Tranche de revenus	Taux d’imposition
0 colons – 941 000 colons	0%
941 000 colons – 1 381 000 colons	10%
1 381 000 colons – 2 423 000 colons	15%
2 423 000 colons – 4 845 000 colons	20%
Plus de 4 845 000 colons	25%

Si vous êtes indépendant, alors l’impôt est évalué sur une base annuelle.

Si votre revenu annuel est inférieur à 4,181 millions de colons, alors l’impôt n’est pas prélevé. Si votre revenu annuel est plus de 4,181 millions de colons mais inférieur à 6,244 millions de colons, un impôt annuel de 10 % est prélevé. 

Lorsque votre revenu annuel est supérieur à 6,244 millions de colons, votre taux d’imposition annuel sera de 15-25 % selon la tranche dans laquelle vous vous situez. Vous pouvez trouver une répartition complète sur le lien ci-dessus.Non-résidents fiscaux

Sous votre statut de non-résident, un impôt de 10 % sera prélevé en fonction des revenus gagnés au Costa Rica.

Si vous êtes non-résident et travaillez de manière indépendante, un impôt de 15 % sera prélevé sur vos revenus pour tout service considéré comme professionnel. 

Pour tout conseil fourni, vous serez imposé à 25 %.

Revenus de dividendes et d’intérêts

Les revenus de dividendes et d’intérêts sont généralement soumis à un impôt de 15 % au Costa Rica.

Impôt costaricien sur le revenu gagné à l’étranger

Le Costa Rica utilise un système d’imposition territoriale. Cela signifie que vous n’avez pas à payer d’impôts au Costa Rica pour tout revenu gagné en dehors du pays. 

Vous n’êtes soumis à l’impôt qu’au sein du Costa Rica. 

Comment déclarer ses impôts au Costa Rica

Lorsque vous travaillez au Costa Rica, les taxes sont retenues sur le salaire que vous gagnez. Le bon côté des choses est que vous n’aurez pas besoin de remplir une déclaration de revenus. Ceci est dû au fait que les cotisations de sécurité sociale et l’impôt sur le revenu sont payés sur une base mensuelle. 

Si vous êtes travailleur indépendant et recevez des revenus par le biais d’honoraires, de services, de redevances, de commissions ou de biens locatifs, vous devez déclarer vos impôts.

Le processus de déclaration est entièrement en ligne pour tous les documents. Avec l’élimination de la déclaration papier, les taxes peuvent être payées plus rapidement.

La seule exception au dépôt papier concerne toute pénalité nécessitant de présenter le formulaire à une banque pour paiement. 

Cependant, déclarer ses impôts au Costa Rica peut s’avérer compliqué. Pour cela, vous devez être le représentant légal de l’entreprise pour déclarer et payer les impôts. Cela est dû à la responsabilité personnelle qu’il place sur l’individu pour un dépôt précis.

Pour commencer le processus de déclaration, vous devez créer un compte via l’Administración Tributaria Virtual (ATV) et y déposer vos impôts.

Cependant, vous devez vous assurer que vous êtes éligible pour obtenir le compte avec le système ATV en présentant soit le numéro NITE qui vous est attribué, une carte de résidence (DIMEX) ou une carte d’identité (cédula).

La seule exception est si vous travaillez de manière indépendante.

À des fins fiscales, le Ministère des Finances disposera de tous les formulaires fiscaux requis pour votre situation. 

Formulaires Fiscaux du Costa Rica 

Lorsque vous contactez le Ministère des Finances, vous trouverez qu’il existe plusieurs formulaires fiscaux différents selon votre situation.

Voici quelques exemples plus courants.

Formulaire Fiscal D150 

Le D150 fournit un résumé complet de vos paiements totaux, retenues ou prélèvements qui peuvent avoir été effectués par l’entreprise pendant l’année.

Quelques exemples incluent :

• Impôt sur le revenu total provenant du salaire
• Tous les paiements aux actionnaires 
• Tous les versements financiers étrangers résultant de paiements effectués aux conseils d’administration 
• Toutes les sommes versées à des entités hors du Costa Rica, effectuées spécifiquement pour la télévision, les intérêts, les frais, le transport, etc.

Vous avez jusqu’au 30 novembre pour déposer ce formulaire. Bien que le dépôt semble être volontaire, il est en réalité prescrit par la loi si l’un des éléments mentionnés est concerné. 

Formulaire Fiscal D151 

Le D151 est un résumé des règlements fournisseurs concernant toutes les dépenses associées à tous les clients tout au long de l’année et au sein du Costa Rica. 

Le résumé doit également respecter quelques stipulations :

• Si un montant dépassant 2 000 000 colons a été obtenu à n’importe quel moment de l’année, alors le client impliqué dans la transaction doit être divulgué.
• Si un fournisseur a été payé plus de 2 000 000 colons à un moment donné de l’année, alors le fournisseur doit être divulgué.
• Vous devez également divulguer toute personne qui reçoit plus de 50 000 colons de plus d’une manière, comme des intérêts, des frais, des commissions ou des loyers.

Le D151 a une date limite au 30 novembre et constitue une vérification de toutes les personnes recevant des paiements et si les impôts de l’entreprise sont déposés et le montant. C’est le formulaire complémentaire du 1099.

Il est important de se rappeler que la pénalité pour déclaration tardive peut atteindre 7 500 USD.

Formulaire Fiscal D101

Le joyau de tous les formulaires fiscaux costariciens est le D101. C’est le formulaire que vous utilisez pour soumettre les impôts annuels, et il implique de divulguer un résumé des éléments suivants :

• Capital propre
• Dépenses détaillées
• Revenu non imposable et imposable
• Toutes les obligations
• Tous les actifs

La base de tout le calcul fiscal repose sur les sections 2 et 3 (revenus et dépenses).

Avec cela, le Ministère des Finances portera une attention particulière aux sections des revenus et des dépenses plus qu’à toute autre section. Vous devez soumettre ce formulaire avant le 15 décembre.

Rappelez-vous que ce formulaire fiscal doit être rempli par les propriétaires d’entreprise individuels et les sociétés opérant au Costa Rica, telles que les agents immobiliers ou les locations de maisons de vacances. 

Ne pas déposer un D101 peut vous exposer à une amende de plus de 380 USD plus les intérêts pour toute responsabilité d’impôt sur le revenu.

Quand Dois-je Déposer les Déclarations Fiscales du Costa Rica ? 

L’année fiscale du Costa Rica commence le 1er octobre et se termine le 30 septembre. Néanmoins, vous pouvez profiter d’une année calendaire pour régler entièrement vos impôts selon votre situation. 

Si vous payez vos impôts selon une année fiscale, vous devez déclarer vos obligations avant le 15 décembre. 

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Si vous manquez la date de dépôt des impôts, vous serez soumis à une amende. Pire encore, si vous échouez à déposer et ne le faites jamais, alors vous trouverez impossible d’obtenir des documents importants relatifs à votre entreprise pour non-conformité fiscale.

Déclaration Commune d’Impôts au Costa Rica

Si vous et votre conjoint êtes tous deux travailleurs indépendants, vous devez déposer vos déclarations fiscales séparément. Si vous avez des enfants, alors seul le père ou la mère peut demander un crédit d’impôt personnel pour enfant. 

Actuellement, la déclaration fiscale commune n’est pas reconnue au Costa Rica.

Dois-je Déposer des Déclarations Fiscales US tout en Vivant au Costa Rica ?

Si vous vivez au Costa Rica, vous devez toujours déposer vos impôts US. 

La seule exception est lorsque vous gagnez un revenu annuel inférieur à la déduction standard pour cette année, qui est actuellement fixée à 13 850 USD pour une personne seule et 27 700 USD si vous déclarez conjointement avec votre conjoint.

Cependant, veuillez noter que si vous êtes travailleur indépendant et gagnez plus de 400 USD, vous devez déposer vos impôts US. 

Il est important de se rappeler que la durée de séjour aux États-Unis ou au Costa Rica n’a aucune influence sur votre obligation de déposer des impôts US. 

Vous pouvez le faire facilement en utilisant un logiciel de déclaration d’impôts, tel que TurboTax.

Exclusion de Revenu Étranger Gagné

Si vous vivez en dehors des États-Unis plus de 330 jours par an, vous pourriez avoir droit à une Exclusion de Revenu Étranger Gagné (FEIE). 

Elle vous permet essentiellement une déduction fiscale de 120 000 USD en 2023, en plus des déductions standard. 

Loi de Conformité Fiscale des Comptes Étrangers

En tant que citoyen américain vivant à l’étranger, il y a de nombreuses obligations dont vous devez vous occuper, et les impôts seront toujours un élément important à ne pas oublier.

En plus des impôts, vous devez également déclarer d’autres finances concernant les soldes bancaires à l’étranger. 

Les informations divulguées sont obligatoires et sont régulées par l’accord Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), que les États-Unis et le Costa Rica ont rendu officiel.

Avec le FATCA, tous les citoyens américains doivent déclarer tous les actifs qui dépassent un certain montant détenu dans un pays étranger. Si le montant dépasse la limite, alors l’IRS doit être informé des actifs. 

Pour que le FATCA soit appliqué, vous devez soumettre le formulaire 8938 avec vos déclarations fiscales fédérales. 

Comme les réglementations FATCA sont susceptibles d’évoluer, vous devez toujours consulter le site de l’IRS. 

Une fois sur place, vous verrez de nombreux liens liés au FATCA, tels que différents actifs que vous devrez peut-être divulguer conformément aux règles régissant le formulaire.

Vous verrez également un lien qui fournit un résumé des exigences qui sera utile au moment de déclarer les impôts en tant qu’expatrié. Il offre d’excellents conseils sur l’ensemble du processus et sur les responsabilités individuelles. 

Il est fortement recommandé de rester informé de toute information concernant le FATCA afin de ne pas manquer des mises à jour importantes. 

FATCA Concernant les Banques Étrangères

En vertu du FATCA, toute banque qui ouvre un compte pour un expatrié doit notifier l’IRS. L’IRS doit également être informé de tout compte dont un expatrié a la copropriété mais qui n’est pas détenu par lui.

Les banques étrangères qui ont besoin de conseils supplémentaires peuvent également contacter l’IRS. Tout comme les expatriés, les informations disponibles aident aussi les institutions financières à les guider facilement dans le processus afin que toutes les exigences soient respectées.

Il est aussi conseillé que la banque étrangère reste informée et attentive à tout changement pouvant survenir dans le formulaire FATCA.

FBAR et comptes bancaires costa-riciens

Ouvrir un compte bancaire au Costa Rica semble aujourd’hui encore plus difficile qu’autrefois. Cependant, vous pourriez avoir plus de chance avec les petites banques plutôt qu’avec les banques nationales.

Il est donc important d’essayer d’ouvrir un compte peu de temps après votre arrivée – ou au moins de vérifier si c’est possible.

Si vous avez actuellement au moins 10 000 USD dans un compte bancaire étranger, vous devez le déclarer au département du Trésor via un formulaire connu sous le nom de Rapport de Compte Bancaire Étranger (FBAR).

Avec le FBAR ou le formulaire FinCen 114, tous les comptes bancaires financiers détenus par des expatriés doivent être pris en compte.

Pour les expatriés obtenant une résidence rentista au Costa Rica, le dépôt du FBAR devra être effectué en raison du dépôt important requis.

Réduire les impôts américains tout en vivant au Costa Rica

En tant qu’expatrié ayant fait du Costa Rica votre domicile, vous avez plusieurs façons de réduire vos impôts américains. Ci-dessous, nous avons listé quelques-unes des méthodes les plus couramment utilisées par les expatriés vivant à l’étranger.

Exclusion des Revenus Étrangers Gagnés

Dans le cadre de l’Exclusion des Revenus Étrangers Gagnés (ERÉG), vous avez droit à certaines déductions fiscales basées sur vos revenus gagnés à l’étranger.

N’oubliez pas que vous devez ajuster ce chiffre annuellement pour tenir compte de l’inflation.

Exclusion des Frais de Logement à l’Étranger 

Avec l’Exclusion des Frais de Logement à l’Étranger (EFLE), vous pouvez déduire une partie de vos frais de logement pendant que vous résidez à l’étranger.

Crédit d’Impôt Étranger

Avec le Crédit d’Impôt Étranger (CIE), vous n’avez pas à paniquer au sujet des doubles impositions qui pourraient survenir du fait de vivre au Costa Rica en tant que citoyen américain lorsque vous réclamez le CIE.

Donc, si vous avez des revenus provenant de sources étrangères et qu’ils ne sont pas totalement éliminés par les autres mesures, alors ce crédit peut être une bonne option à envisager au moment de la déclaration fiscale aux États-Unis.

De plus, vous pouvez décider d’organiser vos impôts sous forme d’une déduction détaillée – ou d’un crédit – à des fins fiscales. Bien souvent, il est préférable d’utiliser cet avantage sous forme de crédit.

Comment gérer les impôts sur le revenu au Costa Rica et aux États-Unis

Lorsque vous vivez sous le statut de résident au Costa Rica, vous êtes soumis aux mêmes taux d’imposition que les citoyens costariciens qui gagnent le même montant que vous.

Rappelez-vous cependant, être citoyen des États-Unis signifie que vous continuez à déclarer les impôts annuels de l’IRS également. Cela inclut la déclaration de tout compte bancaire étranger que vous avez ouvert via le FBAR.

La bonne nouvelle avec le FBAR est qu’il n’est nécessaire que si le compte bancaire étranger d’un citoyen atteint un montant minimum de 10 000 USD au cours de l’année fiscale.

Il peut être un processus déroutant et compliqué de rester à jour sur les impôts si vous n’êtes jamais dans votre pays d’origine. Voilà pourquoi il est important de contacter un spécialiste des impôts qui traite des impôts pour expatriés.

Ils pourront vous guider sur la meilleure marche à suivre si vous devez clarifier certains problèmes fiscaux.

En savoir plus : Le guide complet pour déclarer les impôts américains depuis l’étranger

Impôt sur la pension 

Alors que le monde entier continue d’adopter d’autres types de systèmes fiscaux, les États-Unis continuent de rester fermes dans leur imposition basée sur la citoyenneté.

Ainsi, malheureusement, avoir une pension tout en prenant sa retraite au Costa Rica signifie que vous êtes redevable des impôts américains, à moins qu’il ne s’agisse d’une pension de sécurité sociale.

Impôt américain sur les dividendes et les taxes sur les investissements

Étant donné que les citoyens américains sont imposés dans le monde entier, vous êtes également soumis à l’impôt américain sur les revenus générés par les dividendes et les investissements de la même manière qu’aux États-Unis.

Quand déclarer l’impôt américain tout en vivant au Costa Rica

Lors de la déclaration des impôts américains, vous bénéficiez d’une prolongation de 2 mois jusqu’au 15 juin. Si vous avez besoin de plus de temps, vous devez remplir le formulaire IRS 4868, ce qui vous accorde 4 mois supplémentaires.

Maintenant, à vous 

Nous espérons que cet article répond à toutes vos questions sur les impôts au Costa Rica.

Veuillez noter que les impôts sont une question complexe. Les réglementations fiscales sont également sujettes à changement.

Cela dit, trouvez un conseiller fiscal expérimenté dans les impôts pour les citoyens américains vivant au Costa Rica pour vous assurer de rester en conformité dans les deux pays.