Negocios en Tailandia: Presentación de la declaración anual de impuestos sobre la renta PND 50

El PND 50, también conocido por algunos como el Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT) 50, es un formulario de declaración de impuestos que las empresas y sociedades jurídicas en Tailandia deben presentar anualmente.

Sigue leyendo para descubrir más sobre la declaración de impuestos sobre la renta corporativa anual y cómo puedes presentar el PND 50 para tu empresa en Tailandia.

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¿Qué es? 

El PND 50 es una Declaración Anual de Impuestos sobre la Renta para Empresas o Sociedades Jurídicas. Debes presentarlo todos los años al Departamento de Rentas si tienes una empresa registrada, sin importar el tamaño del negocio. 

El impuesto sobre la renta corporativa debe pagarse dos veces por período contable usando el Formulario de Declaración de Impuestos de Medio Año (PND 51) y Formulario de Declaración de Impuestos Corporativos Anuales (PND 50). 

¿Quién debe presentarlo? 

El Impuesto sobre la Renta Corporativo (CIT) es un impuesto directo aplicado a las empresas registradas en Tailandia, que incluye entidades legales o asociaciones que operan en Tailandia o en otros lugares pero que obtienen ciertos tipos de ingresos en Tailandia.

Relacionado: Guía: Una guía paso a paso para registrar una empresa en Tailandia por tu cuenta

Los siguientes tipos de empresas están obligados a presentar el PND 50:

• Cualquier empresa, sociedad jurídica o empresa conjunta incorporada bajo la ley tailandesa

• Fundaciones o asociaciones que llevan a cabo actividades generadoras de ingresos en Tailandia (hay algunas exenciones para organizaciones benéficas y fundaciones bajo la Sección 47 (7) (b) del Código de Rentas)

• Empresas o sociedades jurídicas constituidas bajo leyes extranjeras que lleven a cabo negocios en Tailandia u otros lugares incluyendo Tailandia, incluidos los casos donde un empleado, agente o intermediario lleva a cabo tu negocio y genera ingresos o beneficios en Tailandia

Existen exenciones especiales sobre el impuesto a la renta corporativo para empresas BOI.

Las empresas BOI deben preparar el Formulario de solicitud Por 1-2549 para ejercer los derechos y beneficios de exención de impuestos sobre la renta corporativa para el año contable, que debe ser auditado por un auditor externo antes de enviarse al Departamento de Rentas y al BOI.

Un contable local puede ayudarte con el proceso de auditoría.

Saber más: Cómo establecer una empresa BOI 100% extranjera en Tailandia

Cómo preparar el PND 50

Puedes obtener una copia en inglés del formulario PND 50 desde el sitio web del Departamento de Rentas. 

Dentro del formulario, debes enumerar la información de tus estados financieros, incluyendo el beneficio neto de la empresa, que es la suma de los ingresos totales menos los gastos deducibles totales. 

También deberás enumerar los gastos no deducibles, incluyendo, entre otros, los gastos personales y regalos o gastos que carecen de documentos de respaldo suficiente (por ejemplo, facturas o recibos faltantes).

Tasa de Impuesto sobre la Renta Corporativa

La renta corporativa se grava al 20% del beneficio neto de la empresa.

Sin embargo, si la empresa está categorizada como una Pequeña y Mediana Empresa (PYME) con un capital pagado que no exceda los 5 millones de baht tailandeses y/o ingresos que no excedan los 30 millones de baht tailandeses para el año fiscal, las tasas de impuestos son las siguientes:

• Beneficio neto ≤ THB 300,000 – Gravado al 0%

• Beneficio neto de THB 300,000 – 3,000,000 – Gravado al 15%

• Beneficio neto ≥ THB 3,000,000 – Gravado al 20%

Al final del formulario, necesitas completar la cantidad total de impuesto que necesitas pagar o devolver. 

Documentos de soporte para el PND 50

Para preparar el PND 50, necesitas enviar todo lo siguiente  a tu contador: 

• Formulario PND51 presentado en el mismo año 

• Estados financieros (Estado de resultados, Balance de situación, Estado de cambios en el patrimonio neto y Notas a los estados financieros)

Después, el contador completará el PND 50 y lo enviará al Departamento de Rentas.

Cómo presentar el PND 50

Hay dos formas de presentar el PND 50. Puedes presentarlo en papel en tu Departamento de Rentas local. O puedes presentarlo electrónicamente a través del sitio web de E-Filing. 

Solo necesitas elegir el formulario PND 50 y presentarlo digitalmente. 

Después de eso, puedes guardar el archivo para tu empresa como un registro. Se sugiere guardar la documentación fiscal de tu empresa durante un mínimo de cinco años.

Si tu empresa aún no tiene un nombre de usuario y una contraseña para el e-filing, puedes usar este sitio web para completar la solicitud de e-filing Por. Or. 01. 

Si utilizas un contador para abrir tu empresa y registrarte para el IVA, es posible que ya hayan creado una cuenta para ti. 

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El e-filing es mucho más conveniente, y la mayoría de las empresas ya han pasado al e-filing. 

Además, también puedes presentar otros tipos de impuestos corporativos a través de este sitio web, como la declaración fiscal de medio año (PND 51).

Saber más:  

• Impuestos que debes gestionar como propietario de un negocio en Tailandia

• General: ¿Cuánto tiempo debes conservar los documentos de la empresa?

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¿Puedo presentarlo yo mismo?

Aunque es posible hacerlo por ti mismo, es mejor contratar a un contador para preparar y presentar el formulario PND 50 para tu empresa, ya que el formato para documentar los gastos en el formulario es muy complejo, para evitar cualquier penalización por presentar información incorrecta.

El contador también puede ayudarte a hablar con un oficial del Departamento de Rentas cuando tengan alguna pregunta sobre el formulario, lo cual es realmente útil a menos que puedas hablar tailandés con fluidez.  

Saber más: La guía completa para aprender tailandés en línea y cursos disponibles

Cómo pagar impuestos

Después de presentar el formulario PND 50, puedes pagar impuestos directamente en un Departamento de Rentas local o hacer una transferencia bancaria. 

Cómo obtener una devolución de impuestos

Para obtener una devolución de impuestos, hay tres opciones: puede ser en efectivo (si lo presentas en un Departamento de Rentas local), mediante transferencia bancaria o obtener un crédito fiscal para la presentación de impuestos del próximo mes. 

Saber más: 

Aumenta tus posibilidades de obtener devoluciones de impuestos

Cuándo presentar tu declaración anual de impuestos sobre la renta

Los siguientes plazos para la presentación del impuesto sobre la renta corporativa se aplican a las empresas constituidas bajo la ley tailandesa:

• PND 50: Dentro de 150 días a partir del último día del período contable o dentro del mes de mayo

• PND 51: Dentro de 2 meses a partir del último día del período contable de 6 meses o dentro del mes de agosto (exceptuando el primer período contable de la empresa, que tiene una duración de menos de doce meses).

Saber más: 

Cuándo y cómo presentar impuestos como propietario de un negocio en Tailandia 

Multas por retraso

Es importante completar la Declaración Anual de Impuestos sobre la Renta a tiempo para evitar sanciones, y con precisión para evitar tener que presentar declaraciones enmendadas. 

Hay sanciones severas por no presentar los impuestos de la empresa según el calendario, como sigue:

• Multas penales de hasta 2,000 baht por presentar formularios fuera de plazo:
  • 1,000 baht por un retraso de siete días o menos después de 150 días desde el final del período contable
  • 2,000 por un retraso de más de siete días después de 150 días desde el final del período contable

• Una multa penal de 2,000 baht por no presentar los estados financieros 

• Una tasa de interés del 1.5% por mes (una fracción de mes se cuenta como 1 mes) sobre el impuesto sobre la renta corporativa atrasado

Saber más: Fiscalidad en Tailandia: 6 errores comunes

¿Qué pasa si necesito cerrar la empresa? 

En caso de que cierres tu empresa, necesitas presentar los siguientes formularios para notificar al Departamento de Rentas que cancele la empresa en su sistema, de lo contrario continuarán enviando recordatorios para la presentación de impuestos corporativos:

• Lor. Por 10.3
• Tarjeta de identificación o pasaporte del liquidador 
• Certificado de la empresa con estado cerrado

Saber más: Obtener la empresa adecuada para el servicio contable en Bangkok, Tailandia 

Ahora, a ti

Manejar la contabilidad de la empresa en Tailandia: presentación de declaraciones de impuestos anuales y declaraciones de impuestos de medio año, puede ser complejo, especialmente si no hablas tailandés. Familiarízate con las declaraciones de impuestos que debes presentar como propietario de un negocio, y no caigas en errores comunes de contabilidad. 

Recuerda que con la ayuda de firmas contables locales que conocen los entresijos del sistema contable tailandés y tienen experiencia en tratar con el Departamento de Rentas tailandés, puedes mantener el cumplimiento con poco o ningún dolor de cabeza incluso sin un gran presupuesto contable.