Impuesto sobre la renta en Indonesia para extranjeros: ¿Tienes que pagar?

Una de las preguntas más comunes que tienen los expatriados en Indonesia es si los ingresos obtenidos en Indonesia son gravables y, de ser así, cuáles son las tasas. También pueden querer saber sobre los procedimientos de presentación y si se pueden realizar en línea. Aunque puedes encontrar respuestas a estas preguntas en internet, puedes hallar información que está dispersa y fragmentada. Puedes acabar con más preguntas que respuestas.

Este artículo es el recurso único que necesitas. Como alguien que ha vivido durante años como expatriado en Indonesia, puedo ayudarte a entender información crucial sobre las regulaciones fiscales indonesias y cómo presentar tu declaración de impuestos sobre la renta.

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¿Pagan impuestos sobre la renta los expatriados en Indonesia? 

Al igual que en la mayoría de los países del mundo, los expatriados en Indonesia deben pagar impuestos sobre la renta. Un extranjero que trabaja en Indonesia no está, bajo ninguna circunstancia, exento de esta política. Indonesia no es un país paraíso fiscal.

El tipo de residente fiscal determina si un extranjero que genera ingresos en Indonesia tendrá que pagar impuestos, y esto se aplica a todas las clasificaciones de trabajadores.

Cómo determinar el tipo de impuesto

Las ganancias de un expatriado en Indonesia se gravan en función de la duración de la residencia. Determinar si pagarás impuestos como expatriado dependerá de si eres:

• Residente fiscal 
• No residente fiscal

Un residente fiscal es alguien que está físicamente presente (es decir, viviendo y trabajando) en Indonesia por más de 183 días. Un expatriado que vive y trabaja en Indonesia durante este tiempo (o más) entra en esta categoría. Y todos los ingresos generados serán gravados de acuerdo con las leyes fiscales indonesias vigentes.

Por otro lado, un no residente fiscal es alguien que está en Indonesia por menos de 183 días al año y cuyos ingresos, por lo tanto, no están sujetos a impuestos sobre la renta indonesios.

Tasas del impuesto sobre la renta personal 

Indonesia aplica tasas impositivas progresivas a los ingresos individuales, incluidos los de los expatriados. Esto significa que cuanto mayor sea el ingreso generado, mayores serán las tasas impositivas.

Consulta la siguiente tabla para ver las tasas fiscales en Indonesia:

Rango salarial anual	Tasas impositivas
Hasta 60 millones IDR	5%
Por encima de 60 – 250 millones IDR	15%
Por encima de 250 – 500 millones IDR	25%
Por encima de 500 millones – 5 mil millones IDR	30%
Por encima de 5 mil millones IDR	35%

Después de que todas las exenciones y otras deducciones se hayan restado de tu ingreso anual, se aplicarán las tasas para determinar la cantidad de impuestos que necesitas pagar. Tu empleador calculará luego el impuesto anual sobre la renta basado en el salario acordado.

Una vez finalizado el cálculo, tu empleador realizará deducciones mensuales de tu salario y pagará los impuestos directamente al tesoro estatal o Kas Negara. Un empleador te proporcionará el documento como prueba de la deducción del impuesto, que podrás utilizar más adelante para la presentación de tus impuestos, que se puede hacer a través del sitio web de la Dirección General de Impuestos.

Tasas impositivas sobre dividendos, inversiones y alquileres de apartamentos 

Si eres un residente fiscal, puedes estar generando ingresos de otras fuentes además de lo que ganas con tu trabajo a tiempo completo. Estas otras fuentes pueden incluir dividendos, ingresos por inversiones y ganancias por alquilar propiedades como un apartamento o una casa. Las siguientes tasas impositivas se aplicarán a estos ingresos:

Otras fuentes de ingresos	Tasa impositiva
Dividendos	20%
Acciones	20%
Alquiler de casas	10%

Así que, si tienes un apartamento en Indonesia y lo tienes alquilado, necesitas destinar el 10% del costo del alquiler con fines fiscales. Lo mismo ocurre con los ingresos por inversiones generados por la compra y venta de acciones o por ganancias de dividendos.

Ten en cuenta que para las ganancias en dividendos y acciones, los impuestos se deducen automáticamente de tus ganancias.

Sistema de retención de impuestos

Para maximizar la recaudación de impuestos, el gobierno indonesio implementó un sistema de retención de impuestos. Este sistema permite a un empleador, una institución financiera o cualquier proveedor de servicios retener un cierto porcentaje de ingresos de tu cheque de pago o ganancias de inversiones y almacenar dicha cantidad en las cuentas del tesoro estatal y presentar pruebas de las deducciones a la oficina de la Dirección General de Impuestos o a través de su sitio web.

Finalmente, es el gobierno indonesio quien determina el tipo de fuentes de ingresos para las cuales se impondrán impuestos retenidos. El papel del empleador es deducir y retener el ingreso imponible y pagarlo mensualmente a la cuenta del Tesoro Estatal de Indonesia a través de bancos designados por el gobierno o a través de la oficina de correos.

La cosa más importante que deberías recordar como expatriado es que el monto del impuesto retenido que necesitas pagar se calcula en base a tu salario anual. Para los ingresos obtenidos en acciones y dividendos, las instituciones financieras retendrán el monto imponible y lo pagarán en tu nombre. Luego recibirás una prueba o certificado de impuestos retenidos, que se utilizará para completar los informes fiscales.

Deducciones/Exclusiones fiscales

En Indonesia se consideran varios factores para determinar las exclusiones fiscales.

Desgravación fiscal personal

Los contribuyentes en Indonesia, tanto locales como extranjeros, tienen derecho a deducciones fiscales generales, que se determinarán en base a dos cosas: estado civil y número de dependientes. En general, un contribuyente residente tiene derecho a una desgravación fiscal anual de 54.000.000 IDR.

Para los contribuyentes casados, se aplica una desgravación fiscal anual de 4.500.000 IDR. Para los contribuyentes con dependientes, se aplica una desgravación fiscal de 4.500.000 IDR por cada dependiente hasta un máximo de tres dependientes.

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Seguro de salud social 

Contribuciones al Seguro de Salud Social de Indonesia (Badan Penyelenggara Jaminan Sosial o BPJS) se deducen del ingreso imponible de un contribuyente. Un empleado aporta el 2% de su salario, mientras que el empleador contribuye con el 3,7%.

Contribución de pensión 

Otro deducible fiscal es la contribución de pensión, que es del 1% del salario mensual de los empleados.

Los gastos laborales, como el alquiler, el transporte y la comida, también pueden calificar como deducibles. Ten en cuenta que los deducibles fiscales dependerán de la cantidad acordada entre tú y tu empleador, y está limitado al 5% de tu salario mensual. 

Para conocer las cantidades y tasas actualizadas de los deducibles, puedes consultar el sitio web de la Dirección General de Impuestos. Es mejor determinar todos los gastos deducibles para reducir la cantidad de impuestos que necesitas pagar.

Obteniendo tu número de identificación fiscal (TIN)

El número de identificación fiscal (Nomor Pokok Wajib Pajak o NPWP) es un conjunto único de números utilizado para identificar a individuos, empresas y otras entidades que pagan impuestos. El TIN es esencial para llevar a cabo obligaciones y derechos fiscales y se utiliza para presentar declaraciones fiscales y reclamar beneficios fiscales.

Los expatriados en Indonesia están legalmente obligados a obtener un TIN. El proceso es bastante sencillo, ya que solo necesitarás presentar una fotocopia de tu pasaporte y KITAS (permiso de trabajo en Indonesia) o KITAP (visa de residencia permanente en Indonesia). En Indonesia, el empleador normalmente se encarga del proceso de obtención del TIN de los empleados, ya que esto es parte de su proceso de reclutamiento y contratación.

Un expatriado residente fiscal sin empleador también puede solicitar un TIN registrando su lugar de trabajo en la oficina de apoyo de la Dirección General de Impuestos. Para hacerlo, necesitarás completar un formulario y presentar documentos de apoyo como una fotocopia de tu pasaporte y el KITAS/KITAP. El personal de la oficina de la dirección general de impuestos puede asistirte para obtener un TIN.

También puedes solicitar un TIN en línea. Para hacerlo, necesitas registrarte, completar los formularios y enviar todos los documentos a la sitio web de la Dirección General de Impuestos. Luego recibirás instrucciones sobre cómo obtener un TIN.

Presentación de impuestos y plazos

En Indonesia, la presentación de informes fiscales suele caer el 30 de abril. Todavía puedes presentar tus impuestos después de esa fecha, pero incurrirás en sanciones por presentación tardía. Un año fiscal es el mismo período que un año calendario (es decir, del 1 de enero al 31 de diciembre).

Los informes de impuestos sobre la renta pueden presentarse en las oficinas de la dirección de impuestos cercanas a la mayoría de las ubicaciones de oficinas, o se puede hacer en línea a través del sitio web oficial.

Para las presentaciones en línea, los expatriados necesitan obtener un Número de Identificación de Presentación Electrónica (EFIN), un código proporcionado por la Dirección General de Impuestos utilizado para presentar informes fiscales electrónicamente.

Para conseguir uno, necesitas descargar y completar un formulario del sitio web de la Dirección General de Impuestos. Una vez hecho esto, obtendrás un número de EFIN que podrás usar para presentar declaraciones de impuestos en línea. Recibirás una notificación por correo electrónico una vez que se complete el proceso de presentación.

Hacer todo esto puede parecer fácil, pero te sugiero que consultes con el contador en tu lugar de trabajo antes de presentar tus impuestos tú mismo. De esta manera, puedes evitar errores que podrían resultar en sanciones o multas.

¿Son gravables las pensiones en Indonesia?

Los impuestos para los fondos de pensiones de extranjeros en Indonesia se determinan normalmente en base al estado de la visa de la persona. Si eres un extranjero que decide retirarse en Indonesia y obtener una visa de jubilación, tus fondos de pensión no son gravables. Sin embargo, debes proporcionar todos los documentos necesarios y revisar otros requisitos, que puedes encontrar en el sitio web oficial de la Dirección General de Inmigración.

Si anteriormente eras un residente contribuyente y decides retirarte en Indonesia, tu fondo de jubilación mensual estará sujeto a impuestos similares a los de los locales. Si obtienes una suma global por debajo de 50 millones IDR, entonces no tendrás que pagar impuestos. Por otro lado, se aplicará un impuesto del 5% a una suma global superior a 50 millones IDR.

¿Es gravable el dinero ganado en el extranjero en Indonesia?

El ingreso ganado en el extranjero de no residentes fiscales cuya duración de estancia en Indonesia es inferior a 183 días no es gravable.

Si eres un residente fiscal, cualquier ingreso extranjero ganado durante tu residencia en Indonesia será gravable dentro de un año fiscal. Sin embargo, no necesitas pagar impuestos por ingresos extranjeros si envías dicho ingreso a Indonesia en el siguiente año fiscal.

Si los ingresos obtenidos en el extranjero ya estaban sujetos a impuestos en el extranjero, necesitas obtener una prueba de las deducciones para solicitar la exclusión de impuestos en Indonesia al presentar un informe fiscal.

Responsabilidades fiscales de los nómadas digitales 

En el apogeo de la pandemia en Indonesia, los nómadas digitales comenzaron a acudir a los principales destinos turísticos del país como Bali porque la gente, locales y extranjeros por igual, de repente podía trabajar desde cualquier lugar. La cuestión de las responsabilidades fiscales de los nómadas digitales en Indonesia se convirtió entonces en un tema candente.

Sin embargo, se resolvió que los impuestos aún no se impondrán sobre los ingresos ganados en el extranjero por nómadas digitales extranjeros, particularmente aquellos cuya duración de estancia en el país es inferior a 183 días.

Actualmente, el gobierno indonesio está elaborando una nueva política al respecto, ya que la llegada continua de nómadas digitales al país podría impactar potencialmente en su economía, para lo cual serán necesarias reglas respecto a las visas.

Para obtener información más actualizada sobre la visa de nómada digital, lee nuestra guía sobre la visa de nómada digital en Bali.  

Acuerdo de doble imposición en Indonesia 

Los acuerdos de doble imposición (DTA) son tratados fiscales entre Indonesia y otros países que tienen como objetivo prevenir la doble imposición sobre los mismos ingresos. Con este acuerdo en vigor, los expatriados en Indonesia evitan pagar impuestos dos veces. Indonesia tiene tratados fiscales con países como EE. UU., Canadá, Singapur y Malasia, por nombrar algunos.

Para obtener una lista completa de los países con un DTA con Indonesia, visita el sitio web de la Dirección General de Impuestos. Ten en cuenta que con algunos países, los informes fiscales deben presentarse en el país de origen e Indonesia. Conoce las políticas de tu país de origen respecto a los tratados fiscales para evitar involucrarte en un caso de evasión fiscal.

Ahora, te toca a ti 

Mudarse a un nuevo país por trabajo puede ser intimidante. Además de tener que aprender la cultura del país e integrarte en la sociedad, también debes entender las reglas y regulaciones sobre cosas como la fiscalidad. Esto es por lo que, como expatriado, necesitas tener una comprensión clara de tus fuentes de ingresos. Lo más importante, necesitas saber cuáles son gravables en qué países.

También necesitas asegurarte de tener todos los documentos necesarios, como un formulario de ingresos extranjeros, porque necesitarás estos al presentar tus declaraciones de impuestos sobre la renta.

si no estás seguro sobre algunos detalles, no dudes en consultar al contador de tu empresa para asegurarte de que todos tus asuntos fiscales estén en orden y se incluyan todas las desgravaciones/exclusiones fiscales. También puedes consultar a un asesor externo si necesitas asesoramiento adicional. 

Y si quieres aprender más sobre cómo funciona la fiscalidad en Indonesia, puedes obtener más información sobre las políticas fiscales vigentes de la sitio web de la Dirección General de Impuestos.

Con todos tus asuntos fiscales ordenados, puedes descansar tranquilo y dormir plácidamente por la noche sabiendo que el recaudador de impuestos no vendrá tras de ti. ¡Espero que este artículo te ayude!