¿Te cuesta averiguar si tienes que pagar impuestos como expatriado estadounidense en Costa Rica, o mejor aún, si todavía tienes que pagar impuestos en EE. UU. mientras vives en el país?
Puede que te hayas trasladado a Costa Rica debido a su bajo costo de vida, pero desafortunadamente debes presentar tu declaración de impuestos sobre la renta cada año, ya sea que trabajes en el país, fuera de él, o estés cobrando una pensión mientras estás aquí.
Teniendo esto en cuenta, esta guía te explicará el sistema tributario de Costa Rica, te ayudará a identificar si tienes que presentar impuestos tanto en Costa Rica como en Estados Unidos, y te mostrará qué formularios de impuestos probablemente tendrás que presentar.
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Contents
- Puntos clave
- Sistema Tributario de Costa Rica
- Residentes fiscales y no residentes fiscales
- ¿Cuánto impuesto debes pagar?
- Impuesto en Costa Rica sobre ingresos generados en el extranjero
- Cómo presentar impuestos en Costa Rica
- Formularios de impuestos en Costa Rica
- ¿Cuándo tengo que presentar las declaraciones de impuestos de Costa Rica?
- Presentación conjunta de impuestos en Costa Rica
- ¿Tengo que presentar declaraciones de impuestos de EE. UU. mientras vivo en Costa Rica?
- Exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero
- Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras
- Reducir los impuestos de EE. UU. mientras vives en Costa Rica
- Cómo lidiar con los impuestos sobre la renta en Costa Rica y EE. UU.
- Impuestos sobre pensiones
- Impuesto de EE. UU. sobre dividendos e impuestos sobre inversiones
- Cuándo presentar los impuestos de EE. UU. mientras vives en Costa Rica
- Ahora, a ti
Puntos clave
- Costa Rica grava cualquier ingreso obtenido tanto por nacionales como por residentes extranjeros que se obtenga dentro del país.
- No tienes que pagar impuestos en Costa Rica por los ingresos que obtengas fuera del país, incluso si los envías a Costa Rica.
- A los empleados se les deduce el impuesto, mientras que los autónomos deben presentar su propia declaración anualmente.
- Los ciudadanos estadounidenses todavía deben declarar impuestos al IRS, pero no serán gravados dos veces.
- Los formularios pueden ser complicados, por lo que tiene sentido contratar a un especialista en impuestos o a un contador al menos el primer año o dos.
Sistema Tributario de Costa Rica
El sistema tributario costarricense para sus ciudadanos se rige por un concepto conocido como territorialidad. Esto significa que todos los ingresos considerados extranjeros no son gravados por el gobierno.
Por otro lado, todos los ingresos personales obtenidos dentro de Costa Rica se gravan dependiendo del monto de los ingresos.
Para aclarar, si tu fuente de ingresos proviene de fuera de Costa Rica, no necesitas pagar impuestos sobre la renta costarricenses. Puede ser ingreso de inversiones, ingresos regulares, o una pensión de seguridad social. Independientemente, no tienes ninguna obligación tributaria con Costa Rica.
Esto también se aplica si vives en Costa Rica como expatriado estadounidense y trabajas en línea para una empresa con sede en Estados Unidos o posees un negocio en el extranjero. Estarás exento de todos y cada uno de los impuestos sobre la renta costarricenses.
Sin embargo, si la fuente de ingresos proviene de Costa Rica, como una empresa costarricense, necesitas pagar el impuesto sobre la renta costarricense.
Impuestos sobre la renta
Los impuestos sobre la renta en Costa Rica solo se aplican si generas un ingreso de tu negocio costarricense o de un empleo doméstico.
Se imponen impuestos ya sea que los ingresos provengan del empleo o no. Todas las personas que trabajen en Costa Rica son responsables de un porcentaje mensual de impuestos por retenciones, que se determina según el monto del salario.
Los ingresos en Costa Rica se gravan a una tasa progresiva con un máximo del 25% para empleo y autoempleo.
Sin embargo, las tasas de impuestos sobre los ingresos del empleo se calculan mensual y las de autoempleo anualmente.
Impuestos de transferencia/compra de propiedad
Cuando se compra una propiedad, debe transferirse a nombre del comprador. Al hacer esto, se calcula un impuesto del 1.5% basado en el valor de la propiedad.
Impuestos sobre ventas
El impuesto sobre ventas de Costa Rica se conoce como IVA y actualmente es del 13%. Esta cantidad de impuesto se impone dos veces: una vez al ser importado y otra al comprar el artículo individual.
El impuesto se aplica a cada artículo, excluyendo artículos para propósitos medicinales, alimentos o artículos determinados como no gravables.
Como propietario de un negocio, estarás obligado a recaudar el impuesto de todos los compradores.
Residentes fiscales y no residentes fiscales
Si vives en Costa Rica por más de 183 días al año, se te considera un residente fiscal.
Los impuestos sobre la renta para los residentes fiscales en Costa Rica se establecen a una tasa progresiva, que varía desde 0-25%.
Sin embargo, si eres un no residente fiscal, tu tasa de impuesto sobre la renta será fija en 10%, 15% o 25% dependiendo del tipo de ingreso. Es retenido por tu empleador.
¿Cuánto impuesto debes pagar?
Independientemente de cuánto ganes, el gobierno de Costa Rica exige que divulgues la cantidad.
You’re obligated to pay an income tax for any income made within Costa Rica.
Sin embargo, mientras trabajas para un empleador en Costa Rica por más de 6 meses, necesitarás obtener la residencia para cubrir los impuestos acumulados durante el período de empleo.
Esto no debería ser un problema, ya que necesitas tener estatus de residente para poder trabajar para un empleador costarricense.
Residentes fiscales
Los impuestos para los residentes se calculan en base a la cantidad de dinero que ganas cada mes. Esto significa que un salario mensual de 842.000 colones o menos está exento de impuestos.
Para salarios por encima de esta cantidad pero no más de 1.236 millones de colones se aplicará un impuesto del 10%, y si se obtiene un salario mayor, entonces el impuesto mensual aumenta a 15-25%.
Aquí tienes una tabla completa de las tasas de impuestos sobre la renta en Costa Rica para salarios:
| Rango de ingresos | Tasa de impuesto |
|---|---|
| 0 colones – 941,000 colones | 0% |
| 941,000 colones – 1,381,000 colones | 10% |
| 1,381,000 colones – 2,423,000 colones | 15% |
| 2,423,000 colones – 4,845,000 colones | 20% |
| Más de 4,845,000 colones | 25% |
If eres autónomo, entonces el impuesto se evalúa sobre una base anual.
Si tus ingresos anuales son inferiores a 4.181 millones de colones, entonces no se evalúa impuesto. Si tus ingresos anuales son más de 4.181 millones de colones pero menos de 6.244 millones de colones, entonces se aplica un impuesto anual del 10%.
Cuando tus ingresos anuales superan los 6.244 millones de colones, tu tasa de impuesto anual será de 15-25% dependiendo del tramo en que te encuentres. Puedes encontrar un desglose completo en el enlace anterior.No residentes fiscales
Bajo tu estatus de no residente, se tomará un impuesto del 10% basado en los ingresos obtenidos dentro de Costa Rica.
Si eres un no residente y trabajas por cuenta propia, se aplicará un impuesto del 15% sobre tus ingresos obtenidos por cualquier servicio considerado profesional.
Por cualquier asesoría proporcionada, se te gravará un 25%.
Ingreso por dividendos e intereses
Los ingresos por dividendos e intereses suelen estar sujetos a un impuesto del 15% en Costa Rica.
Impuesto en Costa Rica sobre ingresos generados en el extranjero
El impuesto en Costa Rica utiliza un sistema de tributación territorial. Esto significa que no tienes que pagar impuestos en Costa Rica por ningún ingreso que ganes fuera del país.
Solo estás sujeto a impuestos dentro de Costa Rica.
Cómo presentar impuestos en Costa Rica
Mientras trabajas en Costa Rica, los impuestos se retienen del salario que ganas. La buena noticia, sin embargo, es que no tendrás que presentar una declaración de impuestos. Esto se debe a que tanto los impuestos de seguridad social como los de renta se pagan mensualmente.
Si eres autónomo y recibes ingresos a través de tarifas, servicios, regalías, comisiones o propiedades de alquiler, necesitas presentar impuestos.
El proceso de presentación es completamente en línea para todos los documentos. Con la eliminación de la presentación en papel, se pueden pagar los impuestos de una manera más rápida.
La única excepción a la presentación en papel es para cualquier penalización que requiera llevar el formulario a un banco para su pago.
Sin embargo, presentar impuestos en Costa Rica puede ser complicado. Para hacerlo, debes ser el representante legal de la empresa para declarar y pagar impuestos. Esto se debe a la responsabilidad personal que recae sobre el individuo para presentar de manera precisa.
Para comenzar el proceso de presentación, necesitas crear una cuenta a través de la Administración Tributaria Virtual (ATV) y presentar los impuestos allí.
Sin embargo, necesitas asegurarte de calificar para obtener la cuenta con el sistema ATV mostrando ya sea el número NITE que se te asignó, una tarjeta de residencia (DIMEX), o una cédula de identidad.
La única excepción es si trabajas de manera independiente.
Para propósitos fiscales, el Ministerio de Hacienda tendrá todos los formularios de impuestos requeridos que necesitas para tu situación.
Formularios de impuestos en Costa Rica
Cuando contactes al Ministerio de Hacienda, encontrarás que hay varios formularios de impuestos diferentes dependiendo de tu situación.
A continuación se presentan algunos ejemplos más comunes.
Formulario D150
El D150 proporciona un resumen exhaustivo de tus pagos totales, retenciones o retenciones que puedan haberse completado a través del negocio durante el año.
Algunos ejemplos incluyen:
- Impuesto sobre la renta total del salario
- Cualquier y todos los pagos a accionistas
- Todos los acuerdos financieros extranjeros que resultan de cualquier pago hecho a juntas ejecutivas
- Cualquier acuerdo hecho con entidades fuera de Costa Rica, realizado específicamente para televisión, intereses, tarifas, transporte, etc.
Tienes hasta el 30 de noviembre para presentar este formulario. Y aunque parece que la presentación de este formulario es voluntaria, en realidad es obligatorio por ley si se lleva a cabo cualquiera de los mencionados anteriormente.
Formulario D151
El D151 es un resumen de los acuerdos con proveedores respecto a todos los gastos asociados con todos los clientes a lo largo del año y dentro de Costa Rica.
El resumen también debe ajustarse a algunas estipulaciones:
- Si se obtuvo un monto superior a 2.000.000 de colones en cualquier momento del año, entonces el cliente involucrado en la transacción debe ser revelado.
- Si a un proveedor se le pagó más de 2.000.000 de colones en algún momento del año, entonces se debe revelar al proveedor.
- También debes revelar a cualquier persona que reciba más de 50.000 colones de más de una manera, como intereses, tarifas, comisiones o alquileres.
El D151 tiene una fecha límite del 30 de noviembre y es una verificación cruzada de todas las personas que reciben pagos y si se presentan y la cantidad de impuestos del negocio. Es el formulario hermano al 1099.
Es importante recordar que la multa por presentación tardía puede ser de hasta 7.500 USD.
Formulario D101
La mina de oro de todos los formularios fiscales costarricenses es el D101. Este es el formulario que utilizas para presentar los impuestos anuales e implica revelar un resumen de lo siguiente:
- Capital
- Gastos que son detallados
- Ingresos que son no gravables y gravables
- Todas las obligaciones
- Todos los activos
La base de todo el cálculo de impuestos radica en la Sección 2 y 3 (ingresos y gastos).
Con eso, el Ministerio de Hacienda prestará atención a las secciones de ingresos y gastos más que a cualquier otra sección. Debes presentar este formulario antes del 15 de diciembre.
Recuerda, este formulario de impuestos debe ser completado tanto por propietarios individuales de negocios como por corporaciones que operan en Costa Rica, como agentes inmobiliarios o alquileres de casas de vacaciones.
No presentar un D101 puede causarte una multa de más de 380 USD más intereses por cualquier obligación de impuestos sobre la renta.
¿Cuándo tengo que presentar las declaraciones de impuestos de Costa Rica?
El año fiscal de Costa Rica comienza el 1 de octubre y termina el 30 de septiembre. Sin embargo, puedes aprovechar un año calendario para pagar los impuestos en su totalidad dependiendo de tu situación.
Si pagas impuestos según un año fiscal, debes informar de las obligaciones antes del 15 de diciembre.
Si te pierdes la fecha de presentación de impuestos, estarás sujeto a una multa. Incluso peor, si no presentas y no lo haces nunca, te será imposible obtener documentos importantes relacionados con tu negocio por no cumplir con tus impuestos.
Presentación conjunta de impuestos en Costa Rica
Si tú y tu cónyuge son ambos autónomos, entonces deben presentar sus declaraciones de impuestos por separado. Si tienes hijos, solo la madre o el padre pueden reclamar un crédito fiscal personal por hijo.
Actualmente, la presentación conjunta de impuestos no está reconocida en Costa Rica.
¿Tengo que presentar declaraciones de impuestos de EE. UU. mientras vivo en Costa Rica?
Si vives en Costa Rica, todavía tienes que presentar impuestos de EE. UU.
La única excepción es cuando tus ingresos anuales son inferiores a la deducción estándar para ese año, que actualmente se fija en 13.850 USD para una persona soltera y 27.700 USD si presentas conjuntamente con tu cónyuge.
Sin embargo, ten en cuenta que si eres autónomo y ganas más de 400 USD, debes presentar impuestos de EE. UU.
Es importante recordar que la duración de la estancia en EE. UU. o Costa Rica no tiene ninguna influencia en si necesitas presentar impuestos de EE. UU.
Puedes hacerlo fácilmente usando un software de presentación de impuestos como TurboTax.
Exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero
Si vives fuera de EE. UU. por más de 330 días al año, podrías tener derecho a una Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE).
Básicamente te brinda una deducción fiscal por el monto de 120,000 USD en 2023, además de las deducciones estándar.
Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras
Como ciudadano estadounidense que vive en el extranjero, hay muchas obligaciones de las que debes encargarte, y los impuestos siempre serán una de las grandes.
Además de los impuestos, también debes informar sobre otras finanzas relacionadas con los saldos de cuentas bancarias en el extranjero.
La información divulgada es obligatoria y está regulada mediante el acuerdo de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA), que tanto EE. UU. como Costa Rica han hecho oficial.
Con la FATCA, todos los ciudadanos estadounidenses deben divulgar todos los activos que superen una cierta cantidad mantenidos en un país extranjero. Si el monto supera el límite, entonces el IRS debe ser notificado de los activos.
Para que se use FATCA, debes presentar el formulario 8938 junto con tus declaraciones de impuestos federales.
Dado que las regulaciones de FATCA están sujetas a cambios, siempre debes consultar el sitio web del IRS.
Una vez allí, verás muchos enlaces relacionados con FATCA, como diferentes activos que podrías necesitar divulgar según las reglas que rigen el formulario.
También verás un enlace que proporciona un resumen de requisitos que será útil a la hora de informar sobre impuestos como expatriado. Ofrece una excelente orientación sobre todo el proceso y en qué consisten las responsabilidades individuales.
Se recomienda encarecidamente que te mantengas al día con cualquier información relacionada con FATCA para que no te pierdas actualizaciones importantes.
FATCA referente a los bancos extranjeros
Bajo FATCA, cualquier banco que abra una cuenta para un expatriado debe notificar al IRS. El IRS también debe ser notificado de cualquier cuenta para la cual un expatriado tenga propiedad parcial pero no esté mantenida por el expatriado.
Los bancos extranjeros que necesiten orientación adicional también pueden contactar al IRS. Al igual que los expatriados, la información disponible también es útil para la institución financiera y los guiará fácilmente a través del proceso para que se cumplan todos los requisitos.
También se sugiere que el banco extranjero se mantenga informado y consciente de cualquier cambio que pueda ocurrir en el formulario FATCA.
FBAR y cuentas bancarias de Costa Rica
Abrir una cuenta bancaria en Costa Rica parece incluso más difícil hoy que en el pasado. Sin embargo, podrías tener mejor suerte con bancos más pequeños que con los bancos nacionales.
Por eso es importante que intentes abrir una cuenta poco después de llegar, o al menos averigües si puedes hacerlo.
Si actualmente tienes al menos 10.000 USD en una cuenta bancaria extranjera, debes declararlo al Departamento del Tesoro mediante un formulario conocido como el Informe de Cuentas Bancarias Extranjeras (FBAR).
Con el FBAR o Formulario 114 de FinCen, se deben declarar todas las cuentas financieras que tengan los expatriados.
Para los expatriados que obtienen una residencia rentista en Costa Rica, es necesario completar la presentación del FBAR debido al gran depósito requerido.
Reducir los impuestos de EE. UU. mientras vives en Costa Rica
Como expatriado que llama hogar a Costa Rica, tienes algunas formas de reducir tus impuestos en EE. UU. A continuación, hemos enumerado algunas de las más comúnmente utilizadas por los expatriados que viven en el extranjero.
Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero
Bajo la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE), tienes derecho a ciertas deducciones fiscales basadas en tus ingresos ganados en el extranjero.
Ten en cuenta que debes ajustar este número anualmente para tener en cuenta cualquier inflación.
Exclusión por Vivienda en el Extranjero
Con la Exclusión por Vivienda en el Extranjero (FHE), puedes deducir una parte de tus costos de vivienda mientras vives en el extranjero.
Crédito Fiscal Extranjero
Con el Crédito Fiscal Extranjero (FTC), no tienes que preocuparte por los impuestos dobles que pueden ocurrir al vivir en Costa Rica como ciudadano estadounidense cuando reclamas el FTC.
Así que, si tienes algún ingreso de una fuente extranjera y no se elimina completamente por los demás, entonces este crédito puede ser un buen camino a tomar cuando llegue el momento de hacer los impuestos en EE. UU.
Además, puedes decidir establecer tus impuestos como una desgravación o un crédito a efectos fiscales. Muchas veces, es mejor utilizar esta ventaja como un crédito.
Cómo lidiar con los impuestos sobre la renta en Costa Rica y EE. UU.
Cuando vives con estatus de residencia en Costa Rica, estarás bajo las mismas tasas de impuestos que los ciudadanos costarricenses que ganan la misma cantidad que tú.
Recuerda, sin embargo, que ser ciudadano de EE. UU. significa que debes continuar presentando los impuestos anuales del IRS también. Esto incluye reportar cualquier cuenta bancaria extranjera que hayas abierto mediante el FBAR.
Lo bueno del FBAR es que solamente es necesario si la cuenta bancaria extranjera de un ciudadano tiene una cantidad mínima de 10.000 USD en el año fiscal.
Puede ser un proceso confuso y complicado mantenerse al día con los impuestos si nunca estás en tu país de origen. Por esto es importante contactar con un especialista en impuestos que se ocupe de impuestos para expatriados.
Podrán guiarte sobre el mejor curso de acción a seguir si necesitas solucionar cualquier problema fiscal.
Descubre más: Guía completa para presentar los impuestos de EE. UU. desde el extranjero
Impuestos sobre pensiones
Mientras el mundo entero continúa adoptando otros tipos de sistemas fiscales, EE. UU. sigue siendo inquebrantable en su imposición basada en la ciudadanía.
Así que, lamentablemente, tener una pensión mientras te jubilas en Costa Rica significa que eres responsable de los impuestos de EE. UU., a menos que se trate de una pensión de seguridad social.
Impuesto de EE. UU. sobre dividendos e impuestos sobre inversiones
Dado que los ciudadanos estadounidenses son gravados mundialmente, también estás sujeto al impuesto de EE. UU. sobre los ingresos generados por dividendos e inversiones de la misma manera que en EE. UU.
Cuándo presentar los impuestos de EE. UU. mientras vives en Costa Rica
Al presentar los impuestos de EE. UU., se te concede una prórroga de 2 meses hasta el 15 de junio. Si necesitas aún más tiempo, debes llenar el Formulario 4868 del IRS, que te da 4 meses más.
Ahora, a ti
Esperamos que este artículo responda a todas tus preguntas sobre los impuestos en Costa Rica.
Ten en cuenta que los impuestos son un asunto complicado. La normativa fiscal también está sujeta a cambios.
Dicho esto, busca un asesor fiscal que esté bien informado sobre los impuestos para ciudadanos estadounidenses que viven en Costa Rica para asegurarte de cumplir con los requisitos en ambos países.
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