¿Te cuesta trabajo saber si tienes que pagar impuestos como un expatriado estadounidense en Costa Rica, o mejor aún, si todavía tienes que pagar impuestos de EE.UU. como un expatriado que vive en el país?
Puede que te hayas mudado a Costa Rica por su bajo costo de vida, pero desafortunadamente debes presentar tus impuestos sobre la renta todos los años, ya sea que trabajes en el país, fuera de él, o cobres una pensión mientras estés aquí.
Con eso en mente, esta guía te explicará el sistema de impuestos de Costa Rica, te ayudará a identificar si tienes que presentar impuestos tanto en Costa Rica como en EE.UU., y te mostrará qué formularios fiscales es más probable que tengas que presentar.
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Contents
- Aspectos Clave
- Sistema de Impuestos de Costa Rica
- Residentes fiscales y no fiscales
- ¿Cuánto Impuesto Debes Pagar?
- Impuestos de Costa Rica sobre ingresos generados en el extranjero
- Cómo presentar impuestos en Costa Rica
- Formularios de impuestos de Costa Rica
- ¿Cuándo tengo que presentar las declaraciones de impuestos de Costa Rica?
- Declaración conjunta de impuestos en Costa Rica
- ¿Tengo que presentar declaraciones de impuestos de EE.UU. mientras vivo en Costa Rica?
- Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero
- Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras
- Disminuir los impuestos de EE.UU. mientras vives en Costa Rica
- Cómo manejar los impuestos sobre ingresos en Costa Rica y EE.UU.
- Impuesto sobre pensiones
- Impuestos de EE.UU. sobre dividendos e inversiones
- Cuándo presentar impuestos de EE.UU. mientras vives en Costa Rica
- Ahora, a lo tuyo
Aspectos Clave
- Costa Rica grava cualquier ingreso ganado por tanto nacionales como residentes extranjeros que se generen dentro del país.
- No tienes que pagar impuestos en Costa Rica por cualquier ingreso que ganes fuera del país, incluso si lo envías a Costa Rica.
- A los empleados se les deducen los impuestos, mientras que los autónomos deben presentar sus propias declaraciones anualmente.
- Los ciudadanos estadounidenses todavía deben declarar impuestos al IRS, pero no se les gravará dos veces.
- Los formularios pueden ser complicados, por lo que tiene sentido contratar a un especialista en impuestos o un contador al menos el primer año o dos.
Sistema de Impuestos de Costa Rica
El sistema tributario costarricense para sus ciudadanos está regido por un concepto conocido como territorialidad. Esto significa que todos los ingresos que se consideran extranjeros no son gravados por el gobierno.
Por otro lado, todos los ingresos personales generados dentro de Costa Rica se gravan según el monto del ingreso.
Para aclarar, si tu fuente de ingresos proviene del exterior de Costa Rica, no necesitas pagar impuestos sobre la renta costarricenses. Puede ser ingreso de inversiones, ingresos regulares o una pensión de seguridad social. Independientemente, no tienes ninguna obligación fiscal con Costa Rica.
Esto también aplica si vives en Costa Rica como un expatriado estadounidense y trabajas en línea para una empresa con sede en Estados Unidos o posees un negocio en el extranjero. Estarás exento de cualquier impuesto sobre la renta costarricense.
Sin embargo, si la fuente de ingresos proviene de Costa Rica, como una empresa costarricense, debes pagar impuestos sobre la renta en Costa Rica.
Impuestos sobre la Renta
Los impuestos sobre la renta en Costa Rica se aplican solo si generas un ingreso de tu negocio costarricense o del empleo doméstico.
Los impuestos también se imponen independientemente de si el ingreso proviene del empleo. Todas las personas en Costa Rica que están empleadas son responsables de un porcentaje mensual de impuestos para retenciones, el cual se determina por el monto del salario.
El ingreso en Costa Rica se grava a una tasa progresiva con un máximo del 25% para empleo y trabajo por cuenta propia.
Sin embargo, las tasas de impuestos del empleo se calculan mensualmente, y los impuestos del trabajo por cuenta propia se calculan anualmente.
Impuestos sobre la transferencia/compra de propiedad
Cuando se compra una propiedad, debe transferirse al nombre del comprador. Cuando esto se hace, se calcula un impuesto del 1.5% basado en el valor de la propiedad.
Impuestos sobre Ventas
El impuesto sobre ventas en Costa Rica se conoce como IVA y actualmente es del 13%. Este monto de impuesto se impone dos veces: una vez tras ser importado y otra cuando una persona compra el artículo.
El impuesto se evalúa sobre cada artículo, excluyendo artículos para fines medicinales, alimentos o artículos determinados como no imponibles.
Como propietario de un negocio, estarás obligado a obtener el impuesto de todos los compradores.
Residentes fiscales y no fiscales
Si vives en Costa Rica por más de 183 días al año, se te considera residente fiscal.
Los impuestos sobre la renta para los residentes fiscales en Costa Rica se establecen a una tasa progresiva, que varía entre 0-25%.
Sin embargo, si eres un no residente fiscal, tu tasa de impuesto sobre la renta será fija en 10%, 15% o 25%, dependiendo del tipo de ingreso. Es retenido por tu empleador.
¿Cuánto Impuesto Debes Pagar?
Independientemente de cuánto ingreso generes, el gobierno de Costa Rica requiere que declares el monto.
Estás obligado a pagar un impuesto sobre la renta por cualquier ingreso generado dentro de Costa Rica.
Sin embargo, mientras trabajas para un empleador en Costa Rica por más de 6 meses, necesitarás obtener la residencia para cubrir los impuestos acumulados durante el término del empleo.
Esto no debería ser un problema, ya que necesitas estatus de residencia para poder trabajar para un empleador costarricense.
Residentes fiscales
Los impuestos para residentes se calculan en base al dinero que ganas cada mes. Esto significa que un salario mensual de 842,000 colones o menos está exento de impuestos.
Para salarios superiores a esta cantidad pero no más de 1.236 millones de colones, se evaluará un impuesto del 10%, y si se obtiene un salario más alto, entonces el impuesto mensual aumenta al 15-25%.
Aquí tienes una tasa completa de impuestos sobre la renta en Costa Rica para salarios:
| Rango de Ingreso | Tasa de Impuesto |
|---|---|
| 0 colones – 941,000 colones | 0% |
| 941,000 colones – 1,381,000 colones | 10% |
| 1,381,000 colones – 2,423,000 colones | 15% |
| 2,423,000 colones – 4,845,000 colones | 20% |
| Más de 4,845,000 colones | 25% |
If eres autónomo, entonces el impuesto se evalúa de manera anual.
Si tu ingreso anual es inferior a 4.181 millones de colones, entonces no se evalúa ningún impuesto. Si tu ingreso anual es más de 4.181 millones de colones pero menos de 6.244 millones de colones, entonces se evalúa un impuesto anual del 10%.
Cuando tu ingreso anual es superior a 6.244 millones de colones, tu tasa impositiva anual será del 15-25% dependiendo de la categoría en la que te encuentres. Puedes encontrar un desglose completo en el enlace anterior.No Residente Fiscal
Bajo tu estatus de no residencia, se tomará un impuesto del 10% basado en los ingresos obtenidos dentro de Costa Rica.
Si eres un no residente y trabajas de manera independiente, se evaluará un impuesto del 15% sobre tus ingresos obtenidos por cualquier servicio considerado profesional.
Por cualquier asesoría proporcionada, se te cobrará un impuesto del 25%.
Ingresos de dividendos e intereses
Los ingresos de dividendos e intereses generalmente están sujetos a un impuesto del 15% en Costa Rica.
Impuestos de Costa Rica sobre ingresos generados en el extranjero
El impuesto en Costa Rica utiliza un sistema de tributación territorial. Esto significa que no tienes que pagar impuestos en Costa Rica por cualquier ingreso que ganes fuera del país.
Solo estás sujeto a impuestos dentro de Costa Rica.
Cómo presentar impuestos en Costa Rica
Mientras trabajas en Costa Rica, se retienen impuestos de tu salario. Lo bueno, sin embargo, es que no tendrás necesidad de presentar una declaración de impuestos. Esto se debe a que tanto la seguridad social como los impuestos sobre la renta se pagan de forma mensual.
Si eres autónomo y recibes ingresos a través de honorarios, servicios, regalías, comisiones o propiedades en alquiler, necesitas presentar impuestos.
El proceso de presentación es completamente en línea para todos los documentos. Con la eliminación del papeleo, los impuestos pueden pagarse de manera más rápida.
La única excepción para la presentación en papel es para cualquier penalización que requiera que lleves el formulario a un banco para el pago.
Sin embargo, presentar impuestos en Costa Rica puede ser complicado. Para hacerlo, debes ser el representante legal de la empresa para declarar y pagar impuestos. Esto se debe a la responsabilidad personal que impone al individuo para presentar correctamente.
Para comenzar el proceso de declaración, debes crear una cuenta a través de la Administración Tributaria Virtual (ATV) y presentar impuestos allí.
Sin embargo, necesitas asegurarte de que calificas para obtener la cuenta con el sistema de ATV mostrando ya sea el número NITE asignado a ti, una tarjeta de residencia (DIMEX), o una cédula de identidad.
La única excepción es si trabajas de manera independiente.
Para propósitos fiscales, el Ministerio de Finanzas tendrá todos los formularios fiscales necesarios para tu situación.
Formularios de impuestos de Costa Rica
Cuando contactes al Ministerio de Finanzas, encontrarás que hay algunos formularios fiscales diferentes dependiendo de tu situación.
A continuación se presentan algunos de los ejemplos más comunes.
Formulario de impuestos D150
El D150 proporciona un resumen completo de tus pagos totales, retenciones o retenciones que se hayan completado a través del negocio durante el año.
Algunos ejemplos incluyen:
- Impuestos totales sobre la renta del salario
- Cualquier y todo pago a accionistas
- Todos los acuerdos financieros extranjeros que resulten de cualquier pago hecho a juntas ejecutivas
- Cualquier acuerdo hecho a entidades fuera de Costa Rica, realizado específicamente para televisión, intereses, tarifas, transporte, etc.
Tienes hasta el 30 de noviembre para presentar este formulario. Y aunque presentar este formulario parece ser voluntario, en realidad es obligatorio por ley si se lleva a cabo cualquiera de los aspectos mencionados.
Formulario de impuestos D151
El D151 es un resumen de los acuerdos con proveedores relacionados con todos los gastos asociados con todos los clientes a lo largo del año y dentro de Costa Rica.
El resumen también debe seguir algunas estipulaciones:
- Si se obtuvo un monto superior a 2,000,000 colones en cualquier momento del año, entonces se debe divulgar el cliente involucrado con la transacción.
- Si a un proveedor se le pagó más de 2,000,000 colones en cualquier momento del año, entonces se debe divulgar al proveedor.
- También debes divulgar a cualquier persona que reciba más de 50,000 colones en más de una forma, como intereses, tarifas, comisiones o arrendamientos.
El D151 tiene una fecha límite el 30 de noviembre y es una verificación cruzada de todas las personas que reciben pagos y si los impuestos de la empresa están presentados y cuántos. Es el formulario hermano del 1099.
Es importante recordar que la tarifa por presentar tarde puede llegar a ser tan alta como US$7,500.
Formulario de impuestos D101
La mina de oro de todos los formularios fiscales costarricenses es el D101. Este es el formulario que usas para presentar impuestos anuales, y se trata de divulgar un resumen de lo siguiente:
- Patrimonio
- Gastos que se detallan
- Ingresos que son no imponibles e imponibles
- Todas las responsabilidades
- Todos los activos
La base de todo el cálculo de impuestos se encuentra en la Sección 2 y 3 (ingresos y gastos).
Con eso, el Ministerio de Finanzas prestará atención a las secciones de ingresos y gastos más que a cualquier otra sección. Tienes que presentar este formulario antes del 15 de diciembre.
Recuerda, este formulario fiscal debe completarse tanto por los propietarios de negocios individuales como por las corporaciones que operan en Costa Rica, como inmobiliarias o alquileres de casas de vacaciones.
No presentar un D101 puede hacerte acreedor de una multa de más de US$380 más intereses por cualquier obligación de impuestos sobre la renta.
¿Cuándo tengo que presentar las declaraciones de impuestos de Costa Rica?
El año fiscal de Costa Rica comienza el 1 de octubre y termina el 30 de septiembre. Sin embargo, puedes aprovechar un año calendario para pagar completamente los impuestos dependiendo de tu situación.
Si pagas impuestos de acuerdo a un año fiscal, debes reportar responsabilidades antes del 15 de diciembre.
Si pierdes la fecha de presentación de impuestos, estarás sujeto a una multa. Peor aún, si no presentas y nunca lo haces, entonces te será imposible obtener documentos importantes relacionados con tu negocio por estar no conforme con tus impuestos.
Declaración conjunta de impuestos en Costa Rica
Si tú y tu cónyuge son ambos autónomos, entonces deben presentar sus declaraciones de impuestos por separado. Si tienen hijos, entonces solo la madre o el padre puede reclamar un crédito personal por hijos.
Actualmente, la declaración conjunta de impuestos no es reconocida en Costa Rica.
¿Tengo que presentar declaraciones de impuestos de EE.UU. mientras vivo en Costa Rica?
Si vives en Costa Rica, todavía debes presentar impuestos en EE.UU.
La única excepción es cuando tu ingreso anual es menor que la deducción estándar para ese año, que actualmente se establece en US$13,850 para una sola persona y US$27,700 si presentas conjuntamente con tu cónyuge.
Sin embargo, ten en cuenta que si eres autónomo y ganas más de US$400, debes presentar impuestos de EE.UU.
Es importante recordar que la duración de tu estancia en EE.UU. o Costa Rica no tiene ninguna influencia en si necesitas presentar impuestos de EE.UU.
Puedes hacerlo fácilmente usando un software de declaración de impuestos como TurboTax.
Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero
Si vives fuera de los EE.UU. por más de 330 días al año, podrías tener derecho a una Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE).
Básicamente te ofrece una deducción de impuestos por la cantidad de US$120,000 en 2023, además de las deducciones estándar.
Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras
Como ciudadano estadounidense que vive en el extranjero, hay muchas obligaciones de las que debes ocuparte, y los impuestos siempre serán una grande que debes recordar.
Además de los impuestos, también debes reportar otras finanzas respecto a cuenta bancaria balances en el extranjero.
La información divulgada es obligatoria y está regulada a través del acuerdo de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA), que tanto EE.UU. como Costa Rica han hecho oficial.
Con FATCA, todos los ciudadanos estadounidenses deben divulgar cualquier y todos los activos que superen una cierta cantidad mantenidos en un país extranjero. Si la cantidad excede el límite, entonces el IRS debe ser notificado de los activos.
Para que se use FATCA, debes presentar el formulario 8938 junto con tus declaraciones de impuestos federales.
Dado que las regulaciones FATCA están sujetas a cambios, siempre deberías consultar el sitio web del IRS.
Una vez allí, verás muchos enlaces relacionados con FATCA, como diferentes activos que puedes necesitar divulgar según las reglas que gobiernan el formulario.
También verás un enlace que proporciona un resumen de requisitos que será útil cuando llegue el momento de reportar impuestos como expatriado. Ofrece excelente orientación sobre todo el proceso y lo que implican las responsabilidades individuales.
Se recomienda altamente que te mantengas actualizado con cualquier información concerniente a FATCA para que no te pierdas actualizaciones importantes.
FATCA y Bancos Extranjeros
Bajo FATCA, cualquier banco que abra una cuenta para un expatriado debe notificar al IRS. El IRS también debe ser notificado de cualquier cuenta para la cual un expatriado tenga propiedad parcial pero no sea mantenida por el expatriado.
Los bancos extranjeros que necesiten orientación adicional también pueden contactar al IRS. Al igual que los expatriados, la información disponible también es útil para la institución financiera y los guiará fácilmente a través del proceso para que se cumplan todos los requisitos.
También se sugiere que el banco extranjero se mantenga al tanto y consciente de cualquier cambio que pueda ocurrir al formulario FATCA.
FBAR y cuentas bancarias en Costa Rica
Abrir una cuenta bancaria en Costa Rica parece aún más difícil hoy en día que en el pasado. Sin embargo, podrías tener mejor suerte con bancos más pequeños que con bancos nacionales.
Así que es importante que intentes abrir una cuenta poco después de llegar, o al menos averiguar si es posible.
Si actualmente tienes al menos US$10,000 en una cuenta bancaria extranjera, debes reportarlo al Departamento del Tesoro a través de un formulario conocido como Reporte de Cuentas Bancarias Extranjeras (FBAR).
Con el FBAR o Formulario FinCen 114, deben contabilizarse todas las cuentas bancarias financieras que poseen todos los expatriados.
Para los expatriados que obtienen una residencia rentista en Costa Rica, será necesario completar la presentación del FBAR debido al gran depósito requerido.
Disminuir los impuestos de EE.UU. mientras vives en Costa Rica
Como expatriado que llama a Costa Rica su hogar, tienes algunas maneras de reducir tus impuestos en EE.UU. A continuación, hemos listado algunas de las más comúnmente utilizadas por los expatriados que viven en el extranjero.
Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero
Bajo la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE), tienes derecho a ciertas deducciones fiscales basadas en tus ingresos ganados en el extranjero.
Ten en cuenta que debes ajustar este número anualmente para considerar cualquier inflación.
Exclusión de Vivienda Extranjera
Con la Exclusión de Vivienda Extranjera (FHE), puedes deducir una parte de tus costos de vivienda mientras vives en el extranjero.
Crédito Fiscal por Impuestos Pagados en el Extranjero
Con el Crédito Fiscal por Impuestos Pagados en el Extranjero (FTC), no tienes que preocuparte por los impuestos dobles que pueden ocurrir por vivir en Costa Rica como ciudadano estadounidense al reclamar el FTC.
Así que, si tienes algún ingreso de una fuente extranjera que no sea completamente eliminado por los otros, entonces este crédito puede ser un buen camino a seguir cuando llegue el momento de los impuestos en EE.UU.
Además, puedes decidir configurar tus impuestos como una desgravación o un crédito para propósitos fiscales. Muchas veces, es mejor usar esta ventaja como un crédito.
Cómo manejar los impuestos sobre ingresos en Costa Rica y EE.UU.
Cuando vives con estatus de residencia en Costa Rica, estarás bajo las mismas tasas impositivas que los ciudadanos costarricenses que ganan la misma cantidad que tú.
Recuerda sin embargo, que ser ciudadano de EE.UU. significa que también debes presentar los impuestos anuales al IRS. Esto incluye reportar cualquier cuenta bancaria extranjera que hayas abierto a través del FBAR.
Lo bueno del FBAR es que solo se necesita si la cuenta bancaria extranjera de un ciudadano tiene una cantidad mínima de US$10,000 dentro del año fiscal.
Puede ser un proceso confuso y complicado estar al tanto de los impuestos si nunca estás en tu país de origen. Por eso es importante contactar a un especialista en impuestos que maneje impuestos para expatriados.
Ellos podrán guiarte sobre el mejor curso de acción a seguir si necesitas resolver cualquier problema impositivo.
Descubre más: La guía completa para presentar impuestos de EE.UU. desde el extranjero
Impuesto sobre pensiones
Mientras que el resto del mundo continúa adoptando otros tipos de sistemas impositivos, EE.UU. sigue manteniéndose firme en su tributación basada en la ciudadanía.
Así que desafortunadamente, tener una pensión mientras te retiras en Costa Rica significa que eres responsable de los impuestos de EE.UU., a menos que sea una pensión del seguro social.
Impuestos de EE.UU. sobre dividendos e inversiones
Ya que los ciudadanos de EE.UU. están sujetos a impuestos a nivel mundial, también estás sujeto a impuestos de EE.UU. sobre ingresos generados de dividendos e inversiones en la misma manera que estás en EE.UU.
Cuándo presentar impuestos de EE.UU. mientras vives en Costa Rica
Al presentar impuestos de EE.UU., se te concede una extensión de 2 meses hasta el 15 de junio. Si necesitas más tiempo, debes completar Formulario del IRS 4868, lo que te da 4 meses más.
Ahora, a lo tuyo
Esperamos que este artículo responda todas tus preguntas sobre los impuestos en Costa Rica.
Ten en cuenta que los impuestos son un asunto complicado. Las regulaciones fiscales también están sujetas a cambios.
Dicho esto, busca un asesor fiscal que sea experto en impuestos para ciudadanos estadounidenses que viven en Costa Rica, para asegurarte de permanecer en cumplimiento en ambos países.
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