واحدة من أكثر الأسئلة شيوعًا التي يطرحها الوافدون في إندونيسيا هي ما إذا كان الدخل المكتسب في إندونيسيا خاضعًا للضريبة، وإذا كان الأمر كذلك، فما هي النسب المطبقة. قد يرغبون أيضًا في معرفة إجراءات تقديم الإقرارات الضريبية وما إذا كان يمكن القيام بذلك عبر الإنترنت. بالرغم من أنه يمكنك العثور على إجابات لهذه الأسئلة على الإنترنت، فقد تجد المعلومات متفرقة بين هنا وهناك. قد ينتهي بك الأمر مع المزيد من الأسئلة أكثر من الإجابات.
هذه المقالة هي المورد الوحيد الذي تحتاجه. كشخص عاش لسنوات كوافد في إندونيسيا، أستطيع مساعدتك في فهم بعض المعلومات الهامة حول اللوائح الضريبية الإندونيسية وكيفية تقديم ضريبة الدخل الخاص بك.
Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.
Contents
- هل يدفع الوافدون ضريبة الدخل في إندونيسيا؟
- كيفية تحديد نوع الضريبة
- معدلات ضريبة الدخل الشخصي
- معدلات الضرائب على الأرباح، الاستثمارات وتأجير الشقق
- نظام حجب الضرائب
- الخصومات / الاستثناءات الضريبية
- الحصول على رقم التعريف الضريبي الخاص بك (TIN)
- تقديم الضرائب والجداول الزمنية
- هل المعاشات خاضعة للضريبة في إندونيسيا؟
- هل الدخل الأجنبي خاضع للضريبة في إندونيسيا؟
- التزامات الضرائب على الرحّالة الرقميين
- اتفاقية تجنب الإزدواج الضريبي في إندونيسيا
- والآن لديك
هل يدفع الوافدون ضريبة الدخل في إندونيسيا؟
مثل معظم البلدان في العالم، يجب على الوافدين في إندونيسيا دفع ضرائب الدخل. الأجنبي العامل في إندونيسيا ليس بأي حال من الأحوال معفيًا من هذه السياسة. إندونيسيا ليست دولة ملاذ ضريبي.
يحدد نوع الإقامة الضريبية ما إذا كان يتعين على الأجنبي الذي يحقق دخلًا في إندونيسيا دفع الضرائب، وهذا ينطبق على جميع أنواع العمال.
كيفية تحديد نوع الضريبة
تُفرض ضرائب على دخل الوافد في إندونيسيا بناءً على مدة البقاء. تحديد ما إذا كنت ستدفع الضرائب كوافد يعتمد على ما إذا كنت:
- مقيماً ضريبياً
- غير مقيم ضريبياً
المقيم الضريبي هو الشخص الذي يكون حاضرًا فعليًا (أي يعيش ويعمل) في إندونيسيا لأكثر من 183 يومًا. الوافد الذي يعيش ويعمل في إندونيسيا لهذه المدة (أو أكثر) ينتمي إلى هذه الفئة. وجميع الدخل الناتج سيتم فرض ضرائب عليه وفقًا للقوانين الضريبية الإندونيسية القائمة.
من ناحية أخرى، الشخص غير المقيم الضريبي هو الشخص الذي يكون في إندونيسيا لأقل من 183 يومًا في السنة وبالتالي لا يُفرض ضرائب على دخله في إندونيسيا.
معدلات ضريبة الدخل الشخصي
تطبق إندونيسيا معدلات ضريبية تدريجية على الأرباح الفردية، بما في ذلك الوافدين. وهذا يعني أنه كلما زاد الدخل المكتسب، زادت معدلات الضرائب.
ارجع إلى الجدول التالي لمعرفة معدلات الضرائب في إندونيسيا:
| نطاق الراتب السنوي | معدلات الضرائب |
| حتى 60 مليون روبية إندونيسية | 5% |
| أكثر من 60 – 250 مليون روبية إندونيسية | 15% |
| أكثر من 250 – 500 مليون روبية إندونيسية | 25% |
| فوق 500 – 5 مليار روبية إندونيسية | 30% |
| أكثر من 5 مليار روبية إندونيسية | 35% |
بعد خصم جميع الاستثناءات والاقتطاعات الأخرى من دخلك السنوي، ستُطبق النسب لتحديد مقدار الضرائب التي تحتاج إلى دفعها. ثم سيقوم صاحب العمل بحساب ضريبة الدخل السنوية بناءً على الراتب المتفق عليه.
بمجرد الانتهاء من الحساب، سيقوم صاحب العمل بخصم مبلغ شهري من راتبك ودفع الضرائب مباشرة إلى الخزانة العامة أو كاس نيجارا. وسيقدم لك صاحب العمل المستند كدليل على الخصم الضريبي، والذي يمكن استخدامه لاحقاً عند تقديم إقرارك الضريبي والذي يمكن القيام به عبر موقع مديرية الضرائب العامة.
معدلات الضرائب على الأرباح، الاستثمارات وتأجير الشقق
إذا كنت مقيماً ضريبياً، قد تكون تحصل على دخل من مصادر أخرى بالإضافة إلى ما تكسبه من وظيفتك بدوام كامل. قد تشمل هذه المصادر الأخرى الأرباح، دخل الاستثمارات، والأرباح من تأجير ممتلكات مثل شقة أو منزل. ستطبق المعدلات الضريبية التالية على هذه الدخلات:
| مصادر الدخل الأخرى | معدل الضريبة |
| الأرباح | 20% |
| الأسهم | 20% |
| إيجار المنازل | 10% |
لذا، إذا كنت تملك شقة في إندونيسيا و تأجيرها, تحتاج إلى تخصيص 10% من تكلفة الإيجار للأغراض الضريبية. ينطبق نفس الشيء على دخل الاستثمار الناتج عن شراء وبيع الأسهم أو كسب الأرباح.
لاحظ أنه بالنسبة للأرباح والدخل من الأسهم، يتم خصم الضرائب تلقائيًا من أرباحك.
نظام حجب الضرائب
لتعظيم عملية تحصيل الضرائب، قامت الحكومة الإندونيسية بتنفيذ نظام لحجب الضرائب. يُمكن لهذا النظام أن يتيح لصاحب العمل، أو المؤسسة المالية، أو أي مقدم خدمة أن يحجب نسبة معينة من الدخل من راتبك أو أرباحك الاستثمارية ويحجز المبلغ المخزون لحسابات الخزانة العامة وتقديم إثبات الخصم إلى مكتب مديرية الضرائب العامة أو عبر موقعها الإلكتروني.
تقرر الحكومة الإندونيسية في النهاية نوع مصادر الدخول التي ستُفرض عليها ضرائب الحجب. دور صاحب العمل هو خصم وحجب الدخل الخاضع للضريبة ودفعه كل شهر إلى حساب خزينة الدولة الإندونيسية عبر البنوك المعينة من الحكومة أو عبر مكتب البريد.
الشيء الأكثر أهمية الذي يجب أن تتذكره كوافد هو أن مبلغ ضرائب الحجز الذي تحتاج إلى دفعه يُحسب بناءً على راتبك السنوي. بالنسبة للدخل المكتسب من الأسهم والأرباح، ستحجز المؤسسات المالية المبلغ الخاضع للضريبة وتدفعه نيابةً عنك. بعد ذلك، ستتلقى دليلاً أو شهادة على ضرائب الحجز التي ستُستخدم لملء التقارير الضريبية.
الخصومات / الاستثناءات الضريبية
تؤخذ عدة عوامل في الاعتبار لتحديد الاستثناءات الضريبية في إندونيسيا.
الإعفاء الضريبي الشخصي
يحق للمكلفين في إندونيسيا، سواء أكانوا محليين أم أجانب، الحصول على خصومات ضريبية عامة، وسيتم تحديد هذه الخصومات بناءً على شيئين: حالة الزواج وعدد المعالين. عمومًا، يحق للمكلف المقيم الحصول على إعفاء ضريبي يبلغ 54,000,000 روبية إندونيسية سنويًا.
بالنسبة للمكلفين المتزوجين، يطبق إعفاء ضريبي قدره 4,500,000 روبية إندونيسية سنويًا. وبالنسبة للمكلفين الذين لديهم معالين، يُمنح إعفاء ضريبي قدره 4,500,000 روبية إندونيسية لكل معال حتى ثلاثة معالين كحد أقصى.
التأمين الصحي الاجتماعي
الاشتراكات في النظام التأمين الصحي الاجتماعي الإندونيسي (BPJS) تُخصم من دخل المكلف الخاضع للضريبة. يقوم الموظف بدعم قدره 2% من راتبه، في حين يقوم صاحب العمل بدعم قدره 3.7%.
مساهمة المعاشات التقاعدية
من الخصومات الضريبية الأخرى هي مساهمة المعاشات التقاعدية، وهي 1% من راتب الموظفين الشهري.
النفقات المهنية، مثل الإيجار، النقل، والطعام، يمكن أن تؤهل كخصومات أيضًا. لاحظ أن الخصومات الضريبية ستعتمد على المبلغ المتفق عليه بينك وبين صاحب العمل، وهي محددة بنسبة 5% من راتبك الشهري.
لمعرفة المبالغ والنسب المحدثة للخصومات، يمكنك الرجوع إلى موقع مديرية الضرائب العامة. من الأفضل تحديد جميع النفقات التي يمكن خصمها لتقليل مقدار الضرائب التي تحتاج إلى دفعها.
الحصول على رقم التعريف الضريبي الخاص بك (TIN)
رقم التعريف الضريبي (NPWP) هو مجموعة من الأرقام المستخدمة لتحديد الأفراد، والشركات، والكيانات الأخرى التي تدفع الضرائب. يعتبر TIN أساسيًا في تنفيذ الالتزامات والحقوق الضريبية ويُستخدم لتقديم الإقرارات الضريبية والمطالبة بالمزايا الضريبية.
يُطلب قانونًا من الوافدين في إندونيسيا الحصول على TIN. العملية بسيطة للغاية حيث سيُطلب منك فقط تقديم صورة ضوئية لجواز سفرك وKITAS (تصريح عمل إندونيسيا) أو KITAP (تأشيرة الإقامة الدائمة في إندونيسيا). في إندونيسيا، يتولى صاحب العمل عادةً عملية الحصول على TIN للموظفين كجزء من إجراءات التوظيف والتعيين.
يمكن للوافد المقيم الضريبي بدون صاحب عمل التقديم للحصول على رقم التعريف الضريبي من خلال تسجيل مكان عمله في مكتب دعم مديرية الضرائب العامة. للقيام بذلك، ستحتاج إلى ملء استمارة وتقديم المستندات الداعمة مثل صورة ضوئية لجواز السفر وKITAS/KITAP. يمكن لموظفي مكتب مديرية الضرائب مساعدتك في الحصول على TIN.
يمكنك أيضًا التقديم للحصول على TIN عبر الإنترنت. للقيام بذلك، تحتاج إلى التسجيل، تعبئة الاستمارات، وتقديم جميع المستندات إلى موقع مديرية الضرائب العامة. سوف تتلقى بعد ذلك تعليمات حول كيفية الحصول على TIN.
تقديم الضرائب والجداول الزمنية
في إندونيسيا، يكون تقديم التقارير الضريبية في العادة في 30 أبريل. لا يزال بإمكانك تقديم الضرائب بعد هذا التاريخ، ولكن ستحصل على عقوبات للتقديم المتأخر. سنة الضرائب واحدة هي نفس فترة السنة التقويمية (أي من 1 يناير إلى 31 ديسمبر).
يمكن تقديم تقارير ضرائب الدخل في مكاتب مديرية الضرائب القريبة من معظم مواقع المكاتب، أو يمكن القيام بذلك عبر الإنترنت عبر الموقع الرسمي.
للتقديم الإلكتروني، يحتاج الوافدون إلى الحصول على رقم تعريف إلكتروني لتقديم الضرائب (EFIN)، وهو رمز تقدمه مديرية الضرائب العامة يُستخدم لتقديم التقارير الضريبية إلكترونيًا.
للحصول على واحد، تحتاج إلى تنزيل وملء استمارة من موقع مديرية الضرائب العامة. بمجرد القيام بذلك، ستحصل على رقم EFIN يمكنك استخدامه لتقديم الإقرارات الضريبية عبر الإنترنت. ستحصل على إشعار عبر البريد الإلكتروني بمجرد اكتمال عملية التقديم.
قد يبدو أن القيام بكل هذه الأمور سهلاً، لكنني أقترح استشارة المحاسب في مكان عملك قبل تقديم الضرائب بنفسك. بهذه الطريقة، يمكنك تجنب أي أخطاء قد تؤدي إلى عقوبات أو غرامات.
هل المعاشات خاضعة للضريبة في إندونيسيا؟
تُحدد دائمًا الضرائب على صناديق التقاعد للأجانب في إندونيسيا بناءً على وضع الشخص فيما يتعلق بالتأشيرة. إذا كنت أجنبيًا قررت التقاعد في إندونيسيا وحصلت على تأشيرة تقاعد، فإن أموال التقاعد الخاصة بك لا تخضع للضريبة. ولكن يجب عليك توفير جميع الوثائق اللازمة ومراجعة المتطلبات الأخرى، والتي يمكنك العثور عليها في الموقع الرسمي لمديرية الهجرة العامة.
إذا كنت سابقًا دافع ضرائب مقيم وقررت التقاعد في إندونيسيا، ستكون أموالك التقاعدية الشهرية خاضعة للضرائب شأنها شأن سكان المحليين. إذا حصلت على مبلغ مقطوع يقل عن 50 مليون روبية إندونيسية، فأنت لن تكون بحاجة لدفع الضرائب. من ناحية أخرى، سيتم تطبيق ضريبة بنسبة 5% على المبلغ المقطوع الذي يزيد عن 50 مليون روبية إندونيسية.
هل الدخل الأجنبي خاضع للضريبة في إندونيسيا؟
الدخل الأجنبي المكتسب لغير المقيمين الضريبيين الذين تكون مدة إقامتهم في إندونيسيا أقل من 183 يومًا ليس خاضعًا للضريبة.
إذا كنت مقيما ضريبيا، فإن أي دخل أجنبي تم تحقيقه خلال إقامتك في إندونيسيا سيكون خاضعًا للضريبة ضمن السنة الضريبية. ولكن، لا تحتاج إلى دفع الضرائب على الدخل الأجنبي إذا كنت تحول هذا الدخل إلى إندونيسيا في السنة الضريبية التالية.
إذا كانت الدخلة الأجنبية المكتسبة قد تم فرض ضرائب عليها بالفعل في الخارج، تحتاج إلى الحصول على إثبات لاقتطاع الضرائب للتقدم بطلب استثناء ضريبي في إندونيسيا عند تقديم تقرير ضريبي.
التزامات الضرائب على الرحّالة الرقميين
في ذروة الوباء في إندونيسيا، بدأ الرحّالة الرقميون بالتوجه إلى الوجهات السياحية الرئيسية في البلاد مثل بالي لأن الناس، سواء المحليين أو الأجانب، أصبح بإمكانهم العمل من أي مكان. وبالتالي، أصبح موضوع الالتزامات الضريبية للرحّالة الرقميين في إندونيسيا موضوعًا ساخنًا.
لكن في النهاية، تم التوصل إلى حل يقضي بعدم فرض ضرائب على دخل الرحّالة الرقميين الأجنبي، وخاصةً لأولئك الذين تكون مدة إقامتهم في البلاد أقل من 183 يومًا.
حاليًا، تعمل الحكومة الإندونيسية على صياغة سياسة جديدة بشأن هذا الموضوع، حيث أن استمرار وصول الرحّالة الرقميين إلى البلاد يمكن أن يؤثر على اقتصادها لذلك ستكون هناك حاجة إلى قواعد متعلقة بالتأشيرات.
للحصول على معلومات محدثة أكثر حول تأشيرة الرحّالة الرقميين، اقرأ دليلنا عن تأشيرة الرحّالة الرقميين في بالي.
اتفاقية تجنب الإزدواج الضريبي في إندونيسيا
اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTA) هي معاهدات ضريبية بين إندونيسيا وبلدان أخرى تهدف إلى منع الضريبة المزدوجة على نفس الدخل. مع وجود هذه الاتفاقية، يتجنب الوافدون في إندونيسيا دفع الضرائب مرتين. لدى إندونيسيا معاهدات ضريبية مع دول مثل الولايات المتحدة، كندا، سنغافورة، وماليزيا، على سبيل المثال.
للحصول على قائمة كاملة بالبلدان التي لديها DTA مع إندونيسيا، قم بزيارة موقع مديرية الضرائب العامة. لاحظ أنه مع بعض البلدان، يجب تقديم تقارير الضرائب في بلد المنشأ وفي إندونيسيا. تعرف على سياسات بلدك فيما يتعلق بالمعاهدات الضريبية لتجنب التورط في قضية تهرب ضريبي.
والآن لديك
الانتقال إلى بلد جديد للعمل يمكن أن يكون مكلفًا. بجانب الحاجة إلى تعلم ثقافة البلد ودمج نفسك في المجتمع، يجب عليك أيضًا فهم القوانين واللوائح المتعلقة بأشياء مثل الضرائب. ولهذا السبب كوافد، يجب أن يكون لديك فهم واضح لمصادر دخلك. والأهم من ذلك، يجب أن تعرف ما هي التي تُفرض عليها الضرائب في أي بلد.
كما تحتاج أيضًا إلى التأكد من أنك لديك جميع الوثائق اللازمة، مثل نموذج الدخل الأجنبي، لأنك ستحتاج إليها عند تقديم إقراراتك الضريبية.
إذا كنت غير متأكد بشأن بعض التفاصيل، فلا تتردد في استشارة المحاسب في شركتك لضمان أن جميع معاملاتك الضريبية صحيحة وأن جميع الإعفاءات/ الاستثناءات الضريبية محسوبة. يمكنك أيضًا استشارة مستشار خارجي إذا كنت بحاجة إلى مزيد من النصائح.
وإذا كنت ترغب في معرفة المزيد عن كيفية عمل الضرائب في إندونيسيا، يمكنك الحصول على المزيد من المعلومات بشأن السياسات الضريبية الحالية من موقع مديرية الضرائب العامة.
مع ترتيب جميع أمورك الضريبية، يمكنك أن تنام بسهولة وراحة في الليل وأنت تعرف أن مكتب الضرائب لن يأتي وراءك. أتمنى أن تساعدك هذه المقالة!
English: 
Deutsch: 
ไทย: 
Français: 
Português: 
Português: 
Español: 
Español: 
中文 (中国): 
Русский: 
Nederlands: