Руководство для начинающих по налогам в Коста-Рике: для американских экспатов

Тяжело разобраться, нужно ли вам платить налоги как американскому экспату в Коста-Рике, или, что ещё важнее, нужно ли вам платить налоги в США, живя в этой стране?

Вы могли переехать в Коста-Рику из-за её низкой стоимости жизни, но, к сожалению, вы обязаны подавать налоговые декларации каждый год, независимо от того, работаете ли вы в стране, за её пределами или получаете пенсию, находясь здесь.

С учетом этого, это руководство объяснит вам налоговую систему Коста-Рики, поможет определить, должны ли вы подавать декларации в Коста-Рике и США, и покажет, какие налоговые формы, скорее всего, вам нужно заполнить.

Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.

Налоговая система Коста-Рики

Налоговая система Коста-Рики для её граждан регулируется концепцией территориальности. Это означает, что весь доход, считавшийся иностранным, не облагается налогом правительством. 

С другой стороны, весь личный доход, полученный в Коста-Рике, облагается налогом в зависимости от суммы дохода.

Для ясности, если ваш источник дохода находится за пределами Коста-Рики, вам не нужно платить подоходный налог Коста-Рики. Это может быть доход от инвестиций, регулярный доход или пенсия по социальному обеспечению. В любом случае, у вас нет налоговых обязательств перед Коста-Рикой. 

Это также относится, если вы живете в Коста-Рике как американский экспат и работаете онлайн на компанию, базирующуюся в Соединённых Штатах, или владеете бизнесом за границей. Вы будете освобождены от всех и всяческих налогов на доход в Коста-Рике. 

Однако, если источник дохода поступает из Коста-Рики, например, из коста-риканской компании, вам нужно будет платить подоходный налог Коста-Рики.

Подоходные налоги

Подоходный налог в Коста-Рике применяется только в случае получения дохода от вашего коста-риканского бизнеса или внутреннего трудоустройства. 

Налоги также налагаются независимо от того, идет ли доход от трудоустройства. Все работающие в Коста-Рике обязаны платить ежемесячный процентный налог на удержания, который определяется суммой заработной платы. 

Доход в Коста-Рике облагается налогом по прогрессивной шкале с максимальной ставкой 25% для занятых и самозанятых. 

Однако налоговые ставки от трудовой занятости рассчитываются на ежемесячной основе, а налоги от самозанятости — на ежегодной основе. 

Налоги на покупку/передачу собственности

При покупке недвижимости она должна быть зарегистрирована на имя покупателя. При этом исчисляется налог в размере 1,5% от стоимости недвижимости.

Налоги на продажу

Коста-риканский налог с продаж называется НДС и на данный момент составляет 13%. Этот налог взимается дважды: один раз при импорте и один раз, когда физическое лицо покупает товар.

Налог взимается с каждого предмета, за исключением предметов для медицинских целей, продуктов питания или товаров, признанных неналогооблагаемыми. 

Как владелец бизнеса, вы обязаны собирать налог со всех покупателей.

Налоговые резиденты и нерезиденты

Если вы живете в Коста-Рике более 183 дней в году, вы считаетесь налоговым резидентом. 

Подоходные налоги для налоговых резидентов в Коста-Рике установлены по прогрессивной шкале от 0 до 25%. 

Однако, если вы не являетесь налоговым резидентом, ваша ставка подоходного налога будет фиксированной на уровне 10%, 15% или 25% в зависимости от типа дохода, и он будет удержан вашим работодателем. 

Сколько налога вам нужно платить?

Независимо от того, сколько вы зарабатываете, правительство Коста-Рики требует, чтобы вы раскрыли сумму дохода. 

Advertisement

Вы обязаны платить подоходный налог за любой доход, полученный в Коста-Рике. 

Тем не менее, работая на работодателя в Коста-Рике более 6 месяцев, вам необходимо получить вид на жительство для покрытия налогообложений, накопленных в течение срока трудоустройства. 

Это не должно быть проблемой, так как вам необходимо получить статус резидента, чтобы иметь возможность работать на коста-риканского работодателя.

Налоговые резиденты

Налоги для резидентов рассчитываются исходя из суммы, которую вы зарабатываете каждый месяц. Это означает, что месячная зарплата до 842,000 колонн освобождается от налогов. 

Для зарплаты свыше этой суммы, но не более 1.236 миллионов колонн будет исчислен налог в размере 10%, а если зарплата выше, то месячный налог увеличивается до 15-25%. 

Вот полная налоговая ставка дохода в Коста-Рике для зарплат:

Диапазон доходов	Налоговая ставка
0 колонн — 941,000 колонн	0%
941,000 колонн — 1,381,000 колонн	10%
1,381,000 колонн — 2,423,000 колонн	15%
2,423,000 колонн — 4,845,000 колонн	20%
Более 4,845,000 колонн	25%

If вы самозанятый, тогда налог оценивается на ежегодной основе.

Если ваш годовой доход ниже 4.181 миллионов колонн, то налог не исчисляется. Если ваш годовой доход составляет больше 4.181 миллионов колонн, но меньше 6.244 миллионов колонн, то взимается ежегодный налог в размере 10%. 

Когда ваш годовой доход составляет более 6.244 миллионов колонн, ваша годовая налоговая ставка будет 15-25% в зависимости от того, в какой категории вы находитесь. Полную разбивку можно найти по ссылке выше.Нерезиденты

По вашему нерезидентскому статусу, налог в размере 10% будет удержан на основе полученного дохода в Коста-Рике.

Если вы нерезидент и работаете независимо, 15% налог будет исчислен на ваш доход от любого сервиса, считающегося профессиональным. 

За любой предоставленный совет вы будете обложены налогом в размере 25%.

Дивиденды и процентный доход

Дивиденды и процентный доход обычно облагаются налогом в размере 15% в Коста-Рике.

Налогообложение в Коста-Рике на доходы, заработанные за границей

Налоговая система в Коста-Рике использует территориальную систему налогообложения. Это значит, что вам не нужно платить налоги в Коста-Рике за любой доход, полученный за пределами страны. 

Вы обязаны платить налоги только внутри Коста-Рики. 

Как подать налоги в Коста-Рике

Работая в Коста-Рике, налоги удерживаются из вашей заработной платы. Хорошей новостью является то, что вам не нужно подавать налоговую декларацию. Это происходит потому, что как социальное обеспечение, так и подоходные налоги выплачиваются на ежемесячной основе. 

Если вы самозаняты и получаете доход через гонорары, услуги, роялти, комиссии или аренду недвижимости, вам необходимо подавать налоги.

Процесс подачи полностью онлайн для всех документов. С устранением бумажного оформления, налоги могут быть оплачены быстрее.

Единственное исключение из бумажного оформления касается любых штрафов, которые требуют взятие формы в банк для оплаты. 

Тем не менее, подача налогов в Коста-Рике может быть сложной. Для того чтобы это сделать, вы должны быть законным представителем компании, чтобы декларация и уплата налогов были корректными. Это связано с личной ответственностью, которую это накладывает на человека за точность подачи.

Чтобы начать процесс подачи, вам нужно создать аккаунт через Administración Tributaria Virtual (ATV) и подать там налоги.

Тем не менее, вы должны быть уверены, что имеете право получить учетную запись в системе ATV, предъявив либо присвоенный вам номер NITE, карту резидента (DIMEX) или удостоверение личности (cédula).

Единственное исключение, если вы работаете независимо.

Для налоговых целей Министерство Финансов предоставит все необходимые налоговые формы для вашей ситуации. 

Налоговые формы Коста-Рики 

При обращении в Министерство Финансов вы обнаружите, что существует несколько различных налоговых форм в зависимости от вашей ситуации.

Ниже приведены некоторые из наиболее распространённых примеров.

Форма налога D150 

Форма D150 предоставляет подробный обзор ваших общих платежей, удержаний или возвратов, которые могли быть проведены через бизнес в течение года.

Некоторые примеры включают:

• Общий подоходный налог с зарплаты
• Любые и все выплаты акционерам 
• Все иностранные финансовые расчеты, результатом которых стали выплаты исполнительным советам 
• Любые выплаты, произведенные субъектам за пределами Коста-Рики, специально для телевидения, процентов, сборов, транспорта и т.д.

У вас есть до 30 ноября для подачи этой формы. И хотя подача этой формы кажется добровольной, она на самом деле предписана законом, если выполняется любое из вышеуказанного. 

Форма налога D151 

Форма D151 — это обзор расчетов с поставщиками на все расходы, связанные со всеми клиентами в течение года и в Коста-Рике. 

Обзор должен также согласоваться с несколькими оговорками:

• Если на какой-то момент в году была получена сумма более 2,000,000 колонн, то клиент, участвующий в транзакции, должен быть раскрыт.
• Если поставщику было выплачено более 2,000,000 колонн на какой-то момент в году, то поставщик должен быть раскрыт.
• Вы также должны раскрыть любого, кто получает более 50,000 колонн несколькими способами, такими как проценты, сборы, комиссии или аренда.

Срок сдачи D151 — 30 ноября, и это проверка всех лиц, получающих платежи, и если налоги от бизнеса поданы и в какой сумме. Это сопутствующая форма к 1099.

Важно помнить, что штраф за позднюю подачу может достигать US$7,500.

Форма налога D101

Золотая жила всех налоговых форм Коста-Рики — это D101. Это форма, которую вы используете для подачи ежегодных налогов, и она включает раскрытие анализа следующего:

• Капитал
• Расходы, которые детализированы
• Доходы, которые не облагаются налогом и облагаются
• Все обязательства
• Все активы

Основа всего расчета налогов лежит в Разделах 2 и 3 (доходах и расходах).

С учетом этого, Министерство Финансов будет уделять внимание разделам доходов и расходов больше, чем любым другим разделам. Вы должны подать эту форму до 15 декабря.

Помните, эта налоговая форма должна быть заполнена как индивидуальными владельцами бизнеса, так и корпорациями, работающими в Коста-Рике, например риэлторами или арендодателями отдыха. 

Если вы не подадите D101, это может привести к штрафу в размере более US$380 плюс проценты за любое обязательство по подоходному налогу.

Когда мне нужно подавать налоговые декларации Коста-Рики? 

Налоговый год в Коста-Рике начинается 1 октября и заканчивается 30 сентября. Тем не менее, вы можете воспользоваться календарным годом для полной уплаты налогов в зависимости от вашей ситуации. 

Если вы платите налоги по финансовому году, вам нужно отчитаться о обязательствах до 15 декабря. 

Advertisement

Если вы пропустите дату подачи налогов, вам будет наложен штраф. Еще хуже, если вы не подадите и никогда этого не сделаете, вам будет невозможно получить важные документы, касающиеся вашего бизнеса, из-за несоответствия вашим налогам.

Совместное налоговое оформление в Коста-Рике

Если вы и ваш супруг(а) оба самозаняты, тогда вы должны подавать налоговые декларации отдельно. Если у вас есть дети, то только мать или отец могут заявить личный налоговый вычет на ребенка. 

В настоящее время в Коста-Рике не признается совместное налоговое оформление.

Должен ли я подавать налоговые декларации США, живя в Коста-Рике?

Если вы живете в Коста-Рике, вы всё равно обязаны подавать налоги в США. 

Единственное исключение — если ваш годовой доход меньше стандартного вычета за этот год, который на данный момент установлен в размере US$13,850 для одного человека и US$27,700, если вы подаете совместно с супругом.

Тем не менее, обратите внимание, что если вы самозаняты и ваш доход превышает US$400, вы должны подавать налоги в США. 

Важно помнить, что продолжительность пребывания в США или Коста-Рике не влияет на необходимость подачи налогов в США. 

Вы можете легко сделать это, используя программное обеспечение для подачи налогов, такое как TurboTax.

Иностранное исключение дохода

Если вы живете за пределами США более 330 дней в году, вы можете иметь право на Иностранное исключение дохода (FEIE). 

Это дает вам налоговый вычет в размере US$120,000 в 2023 году в дополнение к стандартным вычетам. 

Закон о налоговом соответствии иностранных счетов

Как американский гражданин, проживающий за границей, есть много обязательств, которые вы должны учитывать, и налоги будут всегда одной из больших обязанностей.

Кроме налогов, вы также должны сообщить другую финансовую информацию, касающуюся балансов банковских счетов за границей. 

Раскрываемая информация является обязательной и регулируется при помощи соглашения FATCA (Закон о налоговом соответствии иностранных счетов), который и США, и Коста-Рика сделали официальным.

С FATCA все граждане США должны раскрывать любые и все активы, которые превышают определённую сумму, находящуюся в иностранной стране. Если сумма превышает установленный предел, то IRS должны быть уведомлены о активах. 

Для использования FATCA вы должны подать форму 8938 вместе с вашими федеральными налоговыми декларациями. 

Поскольку нормы FATCA могут меняться, вам всегда следует проверять сайт IRS. 

После этого вы увидите множество ссылок, связанных с FATCA, таких как различные активы, которые вам, возможно, потребуется раскрыть в соответствии с правилами, регулирующими форму.

Вы также увидите ссылку, которая предоставляет сводку требований, которая будет полезна, когда придёт время отчитываться о налогах как экспату. Она дает отличные рекомендации по всему процессу и тому, какие индивидуальные обязанности это подразумевает. 

Крайне важно оставаться в курсе любой информации, касающейся FATCA, чтобы не упустить важные обновления. 

FATCA по отношению к иностранным банкам

Под FATCA любой банк, который открывает счет для экспата, обязан уведомить IRS. IRS также должны быть уведомлены о любых счетах, совладельцем которых является экспат, но которые не зарегистрированы на экспата. 

Иностранные банки, которым нужна дополнительная консультация, могут также связаться с IRS. Как и экспаты, доступная информация также полезна для финансового учреждения и легко проведет их через процесс, чтобы все требования были выполнены. 

Также рекомендуется, чтобы иностранный банк оставался в курсе и осведомлён о любых изменениях, которые могут произойти с формой FATCA.

FBAR и банковские счета в Коста-Рике

Открытие банковского счета в Коста-Рике сегодня кажется даже более сложным, чем в прошлом. Тем не менее, у вас может быть больше шансов с небольшими банками, чем с государственными. 

Поэтому важно попытаться открыть счет вскоре после приезда — или по крайней мере выяснить, возможно ли это.

Если у вас есть как минимум 10 000 долларов США на зарубежном банковском счете, вы должны сообщить об этом Министерству финансов посредством формы, известной как Отчет о зарубежном банковском счете (FBAR). 

С FBAR или Формой FinCen 114, необходимо учитывать все финансовые банковские счета, которые держат все экспаты.

Для экспатов, получающих резиденцию «рентиста» в Коста-Рике, подача FBAR будет необходима из-за большого требуемого депозита.

Уменьшение налогов США при жизни в Коста-Рике

Как экспат, выбравший Коста-Рику своим домом, у вас есть несколько способов снизить свои налоги в США. Ниже мы перечислили несколько наиболее часто используемых экспатами, живущими за границей.

Исключение иностранного заработка

Согласно Исключению иностранного заработка (FEIE), вы имеете право на определенные налоговые вычеты на основании вашего заработка за границей.

Имейте в виду, что вы должны ежегодно корректировать эту сумму, учитывая инфляцию.

Исключение иностранного жилья 

С Исключением иностранного жилья (FHE) вы можете вычесть часть своих расходов на жилье за границей.

Иностранный налоговый кредит

С Иностранным налоговым кредитом (FTC) вы можете не переживать о двойном налогообложении, которое может возникнуть из-за жизни в Коста-Рике в качестве гражданина США, когда вы заявляете FTC.

Поэтому, если у вас есть доход из иностранного источника и он не полностью уничтожен другими льготами, этот кредит может быть хорошим путем при наступлении налогового времени в США. 

Также, вы можете решить настроить свои налоги как детализацию — или как кредит — для налоговых целей. Часто лучше всего использовать это преимущество в виде кредита.

Как справляться с подоходными налогами в Коста-Рике и США

Когда вы живете со статусом резидента в Коста-Рике, вы будете подчиняться тем же налоговым ставкам, что и граждане Коста-Рики, зарабатывающие столько же, сколько и вы. 

Но помните, что, будучи гражданином США, вы продолжаете ежегодно подавать налоги в IRS. Это включает в себя учет любых открытых вами иностранных банковских счетов с использованием FBAR. 

Хорошая новость в том, что FBAR требуется только в том случае, если на иностранном банковском счете гражданина минимум 10 000 долларов США в течение налогового года.

Это может быть запутанный и сложный процесс — оставаться в курсе налогов, если вы никогда не находитесь в своей стране. Поэтому важно связаться с налоговым специалистом, который занимается налогами экспатов. 

Они смогут посоветовать лучший курс действий, если вам нужно уладить какие-либо налоговые вопросы.

Узнать больше: Полное руководство по подаче налогов США из-за границы

Advertisement

Налог на пенсию 

В то время как весь мир продолжает принимать другие системы налогообложения, США остаются непоколебимыми в своем налогообложении на основе гражданства.  

Таким образом, к сожалению, наличие пенсии при выходе на пенсию в Коста-Рике означает, что вы обязаны уплачивать налоги в США, если только это не социальное обеспечение. 

Налоги США на дивиденды и инвестиции

Поскольку граждане США облагаются налогом во всем мире, вы также облагаетесь налогом США на доход, полученный от дивидендов и инвестиций так же, как и в США. 

Когда подавать налоги США, проживая в Коста-Рике

При подаче налогов США вам предоставляется продление на 2 месяца до 15 июня. Если вам нужно еще больше времени, вам нужно заполнить Форму IRS 4868, что дает дополнительные 4 месяца.

Теперь все зависит от вас

Надеемся, эта статья ответила на все ваши вопросы о налогах в Коста-Рике.

Обратите внимание, что налоги — это сложная тема. Налоговые правила также могут изменяться.

С учетом сказанного, найдите налогового консультанта, хорошо разбирающегося в налогах для граждан США, проживающих в Коста-Рике, чтобы вы могли оставаться в соответствии с законами обеих стран.