Een beginnersgids voor belasting in Costa Rica voor Amerikaanse expats

Moeite om erachter te komen of je als Amerikaanse expat in Costa Rica belasting moet betalen, of nog beter, of je nog steeds Amerikaanse belasting moet betalen als expat die in het land woont?

Je bent misschien naar Costa Rica verhuisd vanwege de lage kosten van levensonderhoud, maar helaas moet je elk jaar je inkomstenbelasting indienen, of je nu in het land werkt, daarbuiten, of hier een pensioen ontvangt.

Met dat in gedachten zal deze gids het belastingstelsel van Costa Rica aan je uitleggen, je helpen vaststellen of je in zowel Costa Rica als de VS belasting moet indienen, en je laten zien welke belastingformulieren je hoogstwaarschijnlijk moet indienen.

Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.

Costa Ricaans Belastingstelsel

Het Costa Ricaanse belastingstelsel voor zijn burgers wordt beheerst door een concept dat bekend staat als territorialisme. Dit betekent dat alle inkomsten die als buitenlands worden beschouwd, niet door de regering worden belast. 

Aan de andere kant worden alle persoonlijke inkomens verdiend binnen Costa Rica belast, afhankelijk van de hoogte van het inkomen.

Om te verduidelijken, als je bron van inkomsten van buiten Costa Rica komt, hoef je geen Costa Ricaanse inkomstenbelasting te betalen. Het kan inkomen uit investeringen zijn, regulier inkomen, of een sociale zekerheidsuitkering. Ongeacht heb je geen belastingverplichtingen tegenover Costa Rica. 

Dit geldt ook als je als een Amerikaanse expat in Costa Rica woont en je online werkt voor een bedrijf in de Verenigde Staten of een onderneming bezit in het buitenland. Je bent vrijgesteld van alle en iedere Costa Ricaanse inkomstenbelasting. 

Echter, als de inkomstenbron uit Costa Rica komt, zoals een Costa Ricaans bedrijf, dan moet je Costa Ricaanse inkomstenbelasting betalen.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting in Costa Rica is alleen van toepassing als je inkomsten genereert uit je Costa Ricaanse bedrijf of binnenlandse werkgelegenheid. 

Belastingen worden ook opgelegd, ongeacht of het inkomen voortkomt uit werkgelegenheid. Alle personen in Costa Rica die in loondienst zijn, zijn verantwoordelijk voor een maandelijks percentage belasting voor inhoudingen, dat wordt bepaald door het salarisbedrag. 

Inkomsten in Costa Rica worden belast tegen een progressief tarief met een maximum van 25% voor werkgelegenheid en zelfstandige arbeid. 

Echter, belastingtarieven vanuit werk worden op maandelijkse basis berekend, en belastingen vanuit zelfstandige arbeid op jaarlijkse basis. 

Onroerendgoedoverdracht/Aankoopbelastingen

Wanneer een eigendom wordt gekocht, moet het worden overgedragen op naam van de koper. Hierbij wordt een belasting van 1,5% berekend op basis van de waarde van het eigendom.

Verkoopbelasting

De Costa Ricaanse verkoopbelasting wordt aangeduid als btw en is momenteel 13%. Dit belastingbedrag wordt tweemaal opgelegd: eenmaal na import en eenmaal wanneer een individu het artikel koopt.

Belasting wordt geheven op elk artikel, met uitzondering van artikelen voor medicinale doeleinden, voedsel, of artikelen die als onbelastbaar worden beschouwd. 

Als ondernemer ben je verplicht de belasting van alle kopers te innen.

Belastingplichtige inwoners en Niet-belastingplichtige inwoners

Als je meer dan 183 dagen per jaar in Costa Rica woont, word je beschouwd als een belastingplichtige inwoner. 

Inkomstenbelasting voor belastingplichtige inwoners van Costa Rica is vastgesteld tegen een progressief tarief, dat varieert van 0-25%. 

Echter, als je een niet-belastingplichtige inwoner bent, zal je inkomstenbelastingtarief vast zijn gesteld op 10%, 15% of 25% afhankelijk van het type inkomen. Het wordt ingehouden door je werkgever. 

Hoeveel belasting moet je betalen?

Ongeacht hoeveel inkomen je verdient, vereist de regering van Costa Rica dat je het bedrag openbaar maakt. 

Advertisement

Je bent verplicht inkomstenbelasting te betalen voor inkomsten verdiend binnen Costa Rica.

Niettemin, terwijl je voor een werkgever in Costa Rica meer dan 6 maanden werkt, zul je een verblijfsvergunning moeten verkrijgen om de tijdens de arbeidstermijn opgelopen belastingen te dekken. 

Dit zou echter geen probleem moeten zijn, aangezien je een verblijfsstatus nodig hebt om voor een Costa Ricaanse werkgever te kunnen werken.

Belastingplichtige Inwoners

Residentbelastingen worden berekend op basis van het bedrag dat je elke maand verdient. Dit betekent dat een maandsalaris van 842.000 colones of minder belastingvrij is. 

Voor salarissen boven dit bedrag maar niet meer dan 1.236 miljoen colones wordt een belasting van 10% geheven, en als een hoger salaris wordt behaald, dan stijgt de maandelijkse belasting tot 15-25%. 

Hier is een volledig inkomstenbelastingtarief in Costa Rica voor salarissen:

Inkomensbereik	Belastingtarief
0 colones – 941.000 colones	0%
941.000 colones – 1.381.000 colones	10%
1.381.000 colones – 2.423.000 colones	15%
2.423.000 colones – 4.845.000 colones	20%
Meer dan 4.845.000 colones	25%

If je bent zelfstandig, dan wordt de belasting jaarlijks berekend.

Als je jaarlijkse inkomen lager is dan 4.181 miljoen colones, wordt er geen belasting geheven. Als je jaarlijkse inkomen meer is dan 4.181 miljoen colones maar minder dan 6.244 miljoen colones, dan wordt er een jaarlijkse belasting van 10% geheven. 

Wanneer je jaarlijkse inkomen hoger is dan 6.244 miljoen colones, zal je jaarlijkse belastingtarief 15-25% bedragen afhankelijk van in welke schijf je valt. Je kunt een volledige uitsplitsing vinden via de link hierboven.Niet-belastingplichtige Inwoners

Onder je niet-inwonersstatus wordt een belasting van 10% geheven op basis van de verdiende inkomsten ontvangen binnen Costa Rica.

Als je een niet-inwoner bent en zelfstandig werkt, wordt een belasting van 15% geheven op je verdiende inkomsten voor alle diensten die als professioneel worden beschouwd. 

Voor elk advies dat wordt gegeven, wordt je belast met 25%.

Dividend- en Renteinkomsten

Dividend- en renteinkomsten zijn in Costa Rica meestal onderhevig aan 15% belasting.

Costa Rica Belasting op Buitenlands Verdiende Inkomsten

Belasting in Costa Rica gebruikt een territoriaal belastingstelsel. Dit betekent dat je geen belasting hoeft te betalen in Costa Rica voor inkomsten die je buiten het land verdient. 

Je bent alleen belastingplichtig binnen Costa Rica. 

Hoe Dien je Belasting Aangifte in Costa Rica in

Tijdens het werken in Costa Rica worden belastingen ingehouden van het salaris dat je verdient. Het goede nieuws is dat je geen belastingaangifte hoeft in te dienen. Dit komt omdat zowel sociale zekerheid als inkomstenbelastingen op maandelijkse basis worden betaald. 

Als je zelfstandig bent en inkomsten ontvangt via vergoedingen, diensten, royalty’s, commissies, of verhuur van eigendommen, moet je belasting indienen.

Het indieningsproces is volledig online voor alle documenten. Met de afschaffing van papieren indiening kunnen belastingen sneller worden betaald.

De enige uitzondering op papieren indiening is voor enige boete die vereist dat je het formulier naar een bank brengt voor betaling. 

Echter, belasting indienen in Costa Rica kan ingewikkeld zijn. Om dit te doen, moet je de wettelijk vertegenwoordiger van het bedrijf zijn om belasting aan te geven en te betalen. Dit komt door de persoonlijke verantwoordelijkheid die het op het individu legt voor correcte indiening.

Om het indieningsproces te beginnen, moet je een account aanmaken via de Administración Tributaria Virtual (ATV) en daar belasting indienen.

Echter, je moet ervoor zorgen dat je in aanmerking komt om een account met het ATV-systeem te verkrijgen door ofwel het aan jou toegewezen NITE-nummer te tonen, een verblijfskaart (DIMEX), of een identiteitskaart (cedula).

De enige uitzondering is als je onafhankelijk werkt.

Voor belastingdoeleinden zal het Ministerie van Financiën alle benodigde belastingformulieren hebben die je nodig hebt voor je situatie. 

Costa Rica Belastingformulieren 

Wanneer je contact opneemt met het Ministerie van Financiën, zal je ontdekken dat er verschillende belastingformulieren zijn afhankelijk van jouw situatie.

Hieronder volgen enkele van de meer gebruikelijke voorbeelden.

D150 Belastingformulier 

Het D150 biedt een grondig overzicht van je totale betalingen, inhoudingen, of verrekeningen die gedurende het jaar via het bedrijf kunnen zijn uitgevoerd.

Enkele voorbeelden zijn:

• Totale inkomstenbelasting van salaris
• Iedereen en alle aandeelhoudersbetalingen
• Alle buitenlandse financiële afwikkelingen die voortvloeien uit betalingen aan uitvoerende besturen
• Alleen afrekeningen voor entiteiten buiten Costa Rica, speciaal voor televisie, interesses, vergoedingen, vervoer, etc.

Je hebt tot 30 november om dit formulier in te dienen. En hoewel het vrijwillig lijkt om dit formulier in te dienen, is het in feite wettelijk verplicht als een van de hierboven genoemde zaken wordt uitgevoerd. 

D151 Belastingformulier 

De D151 is een overzicht van leverancierafrekeningen met betrekking tot alle uitgaven in verband met alle klanten gedurende het jaar en binnen Costa Rica. 

De samenvatting moet ook aan een paar voorwaarden voldoen:

• Indien op enig moment in het jaar een bedrag van meer dan 2.000.000 colones werd ontvangen, moet de klant die bij de transactie betrokken was, worden bekendgemaakt.
• Als een leverancier meer dan 2.000.000 colones werd betaald op enig moment in het jaar, dan moet de leverancier worden bekendgemaakt.
• Je moet ook iedereen bekendmaken die op meer dan een manier meer dan 50.000 colones ontvangt, zoals interesses, vergoedingen, commissies, of leases.

De D151 heeft een deadline van 30 november en is een kruisherziening van alle individuen die betalingen ontvangen en of de belastingen van het bedrijf zijn ingediend en het bedrag. Het is het zusterformulier van de 1099.

Het is belangrijk om te onthouden dat de vergoeding voor te late indiening zo hoog kan zijn als US$7.500.

D101 Belastingformulier

De goudmijn van alle Costa Ricaanse belastingformulieren is de D101. Dit is het formulier dat je gebruikt om jaarlijkse belastingen in te dienen, en het omvat het verstrekken van een ‘

• Equity
• uitgaven die zijn gespecificeerd
• inkomsten die niet-belastbaar en belastbaar zijn
• alle verplichtingen
• alle activa

De basis van de gehele belastingberekening ligt bij Sectie 2 en 3 (inkomsten en uitgaven).

Met dat zal het Ministerie van Financiën hun aandacht richten op de inkomsten- en uitgavenrubrieken meer dan enige andere sectie. Je moet dit formulier uiterlijk 15 december indienen.

 N.B. Dit belastingformulier moet worden ingevuld door zowel individuele bedrijfseigenaren als bedrijven die in Costa Rica opereren, zoals makelaars of vakantiehuisverhuur.

Als je geen D101 indient, kan je een boete oplopen van meer dan US$380 plus rente voor elke aansprakelijkheid voor inkomstenbelasting.

Wanneer moet ik belastingaangiften in Costa Rica indienen? 

Costa Rica’s belastingjaar begint op 1 oktober en eindigt op 30 september. Niettemin, je kan voordeel halen uit een kalenderjaar om de belastingen volledig te betalen afhankelijk van je situatie. 

Als je belasting betaalt volgens een boekjaar, moet je verplichtingen melden op 15 december. 

Advertisement

Als je de indieningsdatum voor belastingen mist, wordt je onderworpen aan een boete. Nog erger, als je verzuimt om aangifte te doen en dat nooit doet, dan wordt het onmogelijk om belangrijk papierwerk met betrekking tot je bedrijf te verkrijgen vanwege niet-naleving van je belastingen.

Gezamenlijke Belastingaangifte in Costa Rica

Als jij en je partner beiden zelfstandig zijn, dan moet je apart belastingaangifte doen. Als je kinderen hebt, mag alleen de moeder of vader een persoonlijke kinderkorting claimen. 

Op dit moment wordt gezamenlijke belastingaangifte niet erkend in Costa Rica.

Moet ik Amerikaanse Belastingaangiften indienen terwijl ik in Costa Rica woon?

Als je in Costa Rica woont, moet je nog steeds Amerikaanse belastingen indienen. 

De enige uitzondering is wanneer je een jaarlijks inkomen hebt dat lager is dan de standaard aftrek voor dat jaar, die momenteel is vastgesteld op US$13.850 voor een alleenstaande en US27.700 als je gezamenlijk met je partner indient.

Echter, let op dat als je zelfstandig bent en meer dan US$400 verdient, je Amerikaanse belastingen moet indienen. 

Het is belangrijk om te onthouden dat de verblijfsduur in de VS of Costa Rica geen invloed heeft op of je Amerikaanse belastingen moet indienen. 

Je kunt het eenvoudig doen met behulp van een belastingaangifte software zoals TurboTax.

Uitsluiting van buiten de VS verdiend inkomen

Als je meer dan 330 dagen per jaar buiten de VS woont, kom je mogelijk in aanmerking voor Uitsluiting van buiten de VS verdiend inkomen (FEIE). 

Het komt er basically op neer dat je een belastingaftrek krijgt voor het bedrag van US$120.000 in 2023, naast de standaard aftrekposten. 

Wet op Buitenlandse Rekeningen Belastingnaleving

Als Amerikaanse burger die in het buitenland woont, zijn er veel verplichtingen die je moet verzorgen, en belastingen zullen er altijd één zijn die je moet onthouden.

Naast belastingen moet je ook andere financiële zaken rapporteren met betrekking tot bankrekening saldi in het buitenland. 

De informatie die wordt bekendgemaakt is verplicht en wordt gereguleerd volgens de Wet op Buitenlandse Rekeningen Belastingnaleving (FATCA) overeenkomst, die zowel door de VS als Costa Rica officieel is gemaakt.

Met de FATCA moeten alle Amerikaanse burgers alle activa boven een bepaald bedrag dat in een vreemd land wordt gehouden, bekendmaken. Als het bedrag de limiet overschrijdt, moet de IRS op de hoogte worden gesteld van de activa. 

Om FATCA te gebruiken, moet je formulier 8938 inleveren bij je federale belastingaangiften. 

Aangezien FATCA-voorschriften aan verandering onderhevig zijn, dient u altijd de website van de IRSte raadplegen. 

Zodra je daar bent, zie je veel links met betrekking tot FATCA, zoals verschillende activa die je volgens de regels van het formulier moet bekendmaken.

Je ziet er ook een link die een overzicht geeft van de vereisten die handig zijn wanneer het tijd is om belastingen als expat aan te geven. Het geeft uitstekende begeleiding over het hele proces en wat de individuele verantwoordelijkheden inhouden. 

Het wordt sterk aanbevolen om op de hoogte te blijven van elke informatie met betrekking tot FATCA, zodat je geen belangrijke updates mist. 

FATCA Betreffende Buitenlandse Banken

Onder FATCA moet elke bank die een rekening opent voor een expat de IRS hiervan op de hoogte stellen. De IRS moet ook op de hoogte worden gesteld van alle rekeningen waarvan een expat gedeeltelijke eigenaar is maar niet door de expat wordt gehouden. 

Buitenlandse banken die aanvullende begeleiding nodig hebben, kunnen ook contact opnemen met de IRS. Net als expats is de beschikbare informatie ook nuttig voor de financiële instelling en zal het hen gemakkelijk door het proces leiden, zodat aan alle vereisten wordt voldaan. 

Het wordt ook aanbevolen dat de buitenlandse bank up-to-date blijft en zich bewust is van eventuele wijzigingen die kunnen optreden aan het FATCA-formulier.

FBAR en Costa Ricaanse bankrekeningen

Een bankrekening openen in Costa Rica lijkt tegenwoordig nog moeilijker dan in het verleden. Toch kun je meer succes hebben bij kleinere banken dan bij nationale banken. 

Het is dus belangrijk dat je probeert een rekening te openen kort na aankomst – of op zijn minst uitzoekt of het mogelijk is.

Als je momenteel minstens US$10.000 op een buitenlandse bankrekening hebt, moet je dit melden aan het Ministerie van Financiën via een formulier dat bekend staat als het Foreign Bank Account Report (FBAR). 

Met de FBAR of FinCen Formulier 114, moeten alle financiële bankrekeningen waarover alle expats beschikken worden gerapporteerd.

Voor expats die een rentista verblijfsvergunning in Costa Rica willen krijgen, moet de FBAR ingediend worden vanwege het vereiste grote deposito.

Amerikaanse belastingen verlagen tijdens het wonen in Costa Rica

Als expat die Costa Rica je thuis noemt, heb je een paar manieren om je Amerikaanse belastingen te verlagen. Hieronder hebben we enkele van de meest gebruikte methoden door expats in het buitenland opgesomd.

Foreign Earned Income Exclusion

Met de ‘Foreign Earned Income Exclusion’ (FEIE) heb je recht op bepaalde belastingaftrekken op basis van je in het buitenland verdiende inkomen.

Houd er rekening mee dat je dit bedrag jaarlijks moet aanpassen om rekening te houden met inflatie.

Foreign Housing Exclusion 

Met de ‘Foreign Housing Exclusion’ (FHE) kun je een deel van je huisvestingskosten aftrekken terwijl je in het buitenland woont.

Foreign Tax Credit

Met de ‘Foreign Tax Credit’ (FTC) hoef je geen paniek te hebben over dubbele belastingen die mogelijk kunnen optreden omdat je als Amerikaanse burger in Costa Rica woont, wanneer je de FTC toepast.

Dus, als je enig inkomen hebt uit een buitenlandse bron en dat niet volledig wordt geëlimineerd door de anderen, dan kan deze kredietlijn een goede optie zijn wanneer het belastingtijd is in de VS. 

Je kunt er ook voor kiezen je belastingen op te zetten als een specificatie – of een krediet – voor belastingdoeleinden. Vaak is het het beste om dit voordeel als krediet te gebruiken.

Hoe om te gaan met inkomstenbelasting in Costa Rica en de VS

Wanneer je onder de verblijfsstatus in Costa Rica leeft, val je onder dezelfde belastingtarieven als Costa Ricaanse burgers die hetzelfde bedrag verdienen als jij. 

Vergeet echter niet dat je als Amerikaanse staatsburger ook jaarlijks de belastingen voor de IRS moet indienen. Dit omvat het rapporteren van eventuele buitenlandse bankrekeningen die je hebt geopend via de FBAR. 

Het voordeel van de FBAR is dat deze alleen nodig is als iemands buitenlandse bankrekening minstens US$10.000 bevat tijdens het belastingjaar.

Het kan een verwarrend en ingewikkeld proces zijn om belastingzaken bij te houden als je nooit in je thuisland bent. Daarom is het belangrijk om contact op te nemen met een belastingadviseur die gespecialiseerd is in belastingen voor expats. 

Ze kunnen je begeleiden naar de beste aanpak als je eventuele belastingproblemen moet oplossen.

Meer informatie: De complete gids voor het indienen van Amerikaanse belastingen vanuit het buitenland

Advertisement

Pensioenbelasting 

Terwijl de hele wereld doorgaat met het aannemen van andere soorten belastingsystemen, blijft de VS vasthouden aan belastingen op basis van staatsburgerschap.  

Dus helaas, als je een pensioen hebt terwijl je met pensioen gaat in Costa Rica betekent dit dat je aansprakelijk bent voor de Amerikaanse belastingen, tenzij het een sociale zekerheidspensioen is. 

Amerikaanse belasting op dividenden en beleggingsbelastingen

Aangezien Amerikaanse burgers wereldwijd worden belast, ben je ook onderhevig aan Amerikaanse belasting op inkomen gegenereerd uit dividenden en investeringen op dezelfde manier als in de VS. 

Wanneer moet je Amerikaanse belasting indienen terwijl je in Costa Rica woont

Bij het indienen van Amerikaanse belastingen krijg je een verlenging van 2 maanden tot 15 juni. Als je nog meer tijd nodig hebt, moet je IRS Formulier 4868invullen, waarmee je 4 maanden extra krijgt.

En nu, aan jou

We hopen dat dit artikel al je vragen over belastingen in Costa Rica beantwoordt.

Houd er rekening mee dat belastingen een ingewikkeld onderwerp zijn. Belastingregelingen zijn ook aan verandering onderhevig.

Met dat gezegd, zoek een belastingadviseur die goed thuis is in belastingen voor Amerikaanse burgers die in Costa Rica wonen, zodat je in beide landen compliant blijft.