Guida per Principianti alle Tasse in Costa Rica per Espatriati Statunitensi

Ti stai sforzando di capire se devi pagare le tasse come espatriato americano in Costa Rica, o ancora meglio, se devi ancora pagare le tasse statunitensi come espatriato che vive nel paese?

Potresti esserti trasferito in Costa Rica a causa del suo basso costo della vita, ma sfortunatamente devi presentare la dichiarazione dei redditi ogni anno, che tu stia lavorando nel paese, fuori di esso, o percependo una pensione mentre sei qui.

Tenendo questo a mente, questa guida ti spiegherà il sistema fiscale della Costa Rica, ti aiuterà a identificare se devi presentare le tasse sia in Costa Rica che negli Stati Uniti, e ti mostrerà quali moduli fiscali devi probabilmente presentare.

Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.

Sistema Fiscale della Costa Rica

Il sistema fiscale costaricano per i suoi cittadini è governato da un concetto noto come territorialità. Ciò significa che tutto il reddito considerato estero non è tassato dal governo. 

D’altra parte, tutto il reddito personale guadagnato all’interno della Costa Rica è tassato a seconda dell’ammontare del reddito.

Per chiarire, se la tua fonte di reddito proviene da fuori della Costa Rica, non devi pagare le tasse sui redditi costaricani. Può essere un reddito da investimenti, un reddito regolare o una pensione di sicurezza sociale. Indipendentemente, non hai alcun obbligo fiscale nei confronti della Costa Rica. 

Questo si applica anche se vivi in Costa Rica come espatriato statunitense e lavori online per una società con sede negli Stati Uniti o possiedi un’attività all’estero. Sarai esente da qualsiasi e tutte le tasse sui redditi costaricani. 

Tuttavia, se la fonte del reddito proviene dalla Costa Rica, ad esempio una società costaricana, devi pagare l’imposta sul reddito costaricano.

Imposte sul Reddito

Le imposte sul reddito in Costa Rica si applicano solo se generi un reddito dalla tua attività costaricana o dall’occupazione domestica. 

Le tasse sono imposte indipendentemente dal fatto che il reddito derivi dall’occupazione. Tutti gli individui in Costa Rica che sono impiegati sono responsabili di una tassa mensile percentuale per le trattenute, che è determinata dall’ammontare del salario. 

Il reddito in Costa Rica è tassato a un tasso progressivo con un massimo del 25% dal lavoro e lavoro autonomo. 

Tuttavia, le aliquote fiscali dal lavoro sono calcolate su base mensile, e le tasse dal lavoro autonomo sono calcolate su base annuale. 

Imposte sui Trasferimenti/Acquisti di Proprietà

Quando una proprietà viene acquistata deve essere trasferita nel nome dell’acquirente. Quando ciò avviene, una tassa dell’1,5% viene calcolata in base al valore della proprietà.

Imposte sulle Vendite

L’imposta sulle vendite costaricana è chiamata IVA ed è attualmente al 13%. Questo importo dell’imposta viene imposto due volte: una volta dopo l’importazione e una volta quando un individuo acquista l’articolo.

L’imposta viene valutata su ogni articolo, escludendo quelli a fini medicinali, cibo o articoli determinati come non soggetti a imposta. 

Come proprietario di un’azienda, sarai tenuto a ottenere l’imposta da tutti gli acquirenti.

Residenti Fiscali e Non-Residenti Fiscali

Se vivi in Costa Rica per più di 183 giorni all’anno, sei considerato un residente fiscale. 

Le tasse sul reddito per i residenti fiscali in Costa Rica sono fissate a un tasso progressivo, che va dal 0-25%. 

Tuttavia, se sei un non-residente fiscale, la tua aliquota d’imposta sul reddito sarà fissata al 10%, 15% o 25% a seconda del tipo di reddito. È trattenuta dal tuo datore di lavoro. 

Quante Tasse devi Pagare?

Indipendentemente da quanto reddito produci, il governo della Costa Rica richiede che tu comunichi l’importo. 

Advertisement

Sei obbligato a pagare un’imposta sul reddito per qualsiasi reddito guadagnato all’interno della Costa Rica.

Tuttavia, mentre lavori per un datore di lavoro in Costa Rica per più di 6 mesi, sarà necessario ottenere la residenza per coprire le tasse accumulate durante il periodo di occupazione. 

Questo non dovrebbe essere un problema, comunque, dato che hai bisogno dello status di residente per poter lavorare per un datore di lavoro costaricano.

Residenti Fiscali

Le tasse per i residenti sono calcolate in base all’ammontare di denaro che guadagni ogni mese. Ciò significa che un salario mensile di 842.000 colones o meno è esente da imposta. 

Per i salari al di sopra di questo importo ma non più di 1,236 milioni di colones un’imposta del 10% sarà valutata, e se si ottiene un salario più elevato, allora l’imposta mensile aumenta al 15-25%. 

Ecco un’aliquota fiscale completa in Costa Rica per i salari:

Intervallo di Reddito	Aliquota Fiscale
0 colones – 941.000 colones	0%
941.000 colones – 1,381,000 colones	10%
1,381,000 colones – 2,423,000 colones	15%
2,423,000 colones – 4,845,000 colones	20%
Più di 4,845,000 colones	25%

If sei lavoratore autonomo, quindi l’imposta è valutata su base annuale.

Se il tuo reddito annuo è inferiore a 4,181 milioni di colones, l’imposta non è valutata. Se il tuo reddito annuo è superiore a 4,181 milioni di colones ma inferiore a 6,244 milioni di colones, allora un’imposta annuale del 10% è valutata. 

Quando il tuo reddito annuo è superiore a 6,244 milioni di colones, la tua aliquota d’imposta annuale sarà del 15-25% a seconda della fascia a cui appartieni. Puoi trovare una suddivisione completa nel link sopra.Non-Residenti Fiscali

Sotto il tuo stato di non-residenza, una tassa del 10% sarà scalata in base al reddito guadagnato ricevuto all’interno della Costa Rica.

Se sei un non-residente e lavori indipendentemente, un’imposta del 15% sarà valutata sul tuo reddito guadagnato per qualsiasi servizio considerato professionale. 

Per qualsiasi consulenza fornita, sarai tassato al 25%.

Redditi da Dividendi e Interessi

I redditi da dividendi e interessi sono solitamente soggetti a un’imposta del 15% in Costa Rica.

Imposta sulle Entrate Estere della Costa Rica

L’imposta in Costa Rica utilizza un sistema di tassazione territoriale. Ciò significa che non devi pagare tasse in Costa Rica per qualsiasi reddito guadagnato fuori dal paese. 

Sei soggetto a tassazione solo all’interno della Costa Rica. 

Come Presentare Le Tasse in Costa Rica

Mentre lavori in Costa Rica, le tasse sono trattenute dallo stipendio che guadagni. La cosa buona, però, è che non avrai bisogno di presentare una dichiarazione dei redditi. Questo perché sia per la sicurezza sociale sia per le imposte sul reddito vengono pagate su base mensile. 

Se sei lavoratore autonomo e ricevi reddito tramite onorari, servizi, royalties, commissioni o proprietà in affitto, devi presentare le tasse.

Il processo di presentazione è interamente online per tutti i documenti. Con l’eliminazione della presentazione cartacea, le tasse possono essere pagate in modo più rapido.

L’unica eccezione alla presentazione cartacea è per qualsiasi penalità che richiede di portare il modulo in banca per il pagamento. 

Tuttavia, la presentazione delle tasse in Costa Rica può essere complicata. Per farlo, devi essere il rappresentante legale dell’azienda per dichiarare e pagare le tasse. Ciò è dovuto alla responsabilità personale che pone sull’individuo per una presentazione accurata.

Per iniziare il processo di presentazione, devi creare un account attraverso l’Amministración Tributaria Virtual (ATV) e presentare le tasse lì.

Tuttavia, devi assicurarti di qualificarti per ottenere l’account con il sistema ATV mostrando sia il numero NITE assegnato a te, una carta di residenza (DIMEX), o una carta d’identità (cedula).

L’unica eccezione è se lavori indipendentemente.

Ai fini fiscali, il Ministero delle Finanze avrà tutti i moduli fiscali richiesti per la tua situazione. 

Moduli Fiscali della Costa Rica 

Quando contatti il Ministero delle Finanze, troverai che ci sono diversi moduli fiscali a seconda della tua situazione.

Qui di seguito ci sono alcuni degli esempi più comuni.

Modulo Fiscale D150 

Il D150 fornisce un sommario completo dei tuoi pagamenti totali, trattenute o detrazioni che potrebbero essere stati effettuati attraverso l’attività durante l’anno.

Alcuni esempi includono:

• Imposta totale sul reddito da salario
• Qualsiasi e tutto pagamento agli azionisti 
• Tutte le liquidazioni finanziarie estere che risultano da qualsiasi pagamento effettuato ai consigli dirigenziali 
• Qualsiasi liquidazione effettuata a entità fuori della Costa Rica, fatta specificamente per televisione, interessi, onorari, trasporti, ecc.

Hai tempo fino al 30 novembre per presentare questo modulo. E sebbene la presentazione di questo modulo sembri essere volontaria, è in realtà obbligatoria per legge se qualsiasi delle situazioni sopra descritte si verifica. 

Modulo Fiscale D151 

Il D151 è un sommario delle liquidazioni di fornitore riguardo a tutte le spese associate a tutti i clienti durante l’anno e all’interno della Costa Rica. 

Il sommario deve anche aderire a poche stipulazioni:

• Se è stato ottenuto un importo superiore a 2.000.000 colones in qualsiasi momento dell’anno, allora il cliente coinvolto nella transazione deve essere divulgato.
• Se un fornitore è stato pagato più di 2.000.000 colones in qualsiasi momento dell’anno, allora il fornitore deve essere divulgato.
• Devi anche divulgare chiunque riceva oltre 50.000 colones in più di un modo, ad esempio interessi, onorari, commissioni o affitti.

Il D151 ha una scadenza del 30 novembre ed è un controllo incrociato di tutti gli individui che ricevono pagamenti e se le tasse dall’attività sono presentate e l’importo. È il modulo gemello del 1099.

È importante ricordare che la tassa per la presentazione tardiva può essere alta fino a US$7.500.

Modulo Fiscale D101

La miniera d’oro di tutti i moduli fiscali costaricani è il D101. Questo è il modulo che usi per presentare le tasse annuali, e comporta la divulgazione di un sommario dei seguenti dati:

• Equità
• Spese che sono dettagliate
• Ricavi che sono non tassabili e tassabili
• Tutte le passività
• Tutti gli attivi

La base dell’intero calcolo delle tasse risiede con la Sezione 2 e 3 (ricavi e spese).

Con ciò, il Ministero delle Finanze darà la propria attenzione alle sezioni dei ricavi e delle spese più di qualsiasi altra sezione. Devi presentare questo modulo entro il 15 dicembre.

Ricorda, questo modulo fiscale deve essere completato sia dai singoli proprietari di imprese che dalle società che operano in Costa Rica, come agenti immobiliari o affitti di case vacanze. 

Non presentare un D101 può causarti una multa di oltre US$380 più interessi per qualsiasi responsabilità per imposta sul reddito.

Quando Devo Presentare le Dichiarazioni Fiscali in Costa Rica? 

L’anno fiscale della Costa Rica inizia il 1° ottobre e termina il 30 settembre. Tuttavia, puoi approfittare di un anno calendario per pagare completamente le tasse a seconda della tua situazione. 

Se paghi le tasse in base a un anno fiscale, devi riportare le passività entro il 15 dicembre. 

Advertisement

Se perdi la scadenza per la presentazione delle tasse, sarai soggetto a una multa. Ancora peggio, se non presenti mai e poi mai, sarà impossibile ottenere documenti importanti relativi alla tua attività per essere non conforme con le tue tasse.

Presentazione congiunta delle tasse in Costa Rica

Se tu e il tuo coniuge siete entrambi lavoratori autonomi, allora dovete presentare le vostre dichiarazioni fiscali separatamente. Se hai figli, allora solo la madre o il padre possono richiedere un credito personale per figli. 

Al momento, la presentazione congiunta delle tasse non è riconosciuta in Costa Rica.

Devo Presentare le Dichiarazioni Fiscali statunitensi mentre Vivo in Costa Rica?

Se vivi in Costa Rica, devi ancora presentare le dichiarazioni fiscali statunitensi. 

L’unica eccezione è quando guadagni un reddito annuo inferiore alla detrazione standard per quell’anno, attualmente fissata a US$13.850 per una persona singola e US27.700 se presenti congiuntamente con il coniuge.

Tuttavia, ti preghiamo di notare che se sei lavoratore autonomo e guadagni più di US$400, devi presentare le tasse statunitensi. 

È importante ricordare che la durata della permanenza negli Stati Uniti o in Costa Rica non ha alcuna influenza sul fatto che tu debba presentare le tasse statunitensi. 

Puoi farlo facilmente utilizzando un software per la presentazione delle tasse come TurboTax.

Esclusione dei Redditi Esteri

Se vivi al di fuori degli Stati Uniti per più di 330 giorni all’anno, potresti avere diritto a una Esclusione del Reddito Da Fonte Estera (FEIE). 

Fondamentalmente ti fornisce una detrazione fiscale per l’importo di US$120.000 nel 2023, oltre alle detrazioni standard. 

Legge sulla Conformità Fiscale dei Conti Esteri

Come cittadino americano che vive all’estero, ci sono molti obblighi di cui ti devi occupare, e le tasse saranno sempre una grande da ricordare.

Oltre alle tasse, devi anche segnalare altre finanze riguardanti i saldi dei conti bancari all’estero. 

Le informazioni divulgate sono obbligatorie e sono regolate attraverso l’accordo di legge FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), che sia gli Stati Uniti che la Costa Rica hanno reso ufficiale.

Con la FATCA, tutti i cittadini statunitensi devono divulgare qualsiasi e tutti gli asset che superano un certo importo detenuto in un paese straniero. Se l’importo supera il limite, l’IRS deve essere avvisato degli asset. 

Perché la FATCA sia utilizzata, devi presentare il modulo 8938 insieme alla tua dichiarazione dei redditi federali. 

Dato che le normative FATCA sono soggette a modifica, dovresti sempre controllare il sito web dell’IRS. 

Una volta lì, vedrai molti collegamenti relativi alla FATCA, come diversi asset che potresti dover divulgare secondo le norme che governano il modulo.

Troverai anche un link che fornisce un riepilogo dei requisiti che sarà utile quando sarà il momento di presentare le dichiarazioni fiscali come espatriato. Offre un’eccellente guida sull’intero processo e su cosa comportano le responsabilità individuali. 

È altamente consigliato che rimanga aggiornato con qualsiasi informazione riguardante la FATCA in modo da non perdere aggiornamenti importanti. 

FATCA Riguardo le Banche Estere

Sotto la FATCA, qualsiasi banca che apre un conto per un espatriato deve notificare l’IRS. L’IRS deve anche essere avvisato di qualsiasi conto per cui l’espatriato abbia una proprietà parziale ma non sia tenuto dall’espatriato. 

Anche le banche estere che necessitano di ulteriore guida possono contattare l’IRS. Proprio come per gli espatriati, le informazioni disponibili sono utili anche per l’istituzione finanziaria e li guideranno facilmente attraverso il processo in modo che tutti i requisiti siano soddisfatti. 

È anche suggerito che la banca estera rimanga aggiornata e consapevole di eventuali modifiche che potrebbero verificarsi nel modulo FATCA.

FBAR e Conti Bancari in Costa Rica

Aprire un conto bancario in Costa Rica sembra ancora più difficile oggi rispetto al passato. Tuttavia, potresti avere più fortuna con le banche più piccole rispetto alle banche nazionali. 

Quindi è importante che tu cerchi di aprire un conto poco dopo l’arrivo – o almeno scoprire se puoi.

Se attualmente hai almeno 10.000$ in un conto bancario estero, devi dichiararlo al Dipartimento del Tesoro tramite un modulo noto come Report dei Conti Bancari Esteri (FBAR). 

Con l’FBAR o Modulo FinCen 114, tutti i conti bancari finanziari devono essere contabilizzati che tutti gli espatriati possiedono.

Per gli espatriati che ottengono una residenza come rentista in Costa Rica, sarà necessario completare la dichiarazione dell’FBAR a causa del grande deposito richiesto.

Riduzione delle Tasse negli Stati Uniti Mentre si Vive in Costa Rica

Come espatriato che considera la Costa Rica casa, hai alcuni modi per ridurre le tue tasse negli Stati Uniti. Di seguito abbiamo elencato alcune delle più comunemente utilizzate dagli espatriati che vivono all’estero.

Esclusione del Reddito da Fonte Estera

Sotto l’Esclusione del Reddito da Fonte Estera (FEIE) hai diritto a determinate detrazioni fiscali basate sul tuo reddito guadagnato all’estero.

Tieni presente che devi aggiornare questo numero annualmente per tenere conto di qualsiasi inflazione.

Esclusione dell’Abitazione Estera 

Con l’Esclusione dell’Abitazione Estera (FHE), puoi detrarre una parte del costo della tua abitazione mentre vivi all’estero.

Credito d’Imposta su Tasse Straniere

Con il Credito d’Imposta su Tasse Straniere (FTC), non devi preoccuparti delle doppie tasse che possono verificarsi a causa del vivere in Costa Rica come cittadino statunitense quando richiedi il FTC.

Quindi, se hai qualsiasi reddito da una fonte estera e non è completamente eliminato dagli altri, allora questo credito può essere una buona strada da prendere quando arriva il momento delle tasse negli Stati Uniti. 

Inoltre, puoi decidere di impostare le tue tasse come una detrazione – o un credito – per scopi fiscali. Molte volte, è meglio usare questo vantaggio come un credito.

Come Gestire le Tasse sul Reddito in Costa Rica e negli Stati Uniti

Quando vivi con lo status di residente in Costa Rica, sarai soggetto alle stesse aliquote fiscali dei cittadini costaricani che guadagnano quanto te. 

Ricorda però che, essendo cittadino degli Stati Uniti, continui a presentare le dichiarazioni fiscali annuali anche all’IRS. Questo include la dichiarazione di qualsiasi conto bancario estero che hai aperto tramite l’FBAR. 

La cosa positiva dell’FBAR è che è necessario solo se il conto bancario estero di un cittadino ha un importo minimo di 10.000$ entro l’anno fiscale.

Può essere un processo confuso e complicato mantenere il controllo delle tasse se non sei mai nel tuo paese d’origine. Per questo è importante mettersi in contatto con uno specialista fiscale che si occupa di tasse per espatriati. 

Saranno in grado di guidarti sulla migliore linea d’azione da prendere se hai bisogno di chiarire eventuali problemi fiscali.

Scopri di più: La Guida Completa per Presentare le Tasse negli Stati Uniti dall’Estero

Advertisement

Tasse sulla Pensione 

Mentre il mondo intero continua ad adottare altri tipi di sistemi fiscali, gli Stati Uniti continuano a rimanere fermi sulla tassazione basata sulla cittadinanza.  

Quindi sfortunatamente, avere una pensione mentre si va in pensione in Costa Rica significa che sei responsabile per le tasse statunitensi, a meno che non sia una pensione di sicurezza sociale. 

Tasse statunitensi sui Dividendi e Tasse sugli Investimenti

Poiché i cittadini statunitensi sono tassati in tutto il mondo, sei anche soggetto alle tasse statunitensi sul reddito generato da dividendi e investimenti nello stesso modo come negli Stati Uniti. 

Quando Presentare le Tasse statunitensi Mentre si Vive in Costa Rica

Quando si presentano le tasse statunitensi, si ha una proroga di 2 mesi fino al 15 giugno. Se hai bisogno di ancora più tempo, devi compilare il Modulo IRS 4868, che ti dà altri 4 mesi.

Ora, a te

Speriamo che questo articolo risponda a tutte le tue domande sulle tasse in Costa Rica.

Si prega di notare che le tasse sono un argomento complicato. Anche le normative fiscali sono soggette a modifiche.

Detto questo, trova un consulente fiscale che sia esperto in tasse per cittadini statunitensi che vivono in Costa Rica per assicurarti di rimanere conforme in entrambi i paesi.