Impuestos en Japón para extranjeros: Impuesto sobre la renta, impuesto de residencia y más

Vivir y ganar un ingreso en Japón conlleva el deber esperado de tener que pagar impuestos.

Al igual que todos los ciudadanos japoneses (con la excepción de aquellos que reciben algún tipo de servicios de asistencia social), todos los expatriados, independientemente de su nacionalidad, deben pagar los impuestos correspondientes al gobierno japonés antes del 15 de marzo^th cada año.

Los expatriados estadounidenses, en particular, tienen leyes fiscales específicas y excepciones legales circunstanciales, que discutiré en detalle en este artículo.

Mi objetivo principal, sin embargo, es proporcionar algunas pautas generales para informar tus impuestos, de modo que no tengas problemas mientras vives en Japón.

La mayoría de la información aquí son cosas que no sabía cuando llegué por primera vez, y que tuve que aprender por ensayo y error después de años de estar aquí. Ten en cuenta que los impuestos también han cambiado bastante a lo largo de los años, y es probable que estén sujetos a cambios en el futuro.

Vale la pena señalar que Japón tiene una lista extensa de impuestos, tanto anticipados como imprevistos, que superan a los de muchos otros países. Vale la pena estar al tanto de esta lista para que puedas navegar efectivamente por el sistema fiscal japonés.

En este artículo, incluiré las diferentes categorías de impuestos, los procesos involucrados en la declaración de impuestos y una sección especial que solo se aplica a los expatriados estadounidenses.

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Estado fiscal de residente y no residente

Tu estado fiscal inicial se determina en parte por la duración de tu residencia en Japón.

Por ejemplo, alguien que ha vivido en Japón por un año o más está sujeto a un proceso diferente de declaración de impuestos.

Existen tres estatus de residencia en Japón: no residente, residente no permanente, y residente permanente. Aunque la terminología puede ser confusa, el factor clave que marca la diferencia es la duración de tiempo que pasas aquí.

No residente

Si vives en Japón por menos de un año, tu estado fiscal será no residente. Esto significa que solo eres responsable por los ingresos que ganes en Japón, o impuestos sobre ingresos nacionales.

Residente no permanente

Un residente no permanente es un expatriado extranjero que ha residido en Japón al menos un año pero menos de cinco años en la última década.

Como residente no permanente, estás obligado a pagar impuestos sobre ingresos mundiales que son ‘remitidos a Japón’.

Residente permanente

Un residente permanente se refiere a un ciudadano japonés o un expatriado extranjero que ha mantenido residencia en Japón por al menos cinco de los últimos 10 años.

Mi Número: Tu número de identificación fiscal individual

La ‘Tarjeta Mi Número’ es un sistema de tarjeta de número individual asignado a todos los residentes en Japón.

El gobierno impuso el uso de esta tarjeta en 2015, y se distribuyó inicialmente como una tarjeta de papel con un número enviado a los residentes por correo.

La decisión del gobierno de emitir esta tarjeta surge de la idea de que todos los japoneses optarían, en teoría, por una versión plástica con foto, similar a un carnet de conducir.

Esta tarjeta podría usarse para obtener servicios de salud, simplificar el proceso fiscal, obtener documentación oficial necesaria, y una variedad de otras funciones.

Sin embargo, mientras que el número único de 12 dígitos asignado es obligatorio y te inscriben automáticamente en el sistema, cambiar tu tarjeta de papel por una tarjeta de identificación plástica todo-en-uno es 100% voluntario.

De hecho, muchas personas en Japón que originalmente recibieron la versión de papel de la tarjeta han rechazado la creación de una tarjeta plástica debido al miedo a problemas de seguridad y privacidad.

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El gobierno ha implementado programas de incentivos para animar a las personas a elegir la tarjeta de identificación plástica. Sin embargo, no es obligatorio crear una, aunque se requiere mantener el número de 12 dígitos accesible para varios trámites.

Los principales tipos de impuestos en Japón

Echemos un vistazo a todos los tipos importantes de impuestos en Japón que los extranjeros deben conocer.

Juminzei (Impuesto de Residencia)

Si resides en Japón, estás obligado a pagar el impuesto de residencia, y la tasa es generalmente uniforme independientemente de tu ubicación en el país.

Este impuesto es típicamente del 10% de lo que ganaste el año anterior, compuesto por un 4% de impuesto prefectural y un 6% de impuesto municipal.

Durante tu primer año en Japón, es posible que tu empresa no deduzca este impuesto de tu salario, pero lo hará en adelante.

Los impuestos de residencia se utilizan generalmente para financiar infraestructuras, servicios locales, y la mayoría de servicios públicos que utilizarás.

Presta mucha atención a tu nómina mensual y asegúrate de que tu empresa esté deduciendo estos impuestos de manera adecuada.

Si planeas salir de Japón para regresar a tu país de origen a mitad de año, es posible que debas pagar el resto de tu impuesto de residencia en un solo pago en la oficina del gobierno local. También se requerirá si cambias de trabajo a mitad de año.

Necesitas verificar con el departamento de contabilidad y nómina de tu empresa para asegurarte de que tu estado fiscal esté al día.

Puedes encontrar una explicación más detallada del impuesto de residencia aquí.

Shotokuzei (Escala del Impuesto sobre la Renta Personal)

Al igual que en muchos otros países, Japón estructura sus impuestos en una escala progresiva: cuanto más dinero ganes, más altos son los impuestos que pagas.

Las tasas actuales del impuesto sobre la renta nacional varían del 5% para ingresos menores a 1.950.000 JPY hasta el 45% para ingresos superiores a 40.000.000 JPY.

Puedes consultar esta tabla de tramos de ingresos para determinar la categoría en la que te encuentras.

• 0-1.950.000 JPY: 5%
• 1.950.001-3.300.000 JPY: 10%
• 3.300.001-6.950.000 JPY: 20%
• 6.950.001-9.000.000 JPY: 23%
• 9.000.001-18.000.000 JPY: 33%
• 18.000.001-40.000.000 JPY: 40%
• 40.000.000+ JPY: 45%

Además, desde 2013, Japón ha implementado un recargo, un impuesto del 2,1% aplicado además de tu impuesto sobre la renta. La medida se introdujo en respuesta al desastre del terremoto de Tohoku y se prevé que permanezca vigente hasta 2037.

Nenkin (Fondo de Pensiones Obligatorio)

El sistema Nenkin es el plan de pensiones obligatorio de Japón, que consta de dos componentes: un plan de pensiones nacional e incentivos de pensión proporcionados a través de tu empleador. Bajo este sistema, todos los ciudadanos con edades entre los 20 y 59 años, que residen y trabajan en Japón, deben estar registrados y legalmente obligados a participar.

La contribución mensual para el plan de pensiones nacional está fijada en 17.510 JPY al mes, mientras que la contribución para tu empleador puede configurarse de manera diferente y dependerá de tu salario.

En cuanto a los impuestos que puedas deber, tus contribuciones al fondo de pensiones pueden jugar a tu favor. Se consideran una contribución social y sirven como una deducción en tus impuestos anuales.

Recibirás un pequeño libro azul de tu primer empleador en Japón, y es crucial que no lo pierdas. Mantén este libro a salvo, ya que la información sobre la pensión se transferirá automáticamente a tu trabajo subsiguiente hasta tu jubilación o partida de Japón.

Si optas por recibir tu pensión después de salir de Japón, lo cual está permitido para los ciudadanos no japoneses, recibirás una parte, pero desafortunadamente, también perderás una parte significativa de lo que has trabajado para ahorrar.

Shōhizei (Impuesto al Consumo)

Si bien existen excepciones, la regla general para el impuesto al consumo en todo Japón, más conocido como el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), es un cargo del 10% sobre la mayoría de los bienes y servicios. Esto se aplica a casi todo, incluidas compras como coches, productos electrónicos y ropa.

Sin embargo, la tasa cae al 8% para alimentos (excluyendo las comidas en restaurantes), bebidas no alcohólicas y suscripciones a revistas o periódicos.

El impuesto al consumo es un tema controvertido para muchos japoneses, ya que ha aumentado gradualmente a lo largo de los años, enfrentando una oposición significativa.

Impuestos de Inversión y Ganancias de Capital

Si planeas quedarte en Japón a largo plazo y quieres aumentar tu riqueza mientras ganas dinero, puedes considerar seguir una estrategia de inversión.

Si estás pensando en depositar tu dinero arduamente ganado en un banco y dejarlo acumular, es posible que desees reconsiderarlo: los intereses de retorno en dinero depositado son notoriamente bajos en Japón, al igual que los rendimientos de los bonos del gobierno. Podrías estar mejor invirtiendo en acciones o criptomonedas.

A pesar de los límites en los montos de inversión, muchos extranjeros optan por la Cuenta de Ahorros Individuales Nippon (NISA) para sus inversiones.

Cuando decidas vender tus acciones con una ganancia, estas se gravan por separado de otras fuentes de ingresos a una tasa fija del 20,315% a partir de 2025. Esto se aplica tanto a acciones japonesas como extranjeras, compradas a través de varias plataformas y bancos.

El método para calcular las ganancias en Japón es ligeramente más complejo en comparación con el sistema FIFO (Primero en Entrar, Primero en Salir) comúnmente utilizado en los Estados Unidos, donde también se emplea el ACB (Método de Base de Coste Ajustado).

Este sistema japonés es particularmente confuso cuando intentas estimar con precisión las ganancias en una inversión transferible como la criptomoneda.

Sōzokuzei (Impuesto de Sucesiones)

Aunque los asuntos relacionados con la muerte y la herencia no son temas que nadie quiera considerar, son una realidad de la vida que muchos expatriados tendrán que enfrentar al vivir en Japón a largo plazo.

Como residente o no residente permanente de Japón, si uno de tus parientes te deja dinero en un testamento después de su fallecimiento, podrías estar obligado a pagar impuestos por ello si lo transfieres a Japón.

Los impuestos de sucesiones se aplican a todos, independientemente de si el individuo tiene ciudadanía japonesa. La tasa de impuesto de sucesiones en Japón también está entre las más altas del mundo: comienza en el 10% y puede llegar hasta el 55%.

Sin embargo, hay un aspecto algo positivo relacionado con este impuesto: si el valor total de tu herencia no supera los 30.000.000 JPY, es probable que no tengas que preocuparte por pagar impuestos sobre ello, ya que cae dentro del límite de exención legalmente establecido.

También debes tener en cuenta que en Japón, en lugar de gravar a la persona que fallece y transfiere el patrimonio, el impuesto se impone a la persona que recibe los bienes heredados.

Esto se aplica si tienes un cónyuge o pariente japonés; en caso de su fallecimiento, el miembro de la familia o cónyuge tiene derecho a la mitad de los activos totales y es responsable de los impuestos asociados.

Es siempre mejor consultar con un profesional fiscal/legal para asegurarte de cumplir con las leyes fiscales vigentes.

El Impuesto del Automóvil

Tener un coche en un país insular con espacio limitado conlleva sus costos, principalmente en forma de impuestos.

En Japón, te gravan cuando compras un coche, cuando vendes un coche y como una obligación continua como propietario de un coche.

Tu impuesto de adquisición es del 3% del coste del automóvil, ya sea nuevo o de segunda mano/usado. Este es cobrado por el gobierno local, añadido al precio de compra.

Además de esto, pagas una cuota anual basada en el peso de tu vehículo, conocida como un impuesto al tonelaje. Muchas personas prefieren comprar coches pequeños para evitar los costes anuales asociados con este impuesto.

Los coches eléctricos e híbridos pueden ayudar a compensar el coste total hasta cierto punto.

The Shaken, o renovación de inspección, es una obligación tributaria que se paga cada dos años. Ten en cuenta que cuando compras un coche nuevo, estás exento de pagos de inspección durante los dos primeros años de propiedad.

Puedes encontrar un desglose oficial de los impuestos y costes de tener un coche en Japón en un sitio web prefectural que ha proporcionado amablemente una traducción al inglés para expatriados aquí.

Impuesto sobre Bienes Inmuebles

El impuesto sobre bienes inmuebles, por otro lado, sigue una estructura más transparente. Si compras una propiedad en Japón y luego la vendes, los impuestos se determinan por la duración durante la cual mantuviste la propiedad.

He proporcionado una guía útil aquí para aquellos interesados en comprar bienes inmuebles. En resumen, las ganancias de la venta de una propiedad mantenida por más de cinco años se clasifican como ganancias de capital a largo plazo.

Están gravadas al 20,315%, desglosado en un impuesto nacional de 15.315% y un impuesto local de habitante del 5%. Las propiedades mantenidas por cinco años o menos y luego vendidas se clasifican como una inversión a corto plazo, con ganancias sujetas a una tasa de impuesto más alta del 39,63%, dividida entre un impuesto nacional del 30% y un impuesto local de habitante del 9,63%.

Impuestos sobre la Propiedad

Los propietarios de bienes inmuebles también deben pagar impuestos anuales sobre la propiedad.

Además, hay un ‘impuesto de timbre’ que se paga al firmar el contrato. Otros costes asociados incluyen un impuesto de registro inmobiliario (1,5% del valor del terreno pagado al transferir la propiedad), tasas de adquisición pagadas de 3 a 6 meses después de la compra, y un impuesto fijo sobre activos y un impuesto municipal anuales.

Ten en cuenta que se aplicarán deducciones fiscales significativas según el tipo de vivienda que compres, teniendo en cuenta factores como la antigüedad del edificio, si es un apartamento o un condominio, el tamaño, o si es una vivienda de segunda mano, etc.

Los impuestos anuales que deberían preocuparte más son el ‘impuesto fijo sobre activos’ y el ‘impuesto municipal’: estos ascienden al 1,4% del valor evaluado de tu terreno, con el impuesto municipal siendo un 0,3% adicional de la misma cifra.

Típicamente, tu agente inmobiliario proporcionará una explicación detallada de estas cifras, pero es esencial estar al tanto de ellas, ya que el agente también cobrará una tarifa por sus servicios.

Deducciones fiscales de la renta imponible (Shotoku-kōjo)

Al igual que en cualquier país, en Japón, puedes calificar para una amplia gama de deducciones fiscales y exenciones que sean aplicables a tu situación.

Deducción por cónyuge

La deducción fiscal más común es la deducción por cónyuge. Aunque está destinada a reducir la renta imponible del principal sustentador de la familia, viene con limitaciones.

Primero, la deducción está limitada a 380.000 JPY al año y se vuelve inelegible si tu cónyuge gana más de un cierto umbral (comúnmente establecido alrededor de 1.200.000 JPY al año, aproximadamente 8.000 USD).

Si los ingresos de tu cónyuge superan esta cantidad, no solo tu hogar pierde la deducción fiscal, sino que tu cónyuge también podría ser eliminado de tu seguro de salud y tener que pagar por su propia cobertura.

Aunque uno podría asumir que cada hogar presenta solo una declaración de impuestos, los residentes en Japón, estén casados o no, deben presentar declaraciones de impuestos individuales.

Desde la perspectiva de un expatriado, puede parecer que el gobierno japonés busca imponer tantos impuestos como sea posible a los residentes, mientras proporciona mínimos incentivos financieros para el matrimonio.

jidō teatte

Si tienes hijos en Japón, recibirás un depósito de dinero en tu cuenta bancaria cada cuatro meses desde tu prefectura. Esta asignación mensual se distribuye en un solo pago.

Esto se llama jidō teatte, o subsidio de crianza. Este sistema reemplazó una deducción fiscal de larga data por cada hijo que Japón había honrado durante años. Al calcularlo, el subsidio bajo el nuevo sistema en realidad supone un beneficio financiero menos favorable para los padres.

Además, las personas que ganan por encima de cierto umbral no solo enfrentan impuestos sobre la renta más altos, sino que tampoco reciben el subsidio para sus hijos.

Otros

Las donaciones benéficas, el seguro de vida, los gastos personales de negocios (por ejemplo, ordenadores, suministros, espacios de alquiler) también pueden ser deducibles de impuestos.

Incluso las pérdidas de capital de tus inversiones negociadas pueden compensarse contra dividendos e intereses.

Puedes ver una lista completa de deducciones fiscales aquí.

Tratando con ingresos del extranjero

Si tu estatus fiscal es de residente no permanente, se te gravará sobre los ingresos generados en el extranjero solo si traes esos ingresos a Japón.

Por ejemplo, si trabajas para una empresa extranjera y te pagan mediante un depósito directo a un banco japonés, estarás sujeto al impuesto sobre la renta para esos ingresos.

Si tu estatus fiscal es de residente permanente, tus ingresos del extranjero serán gravados, independientemente de si los traes o no a Japón.

Ten en cuenta que Japón tiene un acuerdo de doble imposición con muchos países. Eso significa que, si ya pagas impuestos sobre la renta en otro país, es posible que no necesites pagar impuesto sobre la renta en Japón.

Aunque no apoyo emplear estrategias cuestionables para reportar ingresos extranjeros entre los residentes expatriados en Japón, algunos expatriados a largo plazo mantienen intencionadamente sus asuntos comerciales extranjeros, cuentas bancarias en el extranjero, emprendimientos comerciales en el extranjero y trabajos a tiempo parcial en el extranjero dentro de la jurisdicción de su país de origen, manteniéndolos separados de Japón.

Por lo tanto, si necesitan dinero de sus cuentas bancarias extranjeras, en lugar de transferir o enviar grandes cantidades de dinero directamente a su cuenta japonesa, pueden usar cajeros automáticos internacionales para retirar el dinero en efectivo.

Reportando tus ingresos

Aunque reportar tus ingresos es esencialmente un sistema de honor (un sistema de auto-informe), si declaras tus impuestos, debes presentar tu recibo de pago de fin de año como prueba de ingresos.

Tu empleador te lo proporcionará en noviembre o diciembre, con suficiente antelación antes de que necesites presentar tus impuestos el año siguiente.

Si eres estadounidense, esto es comparable a tu formulario de ingresos anuales W-2. Aquí hay una guía en inglés sobre cómo traducir/interpretar tu recibo mensual japonés.

Por supuesto, algunos expatriados pueden ejercer su propio juicio sobre lo que divulgan en sus impuestos japoneses; esto depende en última instancia de la discreción y elección personal del individuo.

De cualquier manera, si estás transfiriendo una cantidad de dinero significativamente grande a Japón, ya sea a través de una transferencia bancaria u otros medios, esta transacción será reportada por la agencia que facilita la transferencia.

Cuándo reportar tus impuestos

El año fiscal en Japón va del 1 de enero al 31 de diciembre, con una fecha límite para la presentación de las declaraciones de impuestos sobre la renta del año anterior el 15 de marzo.

Cómo reportar tus impuestos cada año

Afortunadamente, si solo tienes un trabajo, tu empleador calcula y retiene los impuestos sobre la renta apropiados de tu salario por ti. También presentarán tu declaración de impuestos en tu nombre.

Esto es realmente conveniente para cualquier persona que solo tenga una fuente de ingresos.

Es importante destacar que aún necesitarás presentar tu propia declaración de impuestos individual si:

• tienes cualquier otra fuente de ingresos (un trabajo secundario, etc.), o
• tu salario supera el umbral de 20,000,000 JPY (aproximadamente 132,000 USD)

Utilizarás el formulario Kakutei Shinkoku , que tiene dos tipos distintos, ambos circunstanciales.

Puedes presentar tu kakutei shinkoku en persona en tu oficina de impuestos local, enviarlo por correo o presentarlo en línea a través de un proveedor de servicios de e-tax.

Necesitarás los siguientes documentos para presentar tus impuestos: 

• una tarjeta ‘My Number’
• tu libreta bancaria o tarjeta bancaria
• formularios de impuestos correctamente llenados
• cualquier documentación relacionada con deducciones que puedas tener

Si eres propietario de un negocio, la oficina de impuestos gubernamental enviará documentos fiscales usualmente entre octubre y principios de noviembre.

Necesitarás estos documentos junto con tu solicitud de formularios fiscales para asistir a una ‘orientación de declaración’ donde presentarás toda tu documentación, como recibos de pago para empleados, prueba de gastos de negocio y otros documentos similares.

Este enlace proporciona información adicional que puede servir como referencia útil sobre cómo presentar este formulario.

Si tienes problemas para presentar los impuestos, o te resulta demasiado difícil hacerlo por ti mismo, puedes utilizar una agencia fiscal para ayudarte a hacerlo. Hay muchas agencias que brindan servicios específicamente para expatriados.

En los últimos años, he utilizado este valioso servicio fiscal antes de presentar mis impuestos. Es absolutamente increíble y es una gran oportunidad para obtener recompensas en bienes por pagar tus impuestos por adelantado.

Furusato Nozei: ¡Por qué no obtener regalos increíbles por pagar impuestos!

Una vez que tengas una idea de cuánto impuesto pagas cada año, puedes solicitar Furusato Nozei. Esencialmente, pagas los impuestos que normalmente tendrías que pagar de todos modos a la prefectura donde vives, pero de antemano a una prefectura diferente de tu elección.

Como recompensa, recibes puntos que te permiten ordenar productos del hogar, alimentos, carne congelada, alcohol y otros artículos de esa región en particular.

En lugar de ver cómo tu dinero de impuestos simplemente sale de tu cuenta bancaria, puedes hacer que los impuestos que pagarías a tu propia ciudad trabajen a tu favor. Los alimentos y artículos que ordenas de un catálogo generalmente llegan un mes o dos después de que el pago se procesa con tu prefectura elegida en Japón.

Consejos para expatriados estadounidenses que viven en Japón

A menos que pases por el proceso de renunciar a tu nacionalidad estadounidense y entregar tu pasaporte estadounidense, dondequiera que vayas en el mundo, tendrás que reportar tus ingresos al IRS cada año.

No te preocupes, no tendrás que pagar impuestos dos veces; solo necesitas informar tus ingresos en los formularios correspondientes y presentar formularios adicionales para demostrar que no has residido en los Estados Unidos por un período prolongado durante el año.

Estados Unidos y Japón tienen un tratado fiscal bilateral con el fin de asegurar que la doble imposición no se produzca — el acuerdo especifica qué país tiene el derecho de gravarte por tipos de ingresos específicos, y permite un crédito fiscal extranjero para minimizar o borrar tus obligaciones fiscales.  

Los expatriados estadounidenses en Japón probablemente presenten estos formularios al IRS cada año. Incluyen:

• Formulario 1040 – la declaración estándar básica de impuestos sobre la renta individual para todos los ciudadanos estadounidenses
• Formulario 2555 – la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero; este formulario podría reducir los impuestos que debes a EE. UU. a cero siempre que tu salario esté por debajo del umbral
  Formulario 8938 – para cualquier activo que poseas en Japón y necesites reportar (una casa, un barco, etc.)
• FBAR (FinCEN Formulario 114) – para cuentas financieras extranjeras (tu cuenta bancaria) si supera los 10,000 USD en cualquier momento durante el año calendario

Puedes leer este artículo sobre cómo presentar impuestos estadounidenses desde el extranjero.

Al explorar internet, encontré esta guía tremendamente útil hecha por un profesor asistente de idiomas que sigue siendo útil hoy en día. Particularmente útiles son las traducciones al inglés de todos los formularios japoneses acompañantes que necesitarás presentar al IRS como prueba de tus ingresos japoneses.

Más allá de esto, si tienes una situación fiscal complicada y no estás seguro de cómo proceder, consultar a un profesional fiscal puede ser invaluable.

Siguientes pasos

No existe una guía fiscal única para todos los expatriados, ya que todos venimos de diferentes países con diferentes leyes fiscales (aunque los impuestos estadounidenses parecen ser únicos en el sentido de que el deber de informar te sigue a donde vayas).

Los impuestos que estarás obligado a pagar son en gran medida caso por caso, dependiendo de factores como el tamaño de tu familia.

Mientras que todos los nuevos métodos y reglas para informar pueden parecer algo abrumadores, guías como esta existen para darte parte del conocimiento que necesitarás para mantenerte al tanto de tus impuestos desde el principio.

Si realmente estás perdido, Japón tiene recursos especializados para extranjeros. Sin embargo, con un poco de investigación, puedes manejar todo por ti mismo. ¡Buena suerte y espero que esto te haya ayudado!