دليل المبتدئين للضرائب في كوستاريكا للمغتربين الأمريكيين

هل تواجه صعوبة في معرفة ما إذا كنت مضطرًا لدفع الضرائب كأمريكي مغترب في كوستاريكا، أو بالأحرى، إذا كان لا يزال عليك دفع الضرائب الأمريكية كمغترب يعيش في البلاد؟

قد تكون قد انتقلت إلى كوستاريكا بسبب انخفاض تكلفة المعيشة، لكن لسوء الحظ يجب عليك تقديم ضريبة الدخل كل عام، سواء كنت تعمل في البلد، خارجه، أو تجمع معاشًا تقاعديًا أثناء تواجدك هنا.

مع وضع ذلك في الاعتبار، سيوضح لك هذا الدليل نظام الضرائب في كوستاريكا، ويساعدك على تحديد ما إذا كان عليك تقديم الضرائب في كل من كوستاريكا والولايات المتحدة، ويبين لك أي استمارات ضريبية من المرجح أن تقدمها.

Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.

نظام الضرائب في كوستاريكا

يُحكم نظام الضريبة الكوستاريكي لمواطنيها من خلال مفهوم يعرف بالإقليمية. هذا يعني أن جميع الدخل الذي يعتبر أجنبيًا لا تفرض عليه الحكومة ضرائب. 

من ناحية أخرى، يتم فرض ضريبة على جميع الدخل الشخصي المكتسب داخل كوستاريكا حسب مقدار الدخل.

لتوضيح، إذا كان مصدرك للدخل يأتي من خارج كوستاريكا، فلا تحتاج إلى دفع الضرائب على الدخل الكوستاريكي. يمكن أن يكون الدخل من الاستثمارات، الدخل المنتظم، أو معاش الضمان الاجتماعي. بغض النظر، لا توجد لديك أي التزامات ضريبية تجاه كوستاريكا. 

ينطبق هذا أيضًا إذا كنت تعيش في كوستاريكا كمغترب أمريكي وتعمل عبر الإنترنت لشركة مقرها في الولايات المتحدة أو تمتلك نشاطًا تجاريًا في الخارج. ستكون معفيًا من جميع الضرائب على الدخل الكوستاريكي. 

ومع ذلك، إذا كان مصدر الدخل يأتي من كوستاريكا، مثل شركة كوستاريكية، فعليك دفع الضريبة على الدخل الكوستاريكي.

ضرائب الدخل

تطبق ضرائب الدخل في كوستاريكا فقط إذا كنت تولد دخلاً من عملك في كوستاريكا أو من وظيفة محلية. 

تفرض الضرائب أيضًا سواء كان الدخل ناتجًا عن عمل أم لا. جميع الأفراد في كوستاريكا الذين تم توظيفهم مسؤولون عن ضريبة شهرية تُحدد بناءً على مبلغ الرواتب. 

يتم فرض ضريبة الدخل في كوستاريكا بمعدل تصاعدي بحد أقصى 25% من العمل والتوظيف الذاتي. 

ومع ذلك، يتم حساب معدلات الضريبة من العمل على أساس شهري، ويتم حساب الضرائب من التوظيف الذاتي على أساس سنوي. 

ضرائب نقل/شراء الممتلكات

عند شراء عقار يجب نقله إلى اسم المشتري. عند القيام بذلك، يتم حساب ضريبة بنسبة 1.5٪ بناءً على قيمة العقار.

ضرائب المبيعات

ضريبة المبيعات في كوستاريكا تعرف باسم ضريبة القيمة المضافة وهي حالياً 13٪. هذه الضريبة تفرض مرتين: مرة بعد استيراد البضاعة ومرة عند شراء الفرد للسلعة.

تُفرض الضريبة على كل بند، باستثناء العناصر المخصصة للأغراض الطبية، الطعام، أو العناصر التي تُعفى من الضرائب. 

بصفتك صاحب عمل، ستحتاج إلى تحصيل الضريبة من جميع المشترين.

المقيمون الضريبيون وغير المقيمين الضريبيون

إذا كنت تعيش في كوستاريكا لأكثر من 183 يومًا في السنة، فستعتبر مقيمًا ضريبيًا. 

تحدد ضرائب الدخل للمقيمين الضريبيين في كوستاريكا بمعدل تصاعدي يتراوح بين 0-25٪. 

مع ذلك، إذا كنت غير مقيم ضريبيًا، فإن معدل ضريبة دخلك سيكون ثابتًا إما بنسبة 10%، 15%، أو 25% حسب نوع الدخل. يتم خصمها من قبل صاحب العمل لديك. 

كم تبلغ الضريبة التي يتعين عليك دفعها؟

بغض النظر عن مقدار الدخل الذي تجنيه، يتوجب عليك إبلاغ الحكومة الكوستاريكية بالمبلغ. 

Advertisement

أنت ملزم بدفع ضريبة دخل لأي دخل يتم تحصيله داخل كوستاريكا.

مع ذلك، أثناء العمل لصاحب عمل في كوستاريكا لمدة تزيد عن 6 أشهر، ستحتاج إلى الحصول على الإقامة لتغطية الضرائب المتراكمة خلال فترة العمل. 

ومع ذلك، لا ينبغي أن تكون هذه مشكلة، لأنك تحتاج إلى حالة الإقامة للعمل لدى صاحب عمل كوستاريكي.

المقيمون الضريبيون

تُحسب ضرائب المقيمين بناءً على مقدار المال الذي تكسبه كل شهر. هذا يعني أن الراتب الشهري الذي يبلغ 842,000 كولون أو أقل معفى من الضرائب. 

بالنسبة للرواتب فوق هذا المبلغ ولكن لا تزيد عن 1.236 مليون كولون سيتم فرض ضريبة بنسبة 10٪، وإذا تم الحصول على راتب أعلى، فإن الضريبة الشهرية تزيد لتتراوح بين 15-25٪. 

إليك معدل ضريبة الدخل الكامل في كوستاريكا للرواتب:

نطاق الدخل	معدل الضريبة
0 كولون – 941,000 كولون	0%
941,000 كولون – 1,381,000 كولون	10%
1,381,000 كولون – 2,423,000 كولون	15%
2,423,000 كولون – 4,845,000 كولون	20%
أكثر من 4,845,000 كولون	25%

If إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فإن الضريبة تحسب على أساس سنوي.

إذا كان دخلك السنوي أقل من 4.181 مليون كولون، فلن تُفرض ضريبة. إذا كان دخلك السنوي أكثر من 4.181 مليون كولون ولكن أقل من 6.244 مليون كولون، فسيتم فرض ضريبة سنوية بنسبة 10٪. 

عندما يكون دخلك السنوي أكثر من 6.244 مليون كولون، فإن معدل الضريبة السنوي سيكون بين 15-25٪ اعتمادًا على الفئة الضريبية التي تقع فيها. يمكنك العثور على تقسيم كامل في الرابط أعلاه.غير المقيمين الضريبيين

تحت حالة عدم الإقامة، سيتم خصم ضريبة بنسبة 10٪ بناءً على الدخل المكتسب داخل كوستاريكا.

إذا كنت غير مقيم وتعمل بشكل مستقل، سيتم فرض ضريبة بنسبة 15٪ على الدخل المكتسب لأي خدمة تعتبر مهنية. 

ستفرض ضريبة بنسبة 25٪ على أي نصيحة تقدمها.

دخل الأرباح الموزعة والفوائد

عادة ما تكون دخل الأرباح الموزعة والفوائد خاضعة لضريبة بنسبة 15٪ في كوستاريكا.

الضريبة في كوستاريكا على الدخل المكتسب في الخارج

الضرائب في كوستاريكا تستخدم نظام الضرائب الإقليمية. هذا يعني أنك لا تحتاج لدفع الضرائب في كوستاريكا عن أي دخل تكسبه خارج البلاد. 

أنت تخضع فقط للضريبة داخل كوستاريكا. 

كيفية تقديم الضرائب في كوستاريكا

أثناء العمل في كوستاريكا، يتم خصم الضرائب من الراتب الذي تكسبه. الشيء الجيد، مع ذلك، هو أنه لن يكون هناك حاجة لتقديم عائد ضريبي. هذا لأن كل من ضرائب الضمان الاجتماعي والدخل تدفع على أساس شهري. 

إذا كنت تعمل لحسابك الخاص وتتلقى الدخل من خلال الرسوم، الخدمات، العوائد، العمولات، أو الممتلكات المؤجرة، ستحتاج إلى تقديم الضريبة.

عملية التقديم تتم بالكامل عبر الإنترنت لجميع المستندات. مع إلغاء التقديم الورقي، يمكن دفع الضرائب بشكل أسرع.

الاستثناء الوحيد للتقديم الورقي هو لأي عقوبة تطلب منك أخذ النموذج إلى البنك للدفع. 

مع ذلك، تقديم الضرائب في كوستاريكا يمكن أن يكون معقدًا. لكي تقوم بذلك، عليك أن تكون الممثل القانوني للشركة لتعلن وتدفع الضرائب. هذا بسبب المسؤولية الشخصية التي يضعها على الفرد لضمان تقديم دقيق.

لبدء عملية التقديم، تحتاج إلى إنشاء حساب من خلال Administración Tributaria Virtual (ATV) وتقديم الضرائب هناك.

ومع ذلك، تحتاج إلى التأكد من أنك مؤهل للحصول على الحساب مع نظام ATV عبر عرض إما رقم تعريف NITE المعين لك، بطاقة الإقامة (DIMEX)، أو بطاقة الهوية (cedula).

الاستثناء الوحيد هو إذا كنت تعمل بشكل مستقل.

لأغراض ضريبية، ستوفر وزارة المالية جميع الاستمارات الضريبية المطلوبة حسب حالتك. 

استمارات الضرائب في كوستاريكا 

عند الاتصال بوزارة المالية، ستجد أن هناك بعض النماذج الضريبية المختلفة حسب حالتك.

فيما يلي بعض الأمثلة الشائعة.

النموذج الضريبي D150 

يوفر D150 ملخصًا شاملاً لإجمالي مدفوعاتك، الخصومات، أو الاقتطاعات التي قد تكون أجريت من خلال النشاط التجاري خلال العام.

تشمل بعض الأمثلة:

• إجمالي الضريبة على الدخل من الراتب
• أي وجميع المدفوعات للمساهمين
• جميع التسويات المالية الخارجية التي تنجم عن أي مدفوعات لمجالس الإدارة التنفيذية
• أي تسويات تمت للكيانات خارج كوستاريكا، المخصصة خصيصًا للتلفاز، الفوائد، الرسوم، النقل، إلخ.

لديك حتى 30 نوفمبر لتقديم هذا النموذج. وعلى الرغم من أن تقديم هذا النموذج يبدو اختياريًا، إلا أنه في الواقع مطلوب بموجب القانون إذا تم إجراء أي مما سبق ذكره. 

النموذج الضريبي D151 

عبارة عن ملخص لتسويات الموردين المتعلقة بجميع المصروفات المرتبطة بجميع العملاء على مدار العام وداخل كوستاريكا. 

يجب أن يتماشى الملخص أيضًا مع بضع شروط:

• إذا تم الحصول على مبلغ يزيد عن 2,000,000 كولون في أي نقطة في السنة، فيجب كشف هوية الزبون المتورط في المعاملة.
• إذا تم دفع مبلغ يزيد عن 2,000,000 كولون للمورد في أي نقطة في السنة، فيجب كشف هوية المورد.
• يجب عليك أيضًا الكشف عن أي شخص يتلقى أكثر من 50,000 كولون بأكثر من طريقة واحدة، مثل الفوائد، الرسوم، العمولات، أو الإيجارات.

لدى D151 موعد نهائي في 30 نوفمبر ويعتبر مراجعة متقاطعة لجميع الأفراد الذين يتلقون المدفوعات وإذا كانت ضرائب من النشاط التجاري قد قدمت والمبلغ. يعد نموذجًا شقيقًا للنموذج 1099.

من المهم أن تتذكر أن الرسوم المترتبة على التأخير في التقديم يمكن أن تصل إلى 7,500 دولار أمريكي.

النموذج الضريبي D101

منجم الذهب لجميع النماذج الضريبية في كوستاريكا هو D101. هذا هو النموذج الذي تستخدمه لتقديم الضرائب السنوية، ويتضمن الإفصاح عن ملخص للآتي:

• الأسهم
• النفقات المفصلة
• الإيرادات التي لا تخضع للضريبة والمفروضة عليها
• كل الالتزامات
• جميع الأصول

يعتمد أساس الحسابات الضريبية بالكامل على القسمين 2 و3 (الإيرادات والمصروفات).

مع ذلك، ستعطي وزارة المالية اهتمامهم لأقسام الإيرادات والمصروفات أكثر من أي قسم آخر. عليك تقديم هذا النموذج بحلول 15 ديسمبر.

تذكر، يجب إكمال هذا النموذج الضريبي لكل من أصحاب الأعمال الفردية والشركات التي تعمل في كوستاريكا، مثل المكاتب العقارية أو الإيجارات المنزلية للعطلات. 

قد يؤدي عدم تقديم D101 إلى تغريمك بمبلغ يزيد عن 380 دولارًا أمريكيًا بالإضافة إلى الفائدة على أي مسؤولية عن ضريبة الدخل.

متى يتعين عليّ تقديم الإقرارات الضريبية في كوستاريكا؟ 

يبدأ العام المالي في كوستاريكا في الأول من أكتوبر وينتهي في الثلاثين من سبتمبر. ومع ذلك، يمكنك الاستفادة من السنة التقويمية للحصول على الضرائب المدفوعة بالكامل حسب حالتك. 

إذا كنت تدفع الضرائب وفقًا لسنة مالية، فعليك الإبلاغ عن الالتزامات بحلول 15 ديسمبر. 

Advertisement

إذا فاتتك تاريخ تقديم الضرائب، فسوف تتعرض لغرامة. والأسوأ من ذلك، إذا فشلت في التقديم ولم تقم بذلك أبدًا، فستجد أنه من المستحيل الحصول على الأوراق المهمة المتعلقة بأعمالك بسبب عدم الامتثال بالضرائب.

التقديم الضريبي المشترك في كوستاريكا

إذا كنت وزوجك تعملان لحسابكم الخاص، فيجب تقديم إقراراتكم الضريبية بشكل منفصل.إذا كان لديك أطفال، فيمكن للأم أو الأب فقط المطالبة بائتمان الطفل الشخصي. 

حاليًا، لا يُعترف بالتقديم الضريبي المشترك في كوستاريكا.

هل يجب عليّ تقديم الضرائب الأمريكية أثناء العيش في كوستاريكا؟

إذا كنت تعيش في كوستاريكا، فلا يزال يتعين عليك تقديم الضرائب الأمريكية. 

الاستثناء الوحيد هو عندما تكسب دخلًا سنويًا أقل من الخصم القياسي لتلك السنة، والتي تم تحديدها حاليًا بـ 13,850 دولارًا أمريكيًا للفرد الواحد و27,700 دولارًا أمريكيًا إذا قدّمت بشكل مشترك مع زوجك.

ومع ذلك، يرجى ملاحظة أنه إذا كنت تعمل لحسابك الخاص وتجني أكثر من 400 دولار أمريكي، فيجب عليك تقديم الضرائب الأمريكية. 

من المهم أن تتذكر أن مدة الإقامة في الولايات المتحدة أو كوستاريكا ليس له تأثير على ما إذا كنت بحاجة لتقديم ضرائب أمريكية. 

يمكنك القيام بذلك بسهولة باستخدام برنامج تقديم ضرائب مثل TurboTax.

استثناء الدخل المكتسب في الخارج

إذا كنت تعيش خارج الولايات المتحدة لأكثر من 330 يومًا في السنة، فقد تكون مؤهلاً لـ استثناء الدخل المكتسب في الخارج (FEIE). 

يمنحك ذلك بشكل أساسي خصمًا ضريبيًا بمبلغ US$120,000 في 2023، بالإضافة إلى الخصومات القياسية. 

قانون الامتثال الضريبي لحسابات العملاء الأجنبية

كمواطن أمريكي يعيش في الخارج، هناك العديد من الالتزامات التي يجب العناية بها، وستظل الضرائب دائمًا أمراً كبيراً للتذكر.

بغض النظر عن الضرائب، يجب عليك كذلك الإبلاغ عن أمور مالية أخرى تتعلق بـ رصيد الحساب المصرفي في الخارج. 

المعلومات المُفصح عنها تكون إلزامية ويتم تنظيمها عن طريق اتفاقية قانون الامتثال الضريبي لحسابات العملاء الأجنبية (FATCA) والتي أصبحت رسمية من قبل الولايات المتحدة وكوستاريكا.

بموجب FATCA، يجب على جميع المواطنين الأمريكيين الكشف عن أي وجميع الأصول التي تتجاوز مبلغًا معينًا المحتفظ بها في بلد أجنبي. إذا تجاوز المبلغ الحد، فيجب إخطار مصلحة الضرائب الأمريكية بالأصول. 

لكي يُستخدم FATCA، يجب تقديم النموذج 8938 مع الإقرارات الضريبية الفيدرالية الخاصة بك. 

نظرًا لأن لوائح FATCA قد تتغير، يجب عليك دائمًا التحقق من موقع مصلحة الضرائب الأمريكية. 

بمجرد الوصول إلى هناك، سترى العديد من الروابط المتعلقة بـ FATCA، مثل الأصول المختلفة التي قد تحتاج إلى الكشف عنها وفقًا للقواعد التي تحكم النموذج.

ستشاهد أيضًا رابطًا يوفر ملخصًا للمتطلبات التي ستكون مفيدة عندما يحين وقت إعداد الضرائب كمغترب. إنه يقدم إرشادات ممتازة حول العملية بأكملها وما تتضمنه المسؤوليات الفردية. 

يوصى بشدة بأن تبقى على دراية بأي معلومات تتعلق بـ FATCA حتى لا تفوت أي تحديثات مهمة. 

FATCA المتعلقة بالبنوك الأجنبية

بموجب FATCA، يجب على أي بنك يفتح حسابًا لمغترب إخطار مصلحة الضرائب الأمريكية. يجب أيضًا إخطار مصلحة الضرائب الأمريكية بأي حسابات يمتلك المغترب جزء منها ولكنها ليست مملوكة بالكامل للمغترب. 

يمكن للبنوك الأجنبية التي تحتاج إلى توجيه إضافي أيضًا الاتصال بمصلحة الضرائب الأمريكية. تمامًا مثل المغتربين، المعلومات المتاحة مفيدة أيضًا للمؤسسة المالية وستوجههم بسهولة خلال العملية حتى يتم استيفاء جميع المتطلبات. 

يوصى أيضًا بأن يبقى البنك الأجنبي على دراية بأية تغييرات قد تطرأ على نموذج FATCA.

التقرير السنوي لحسابات البنوك الكوستاريكية (FBAR)

فتح حساب مصرفي كوستاريكي يبدو حتى اليوم أكثر صعوبة مما كان عليه في الماضي. ومع ذلك، قد يكون لديك حظ أفضل مع البنوك الأصغر مقارنة بالبنوك الوطنية.

لذلك من المهم أن تحاول فتح حساب بعد وصولك بفترة قصيرة – أو على الأقل تعرف ما إذا كان يمكنك ذلك.

إذا كان لديك حاليًا ما لا يقل عن 10,000 دولار أمريكي في حساب مصرفي أجنبي، يجب عليك الإفصاح عنه لوزارة الخزانة عبر نموذج يُعرف بتقرير الحساب المصرفي الأجنبي (FBAR).

مع تقرير FBAR أو النموذج 114 من FinCen، يجب تضمين جميع الحسابات البنكية المالية التي يحتفظ بها جميع الوافدين.

بالنسبة للوافدين الذين يحصلون على إقامة بالإيجار في كوستاريكا، سيحتاجون إلى تقديم تقرير FBAR بسبب الإيداع الكبير المطلوب.

تقليل الضرائب الأمريكية أثناء العيش في كوستاريكا

بصفتك وافداً يعتبر كوستاريكا منزلاً، لديك بعض الطرق لخفض الضرائب الأمريكية الخاصة بك. أدناه قمنا بإدراج بعض الخيارات الأكثر استخداماً من قبل الوافدين الذين يعيشون في الخارج.

استبعاد الدخل المكتسب من الخارج

بموجب استبعاد الدخل المكتسب من الخارج (FEIE)، يحق لك الحصول على خصومات ضريبية معينة تستند إلى دخلك المكتسب من الخارج.

تذكر أنه يجب عليك تعديل هذا الرقم سنويًا لمراعاة أي تضخم.

استبعاد السكن الخارجي

من خلال استبعاد السكن الخارجي (FHE)، يمكنك خصم جزء من تكاليف السكن الخاصة بك أثناء العيش في الخارج.

رصيد الضرائب الأجنبية

مع رصيد الضرائب الأجنبية (FTC)، لا داعي للذعر حول الضرائب المزدوجة التي قد تحدث بسبب العيش في كوستاريكا كمواطن أمريكي عندما تطالب بهذا الرصيد.

لذلك، إذا كان لديك أي دخل من مصدر أجنبي ولم يتم القضاء عليه بالكامل بواسطة الخيارات الأخرى، فقد يكون هذا الرصيد مسارًا جيدًا يجب اتباعه عند حلول موسم الضرائب في الولايات المتحدة.

أيضًا، يمكنك أن تقرر إعداد ضرائبك مثل تضمين – أو رصيد – لأغراض ضريبية. وغالبًا ما يكون من الأفضل استخدام هذه الميزة كرصيد.

كيفية التعامل مع ضرائب الدخل في كوستاريكا والولايات المتحدة

عندما تعيش في كوستاريكا تحت حالة الإقامة، ستكون تحت نفس النسب الضريبية مثل المواطنين الكوستاريكيين الذين يحققون نفس المبلغ مثلك.

تذكر رغم ذلك، كونك مواطنًا أمريكيًا يعني أنك تستمر بتقديم الضرائب السنوية للـ IRS أيضًا. يتضمن ذلك الإبلاغ عن أي حسابات بنكية أجنبية فتحتها عن طريق تقرير FBAR.

الأمر الجيد في تقرير FBAR هو أنه مطلوب فقط إذا كان للحساب البنكي الأجنبي للمواطن حد أدنى يبلغ 10,000 دولار أمريكي خلال السنة الضريبية.

قد تكون عملية مبهمة ومعقدة للبقاء على دراية بالضرائب إذا لم تكن أبدًا في بلدك الأم. لهذا السبب من المهم التواصل مع متخصص ضرائب يتعامل مع الضرائب للوافدين.

سوف يتمكنون من توجيهك نحو أفضل مسار يجب اتباعه إذا كنت بحاجة إلى تسوية أي مشاكل ضريبية.

اعرف المزيد: الدليل الكامل لتقديم الضرائب الأمريكية من الخارج

Advertisement

ضريبة المعاشات

بينما يستمر العالم بأسره في تبني أنواع أخرى من أنظمة الضرائب، تواصل الولايات المتحدة الثبات في نظامها الضريبي القائم على المواطنة.

لذلك للأسف، وجود معاش تقاعدي أثناء التقاعد في كوستاريكا يعني أنك مسؤول عن الضرائب الأمريكية، ما لم يكن معاش تقاعد اجتماعي.

الضرائب الأمريكية على الأرباح والأسهم الاستثمارية

نظرًا لأن المواطنين الأمريكيين يخضعون للضرائب في جميع أنحاء العالم، فإنك أيضًا تخضع للضرائب الأمريكية على الدخل المنتج من الأرباح والأسهم الاستثمارية في نفس الطريقة كما في الولايات المتحدة. 

متى يمكن تقديم الضرائب الأمريكية أثناء العيش في كوستاريكا

عند تقديم الضرائب الأمريكية، يتم منحك تمديد لمدة شهرين حتى 15 يونيو. إذا كنت بحاجة إلى المزيد من الوقت، يجب عليك ملء النموذج 4868 من IRS، الذي يوفر لك 4 أشهر إضافية.

الآن ، لنتحدث عنك

نأمل أن يجيب هذا المقال على جميع أسئلتك حول الضرائب في كوستاريكا.

يرجى ملاحظة أن الضرائب مسألة معقدة. اللوائح الضريبية أيضًا عرضة للتغيير.

مع هذا القول، اعثر على مستشار ضرائب ملم بالضرائب للمواطنين الأمريكيين الذين يعيشون في كوستاريكا للتأكد من أنك تبقى متوافقًا في كلا البلدين.