Guide Fiscal Complet pour les Expats Américains Vivant au Royaume-Uni

Vous avez déménagé, que ce soit pour votre travail ou pour d’autres raisons, et vous avez fait du Royaume-Uni votre domicile.

Maintenant, vous essayez de comprendre si, en tant que citoyen américain, vous devez payer des impôts au Royaume-Uni, et étant donné que vous ne vivez plus aux États-Unis, si vous devez payer des impôts à l’IRS.

En tant que citoyen américain ou résident permanent (titulaire d’une carte verte), chaque année, vous êtes tenu de déposer une déclaration fiscale fédérale américaine et de payer des impôts sur votre revenu, peu importe d’où vient ce revenu ou où vous vivez.

Nous avons compilé ce guide pour expliquer le système fiscal du Royaume-Uni afin que vous puissiez déterminer si vous paierez des impôts tant au Royaume-Uni qu’aux États-Unis, et dans ce cas, quels formulaires utiliser pour déclarer vos impôts.

Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.

Apprendre la langue du pays vous aide à vous adapter plus vite et à créer des liens avec les habitants. Rejoignez des milliers d’expatriés qui perfectionnent leurs compétences linguistiques avec Preply. Cours flexibles, professeurs natifs, progrès garantis. Utilisez ce lien pour bénéficier de 50 % de réduction sur votre premier cours. (Publicité)

Système fiscal britannique

Le système fiscal du Royaume-Uni n’est pas le plus simple à expliquer, mais vous devez savoir qu’il existe divers impôts auxquels vous pourriez être confronté pendant votre séjour dans le pays.

Cela inclut l’impôt sur le revenu, les taxes foncières, les droits de succession au Royaume-Uni et la taxe sur la valeur ajoutée.

Tous les impôts administrés et perçus au Royaume-Uni relèvent de la responsabilité de HM Revenue and Customs (HMRC).

La structure fiscale du Royaume-Uni est commune à tout le pays – l’Angleterre, le Pays de Galles, l’Irlande du Nord, plusieurs petites îles autour des côtes britanniques et l’Écosse – avec des variations spécifiques en raison de son système juridique unique. 

Elle inclut également toutes les plateformes de forage situées dans les eaux territoriales britanniques. Toutefois, elle exclut notamment les îles Anglo-Normandes et l’île de Man.

En tant que citoyen américain, une caractéristique du système fiscal britannique que vous pourriez trouver étrange est qu’il n’existe pas de classification « déclaration conjointe pour les mariés ». Les époux sont traités comme des individus et imposés en conséquence. 

De plus, l’année fiscale au Royaume-Uni va du 6 avril au 5 avril, contrairement à l’année fiscale américaine, qui va du 1er janvier au 31 décembre.

Impôts sur le revenu

L’impôt sur le revenu est progressif, ce qui signifie que plus vous gagnez, plus votre taux d’imposition sera élevé.

Tous les revenus perçus au Royaume-Uni sont imposables. Cela inclut les prestations, les pensions et les intérêts sur les économies. Le montant du revenu imposable est celui qui dépasse votre abattement personnel.

Un numéro d’assurance nationale (NI) est nécessaire avant de pouvoir payer des impôts au Royaume-Uni. C’est l’équivalent britannique de votre numéro de sécurité sociale, et il est légalement obligatoire d’obtenir un numéro NI si vous avez l’intention de travailler au Royaume-Uni. 

Pour obtenir un numéro NI, vous pouvez contacter la ligne d’assistance du service national d’allocation au Jobcenter Plus au 0845-600-0643, qui vous aidera dans le processus.

En outre, vous devrez passer un entretien « Preuve d’Identité » pour prouver que vous êtes bien qui vous prétendez être.

Payer l’impôt sur le revenu au Royaume-Uni

Différentes personnes ont des moyens différents de payer l’impôt sur le revenu au Royaume-Uni, selon votre statut.

Employés

Si vous êtes employé, votre employeur déduit automatiquement les impôts sur le revenu de votre salaire via le système Pay As You Earn (PAYE).

Le montant déduit dépend de votre abattement personnel et de votre code fiscal.

Travailleurs indépendants

Si vous êtes travailleur indépendant, il vous incombe de calculer vos obligations fiscales et de compléter un formulaire de déclaration d’auto-évaluation.

Advertisement

Si vous avez des revenus provenant de sources non considérées comme un emploi, ceux-ci doivent également être déclarés sur votre formulaire de déclaration d’auto-évaluation et envoyés au HMRC.

Si vous êtes considéré comme un résident britannique aux fins d’imposition, vous devrez peut-être également payer l’impôt sur le revenu britannique sur le revenu étranger.

Si vous avez des revenus locatifs d’une propriété aux États-Unis, ceux-ci seront soumis à l’impôt sur le revenu britannique, tout comme les pensions venant de l’étranger et les intérêts sur des comptes bancaires étrangers.

Taxes foncières

Lorsque vous achetez une maison en Angleterre ou en Irlande du Nord, selon le prix d’achat, vous pourriez avoir à payer la taxe de timbre sur les terres (SDLT). Tout bien évalué à plus de 125 000 GBP est soumis au SDLT. 

Les propriétés évaluées à plus de 125 001 GBP mais moins de 250 000 GBP seront soumises à 2 pour cent. Un supplément de 5 pour cent est dû sur le montant compris entre 250 001 GBP et 925 000 GBP.

Au-dessus de 925 000 GBP mais moins de 1,5 million de GBP, 10 pour cent de SDLT sont dus, et au-delà de 1,5 million de GBP, vous paierez 12 pour cent.

Les primo-accédants bénéficient d’un meilleur tarif, car aucune taxe n’est due sur les biens d’une valeur inférieure à 300 001 GBP, cependant, une taxe de 5 pour cent est due si la propriété se situe entre 300 001 GBP et 500 000 GBP.

Au-delà de cela, vous paierez la taxe au même taux que tout le monde.

Vous devez remplir une déclaration du SDLT et l’envoyer au HMRC avec la taxe dans les 14 jours suivant la clôture de la propriété.

Taxe sur les ventes (TVA)

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est appliquée à la plupart des biens et services vendus au Royaume-Uni.

Contrairement à la taxe sur les ventes aux États-Unis, où l’article que vous achetez a la taxe ajoutée au prix, au Royaume-Uni la TVA est incluse dans le prix affiché. 

Le taux standard de TVA est de 20 pour cent, bien que certains biens et services bénéficient d’un taux réduit de 5 pour cent, et que la nourriture ainsi que les vêtements pour enfants bénéficient d’un taux de taxe de 0 pour cent.

Domicile ou non-domicile

Le domicile est défini comme le pays dans lequel vous avez une demeure permanente ou auquel vous êtes lié depuis longtemps.

Si vous vivez au Royaume-Uni mais conservez toujours un lien permanent avec les États-Unis, alors vous êtes classé comme résident mais non-domicile aux fins fiscales.

Cependant, au cours des 20 dernières années fiscales, si vous avez vécu au Royaume-Uni pendant 15 de ces années, alors vous êtes considéré comme le domicile fiscal du Royaume-Uni en ce qui concerne l’impôt sur le revenu et les gains en capital.

Être classé à la fois comme résident et domicile fiscal britannique signifie qu’au Royaume-Uni, vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux.

Les résidents non-domiciliés (ceux qui n’ont pas vécu au Royaume-Uni pendant les 15 ans de qualification) ont la possibilité d’être imposés sur la base du « remittance basis », ce qui signifie que vous n’êtes pas imposé sur les revenus étrangers et les gains en capital si ces fonds ne sont pas rapatriés au Royaume-Uni.

Dans les deux cas, une déclaration fiscale britannique doit être complétée, et tout impôt sur le revenu dû doit être payé au HMRC.

Résident ou non-résident 

Pour être classé comme résident britannique, aux fins fiscales, vous devez satisfaire à l’un des critères suivants :

• Vous séjournez au Royaume-Uni pour un minimum de 183 jours au cours d’une année fiscale.

• Votre résidence principale est au Royaume-Uni et vous y avez vécu, possédé ou loué pendant au moins 91 jours (y compris trente jours au cours de l’année fiscale en cours).
• Vous avez travaillé à plein temps au Royaume-Uni sans interruption de 31 jours ou plus au cours d’une période de 365 jours. Au moins 274 jours sur les 365 doivent se situer dans l’année fiscale en cours.

Si vous ne remplissez pas l’un des critères ci-dessus, vous serez classé comme non-résident aux fins fiscales.

Résident

Si vous êtes classé comme résident du Royaume-Uni, alors vous serez imposé sur vos revenus mondiaux, de la même manière que vous êtes imposé aux États-Unis, mais des dispositions sont en place pour vous éviter d’être imposé deux fois.

Si vous êtes employé, un code fiscal vous sera attribué. Ce sera quelque peu déroutant au début, mais tout le monde au Royaume-Uni qui paie l’impôt sur le revenu a un code fiscal, composé de chiffres et d’une lettre.

Le code fiscal que la plupart des employés ont est 1257L, ce qui est attribué aux personnes ayant un seul emploi, aucun revenu non imposable, impôt impayé ou bénéfices imposables, comme une voiture de fonction. Qui, soit dit en passant, est imposable.

Si vous recevez un code fiscal de 1257L, vous pouvez gagner 12 570 GBP par an avant de payer un quelconque impôt sur le revenu. Par exemple, si vous gagnez 30 000 GBP, alors le montant sur lequel vous payez des impôts est de 17 430 GBP.

Selon les taux d’imposition illustrés ci-dessous, jusqu’à 12 570 GBP le taux d’imposition est de 0 pour cent, de 12 571 GBP à 50 270 GBP, le taux d’imposition est de 20 pour cent. Votre revenu imposable est de 17 430 GBP, taxé à 20 pour cent, par conséquent l’impôt sur le revenu dû est de 3 486 GBP.

Si vous avez d’autres revenus, par exemple, ce qui fait que votre revenu annuel mondial est de 100 000 GBP, alors les calculs seraient :

• Revenu brut – 100 000,00 GBP
• Allocation personnelle – 12 570,00 GBP
• Impôt au taux de base à 20 pour cent est de 7 540,00 GBP
• Impôt à taux supérieur à 40 pour cent est de 19 892,00 GBP
• Total de l’impôt sur le revenu déduit – 27 432,00 GBP

Différents autres codes fiscaux sont émis, et votre employeur ou professionnel de la fiscalité vous expliquera leur signification.

Aussi, au cours de toute année fiscale, les codes fiscaux peuvent être modifiés par le gouvernement britannique, et votre revenu exonéré d’impôt sera automatiquement ajusté.

Non-Résident

En tant que non-résident, vous n’êtes pas imposé sur les revenus étrangers. Vous êtes uniquement imposé sur les revenus générés au Royaume-Uni comme les salaires, qui auront un impôt sur le revenu déduit sous le système PAYE.

Si vous avez d’autres revenus générés au Royaume-Uni provenant d’investissements, ou, par exemple, de revenus locatifs, vous devrez remplir une déclaration de revenus en autoévaluation et payer tout impôt sur le revenu dû à HMRC. Les mêmes tranches d’imposition, allocations, taux d’imposition et calculs s’appliquent aux non-résidents.

Combien d’Impôts Vous Devez Payer

Le montant de l’impôt sur le revenu que vous paierez au Royaume-Uni dépend de divers facteurs.

Tout le monde qui travaille ou gagne un quelconque revenu paiera normalement l’impôt sur le revenu britannique. L’impôt sur le revenu est collecté de diverses façons, y compris :

• Paiement à la source (PAYE) pour les employés salariés et les travailleurs payés à l’heure.

• Déclaration d’impôt en autoévaluation, généralement pour les professionnels indépendants ou les travailleurs freelance.

• Déduit à la source, lorsque une institution financière déduira l’impôt de tout intérêt gagné avant de vous payer.

Taux d’Imposition sur le Revenu au Royaume-Uni

Indépendamment de votre statut de résidence, le montant de l’impôt sur le revenu que vous paierez est un taux progressif basé sur votre revenu total imposable après toutes allocations personnelles.

Pour l’année fiscale 2021 à 2022, les tranches de taux d’imposition sont :

Tranche d’Imposition	Revenu Imposable	Taux d’Imposition sur le Revenu
Allocation personnelle	< 12 570 GBP	0 pour cent
Taux de base	12 571–50 270 GBP	20 pour cent
Taux supérieur	50 271–150 000 GBP	40 pour cent
Taux additionnel	150 001 GBP>	45 pour cent

Contributions à l’Assurance Nationale (NI)

En plus de l’impôt sur le revenu, la plupart des personnes qui travaillent au Royaume-Uni auront des contributions NI déduites de leurs salaires.

Les contributions NI sont des taxes payées par les employés et les employeurs britanniques et servent à financer les prestations gouvernementales britanniques, telles que les pensions d’État.

Les contributions NI sont similaires aux retenues FICA aux États-Unis.

Le montant de la déduction est régie par le montant gagné au-dessus du seuil de 9 568 GBP par an. Au-delà de cette somme, vous payez 12 pour cent de vos revenus jusqu’à 50 270 GBP, et 2 pour cent sur tout montant au-delà de 50 270 GBP.

Vous pouvez en savoir plus sur l’assurance nationale britannique dans notre article sur l’assurance santé au Royaume-Uni.

Revenus d’un Pays Étranger

Si vous vivez et travaillez au Royaume-Uni mais que vous percevez des revenus de l’étranger, par exemple des revenus locatifs de votre propriété aux États-Unis, vous devrez alors payer l’impôt britannique sur ces gains.

Advertisement

Vous réaliserez généralement cela en remplissant une déclaration de revenus en autoévaluation.

Cela s’applique uniquement aux contribuables « résidents ». Les contribuables non-résidents n’ont pas à payer d’impôt sur les revenus étrangers.

Il est possible que vous soyez imposé sur votre revenu étranger par le Royaume-Uni et aussi par le pays d’origine. Vous pouvez normalement récupérer tout ou partie de l’impôt en réclamant un allégement fiscal.

Quand les Déclarations d’Impôts au Royaume-Uni sont-elles Dues?

La majorité des contribuables au Royaume-Uni paient leur impôt sur le revenu par le système PAYE.

L’impôt sur le revenu et les contributions NI sont déduits par les employeurs et les fournisseurs de pensions avant de payer les salaires ou les pensions.

Si, cependant, vos circonstances vous placent dans l’une des catégories suivantes, vous pourriez avoir besoin de remplir une déclaration de revenus en autoévaluation.

• Vous êtes travailleur indépendant gagnant plus de 1 000 GBP par an
• Vous êtes associé dans une entreprise
• Votre revenu imposable dépasse 100 000 GBP
• Vous recevez 2 500 GPB ou plus de revenus non déclarés provenant d’autres sources

Vous devrez vous inscrire pour l’auto-évaluation et la date limite d’inscription pour toute année fiscale est le 5 octobre de l’année suivante.

Par exemple, si vous devez vous inscrire pour l’année fiscale 2020 à 2021, vous avez jusqu’au 5 octobre 2021.

Votre déclaration de revenus en autoévaluation doit être soumise avant le 31 octobre 2021 si vous remplissez une déclaration papier, ou si vous déclarez en ligne, vous avez jusqu’au 31 janvier 2022.

De plus, le 31 janvier est la date limite pour payer tout impôt sur le revenu dû.

NOTE IMPORTANTE : Manquer les dates limites fiscales entraîne des pénalités et des intérêts.

Comment Déclarer les Impôts Britanniques

Si vous devez remplir une déclaration de revenus en autoévaluation, vous avez le choix. Vous pouvez compléter une déclaration papier en téléchargeant et en remplissant le formulaire SA100 ou vous pouvez déclarer en ligne.

Déclarer en ligne vous permet de vérifier divers détails tels que les déclarations fiscales précédentes et vos informations personnelles, et vous permet d’imprimer vos calculs d’impôt.

Si vous déclarez pour la première fois, vous devrez vous inscrire pour utiliser le service en ligne, en utilisant votre référence unique de contribuable (UTR) et le code qui vous est envoyé par courrier pour activer le service.

Votre UTR vous est automatiquement envoyé lorsque vous vous inscrivez pour l’auto-évaluation.

Formulaires Fiscaux

En plus du formulaire de déclaration de revenus SA100, vous pourriez être amené à compléter divers autres formulaires en fonction de votre situation — appelés pages supplémentaires — lorsque vous faites des déclarations concernant l’impôt sur le revenu britannique.

Ces formulaires incluent :

• directeurs ou employés de l’entreprise : SA102
• travailleurs indépendants : SA103S ou SA103F
• partenariats : SA104S ou SA104F
• revenus de biens immobiliers au Royaume-Uni : SA105
• revenus étrangers : SA106
• plus-values : SA108
• non-résidents ou double-résidents au Royaume-Uni : SA109

Déclaration d’impôts américains depuis le Royaume-Uni

Tout citoyen américain vivant et travaillant au Royaume-Uni est généralement soumis aux mêmes règles que les résidents américains en matière d’impôts sur le revenu.

Cela est dû au fait que le système fiscal américain exige que chaque citoyen américain déclare ses revenus mondiaux, peu importe où il réside.

Donc, lorsque vous vivez et travaillez au Royaume-Uni, vous devez toujours déclarer vos impôts américains.

Certaines personnes pensent, à tort, qu’en vivant à l’étranger, elles n’ont pas besoin de déclarer leurs impôts aux États-Unis. 

Une déclaration d’impôts américaine doit être déposée chaque année avant le 15 avril, mais si vous vivez en dehors des États-Unis, vous bénéficiez d’une prolongation automatique jusqu’au 15 juin. L’IRS vous accorde également une prolongation jusqu’au 15 octobre si vous en faites la demande avant la date limite normale.

Bien que vous deviez déclarer vos revenus mondiaux sur votre déclaration d’impôts américaine, cela ne signifie pas nécessairement que vous devrez payer des impôts américains.

Vous pouvez facilement déclarer vos impôts américains depuis le Royaume-Uni en utilisant un logiciel de déclaration d’impôts tel que TurboTax.

Crédit d’impôt étranger

Le crédit d’impôt étranger (FTC) est l’un des moyens pour les citoyens américains de réduire ou d’éliminer leur responsabilité fiscale sur les revenus qu’ils ont gagnés tout en vivant et en travaillant au Royaume-Uni.

Étant donné que vous vivez et travaillez au Royaume-Uni, vous aurez payé des impôts sur le revenu sur vos gains. Le crédit d’impôt étranger peut réduire toute taxe due à l’IRS dollar pour dollar pour l’impôt sur le revenu que vous avez payé au fisc britannique.

Par exemple, vous êtes sur le point de déclarer vos impôts américains pour l’année 2020. Vous avez reçu l’équivalent de 100 000 USD de votre emploi au Royaume-Uni. Supposons dans cet exemple que vous devez 35 000 USD d’impôts fédéraux américains sur ce montant. Cependant, vous avez payé l’équivalent de 40 000 USD en impôts au Royaume-Uni.

Étant donné que vous avez payé 40 000 USD en impôts au Royaume-Uni, vous pouvez utiliser 35 000 USD de ce montant en FTC, réduisant ainsi votre responsabilité fiscale américaine à 0 USD.

Vous devez remplir le Formulaire 1116 de l’IRS et le déposer avec vos déclarations fiscales fédérales. Le formulaire lui-même n’est pas compliqué, mais les informations requises peuvent être un peu déroutantes.

Par exemple, le montant de l’impôt payé dans le pays étranger doit être enregistré dans la devise de ce pays et également présenté en dollars américains. 

Pour vous aider avec cette conversion, qui doit être « historique » et non pas au « taux d’échange actuel », ce site web est une excellente source pour les conversions de devises précises.

Vous devez inclure une explication des calculs de conversion monétaire, donc si vous souhaitez être assez précis, vous pourriez prendre chaque feuille de salaire et convertir le montant de l’impôt payé en utilisant le convertisseur réglé à la date où vous avez été payé.

Ou, à la fin de l’année, prenez le montant total des impôts payés et convertissez-le en utilisant le taux de conversion du 31 décembre.

Quelle que soit la méthode que vous choisissez d’utiliser, n’oubliez pas d’inclure une explication détaillée avec votre déclaration d’impôts.

Exclusion des revenus étrangers (FEIE)

L’exclusion des revenus étrangers (FEIE) vous permet d’exclure tout ou partie de vos revenus étrangers d’être imposés par l’IRS.

Pour bénéficier de la FEIE, vous devez remplir et déposer le Formulaire 2555. La FEIE réduira votre revenu imposable, diminuant ainsi votre facture fiscale voire l’éliminant complètement.

Pour l’année d’imposition 2020, le montant maximum pouvant être exclu est de 107 600 USD. L’exclusion des revenus signifie que les premiers 107 600 USD de tout revenu étranger sont exclus du revenu imposable.

Tout revenu étranger au-dessus de ce montant sera considéré comme un revenu imposable et sera imposé en conséquence.

Si nous prenons un exemple similaire au précédent, vous êtes sur le point de déclarer vos impôts américains pour l’année 2020 et vous déclarez en tant que « célibataire ». Vous avez reçu l’équivalent de 135 000 USD de votre emploi au Royaume-Uni. Supposons, dans cet exemple, que vous devez 40 000 USD d’impôts fédéraux sur ce montant. Cependant, sur vos salaires au Royaume-Uni, vous avez payé 45 000 USD d’impôts britanniques.

En prenant les 135 000 USD reçus en salaires au Royaume-Uni, 107 600 USD sont exclus de votre revenu imposable, laissant 27 400 USD comme revenu imposable.

Puisque votre statut de déclaration est « célibataire », vous réclamez la déduction standard de 12 400 USD, ce qui donne un revenu imposable ajusté de 15 000 USD, et non les 135 000 USD reçus en revenus au Royaume-Uni.

Puisque vous avez payé 45 000 USD en impôts au Royaume-Uni, vous pouvez toujours réclamer le crédit d’impôt étranger, réduisant ainsi votre responsabilité fiscale américaine à 0 USD.

Rapport de compte bancaire étranger (FBAR)

Vivre et travailler au Royaume-Uni signifie que vous devrez ouvrir un compte bancaire au Royaume-Uni. 

La plupart des banques britanniques exigent que toute personne ouvrant un compte soit un résident et soit capable de fournir une preuve d’adresse et d’identité.

Votre passeport sera accepté comme pièce d’identité, et pour la preuve d’adresse, vous pouvez fournir une fiche de paie, une facture de services publics ou tout autre document montrant votre adresse au Royaume-Uni.

Avoir un compte bancaire au Royaume-Uni entraîne une autre contrainte pour les citoyens américains : le Rapport de compte bancaire étranger (FBAR). 

Si le solde total de vos comptes bancaires non américains dépasse 10 000 USD à tout moment pendant l’année civile, vous devez déposer un FBAR (Formulaire FinCEN 114).

Même si votre compte courant a un solde de 10 001,00 USD pendant une journée au cours de l’année, vous devez le déclarer pour éviter de lourdes pénalités.

Le rapport est soumis à FinCEN, (Financial Crimes Enforcement Network) qui est une division du département du Trésor américain, et vous devez soumettre le rapport avant le 15 juin, la même date d’échéance que vos déclarations fiscales américaines.

Comme le FATCA (abordé dans la section suivante), le FBAR a des pénalités similaires pour non-dépôt. Si vous oubliez de déposer le FBAR avant la date d’échéance, vous pourriez faire face à de lourdes amendes et pénalités.

En tant que citoyen américain vivant au Royaume-Uni, vous bénéficiez d’une prolongation automatique jusqu’au 15 octobre pour le FBAR.

Si vous avez satisfait aux exigences de dépôt comme indiqué ci-dessus et ne déposez pas un FBAR, l’amende qui pourrait vous être imposée peut aller jusqu’à 124 588 USD ou 50 pour cent du total de vos comptes bancaires étrangers, selon laquelle est la plus élevée.

Pour vous aider à rester conforme et à éviter toute pénalité fiscale, que ce soit aux États-Unis ou au Royaume-Uni, conservez des dossiers pour étayer tout document que vous soumettez.

Les documents que vous devez conserver pendant un minimum de trois ans incluent :

• bulletins de paie/fiche de paie
• déclarations de revenus américaines des années précédentes
• anciens formulaires d’auto-évaluation fiscale du Royaume-Uni
• vos formulaires W-2 américains ou tout P-60 britannique
• détails des impôts sur le revenu étrangers payés
• frais de logement à l’étranger
• intérêts hypothécaires payés
• coûts d’assurance santé ou médicale
• preuve du temps que vous êtes résident au Royaume-Uni
• paiements de capital et d’intérêts d’étudiants

Ceci n’est qu’une partie des documents à garder à portée de main lorsque vous déclarez vos impôts, mais n’oubliez pas que les États-Unis et le Royaume-Uni ont des calendriers fiscaux différents. 

Aux États-Unis, le calendrier est du 1er janvier au 31 décembre, tandis qu’au Royaume-Uni, il va du 6 avril au 5 avril.

Loi de conformité fiscale des comptes étrangers (FATCA)

La loi de conformité fiscale des comptes étrangers (FATCA) a été établie pour empêcher la dissimulation de fonds et d’actifs offshore du fisc américain.

En conséquence, chaque citoyen américain doit déclarer certains actifs dépassant certains seuils.

En plus des rapports individuels à déposer, les institutions bancaires et financières étrangères doivent également soumettre des rapports FATCA sur les actifs client américains si elles souhaitent éviter que 30 % de certains paiements reçus des États-Unis ne soient retenus.

Les seuils pour déclarer vos comptes bancaires et autres actifs si vous vivez et travaillez au Royaume-Uni sont :

• Contribuable célibataire – 200 000 USD au 31 décembre ou 300 000 USD à tout moment de l’année.

• Contribuable marié – 400 000 USD au 31 décembre ou 600 000 USD à tout moment de l’année.

Alors que les comptes bancaires sont faciles à identifier, vos autres actifs à déclarer peuvent être plus difficiles à déterminer.

Selon le fisc américain, les actifs sont définis comme suit :

• pensions étrangères  
• participations étrangères
• intérêts dans des partenariats étrangers
• comptes financiers étrangers
• fonds communs de placement étrangers
• assurances-vie émises à l’étranger
• fonds spéculatifs étrangers
• biens immobiliers étrangers détenus par l’intermédiaire d’une entité étrangère (vous n’avez pas besoin de déclarer le bien immobilier, mais l’entité étrangère elle-même est un actif financier étranger spécifié et sa valeur maximale inclut celle du bien immobilier)

Votre maison à l’étranger n’a pas besoin d’être déclarée.

Il serait judicieux de consulter un professionnel de la fiscalité expérimenté dans la déclaration FATCA pour vous assurer de ne pas commettre d’erreurs, car le non-respect ou l’erreur dans la déclaration entraînera des pénalités.

Encore selon le fisc américain :

« Les pénalités pour non-déclaration sont de 10 000 USD par violation, plus une pénalité supplémentaire pouvant atteindre 50 000 USD pour non-déclaration continue après notification de l’IRS, et une pénalité de 40 % sur toute sous-évaluation de l’impôt attribuable à des actifs non déclarés. »

Être proactif lorsque vous vivez et travaillez au Royaume-Uni et que vous pourriez être concerné par la FATCA est peut-être imprévu, mais être en conformité vous évitera des tracas et des dépenses à long terme.

Options de Déclaration Fiscale

Vous avez réussi à naviguer dans le champ de mines virtuel des formulaires d’auto-évaluation fiscale britannique et avez soumis votre déclaration de revenus britannique à temps et payé l’impôt dû.

Vous pouvez maintenant vous concentrer sur compléter votre déclaration de revenus américaine et l’envoyer à l’IRS avant l’expiration de tout délai de prolongation automatique. Mais rappelez-vous, tout impôt dû à l’IRS doit être payé avant le 15 avril, sinon des intérêts seront appliqués.

Les choix dont vous disposez pour déclarer vos impôts américains sont :

• envoyer votre déclaration par courrier à l’IRS
• utiliser un service en ligne/e-filing
• consulter un professionnel de la fiscalité pour préparer et soumettre en votre nom

Examinons chacune de ces options de plus près.

Envoyer Votre Déclaration par Courrier à l’IRS

Vous avez gardé des registres précis des revenus et des dépenses, des copies de relevés bancaires sont disponibles à titre de sauvegarde, les formulaires 1099 et 1098 sont tous là, avec tous les autres nombreux documents dont vous avez besoin pour remplir votre formulaire IRS 1040.

Les exemples de documents nécessaires pour compléter votre déclaration fiscale comprennent :

• La déclaration fiscale de l’année dernière. Elle contiendra des informations que vous pouvez reporter d’une année à l’autre.
• Tout document concernant la vente ou l’achat de biens immobiliers, comprenant les dates, s’il était personnel ou professionnel, le coût total et tout produit.
• Une liste détaillée des dépenses, y compris les dépenses de logement raisonnablement engagées à l’international. (Si vous êtes admissible à l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger, les dépenses de logement à l’étranger peuvent augmenter vos déductions).
• Noms et adresses de toutes vos institutions financières, ainsi que les numéros de compte, soldes bancaires les plus élevés et les soldes de fin d’année, au cas où vous répondriez aux exigences de déclaration FBAR.

Avec toutes ces informations nécessaires pour compléter complètement vos déclarations fiscales fédérales américaines, la grande question est : vous sentez-vous suffisamment confiant pour compléter vos déclarations fiscales par vous-même ?

Vous pouvez télécharger le formulaire 1040 sur le site de l’IRS, mais avez-vous besoin d’obtenir le formulaire 1116 (Crédit d’impôt étranger) ou le formulaire 2555 (Revenu gagné à l’étranger) ?

Qu’en est-il de l’Annexe A (Déductions détaillées), Annexe B (Intérêts et dividendes ordinaires), Annexe C (Bénéfices et pertes d’une entreprise indépendante), Annexe D (Gains et pertes en capital), K-1 ?

Avez-vous besoin de l’un de ces formulaires ?

De plus, vous devez déclarer un FBAR et peut-être un rapport FATCA.

Si vous êtes en mesure de compléter tous ces formulaires, en gardant à l’esprit que vous ne pouvez pas vous permettre d’omettre une information ou d’oublier de compléter un formulaire, vous pouvez envoyer votre déclaration fiscale complète à :

Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215
États-Unis

Logiciel de Déclaration Fiscale

En fonction de votre revenu annuel, l’IRS propose deux options pour déclarer vos impôts gratuitement.

Si votre revenu est inférieur à 72 000 USD, vous pouvez choisir une offre IRS Free File. Il existe neuf offres IRS Free File à choisir, et la plupart, sinon toutes, s’adressent aux déclarations fiscales des expatriés.

Explorez chaque offre pour vérifier que vos circonstances sont prises en charge avant de faire un choix.

Ces programmes sont complètement sécurisés et tous comportent des offres spéciales auxquelles vous pouvez être éligible.

Certaines offrent la déclaration gratuite d’impôts au niveau de l’État, tandis que d’autres imposent des restrictions sur les États couverts. Si votre État d’origine ne figure pas sur la liste et que vous devez déclarer un impôt d’État, vous serez facturé.

Si votre revenu est supérieur à 72 000 USD, vous pouvez utiliser les formulaires remplissables gratuits de l’IRS et soumettre votre déclaration en toute sécurité en ligne. Ce service a une date limite le 21 octobre, après laquelle vous ne pouvez plus y accéder.

Le service de formulaires remplissables gratuits de l’IRS a quelques restrictions, telles que :

• aucune indication sur les formulaires à compléter
• calculs très basiques sans vérification d’erreurs
• options de déclaration uniquement pour l’année fiscale en cours
• pas d’option pour l’impôt d’État
• impossibilité de faire des modifications une fois déclarée

Alternativement, vous pouvez utiliser un logiciel de déclaration d’impôts payant.

Il y a beaucoup de choix, mais avant de décider lequel utiliser, vous devez examiner attentivement leurs sites Web, les contacter si nécessaire, et poser des questions sur tous les formulaires que leur logiciel traite ou ne traite pas.

Par exemple, demandez si leur logiciel peut traiter le Formulaire 1116 (Crédit d’impôt étranger) ou le Formulaire 2555 (Revenus gagnés à l’étranger).

Un service de déclaration d’impôts en ligne populaire, Credit Karma Tax, s’adresse aux expatriés, mais ne prend malheureusement pas en charge ces deux formulaires.

Sans pouvoir compléter ces deux formulaires, votre déclaration fiscale sera incomplète, et vous risquez d’avoir perdu votre temps précieux.

Comme pour tout service en ligne, vérifiez si tous les formulaires dont vous avez besoin sont listés et disponibles.

TurboTax est un service de préparation fiscale populaire et propose diverses versions de leur logiciel pour vous aider à préparer et déclarer vos impôts américains depuis le Royaume-Uni.

Il couvre tous les formulaires nécessaires à la déclaration, et les différentes versions sont proposées à partir de 60 USD pour leur version deluxe « Faites-le vous-même », jusqu’à 290 USD pour leur version « Service complet » pour travailleurs indépendants.

Si vous ne vous sentez pas à l’aise pour préparer vos impôts vous-même, vous avez la possibilité de faire appel à un expert-comptable ou CPA pour garantir l’exactitude de votre déclaration.

Une caractéristique importante de ce service est qu’ils travaillent selon votre emploi du temps et, avant de déposer quoi que ce soit en votre nom, ils vous fourniront un résumé de vos impôts.

Ils garantissent également que vos impôts seront correctement effectués, et si vous encourez une pénalité IRS en raison d’une erreur de leur part, ils vous rembourseront.

H&R Block, que vous connaissez peut-être, est un autre service populaire de déclaration fiscale en ligne capable de gérer toutes les situations.

Leur liste de formulaires généralement nécessaires pour que les expatriés américains déclarent leurs impôts fédéraux est exhaustive, notamment le Formulaire 1116, le Formulaire 2555, le Formulaire 114a (FBAR) et le Formulaire 8968 (FATCA) — si nécessaire.

Pour utiliser leur service, qui coûte 99 USD pour les particuliers (des frais supplémentaires peuvent s’appliquer pour un FBAR), vous devez d’abord créer un compte avec un nom d’utilisateur et un mot de passe, puis répondre à un questionnaire.

Le logiciel vous guidera à travers la déclaration ligne par ligne, et chaque formulaire nécessaire, comme le Formulaire 1040 Schedule A (Détail des déductions), sera rempli.

La situation fiscale de chaque contribuable est unique, et le service de télédéclaration de H&R Block est l’un des rares qui produira vos déclarations fiscales de manière efficace et fluide.

Contactez un professionnel de la fiscalité américaine/britannique

Pour déclarer vos impôts américains depuis l’étranger, vous pouvez faire appel à une société fiscaliste qui s’adresse aux expatriés américains, telle que 1040 Abroad, ou à des cabinets fiscaux au Royaume-Uni tels que Ingleton Partners.

Avant d’utiliser un service fiscal, assurez-vous d’être en conformité avec toutes les lois fiscales, tant aux États-Unis qu’au Royaume-Uni.

Il est sage de rechercher une entreprise qui affiche son expérience et ses qualifications sur son site Web.

Les phrases à rechercher incluent :

• comptables fiscaux qualifiés au Royaume-Uni et aux États-Unis
• aide à la préparation des déclarations fiscales américaines
• conseiller fiscal agréé

Le mot « Chartered » est l’équivalent britannique de « Certified », comme dans Expert-Comptable Agréé.

À vous maintenant

Bien que vous puissiez déclarer vos impôts américains et britanniques vous-même, soit manuellement, soit en utilisant un logiciel fiscal commercialement disponible, il peut être conseillé de faire appel aux services d’un professionnel de la fiscalité pour vous guider à travers le dédale des règles, réglementations et formulaires. 

Choisissez-en un qui a de l’expérience dans la législation fiscale des deux pays pour éviter toute erreur coûteuse.

Quelle que soit l’option que vous choisissez, gardez à l’esprit qu’il existe des échéances fiscales que vous devez respecter afin d’éviter les amendes, les intérêts et les pénalités — dont certaines peuvent être importantes.

Nous espérons que ce guide sur la fiscalité britannique pour les citoyens américains vivant dans le pays vous a donné matière à réflexion.