Impuestos en Japón para Extranjeros: Impuesto Sobre la Renta, Impuesto de Residencia y Más

Vivir y ganar un ingreso en Japón conlleva el deber esperado de tener que pagar impuestos.

Al igual que todos los ciudadanos japoneses (con la excepción de aquellos que reciben algún tipo de servicios de bienestar social), todos los expatriados, sin importar su nacionalidad, deben pagar los impuestos correspondientes al gobierno japonés antes del 15 de marzo^th cada año.

Los expatriados estadounidenses, en particular, tienen leyes fiscales específicas y excepciones legales circunstanciales, de las cuales hablaré en detalle en este artículo.

Mi objetivo principal, sin embargo, es proporcionar algunas pautas generales para reportar tus impuestos, para que no tengas problemas mientras vives en Japón.

La mayoría de la información aquí son cosas que no sabía cuando llegué por primera vez, y tuve que aprender por ensayo y error después de años de estar aquí. Ten en cuenta que los impuestos también han cambiado bastante a lo largo de los años y probablemente estarán sujetos a cambios en el futuro.

Vale la pena señalar que Japón tiene una lista extensa de impuestos, tanto anticipados como imprevistos, que superan a los encontrados en muchos otros países. Conviene estar al tanto de esta lista para navegar eficazmente por el sistema fiscal japonés.

En este artículo, incluiré las diferentes categorías de impuestos, los procesos involucrados en la declaración de impuestos y una sección especial que aplica solo a expatriados estadounidenses.

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Estado fiscal de residente y no residente

Tu estado fiscal inicial se determina en parte por la duración de tu residencia en Japón.

Por ejemplo, alguien que ha vivido en Japón por un año o más está sujeto a un proceso de declaración de impuestos diferente.

Hay tres estatus de residencia en Japón: no residente, residente no permanente y residente permanente. Aunque la terminología puede ser confusa, el factor clave que marca la diferencia es el tiempo que pasas aquí.

No residente

Si vives en Japón por menos de un año, tu estado fiscal será de no residente. Esto significa que solo eres responsable por el ingreso que ganas en Japón, o los impuestos sobre ingresos domésticos.

Residente no permanente

Un residente no permanente es un extranjero que ha residido en Japón por al menos un año pero menos de cinco años en la última década.

Como residente no permanente, estás obligado a pagar impuestos sobre el ingreso mundial que es ‘enviado a Japón’.

Residente permanente

Un residente permanente se refiere a un nacional japonés o un expatriado extranjero que ha mantenido residencia en Japón por al menos cinco de los últimos 10 años.

Tarjeta My Number: Tu número de identificación fiscal individual

La ‘Tarjeta My Number’ es un sistema de número individual asignado a todos los residentes en Japón.

El gobierno implementó el uso de esta tarjeta en 2015 y se distribuyó primero como una tarjeta de papel con un número enviado a los residentes por correo.

La decisión del gobierno de emitir esta tarjeta parte de la idea de que todos los japoneses, en teoría, optarían por una versión en plástico más dura con su foto, similar a una licencia de conducir.

Esta tarjeta podría usarse para obtener servicios de salud, simplificar el proceso de impuestos, obtener la documentación oficial necesaria y una variedad de otras funciones.

Sin embargo, aunque el número único de 12 dígitos asignado es obligatorio y estás inscrito automáticamente en el sistema, cambiar tu tarjeta de papel por una tarjeta de identificación de plástico es 100% voluntario.

De hecho, muchas personas japonesas que originalmente recibieron la versión de papel de la tarjeta se han negado a crear una tarjeta plástica debido al miedo a problemas de seguridad y privacidad.

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El gobierno ha implementado programas de incentivos para alentar a la gente a optar por la tarjeta de identificación plástica. Sin embargo, no es obligatorio crear una, aunque estás obligado a mantener el número de 12 dígitos accesible para diversos trámites.)

Los principales tipos de impuestos en Japón

Demos un vistazo a todos los tipos importantes de impuestos en Japón que los extranjeros deben conocer.

Juminzei (Impuesto de Residencia)

Si resides en Japón, estás obligado a pagar el impuesto de residencia, y la tasa es generalmente uniforme independientemente de tu ubicación en el país.

Este impuesto es típicamente el 10% de lo que ganaste el año anterior, y consiste en un 4% de impuesto prefectural y un 6% de impuesto municipal.

Durante tu primer año en Japón, es posible que tu empresa no deduzca este impuesto de tu salario, pero lo harán a partir de entonces.

Los impuestos de residencia generalmente se utilizan para financiar infraestructuras, servicios locales, y la mayoría de los servicios públicos que utilizarás.

Pon mucha atención a tu recibo de nómina mensual y asegúrate de que tu empresa esté deduciendo estos impuestos correctamente.

Si planeas dejar Japón para regresar a tu país de origen a mediados del año, es posible que debas pagar el resto de tu impuesto de residencia en un solo pago en la oficina del gobierno local. Esto también será necesario si cambias de trabajo a mitad de año.

Necesitas consultar con el departamento de contabilidad y nómina de tu empresa para asegurarte de que tu estado fiscal esté actualizado.

Puedes encontrar una explicación más detallada del impuesto de residencia aquí.

Shotokuzei (Escala del Impuesto sobre la Renta Personal)

Similar a muchos otros países, Japón estructura sus impuestos en una escala progresiva: cuanto más dinero ganas, más altos son los impuestos que pagas.

Las tasas actuales de la escala del impuesto sobre la renta nacional oscilan desde el 5% para ingresos menores a 1,950,000 JPY hasta el 45% para ingresos superiores a 40,000,000 JPY.

Puedes consultar esta tabla de tramos de ingresos para determinar la categoría en la que te encuentras.

• 0-1,950,000 JPY: 5%
• 1,950,001-3,300,000 JPY: 10%
• 3,300,001-6,950,000 JPY: 20%
• 6,950,001-9,000,000 JPY: 23%
• 9,000,001-18,000,000 JPY: 33%
• 18,000,001-40,000,000 JPY: 40%
• 40,000,000+ JPY: 45%

Además, desde 2013, Japón ha implementado un recargo, un impuesto del 2.1% adicional a tu impuesto sobre la renta. Esta medida se introdujo en respuesta al desastre del terremoto de Tohoku y se anticipa que permanecerá vigente hasta 2037.

Nenkin (Fondo de Pensiones Obligatorio)

El sistema Nenkin es el plan de pensiones obligatorio de Japón, que consiste en dos componentes: un plan de pensiones nacional e incentivos de pensiones proporcionados a través de tu empleador. Bajo este sistema, todos los ciudadanos de entre 20 y 59 años, residiendo y trabajando en Japón, están obligados a registrarse y participar legalmente.

La contribución mensual para el plan de pensiones nacional es fija en 17,510 JPY al mes, mientras que la contribución para tu empleador puede configurarse de manera diferente y dependerá de tu salario.

En cuanto a los impuestos que podrías deber, tus contribuciones de pensión pueden jugar a tu favor. Se consideran una contribución social y sirven como una deducción en tus impuestos anuales.

Recibirás un pequeño libro azul de tu primer empleador en Japón, y es crucial que no lo pierdas. Mantén este libro seguro, ya que la información de pensión se transferirá automáticamente a tu trabajo posterior hasta tu jubilación o salida de Japón.

Si eliges recibir tu pensión después de dejar Japón, lo cual es permitido para ciudadanos no japoneses, recibirás una porción, pero desafortunadamente, también perderás una parte significativa de lo que has trabajado para ahorrar.

Shōhizei (Impuesto al Consumo)

Si bien existen excepciones, la regla general para el impuesto al consumo en todo el país de Japón, mejor conocido como el Impuesto al Valor Agregado (IVA), es un cargo del 10% en la mayoría de los bienes y servicios. Esto se aplica a casi todo, incluidas compras como automóviles, productos electrónicos y ropa.

Sin embargo, la tasa se reduce al 8% para alimentos (excluyendo comer fuera), bebidas no alcohólicas y suscripciones a revistas o periódicos.

El impuesto al consumo es un tema controvertido para muchos japoneses, ya que ha aumentado gradualmente a lo largo de los años, enfrentando una oposición significativa.

Impuestos sobre Inversiones y Ganancias de Capital

Si planeas quedarte en Japón a largo plazo y quieres hacer crecer tu patrimonio mientras ganas, podrías considerar seguir una estrategia de inversión.

Si estás pensando en depositar tu dinero ganado con esfuerzo en un banco y dejar que acumule intereses, puede que quieras reconsiderarlo: el interés de retorno sobre el dinero depositado es notoriamente bajo en Japón, al igual que los rendimientos de los bonos del gobierno. Quizás te convenga más invertir en acciones o criptomonedas.

A pesar de los límites en las cantidades de inversión, muchos extranjeros optan por la Cuenta de Ahorros Individuales Nippon (NISA) para sus inversiones.

Cuando decides vender tus acciones con beneficio, están gravadas por separado de otras fuentes de ingresos a una tasa fija de 20.315% a partir de 2025. Esto se aplica tanto a acciones japonesas como extranjeras, compradas a través de varias plataformas y bancos.

El método para calcular las ganancias en Japón es ligeramente más complejo en comparación con el FIFO (Primero en entrar, primero en salir) sistema comúnmente utilizado en Estados Unidos, donde también se emplea el ACB método de base de costo ajustado.

Este sistema japonés es particularmente confuso cuando intentas estimar correctamente las ganancias en una inversión transferible como la criptomoneda.

Sōzokuzei (Impuesto sobre Herencias)

Aunque los asuntos sobre la muerte y las herencias no son temas que nadie quiera pensar, son una realidad de la vida que muchos expatriados tendrán que enfrentar cuando vivan en Japón a largo plazo.

Como residente o residente no permanente de Japón, si uno de tus parientes te deja dinero en un testamento después de fallecer, podrías estar obligado a pagar impuestos sobre eso si lo transfieres a Japón.

Los impuestos sobre herencias se aplican a todos sin importar si el individuo tiene ciudadanía japonesa. La tasa del impuesto de herencia en Japón también se encuentra entre las más altas del mundo: comienza en el 10% y puede llegar al 55%.

Sin embargo, hay un aspecto algo positivo relacionado con este impuesto: si el valor total de tu herencia no excede los 30,000,000 JPY, probablemente no tendrás que preocuparte por pagar impuestos sobre ella, ya que cae dentro del límite de exención legalmente establecido.

También debes tener en cuenta que en Japón, en lugar de gravar a la persona que fallece y transmite la herencia, el impuesto se impone a la persona que recibe los bienes heredados.

Esto se aplica si tienes un cónyuge o pariente japonés; en el caso de su fallecimiento, el miembro de la familia o cónyuge tiene derecho a la mitad del total de los bienes y es responsable de los impuestos asociados.

Es siempre mejor consultar con un profesional fiscal/legal para asegurarte de que cumples con las leyes fiscales actuales.

El Impuesto de Automóviles

Tener un coche en un país insular con espacio limitado conlleva sus costos, principalmente en forma de impuestos.

En Japón, se te grava cuando compras un coche, cuando vendes un coche, y como una obligación continua como propietario de un coche.

Tu impuesto de adquisición es el 3% del costo del automóvil, ya sea nuevo o de segunda mano/usado. Esto es cobrado por el gobierno local, sumado al precio de compra.

Además de esto, pagas una tarifa anual basada en el peso de tu vehículo, conocida como impuesto por tonelaje. Muchas personas prefieren comprar coches pequeños para evitar los costos anuales asociados con este impuesto.

Los autos eléctricos e híbridos pueden ayudar a compensar el costo total hasta cierto punto.

The Shaken, o renovación de inspección, es una obligación de impuesto pagada cada dos años. Ten en cuenta que cuando compras un coche nuevo, estás exento de pagos de inspección durante los primeros dos años de propiedad.

Puedes encontrar un desglose oficial de los impuestos y costos de poseer un coche en Japón en un sitio web prefectural que ha proporcionado cuidadosamente una traducción al inglés para expatriados aquí.

Impuesto sobre Bienes Raíces

Por otro lado, el impuesto sobre bienes raíces sigue una estructura más transparente. Si compras una propiedad en Japón y luego la vendes, los impuestos se determinan por la duración durante la cual mantuviste la propiedad.

He proporcionado una guía útil aquí para aquellos interesados en comprar bienes raíces. En resumen, las ganancias de la venta de una propiedad poseída por más de cinco años se clasifican como ganancias de capital a largo plazo.

Están gravadas al 20.315%, desglosadas en un 15.315% de impuesto nacional y un 5% de impuesto local de habitantes. Las propiedades poseídas por cinco años o menos y luego vendidas se clasifican como una inversión a corto plazo, con ganancias sujetas a una tasa impositiva más alta del 39.63%, dividida entre un 30% de impuesto nacional y un 9.63% de impuesto local de habitantes.

Impuestos sobre la Propiedad

Los propietarios de bienes deben pagar impuestos anuales sobre la propiedad.

Además, hay un ‘impuesto de estampilla’ pagado al firmar el contrato. Otros costos asociados incluyen un impuesto de registro de bienes raíces (1.5% del valor del terreno pagado en la transferencia de propiedad), tarifas de adquisición pagadas 3-6 meses después de la compra, y un impuesto fijo anual sobre activos y de ciudad.

Ten en cuenta que se aplicarán deducciones fiscales significativas según el tipo de vivienda que compres, teniendo en cuenta factores como la antigüedad del edificio, si es un departamento o un condominio, el tamaño, o si es una vivienda de segunda mano, etc.

Los impuestos anuales que deberían preocuparte más son el ‘impuesto sobre activos fijos’ y el ‘impuesto de ciudad’: estos suman el 1.4% del valor evaluado de tu tierra, siendo el impuesto de ciudad un 0.3% adicional de la misma cifra.

Típicamente, tu agente inmobiliario proporcionará una explicación detallada de estas cifras, pero es esencial estar al tanto de ellas, ya que el agente también cobrará una tarifa por sus servicios.

Deducciones Fiscales de Tus Ingresos Imponibles (Shotoku-kōjo)

Al igual que en cualquier país, en Japón, podrías calificar para una diversa gama de deducciones fiscales y exenciones que sean aplicables a tu situación.

Deducción por Cónyuge

La deducción fiscal más común es la deducción por cónyuge. Aunque está destinada a reducir los ingresos imponibles del principal sostén de la familia, viene con limitaciones.

Primero, la deducción está limitada a 380,000 JPY por año y se vuelve inelegible si tu cónyuge gana más de un cierto umbral (comúnmente establecido alrededor de 1,200,000 JPY por año, aproximadamente 8,000 USD).

Si las ganancias de tu cónyuge exceden esta cantidad, no solo tu hogar pierde la deducción fiscal, sino que tu cónyuge también podría ser eliminado de tu seguro de salud y tener que pagar por su propia cobertura.

Aunque uno podría suponer que cada hogar solo presenta una declaración de impuestos, los residentes en Japón, ya sea casados o no, deben presentar declaraciones de impuestos individuales.

Desde la perspectiva de un expatriado, puede parecer que el gobierno japonés busca imponer la mayor cantidad posible de impuestos sobre los residentes, mientras brinda mínimos incentivos financieros para el matrimonio.

jidō teatte

Si tienes hijos en Japón, recibirás un depósito de dinero en tu cuenta bancaria cada cuatro meses desde tu prefectura. Esta asignación mensual se distribuye en un solo pago.

Esto se llama jidō teatte, o subsidio por crianza de hijos. Este sistema reemplazó una antigua deducción fiscal por cada hijo que Japón había mantenido durante años. Al calcularla, la asignación bajo el nuevo sistema en realidad resulta ser un beneficio financiero menos favorable para los padres.

Además, las personas que ganan por encima de cierto umbral no solo enfrentan impuestos sobre la renta más altos, sino que tampoco reciben la asignación para sus hijos.

Otros

Las contribuciones a obras de caridad, seguros de vida, gastos personales de negocio (por ejemplo, computadoras, suministros, espacios de alquiler) también pueden ser deducibles de impuestos.

Incluso las pérdidas de capital de tus inversiones negociadas pueden compensarse contra los dividendos y los intereses.

Puedes ver una lista completa de deducciones fiscales aquí.

Manejo de ingresos del extranjero

Si tu estatus fiscal es el de un residente no permanente, se te gravará sobre los ingresos obtenidos en el extranjero solo si traes esos ingresos a Japón.

Por ejemplo, si trabajas para una empresa extranjera y te pagan a través de un depósito directo a un banco japonés, estarás sujeto al impuesto sobre la renta por ese ingreso.

Si tu estatus fiscal es el de un residente permanente, tus ingresos del extranjero se gravarán, independientemente de si los traes a Japón.

Ten en cuenta que Japón tiene un acuerdo de doble imposición con muchos países. Esto significa que, si ya pagas impuestos sobre la renta en otro país, es posible que no necesites pagar impuestos sobre la renta en Japón.

Aunque no apoyo el empleo de estrategias cuestionables para reportar ingresos extranjeros entre los residentes expatriados en Japón, algunos expatriados a largo plazo intencionalmente mantienen sus asuntos comerciales en el extranjero, cuentas bancarias extranjeras, emprendimientos comerciales extranjeros y trabajos de medio tiempo en el extranjero bajo la jurisdicción de su país de origen, manteniéndolos separados de Japón.

Por lo tanto, si necesitan dinero de sus cuentas bancarias extranjeras, en lugar de transferir o enviar grandes sumas de dinero directamente a su cuenta japonesa, pueden usar cajeros automáticos internacionales para retirar el dinero en efectivo.

Declaración de tus ingresos

Aunque reportar tus ingresos es esencialmente un sistema de honor (un sistema de auto-reporte), si reportas tus impuestos, debes presentar tu comprobante de pago de fin de año como prueba de ingresos.

Tu empleador te lo proporcionará en noviembre o diciembre, con bastante anticipación a la fecha límite para presentar tus impuestos el año siguiente.

Si eres estadounidense, esto es comparable a tu formulario de ingresos anuales W-2. Aquí hay una guía en inglés sobre cómo traducir/interpretar tu recibo mensual japonés.

Por supuesto, algunos expatriados pueden usar su propio juicio sobre lo que divulgan en sus impuestos japoneses; esto es, en última instancia, a discreción y elección personal del individuo.

En cualquier caso, si estás moviendo una cantidad significativamente grande de dinero a Japón, ya sea mediante una transferencia bancaria u otros medios, esta transacción será reportada por la agencia que facilite la transferencia.

Cuándo declarar tus impuestos

El año fiscal en Japón va del 1 de enero al 31 de diciembre, con una fecha límite para la presentación de las declaraciones de impuestos del año anterior el 15 de marzo.

Cómo declarar tus impuestos cada año

Afortunadamente, si solo tienes un trabajo, tu empleador calcula y retiene los impuestos sobre la renta apropiados de tu salario por ti. También presentarán tus impuestos sobre la renta en tu nombre.

Esto es realmente conveniente para cualquiera que tenga solo una fuente de ingresos.

Es importante notar que aún necesitarás presentar tu propia declaración de impuestos si:

• tienes alguna otra fuente de ingreso (un trabajo extra, etc.), o
• tu salario está por encima del umbral de 20,000,000 JPY (aproximadamente 132,000 USD)

Estarás usando el formulario Kakutei Shinkoku , que tiene dos tipos distintos, ambos son circunstanciales.

Puedes presentar tu kakutei shinkoku en persona en tu oficina de impuestos local, enviarlo por correo o presentarlo en línea a través de un proveedor de servicios de e-tax.

Necesitarás los siguientes documentos para presentar tus impuestos: 

• una tarjeta ‘Mi Número’
• tu libro de banco o tarjeta bancaria
• formularios de impuestos correctamente llenados
• cualquier documentación relacionada con deducciones que puedas tener

Si eres propietario de un negocio, la oficina de impuestos del gobierno enviará documentos fiscales usualmente entre octubre y principios de noviembre.

Necesitarás estos documentos junto con tu aplicación de formularios de impuestos para asistir a una ‘sesión de declaración’ donde presentarás toda tu documentación, como los recibos de pago para empleados, prueba de gastos de negocios y otros documentos similares.

Este enlace proporciona información adicional que puede servir como referencia útil sobre la presentación de este formulario.

Si tienes problemas para presentar tus impuestos, o te resulta demasiado difícil hacerlo por ti mismo, puedes usar una agencia de impuestos para ayudarte. Hay muchas agencias que brindan servicios específicamente para expatriados.

En años recientes, he utilizado este valioso servicio de impuestos antes de presentar mis impuestos. Es absolutamente increíble y es una gran oportunidad para ser retribuido con bienes por pagar tus impuestos con anticipación.

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Una vez que tengas una idea de cuánto pagas de impuestos cada año, puedes aplicar para Furusato Nozei. Esencialmente, pagas los impuestos que normalmente tendrías que pagar de todos modos a la prefectura donde vives, pero por adelantado a una prefectura diferente de tu elección.

Como recompensa, recibes puntos que te permiten ordenar artículos para el hogar, comida, carne congelada, alcohol y otros artículos de esa región en particular.

En lugar de ver cómo tu dinero de impuestos simplemente sale de tu cuenta bancaria, puedes hacer que los impuestos que pagarías a tu propia ciudad trabajen para tu beneficio. La comida y los artículos que ordenas de un catálogo normalmente llegan un mes o dos después de que se procesa el pago con tu prefectura elegida en Japón.

Consejos para expatriados estadounidenses que viven en Japón

A menos que pases por el proceso de renunciar a tu nacionalidad estadounidense y entregues tu pasaporte americano, donde sea que vayas en el mundo, tendrás que reportar tus ingresos al IRS cada año.

No te preocupes, no tendrás que pagar impuestos dos veces; solo necesitas reportar tus ingresos en los formularios correspondientes y presentar formularios adicionales para demostrar que no has residido en los Estados Unidos por un periodo prolongado durante el año.

Estados Unidos y Japón tienen un tratado fiscal bilateral con el objetivo de garantizar que no se produzca la doble imposición — el acuerdo especifica qué país tiene el derecho de gravarte por tipos específicos de ingresos y permite un crédito fiscal extranjero para minimizar o eliminar tus obligaciones fiscales.  

Los expatriados estadounidenses en Japón probablemente presentarán estos formularios al IRS cada año. Incluyen:

• Formulario 1040 – la declaración básica estándar de impuestos sobre la renta individual para todos los ciudadanos estadounidenses
• Formulario 2555 – la exclusión de ingresos ganados en el extranjero; este formulario podría reducir los impuestos que debes a EE.UU. a cero siempre que tu salario esté por debajo del umbral
  Formulario 8938 – para cualquier activo que poseas en Japón y necesites reportar (una casa, un bote, etc.)
• FBAR (Formulario FinCEN 114) – para cuentas financieras extranjeras (tu cuenta bancaria) si excede los 10,000 USD en cualquier momento del año calendario

Puedes leer este artículo sobre cómo presentar impuestos de EE.UU. desde el extranjero.

Al explorar en internet, encontré esta guía tremendamente útil hecha por un asistente de enseñanza de idiomas que todavía sigue siendo útil hoy en día. Son particularmente útiles las traducciones al inglés de todos los formularios japoneses acompañantes que necesitarás presentar al IRS como prueba de tus ingresos japoneses.

Más allá de esto, si tienes una situación fiscal complicada y no estás seguro de cómo proceder, consultar a un profesional de impuestos puede ser invaluable.

Próximos pasos

No hay una guía fiscal de una sola parada para todos los expatriados, ya que todos venimos de diferentes países con diferentes leyes fiscales (aunque los impuestos estadounidenses parecen ser únicos en el sentido de que el deber de reportar te sigue dondequiera que vayas).

Los impuestos que estarás obligado a pagar dependen en gran medida del caso, en función de factores como el tamaño de tu familia.

Aunque todos los nuevos métodos y reglas para reportar pueden parecer algo abrumadores, guías como esta existen para brindarte parte del conocimiento que necesitarás para mantenerte al tanto de tus impuestos desde el principio.

Si realmente estás perdido, Japón tiene recursos especializados para extranjeros. Sin embargo, con un poco de investigación, puedes manejar todo por ti mismo. ¡Buena suerte, y espero que esto haya ayudado!