美国居民外侨收入税初学者指南

您已经决定在生活中做出改变，搬到美国生活和工作。

这是一个激动人心的时刻 —— 一个找到更好生活方式的机会、接受新文化、提升职业阶梯并获得宝贵经验的机会。

然而，搬到美国尽管令人兴奋，但有一件事您必须注意，那就是联邦所得税。

在美国，每个人都将在某个时候支付所得税，但与一些国家不同，美国的税收制度相当复杂。

本文将解释谁需要在美国缴纳所得税、不同的居住身份以及其他非常有用的信息，以帮助外籍人士保持在国税局（IRS）的正确方向。

 

谁需要在美国缴纳所得税？

根据 国税局（IRS）的规定，如果您在美国的停留时间达到至少：

• 当年31天，及
• 包括当年及之前两年的三年期间共183天，计算为：
  • 当年所有在美停留的天数，及
  • 前一年您在美停留天数的三分之一，以及前两年您在美停留天数的六分之一。

如果您持有绿卡，那么您将自动成为美国的税务居民。

当您是美国税务居民时，通常会像美国公民一样被征税。这意味着无论您身处何地，您都需要为您的总收入缴纳联邦所得税。

所有这一切听起来有点复杂，但简而言之，任何在美国有收入来源的人都需要缴纳联邦所得税，且根据您所居住的州可能还需要缴纳州所得税。

如果您在美国工作，您的雇主将会从您的工资中扣除税款。

然而，如果您的收入低于某个数值您无需缴税，但您仍需申报。

如果您缴纳了过多的所得税，只要按时且无误地提交税表，您将从国税局获得退款。

谁是居住外国人和非居住外国人？

在美国，移民法会将您视为外国人，如果您不是美国公民。

然而国税局会根据税务将您称为居住外国人或非居住外国人。

居住外国人简单来说就是没有美国公民身份的美国税务居民。另一方面，如果您是美国公民而没有税务居民身份，那您就是非居住外国人。

居民和非居民的税收差异是什么？

居住外国人会像美国公民一样对所有收入缴纳联邦所得税，无论收入来自何地。

工资、奖金、小费、赌博中奖——所有这些都必须向国税局申报，即使您全年身在美国境外，且为在其他国家完成的工作领取酬劳。

如果您在美国获得就业机会并是居民，那么您的雇主将会按照现行税法像对待任何公民一样对您扣税。

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非居住外国人仅需对源自美国的收入缴税。

您的纳税义务会减少，并且您将提交不同于通常的1040表格的纳税申报表。您将以与居住外国人和公民不同的税率被征税。

不过，您可能还可以受益于各种国际条约豁免。

例如，从其他国家收到的养老金可能免于美国联邦所得税，但应由税务专业人士审查以确定其是否符合条件。

在美国的非居民在 完成W-4税表时，必须遵循特定规则。.

非居民只能申报单身身份，即使他们已婚并有子女，且工资税率按照与美国公民相同的累进税率适用。

如果您的收入来自利息、股息、版税或租金，则将以30%的固定税率征税。

所得税税率

根据国税局提供的信息 在2020纳税年度，对收入超过518,400美元的个人单身纳税人（已婚共同申报的为622,050美元）最高税率维持在37%。

其他税率为：

• 收入超过207,350美元的为35%（已婚共同申报的为414,700美元）；

• 收入超过163,300美元的为32%（已婚共同申报的为326,600美元）；

• 收入超过85,525美元的为24%（已婚共同申报的为171,050美元）；

• 收入超过40,125美元的为22%（已婚共同申报的为80,250美元）；以及

• 收入超过9,875美元的为12%（已婚共同申报的为19,750美元）。

最低税率为10%，适用于收入不超过9,875美元的单身个人（已婚共同申报的为19,750美元）。已婚分开申报的与单身申报相同。

如何获得国际税号？

要在美国合法工作，您必须获得社会安全号码或 获得个人纳税人识别号码（ITIN）.

您获得哪一个将取决于您的居住身份。

如果您持有允许您在美国工作的签证，您可以获得社会安全号码。 允许您在美国工作的签证。所需文件根据签证不同而不同。

例如，如果您持有H-1B签证，您可能只需要出示签证印章。另一方面，如果您是F-1签证的学生，您需要提供学校信函和就业证明。

如果您是绿卡持有者，您可以完成 SS-5表格，可从社会安全管理局网站、您当地的社会安全办公室或拨打1-800-772-1213获取。

申请时，您必须提供身份证明、年龄和美国公民或合法外籍身份的证明。

无法获得社会安全号码的非居民可以通过完成 W-7表格 从国税局网站申请ITIN。

申请时必须附上证明外国人/外籍身份和申请人真实身份的文件。

您可以将文书工作邮寄到说明书中显示的地址，或者如果您住在国税局步入式办公室附近，可以亲自递交。

无论您是居民还是非居民，您都不能在没有这些号码之一的情况下提交纳税申报表。国税局无法处理没有您社会安全号码或ITIN的税表。

提交您的纳税申报表

每年有数百万的美国人在4月15日之前赶着提交纳税申报表。

然而，提交纳税申报表不必让您感到恐慌，但如果您欠税且未按时提交纳税申报表，国税局将对您收取利息并征收延迟付款费。

如果您应获得退款，晚提交并无处罚。

要提交纳税申报表，您需要收集与您的收入相关的所有文件，并决定是使用标准扣除还是逐项列出您的费用。

让我们更详细地看看如何操作。

收集所有文件

您应该随时备存所有相关文件。以下是您经常需要的：

• 来自雇主的W-2表格
• 1099或1099-INT形式的其他收入或利息收入声明

如果您需要逐项扣除，您还需：

• 任何抵押贷款利息声明——1098表格
• 慈善捐款、医疗和业务费用的收据，同时您必须附上 纳税申报表上的A表——逐项扣除 到您的纳税申报表

选择报税状态

如果您是居民，您的申报状态可以是：

• 单身
• 已婚联合申报
• 已婚单独申报
• 户主，或
• 符合条件的鳏夫(寡妇)

如果您是非居民，您或许可以选择以下申报状态之一：

• 单身
• 已婚单独申报，或
• 符合条件的鳏夫(寡妇)

您通常不能申请户主身份，而且通常不能联合提交纳税申报单。您必须使用单身申报状态，或者如果已婚，则分开报税。

然而，如果非居民外国人与美国公民或居民结婚，他们可能可以提交联合纳税申报单。

决定是否列出扣除项目或采用标准扣除。标准扣除数额根据年龄、收入、申报状态、是否失明而不同，并每年会有变化。

注意： 国税局表示，某些纳税人不能使用标准扣除， 包括：

“某一年度的非居民外国人或双重身份外国人。然而，在年末与美国公民或居民外国人结婚并选择作为美国居民进行纳税处理的非居民外国人 can 可采取标准扣除。”

选择如何提交您的纳税申报表

国税局推荐使用税务准备软件来完成并电子归档税款，这是完成和提交您的纳税申报表最简单且最准确的方法。

一个推荐的税务软件是 TurboTax。它通过问答流程在线帮助您填写纳税申报表。

您可以选择自己完成，或请税务专家检查您的税务，以确保一切都准确无误。

如果您有信心可以自己完成纳税申报表，那么您可以利用国税局的免费电子报税功能，使用 此处显示的其中一个选项.

如果您的申报表显示您欠税

那么您可以访问 本国税局网站页面 并进行付款，或如果您无法支付，您可以申请分期付款。

如果您多缴了所得税

那么您可以选择将退款支票邮寄给您或将退款金额存入您的银行账户。

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如何获取退税？

所有必要的联邦税表和说明 均可从国税局下载，您可以使用电脑完成这些表格，或打印出来并手动填写。

您必须获取最新版本的税表和说明，因为税法可能会在年度内更改。

如果您居住在七个不征收州所得税的州（阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、得克萨斯、华盛顿和怀俄明）之一，您还需要下载所在州的所得税表。

您必须根据具体情况使用正确的税表。

例如，美国公民或居民外籍人必须使用联邦税表1040-美国个人所得税退税表及任何所需的附表。

最常需要附加到1040表格的附表包括A表——逐项扣除，B表——利息和一般股息，和E表——补充收入和损失。

如果您超过65岁，还有一个专为老人的1040-SR表格。它更易于阅读，字体更大，阴影区更少，但这是可选的，仍然需要与标准1040表相同的附表和附件。

非居民必须使用1040-NR表格而不是标准1040纳税申报表，及任何相关附表，包括预计税-1040-ES（NR）和1040-NR A表——逐项扣除。

减少您的所得税

在您填写纳税申报表时，应关注的数字是第11框——“调整后的总收入”。这是您在一年中收到的总金额。

下方是第12框，您的标准或逐项扣除数额。第15行应税所得是用来计算您需要缴纳政府多少税的数字。

假设您的调整后总收入被准确记录（国税局确实会将纳税申报表上的某些项目与他们从雇主、银行、贷款机构等收到的副本进行比较），深入检查您的逐项扣除以减少您所欠的所得税金额。

这是一个常常被忽视的减税来源。

逐项扣除可以减少您所欠国税局和/或州的税款，并且适用于标准扣除小于其总扣除额的纳税人，或无法申报标准扣除的纳税人。

例如，在2020纳税年度，单身申报人的标准扣除额为12,400美元，已婚共同申报或符合条件的鳏夫（寡妇）为24,800美元，户主为18,650美元。“

因此，如果您的扣除额超过标准扣除，提交A表是减少所得税负担的好方法。

税收扣除

扣除是减少税款的好方法。

以下是国税局允许的不同类型扣除的清单。

• 医疗、牙科和住院费用，包括：
  • 保险费
  • 处方药
  • 医生的专业费用
  • 治疗师费用
  • 实验室费用
  • 急救室和专科医生费用

• 可扣除的税款包括：
  • 州和地方政府所得税
  • 销售税
  • 房地产和财产税

• 支付的利息包括：
  • 抵押贷款
  • 抵押贷款保险费
  • 投资
  • 学生贷款

• 符合条件的慈善捐款包括：
  • 教会
  • 非营利医院
  • 教育机构
  • 国家或地方政府
  • 公共娱乐

• 财产损失，包括房屋、机动车损失和盗窃损失

• 家庭办公室费用

• 与业务活动相关的费用，如：
  • 营业执照
  • 旅行
  • 车辆费用

该清单并不完全全面，只包含最常见的扣除。您可以向国税局查询 完整的税收扣除清单.

避免常见的扣除错误

如果您确实决定逐项扣除，无论是出于选择还是因为它是您唯一的选择，那么您应避免犯这些常见错误，并防止引发任何问题。

1.  您的收入不足以证明扣除合理性。

任何扣除都应在您收入的合理百分比内。例如，如果您的扣除总额超过年度收入的30%，那么您可能会置自己于被审计的风险中。

也许您出售了房屋，清理了一切，并将大量物品捐赠给慈善机构。可能在这一年您有大量捐赠，但与其将其全部列在您的A表中，不如将其分摊到几年中。

2. 您没有支持文件。

法律规定，不提供扣除的文件就无法扣除。您必须保留任何您打算扣除的费用的收据。最好的方法是为每个类别保留文件夹，其中包含账单、收据、已兑票据和与每项扣除相关的一切。

例如，假设您申请了一笔个人贷款以支付高昂的医疗费用，并且正在扣除贷款支付的利息。保留您收到并通过贷款支付的医生或医院账单，以备必要时检查。

3. 扣除额未达到最低收入百分比。

某些费用只能在超过您收入的特定百分比时才能扣除。只有超过您调整后总收入（AGI）7.5％的部分医疗费用才能扣除。

假设您的AGI为$52,000。将52,000乘以0.075得到3,900。您必须有超过$3,900的医疗费用才能进行扣除。

因此，如果您的医疗费用总计为$7,000，如果从7,000中减去$3,900，您可以扣除$3,100。

外国收入 – 是否需要纳税？

这取决于您的纳税身份。

如果您是居民外侨，IRS声明：

“通常，您必须申报所有收入，但法律规定免税的收入除外。外国来源收入：您必须报告来自美国以外来源的非劳动收入，例如利息、股息和养老金，除非法律或税收协议豁免。您还必须报告来自美国以外来源的劳动收入，例如工资和小费。”

这意味着，美国居民收到的所有收入均被视为应税收入，无论其来源如何，除非特别排除或豁免，并且在允许扣除后按正常累进税率征税。

在外国缴纳的任何所得税可以用作分项扣除或抵扣美国税负，但两种情况下的收入类型必须匹配。

非居民外侨的纳税

非居民外侨对与美国业务或贸易无关的美国来源收入的纳税方式不同。

这类收入以30%的统一税率征税，不允许扣除。这类收入的例子包括定期年度收入、股息、特许权使用费和租金。

几乎所有税收协议要么消除要么大大减少非居民外侨获得的外国收入如股息、特许权使用费或利息的税收责任，条件是收入与美国业务或贸易无任何关联。

例如，这将包括外国雇主的薪酬或以前雇主的养老金。

由于美国的税收体系及相关税收协议可能相当复杂，寻求具有多国收入和税务处理经验的税务专业人士的建议是明智之举。

在提交报税表时，无论是居民使用的1040表格还是非居民使用的1040-NR表格，所得金额和任何已缴税额必须输入正确的框中，以确保IRS能够无误处理您的报税表。

您本国的税收

在美国生活和提交报税表不意味着您免于在自己国家提交报税表。

事实上，必须满足某些条件才能避免问题。

即使您不再是本国居民（有规则决定居民身份）且没有来自本国的收入来源，您仍需为此收入缴纳所得税。

如果您有权从总收入中扣除或享受个人津贴，那么您只需为余额缴纳税款。

每个国家的税收制度不同，但如果以英国为例，收入包括养老金、租金收入、工资和薪金以及储蓄账户的利息，都需缴纳所得税。

由于美国与英国有双重纳税协定，您将能够申请英国税收减免，以防止被双重征税。

这里是 与美国签订税收协定的国家的完整列表.

再次强调，为了避免因未提交或延迟提交报税表而被本国罚款或处罚，请税务专业人士协助您处理税款并将您的报税表提交给本国。

其他需要注意的税种

美国有许多其他税种，除了所得税还需要注意。根据您所居住的州，居民可能需要缴纳工资税、地方税和州税。

工资税

不仅每位员工的工资中扣除联邦所得税，雇主还必须扣除社会保障税和医疗保险税，而且在50个州中的大多数，州和地方个人所得税也需要扣除。

社会保障税（FICA）由两部分组成：

• 老年、遗属和伤残保险（OASDI）
• 医疗保险

当前OASDI和医疗保险的税率分别为6.2%和1.45%。员工还需额外缴纳0.9%的医疗保险税。

州所得税

与联邦所得税制度一样，州所得税也很复杂，50个州中只有8个不征收州所得税。

开征个人所得税的州中，一个州——新罕布什尔州——仅对利息和股息收入征税。

九个州按单一适用于所有应税收入的税率征税，其余则按累进税率征税，各州的税收等级因州而异。

此外，如果您在一个州生活并在另一个州工作，像许多纽约、新泽西和康涅狄格州（集分）地区的人一样，您必须在生活地和工作地两州缴纳州所得税。

地方税

有14个州允许城市、县和地方辖区在州和联邦所得税之外征收个人所得税。

同样，根据您所居住的地方，您可能不仅要向政府缴纳所得税，还要向州、县和城市缴纳。

现在，轮到您了

正如您所看到的，美国的税收制度复杂，有时让人费解，美国国税局对美国公民、居民和非居民外侨的权威广泛而深入。

无论您是打算将美国作为新的永久家园，还是仅暂时在该国，遵守政府规定应在您的优先事项列表中名列前茅。

您所支付的税款是不可避免的。每个人在美国的生活中都必须在某个时候提交所得税申报表。您如何申报取决于您的纳税身份——公民、居民外侨或非居民外侨。

话虽如此，无论哪种方法适合您，请保持准确的记录，在不使用税务软件的情况下核实和重新核对申报表上的计算。记住，计算应缴税额是您的责任，如果弄错可能会受罚。